房租 待摊费用用怎样记提

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-12-15 03:56 标签： 房租 待摊费用
计提待摊费用--房租费已经摊销完了，，那么今年的房租费还没有缴纳，预提的话怎么做会计科_百度知道
计提待摊费用--房租费已经摊销完了，，那么今年的房租费还没有缴纳，预提的话怎么做会计科
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借：预提费用 贷：银行存款
等把房租交了就 借：管理费用 贷：预提费用
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出门在外也不愁由于租入固定资产而计提的长期待摊费用，在该固定资产报废之后，没有摊销完的长期待摊费用应如何处理_百度知道
由于租入固定资产而计提的长期待摊费用，在该固定资产报废之后，没有摊销完的长期待摊费用应如何处理
租入固定资产怎么计入长期待摊费用呢
就是由于租入固定资产发生的改良支出而发生的长期待摊费用
哦，这个是这样的，没有摊销完的，最后一次性转入费用就行了
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租入固定资产发生的改良支出而发生的长期待摊费用，应在固定资产使用寿命年限和租赁期限孰短摊销，固定资产报废了你还没有摊销完，说明你摊销期限错了，说明你以前少摊销了，应调账。
应该是扣除变价收入，将没有摊销完的全部进入报废期的费用。
租入固定资产的相关知识
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出门在外也不愁待摊费用和预提费用的会计处理和税务处理
新税法下待摊费用和预提费用的税务处理
一、新税法下原制度规定的待摊费用的税务处理
新税法下对待摊费用没有明确规定，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局2012年第15号公告）第八条：关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题，根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。因此企业实际发生的分摊期限在1年以内的待摊费用，可以再实际发生时按照会计处理予以确认。
二、新税法下原制度规定的预提费用的税务处理
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”因此新税法对费用的扣除采用实际发生原则，预提而没有实际发生的费用原则上是不允许税前扣除的，但是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条：“企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。”
新准则下待摊费用和预提费用的会计处理
一、新准则下原制度规定的待摊费用的会计处理
原制度规定的待摊费用，是指企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的、且分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用，如低值易耗品和出租出借包装物摊销、预付保险费、经营租赁的预付租金、预付报刊杂志费、季节性生产企业在停工期内的费用、一次交纳数额较大需分摊的印花税以及固定资产修理费用等。
（一）低值易耗品和出租出借包装物摊销
对于原制度中的低值易耗品和包装物，在新准则中归类到“周转材料”科目核算。新准则应用指南指出，周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有实物形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销；企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。“周转材料”科目可按其种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。
采用一次摊销法的，领用时应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记“周转材料”科目。周转材料报废时，应按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”.....
相关政策法规
1、问：企业以前年度按14%计提的福利费余额如何税务处理？
&&&&&&答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函[2009]98号第四条规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。
2、问：矿山企业按行业要求和标准计提的安全生产费能否在税前扣除？
&&&&&&答：根据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》国家税务总局2011年第26号公告文件规定，煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。
3、问：房地产企业在完工清算时未办理结算未全额取得发票而按合同预提的工程成本能否在税前扣除？
&&&&&&答：根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》国税发[2009]31号第三十二条 除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本。
（一）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。
&&&&&& （二）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。
&&&&&& （三）应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。
4、问：企业采购原材料暂估入账能否在税前扣除，发票应如何开具，账务如何处理？
&&&&&&答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局2011年第34号公告第六条，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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新会计准则下，固定资产大修折旧怎么计提？
该用户从未签到
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麻烦详细点，当月怎么办，以及在修理期间怎么办，修理结束怎么办！谢谢！麻烦了！
该用户从未签到
1、当月减少当月肯定要计提折旧* S7 d# _( q/ U7 p* @0 F
2、修理期间不用计提折旧
3、维修结束，按新的价值和预计使用年限重新计算折旧额
该用户从未签到
《中华人民共和国企业所得税法》
第十三条　在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：4 ?! T( m& \: \$ ~
　　（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；8 N+ G1 C( A8 m4 R* H; |&&r
　　（二）租入固定资产的改建支出；
　　（三）固定资产的大修理支出；( z% N" k* k9 d# s0 g: e$ f. L$ c, g
　　（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
《中华人民共和国企业所得税实施条例》
第六十九条　企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：8 F& L( U+ A3 [; O
　　（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
　　（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。7 U&&G& M) K( S. I- v4 I6 U7 A
　　企业所得税法第十三条第（三）项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。: B& r1 p5 ^% T& `3 ~% b
先确定你们是属于改建还是大修理；
固定资产的改建支出：是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。( ?) m. |) u8 @7 u( r. p
固定资产的大修理支出：是指同时符合下列条件的支出：
　　（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
　　（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
若是改建支出，应当适当延长折旧年限，根据延长后剩余年限计算折旧；2 O. Y# T9 |3 R- E& M
若是大修理支出，计入长期待摊费用，注意此项“长期待摊费用”不是按照不少于3年摊销。而是按照按照固定资产尚可使用年限分期摊销。一般摊销进入制造费用。
TA的每日心情无聊 08:38签到天数: 8 天[LV.3]江湖少侠
很详细，谢谢了
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江苏群： | 山东群：
官方微信号：mycanet印花税是怎么计提和做会计分录的？_百度知道
印花税是怎么计提和做会计分录的？
两种：1、比例税率：1、各类合同及具合同性质凭证、产权转移书据、营业帐簿记载资金帐簿比例税率别：千0.05、千0.3、千0.5、千12、定额税率：权力、许证照营业帐簿税目除记载资金帐簿外其帐簿适用比例税率按件贴花税额5元1、企业购买印花税票税额较直接列入管理费用
借：管理费用
贷：银行存款（或现）２、公司购买印花税票税额较通待摊费用科目核算 （1）购买
借：待摊费用
贷：银行存款（或现金） （2）期摊销：
借：管理费用
贷：待摊费用
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工作没哪提印花税我要实际发印花税纳税义务按实际缴纳金额借：管理费用----印花税
货：银行存款（或现金）等
你要是在做会计实务的话就这样做计提：借：管理费用--印花税
贷:应交税费-应交印花税
印花税是按实际应缴纳事项直接申报，用缴税凭单作为原始凭证计入管理费科目
印花税不需要计提，交纳后直接列管理费用
会计分录的相关知识
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