判断一个企业的偿还贷款的信用和风险，主要关注财务报表的哪些内容？如何进一步审查？_百度知道
判断一个企业的偿还贷款的信用和风险，主要关注财务报表的哪些内容？如何进一步审查？
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上述分析是建立在财务报表比较真实的基础上的：主要看流动比率、应收账款增长率、成长能力、长期偿债能力。另外、其他应付款及其他变动比较大的科目，税前利润率，如果财务报表失真、应收账款以及存货周转率长期偿债能力、短期偿债能力：盈利能力：主要总资产周转率可以分为几大块：盈利能力、净利润增长率：主要看销售收入增长率、固定资产投资扩张率分析这些指标，重点关注应收账款，看他的各项能力如何，主要是销售利润率，那么需要对他的报表进行核实、净利润率营运能力、应付账款，可以拿这些指标今年与上年相比：主要看资产负债率以及负债与净资产的比率短期偿债能力、速动比率成长能力、营运能力、其他应收款，也可与行业平均值相比
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如何看上市公司财务报表
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内容提示：我们在进行股市投资的时候，往往会对上市公司的基本面（财务报表）进行一些分析。如果不懂得一些基本知识，在看它的时候就感觉在看“天书”。另外，在分析它的时候，看看财务批露的真实性对我们的正确投资至关重要。
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如何看上市公司财务报表
官方公共微信如何快速有效读懂上市公司财务报表
鉴于大部分人对财务数据是不感冒乃至头疼，这里一切从简，只抓重点.如果想长期玩下去，有些基础性知识于情于理还是应该过关的.当然，个人觉得这下面的指标也许玩好三五个就足够了，而选择哪三五个指标则见仁见智了.
重点关注的财务指标
1.净资产收益率是净资产创造价值能力的体现，也是能真正如实反映企业经营情况的指标。投资的本质就是赚钱，投入多少钱，每年能赚多少，是最直观的。所以净资产收益率是反映企业盈利能力最重要的指标。另外，高净资产收益率表明企业具备获取超额利润的能力，这种情况如果能持续，说明企业拥有一定的壁垒，ROE越高表明壁垒越强大，未来持续获得超额利润的可能性也越大。无论什么行业，ROE的标准都应该是统一的。若行业整体ROE都低，则表明这个行业不值得投资。净资产收益率，目的就是了解该公司的再融资，高成长能力。净资产收益率是衡量上市公司的盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高。最近三个完整的会计年度的净资产收益率平均在百分之十以上，而且其中任何一年的净资产收益率不得低于百分之六，达到这个条件就是“钢钢”的好公司！
2净利润增长率
净利润增长率是反映企业成长性的重要指标之一。但高净利润增长率并不代表股东一定能获得高回报，具体情况具体分析。如果成长要依靠不断融资才能实现，而ROE不能保持或同步提高，则表明股权的稀释降低了成长为股东创造的价值，投资者未必能获得高回报。另外要考察成长的质量高不高，是否能持续等。所以净利润增长率并不能很直观地反映企业真实本质的情况，要结合其他基本面才能较好地进行判断。否则很容易掉进高增长陷阱。
毛利率是考察企业盈利能力的一个重要的指标，不同行业毛利率差别较大，当然越高越好，象茅台这样毛利率高达50％以上的企业，很可能就是好的投资标的。由于净利率可以通过费用控制或其他手段进行调整，不能直观地反映企业产品的竞争力，而毛利率避免了这些影响，能直接反映企业的盈利能力和竞争力，高毛利率通常是拥有壁垒的特征之一。高毛利率不代表高的净利率，如果企业费用控制不当或者行业的特殊性会造成高毛利率低净利率的现象。如服务性行业一般毛利率都较高，但具体企业净利率却千差万别，这与企业的经营效率和费用控制能力有较大的相关性。毛利率是赚钱机器最重要的财务指标，18%以上，且毛利率稳定或者趋升。小投入大产出。
　　赚钱的公司有一些特点：
　　首先，你看它的赚钱总量。赚钱总量这个不能低。还有，毛利率，要体现在财务指标上就是毛利率一定要高。我们认为18%以下的毛利率就不要考虑了，18%以上的越高越好，最好是80甚至90%的毛利率。还有它的盈利能力。我们通常考虑的每股盈利，每股盈利最起码三、四毛钱，这才是我们能够选择的。然后就是PE，PE水平这个东西是活动的。我们怎么来判断这个指标呢？这个指标是代表了我们的买点。它是动态的。
还有就是毛利率的变化。毛利率的变化是我研究企业，林园土办法的最重要一点。你如果能把这一个指标吃透，搞清楚了，别的指标可以不知道，至少你的投资不会有大的失误。你只要把毛利率的变化吃透了，我认为你的投资不会失败的。你投资一个企业，毛利率的变化一定要稳定。当然，首先是稳定，毛利率不能是下降的。毛利率变化一定是趋升的，稳定或者趋升才是我们投资企业的根本。如果毛利率下降的这种公司，我是不做投资的，我是不参与的。毛利率变化是最重要的财务指标。这点非常重要。&
毛利率衡量公司生产效率及产品销售附加值的高低，是公司竞争能力的一个最直接体现。正常发展的公司其毛利率一般会维持一定的水平。毛利率异常波动，而公司又没做出合理说明的，往往存在着虚构收入的现象。&
虚构收入是常见的财务造假手段之一。虚构收入的结果往往是毛利率高得惊人，就像当年的银广夏一样。在分析毛利率波动时，要考虑到在公司产品不同的生命周期(产生、成长、成熟、衰退)，毛利率会有所不同。如果一家上市公司某块主营业务收益大大超过同行业水平或者波动比较大，而又没存在新产品投产的情况，这就需要深究了。
净利率比较综合地反应企业盈利能力，是影响企业实际营运绩效的主要指标。通常净利率越高越好，但不同行业净利率应有不同的标准。有些行业净利率很低，但资产周转率高、营业收入高，则一样很有投资价值，家电连锁业就是典型代表。
负债率过高意味着高风险，企业的负债支付的能力很重要，一旦周转出现问题，可能牵涉到企业的存亡。有时高负债率不一定代表高风险，深入分析才能得出正确的结论。例如若应付帐款很高造成的高负债率有时还是好现象，表明企业可能对供应商处于强势地位，当然这个也要具体问题具体分析。
6每股净财产　　
每股净资产重点反映股东权益的含金量，它是公司历年经营成果的长期累积。所谓路遥知马力，无论你公司成立时间有多长，也不管你公司上市有多久，只要你的净资产是不断增加的，尤其是每股净资产是不断提升的，则表明公司正处在不断成长之中。相反，如果公司每股净资产不断下降，则公司前景就不妙。因此，每股净资产数值越高越好！其实，每股净资产的增长有两种情形：一是公司经营取得巨大成功，导致每股净资产大幅上升；二是公司增发新股，也可以大幅提高每股净资产，这种靠“圈钱”提高每股净资产的行为，虽不如公司经营成功来得可靠，但它毕竟增大了公司的有效净资产。同样，每股净资产的下降也有两种情形：一是公司经营亏损导致的每股净资产大幅下降；二是公司高比例送股会导致每股净资产大幅被稀释或摊薄。相比较之下，前者为非正常，后者为正常。一般地，每股净资产高于2元，可视为正常水平或一般水平。每股净资产低于2元，则要区别不同情形、不同对待：一是特大型国企改制上市后每股净资产不足2元(但高于1元)，这是正常的，如工行、中行、建行等特大型国有企业；二是由于经营不善、业绩下滑，导致每股净资产不足2元的，这是非正常现象。由于新股上市时，每股法定面值为1元，因此，公司上市后每股净资产应该是高于1元的，否则，如果出现每股净资产低于1元的情况，则表明该公司的净资产已跌破法定面值，情势则是大为不妙的。目前，沪深A股市场大约有150家上市公司的每股净资产都是不足1元的，这些公司一定都是存在较严重的经营问题的。尤其值得我们重点关注的是：当每股净资产为负值时，则称为“资不抵债”。也就是说，即便将公司所有资产全部卖光光，也不足以偿还公司所欠债务(主要包括银行贷款及供货商的货款)。这样的公司是典型的“败家子”，你成为它的股东就是一种不幸，你不仅没有一分钱的“股东权益”，而且还要为它背负一屁股债。
7.每股未分配利润
　　每股未分配利润，是指公司历年经营积累下来的未分配利润或亏损。它是公司未来可扩大再生产或是可分配的重要物质基础。与每股净资产一样，它也是一个存量指标。其实，每股未分配利润应该是一个适度的值，并非越高越好。大家知道，未分配利润长期积累而不分配，肯定是会贬值的。如果说，一家上市公司的“每股未分配利润”很高，但却很少给股东进行现金分红，或是分红水平很低，则表明公司是标准的“铁公鸡”！例如，假设一家上市公司的“每股未分配利润”高达5元以上，但它既不扩大再生产，又舍不得给股东分红，这样的公司一定是有问题的。　一般地，上市公司在当期分配后，如果仍能保持每股未分配利润在0.5元以上，大体应该算是比较正常的。如果每股未分配利润为零，甚至是负数，则公司的日子肯定不好过，可列为高风险级别。如果每股未分配利润低于-1元，则公司一定正在走向死亡！这样的公司就是所谓的“超级垃圾公司”！由于每股未分配利润反映的是公司历年的盈余或亏损的总积累，因此，它尤其更能真实地反映公司的历年滚存的账面亏损。也许某家公司现在的每股年收益为3毛钱，但它的每股未分配利润却是-2元，则以现在的盈利水平计算，该公司至少需要7年左右的时间，才能将这一亏损“黑洞”填平，之后，才有可能给股东提供分红机会。这就是说，该公司在填补这一亏损黑洞的7年中，都是没有资格分红的。
8现金流指标
　股票投资中参考较多的现金流指标主要是自由现金流和经营现金流。现金流量表里主要包括三种现金流：第一，经营性现金流，反映企业日常经营活动，属于企业的“自我造血”功能；第二，投资性现金流，反映企业对固定资产和有价证券的买卖，以及对其他企业的并购，属于企业“向外输血”的功能；第三，融资性现金流反映企业发行股票和债券等渠道的资金筹集，属于“接受输血”的功能。其中，经营性现金流是现金流量表最值得关注的主体部分。自由现金流表示的是公司可以自由支配的现金；经营现金流则反映了主营业务的现金收支状况。经济不景气时，现金流充裕的公司进行并购扩张等能力较强，抗风险系数也较高。看每股现金流是否高出0.50元（地产股除外），看每股公积金含量的增长变化。每股现金流量是看上市公司经营活动能良性运转的考核指标。每股现金流量=经营活动产生的现金流量（经营现金流入--经营现金流出）/总股本
经营净现金流量=经营活动产生的现金流量/现金股利
注：该比率越大，说明公司支付现金股利的能力越强。
现金流是专业人士判断上市公司价值的关键指标，也是判别上市公司财务造假的重要手段。而普通投资者往往只重视利润指标而忽视公司现金流的状况。&
企业是靠现金流生存的，而不是靠利润生存。生活中因资金链断裂而导致企业破产的例子不胜枚举。从2002年开始，有关每股经营活动现金流量净额这一指标被要求在年报摘要中“主要财务数据摘要”中列示，足以说明这一指标的重要性及一度被忽视的状况，但现实中不少投资者还是没有意识这一点而加以重视。&
现金流包括经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流等。在公司现金流来源渠道中，经营产生的现金应该是最基本的来源。在评价经营活动现金流量时，一个最简单有效的研判方法就是“经营活动现金流量净额”应该为正值，而且一般来说是越大越好。这说明公司在报告期间经营活动中现金收入大于同期的现金支出，从而给公司带来充沛的现金净流入。一家公司即使利润赚了不少，但钱却没有收回，现金入不敷出，是难以保证持续发展的。因此一些例外的情况必须引起足够的重视。如果公司的现金净流量长期低于净利润，将意味着与已经确认为利润相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产；若反差数额极为强烈或反差持续时间过长，必然说明有关利润项目可能存在挂账利润或虚拟利润迹象。如果其每股收益很高，而每股经营现金流量是负的，这样的上市公司就可能存在着问题。
9每股收益和市盈率
　　每股收益是目前股市最常用和流行的指标，它能使投资者对上市公司的业绩回报一目了然。市盈率＝每股股票市价&每股收益。这一指标直观地反映了普通股票的市场价格与当期每股收益之间的关系。采用这两个指标，评价绩优股简单且直观。　　
10每股净资产、净资产收益率和市净率
　　笔者认为这是衡量上市公司盈利能力最直接最有效的指标。特别是净资产收益率，这一指标反映了股东权益的收益水平，是一个综合性最强的财务比率。进行财务分析时，把每股收益，每股价格与每股净资产联系起来比较则更有参考价值。用净资产收益率评价上市公司业绩，可以直观地了解其投资价值，即企业净资产的运用带来的收益。另外，净资产收益率还是上市公司进行股利分配的基础，是公司股利决策的重要基础。净资产收益率相对稳定的公司能够较好地把握自己，有可能支付比盈余不稳定的公司更高的股利；而净资产收益率不稳定的公司，低股利政策可以减少其因收益下降而造成的股利无法支付，股利急剧下降的风险，还可以将更多的盈余用作投资，以提高公司权益资本的比重，减少财务风险。当然，在运用净资产收益率时，投资者应同时关注每股净资产及市净率这二个指标。市净率＝每股股票市价&每股净资产。　
11&“扣除非经常性损益后的净利润&扣除非经常性损益后的每股收益”及“每股经营产生的现金流量净额”　
　　这是1999年报新增的指标。通过对该指标的研究，投资者可对利润的构成和业绩的合金量有大致的把握。首先是前两个指标：“扣除非经常性损益后的净利润和每股收益，其中“非经常性损益”指一次性或偶发性损益。有资产处置损益、临时性补贴收入、新股申购冻结资金利息等。近年来，一些公司此类收益比重越来越大，有拼凑利润之嫌，而“扣除非经常性损益后的净利润和每股收益”指标剔除了这些不可比因素，公司凭专业到底挣了多少钱，投资者一目了然。而“每股经营产生的现金流量净额”，则有助投资者对每股的含金量有另一个角度的认识，选择绩优股时更加心中有数。
12.&非财务信息
如公司经营范围的变动、大股东的变更、高级管理人员的变动、前十大股东的持股、会计师的更换、审计报告的类型等等都从不同角度反映公司的经营状况、发展战略，蕴含着投资或投机的机会。
密切关注前十大股东持股的变化&前十大股东的持股情况常常提供了一个很好的参考消息，可操作性较强。&普通投资者由于信息不对称，对个股的分析一般难以做到详尽。&
不妨在买入股票时参考一下大股东的意见。通过对照年报、季报、半年报所披露前十大股东的变更，持股数的增减，来判断未来股价上涨的预期。比如股改之后，不少公司的大股东通过二级市场主动增持流通股股份，一般可认定为是对自己的公司发展具有信心的表现。特别是发现前十大流通股东增持期间，股价没有出现大涨甚至下跌的个股，也就是说新增的股份目前还处在微利或套牢状态的，更是很好的机会。比如国阳新能[25.59&-2.66%](6年半年报披露，前十大流通股东共有六家基金在4月1日至6月30日之间新进了2824.58万股。而半年报公布时国阳新能的股价正处于小幅横盘整理状态，在这一季度以来最低价附近不到±10%的空间波动。投资者只要稍加思考，就能意识到这是一个很好的机会。其一，有这么多家基金关注该股并买入，说明大家看好这家公司的发展前景，最起码预期的股价会比他们建仓的价格要高；其二目前的股价比基金建仓的价格还要低。除非是这么多家基金经理全部看走眼了，后市股价应该会出现上涨。果然，该股在经过三个来月的时间盘整之后，接下来的一年内飚升了768%。&
避免被出具非标准审计报告的公司&
我国规定，所有上市公司的年报都必须经过注册会计师的审计，而财务异常的公司(如ST公司)的半年报也必须要经过审计。
13每股公积金&
知道这个就是为了了解股票分红派息送转能力每股公积金=累计的公积金/总股本&
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。您的位置：&&&&&&&&&&>&正文
全面解读上市公司的财务报表 如何进行财务分析
来源：沙尘
　　上市公司的财务报表是公司的财务状况、经营业绩和发展趋势的综合反映，是投资者了解公司、决定投资行为的最全面、最翔实的、往往也是最可靠的第一手资料。
　　了解股份公司在对一个公司进行投资之前，首先要了解该公司的下列情况：公司所属行业及其所处的位置、经营范围、产品及市场前景；公司股本结构和流通股的数量；公司的经营状况，尤其是每股的市盈率和净资产；公司股票的历史及目前价格的横向、纵向比较情况等等。
　　财务指标
　　营利能力比率指标分析
　　营利公司经营的主要目的，营利比率是对投资者最为重要的指标。检验营利能力的指标主要有：
　　1.资产报酬率也叫投资盈利率，表明公司资产总额中平均每百元所能获得的纯利润，可用以衡量投资资源所获得的经营成效，原则上比率越大越好。
　　资产报酬率＝（税后利润÷平均资产总额）×100％
　　式中，平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷2
　　2.股本报酬率指公司税后利润与其股本的比率，表明公司股本总额中平均每百元股本所获得的纯利润。
　　股本报酬率＝（税后利润÷股本）×100％
　　式中股本指公司光盘按面值计算的总金额，股本报酬率能够体现公司股本盈利能力的大小。原则上数值越大约好。
　　3.股东权益报酬率又称为净值报酬率，指普通股投资者获得的投资报酬率。
　　股东权益报酬率＝（税后利润－优先股股息）÷（股东权益）×100％
　　股东权益或股票净值、普通股帐面价值或资本净值，是公司股本、公积金、留存收益等的总和。股东权益报酬率表明表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好。
　　4.每股盈利指扣除优先股股息后的税后利润与普通股股数的比率。
　　每股盈利＝（税后利润－优先股股息）÷（普通股总股数）
　　这个指标表明公司获利能力和每股普通股投资的回报水平，数值当然越大越好。
　　5.每股净资产额也称为每股帐面价值，计算公式如下：
　　每股净资产额＝（股东权益）÷（股本总数）
　　这个指标放映每一普通股所含的资产价值，即股票市价中有实物作为支持的部分。一般经营业绩较好的公司的股票，每股净资产额必然高于其票面价值。
　　6.营业纯益率指公司税后利润与营业收入的比值，表明每百元营业收入获得的收益。
　　营业纯益率＝（税后利润÷营业收入）×100％
　　数值越大，说明公司获利的能力越强。
　　7.市盈率市盈率又称本益比，是每股股票现价与每股股票税后盈利的比值。
　　市盈率＝（每股股票市价）÷（每股税后利润）
　　市盈率通常用两种不同的算法，市盈率（1）使用上年实际实现的税后利润为标准进行计算，市盈率（2）使用当年的预测税后利润为标准进行计算。
　　市盈率是估算投资回收期、显示股票投机价值和投资价值的重要参考数据。原则上说数值越小越好。
　　偿还能力比率指标分析
　　对于投资者来说，公司的偿还能力指标是判定投资安全性的重要依据。
　　1.短期债务清偿能力比率
　　短期债务清偿能力比率又称为流动性比率，主要有下面几种：
　　流动比率＝（流动资产总额）÷（流动负债总额）
　　流动比率表明公司每一元流动负债有多少流动资产作为偿付保证，比率较大，说明公司对短期债务的偿付能力越较强。
　　速动比率＝（速度资产）÷（流动负债）
　　速动比率也是衡量公司短期债务清偿能力的数据。速动资产是指那些可以立即转换为现金来偿付流动负债的流动资产，所以这个数字比流动比率更能够表明公司的短期负债偿付能力。
　　流动资产构成比率＝（每一项流动资产额）÷（流动资产总额）
　　流动资产由多种部分组成，只有变现能力强的流动资产占有较大比例时企业的偿债能力才更强，否则即使流动比率较高也未必有较强的偿债能力。
　　2.长期债务清偿能力比率
　　长期债务是指一年期以上的债务。长期偿债能力不仅关系到投资者的安全，还反映公司扩展经营能力的强弱。
　　股东权益对负债比率＝（股东权益总额÷负债总额）×100％
　　股东权益对负债比率表明每百元负债中，有多少自有资本作为偿付保证。数值越大，表明公有足够的资本以保证偿还债务。
　　负债比率＝（负债总额÷总资产净额）×100％
　　负债比率又叫作举债经营比率，显示债权人的权益占总资产的比例，数值较大，说明公司扩展经营的能力较强，股东权益的运用越充分，但债务太多，会影响债务的偿还能力。
　　产权比率＝（股东权益总额÷总资产净额）×100％
　　产权比率又称股东权益比率，表明股东权益占总资产的比重。
　　固定比率＝（股东权益÷固定资产）×100％
　　固定比率表明公司固定资产中有多少是用自有资本购置的，一般认为这个数值应在100％以上。
　　固定资产对长期负债比率＝（固定资产÷长期负债）×100％
　　固定资产对长期负债比率表明固定资产中来自长期债款的比例。一般认为，这个数值应在100％以上，否则，债权人的权益就难于保证。
　　3.成长性比率指标分析
　　成长性，是指公司通过扩展经营具有不断发展的能力。
　　利润留存率＝（税后利润－已发股利）÷（税后利润）；利润留存率越高表明公司的发展后劲越足。
　　再投资率＝（资本报酬率）×（股东盈利保留率）
　　再投资率又称内部成长率，表明公司用其盈余所得进行再投资的能力。数值大说明扩展经营能力强。
　　4.效率比率指标分析
　　效率比例是用来考察公司运用其资产的有效性及经营效率的指标。
　　存货周转率＝（营业成本）÷（平均存货额）
　　存货周转率越高，说明存货周转快，公司控制存货的能力强，存货成本低，经营效率高。
　　应收帐款周转率＝（营业收入）÷（应收帐款平均余额）
　　应收帐款周转率表明公司收帐款效率。数值大，说明资金运用和管理效率高。
　　固定资产周转率＝（营业收入）÷（平均固定资产余额）
　　固定资产周转率用来检测公司固定资产的利用效率，数值越大，说明固定资产周转速度越快固定资产闲置越少。
　　财务报表简要阅读法
　　按规定，上市公司必须把中期上半年财务报表和年度财务报表公开发表，投资者可从有关报刊上获得上市公司的中期和年度财务报表。
　　阅读和分析财务报表虽然是了解上市公司业绩和前景最可靠的手段，但对于一般投资者来说，又是一件非常枯燥繁杂的工作。比较实用的分析法，是查阅和比较下列几项指标。
　　查看主要财务数据
　　1.主营业务同比指标主营业务是公司的支柱，是一项重要指标。上升幅度超过％的，表明成长性良好，下降幅度超过20％的，说明主营业务滑坡。
　　2.净利润同比指标这项指标也是重点查看对象。此项指标超过20％，一般是成长性好的公司，可作为重点观察对象。
　　3.查看合并利润及利润分配表凡是净利润与主营利润同步增长的，可视为好公司。如果净利润同比增长20％，而主营业务收入出现滑坡，说明利润增长主要依靠主营业务以外的收入，应查明收入来源，确认其是否形成了新的利润增长点，以判断公司未来的发展前景。
　　4.主营业务利润率（主营业务利润÷主营业务收入）×100％主要反映了公司在该主营业务领域的获利能力，必要时可用这项指标作同行业中不同公司间获利能力的比较。
　　以上指标可以在同行业、同类型企业间进行对比，选择实力更强的作为投资对象。
　　查看“重大事件说明”和“业务回顾”
　　这些栏目中经常有一些信息，预示公司在建项目及其利润估算的利润增长潜力，值得分析验证。
　　查看股东分布情况
　　从公司公布的十大股东所持股份数，可以粗略判断股票有没有大户操作。如果股东中又不少个人大户，这只股票的炒作气氛将会较浓。
　　查看董事会的持股数量
　　董事长和总经理持股较多的股票，股价直接牵扯他们的个人利益，公司的业绩一般都比较好；相反，如果董事长和总经理几乎没有持股，很可能是行政指派上任，就应慎重考虑是否投资这家公司，以免造成损失。
　　查看投资收益
　　和营业外收入
　　一般来说，投资利润来源单一的公司比较可信，多元化经营未必产生多元化的利润。
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