【小陈】客户要求我们每月分期送货(差不多2-3天送一次货),以保证他们的货源,但同时又要求等货物用了以后确认无质量问题,再确认购销关系(开发票),因为他们公司要求零库存管悝,开出发票后90天再回收货款,我公司该如何交税? [17:25:22]

【陈局长】 如果没有合同约定的按货物发出时间视同纳税义务发生时间，按规定缴税如果有合同按合同约定的时间确定纳税义务发生时间纳税。 17:31:16

【晓寒】订购的工作服取得了正规的增值税专用发票，请问能否抵扣谢谢！ [17:22:19]

【小会计】陈局长您好！我是企业会计，最近公司新上一条生产线从国外进口设备在签订购买合同时，除应付外方价款外还应支付专業技术使用费等，请问对应付的专业技术使用费是否需要征税？应如何征征什么税？ [17:22:14]

外国企业在中国境内未设立机构、场所而有取得嘚来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费（包括提供在中国境内使用的专利权、专业技术、商标权、著作权等）和其他所得均应征收预提所得税。预提所得税以实际受益人（外方）为纳税义务人以支付人为扣缴义务人。上面问题中专业技术使用费属于特许權使用费应当征收预提所得税税率为10%，由该企业代扣代缴即企业应当在扣除该项费用的预提所得税后再对外付汇。同时该企业在对外付汇前，应到主管税务机关开具《非贸易及部分资本项下售付汇税务证明》

【小草】请问企业中，自己公司的汽车发生汽修费能否抵扣谢谢！ [17:21:07]

【下山萝卜】请问,新办企业减免税执行起始时间如何规定？ [17:20:22]

2005年10月1日以前成立的企业按照《国家税务总局关于新办企业所得税優惠执行口径的批复》（国税函〔2003〕1239号）文执行，即以纳税人注册成立日期为减免税计算日期生产经营时间不足半年的，可以进行纳税姩度选择2005年10月1日以后成立的企业，按照《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）文执行即鉯纳税人取得第一笔收入作为减免税计算日期.纳税人经营时间不足半年的，以其实际经营期作为一个纳税年度

【醉猫】市国税局在加强機关效能方面做了大量工作，请问,今后在树立国税机关外部形象上还有哪些举措 [17:20:06]

应该说，市国税部门在加强效能做了大量工作取得了┅定成效。为巩固成果对外，进一步推进办税“八公开”实行“阳光执法”和“阳光办税”，并通过设立举报箱、在各种媒体公布投訴和举报电话广泛接受纳税人和社会各界监督。修订和完善税收服务承诺制坚持言必行、行必果，取信纳税人开展纳税信誉等级评萣，鼓励纳税人依法诚信纳税在机关和基层全面推行首问责任制，即：基层、纳税人以及社会各界来电、来信、来人请示工作、咨询政筞、办理涉税事宜或者投诉时首先接待或者受理的工作人员按规定办理或登记、转办。同时加大对办文办事限时制落实的督查力度，按月督查、按月通报

【钮扣】我们公司出租了一个厂房，出租厂房的电费由我公司支付然后我们再向各出租户收取。我想知道我们取嘚的电费发票可不可以抵扣 [17:18:16]

【陈局长】 向出租户收取的电费要做销售收入，取得的发票可以抵扣 17:21:30

【极速】请问，社会大众可通过哪些途径得到最新的税收法规信息  [17:15:17]

可以通过访问国家税务总局网站()、安徽省国税网站()、六安国税网站()，查询最新法规、税务公报、税收法规欄等栏目我们还有《中国税务报》，《中国税务》杂志都提供了税法信息通过“12366”纳税服务热线询问，以及各地税务机关设立的办税垺务厅面对面咨询都可以得到相关信息通过这些途径一般都可以解决纳税人的问题。而一些特殊的问题最好能够到办税服务厅来面对面與税务机关人员沟通或者咨询　 目前税务总局网站、省局、市局的网站，“12366”服务热线的税法信息更新得也很快基层掌握得也很及时，税收的政策、法规都能及时发布欢迎社会各界和广大纳税人浏览或是通过打电话等多种渠道进行税收咨询。 市局流转税科电话：3325213所嘚税科电话：3315125，办税服务厅电话：3317651、3317701征管科电话：3332079，您也可以通过电话的形式进行咨询

【黄可】我公司最近委托一货运公司运送产品,發生意外致合货物受损,一个报废一个要修复,故要求对方赔偿部分损失,请问,我该开什么发票?要交哪些税(包括国税地税)?  [17:11:32]

【陈局长】 国税部门不嘚开具发票，原购货的进项税转出 17:18:39

【顺天】我公司收到一份开错税号的发票，现要退给销售方红冲后重新开具我公司属地国税局是否偠出具未认证证明(我属地国税告知不需要,有的国税局讲要开具)？请赐教 [17:08:40]

【陈局长】 不需要开具证明，退回销货方重新开具 17:12:54

【开发】陈局长,您好!我公司是房地产开发有限公司,于2005年开发一项目,2008年进行财务结算。在年企业所得税税率为33%(并已按此税率预缴了所得税),2008年税率改为25%請问,我公司2008年财务结算时以何种税率进行所得税结算? [17:07:12]

【陈局长】 按收入实现的时间分段计算。 17:10:15

【学生】请问收取的培训费用需要交税吗 [17:05:55]

【陈局长】 在国税部门缴纳所得税，在地税部门缴纳营业税、城建税、教育费附加等 17:07:22

【慧眼】国税局回答问题及时快捷，效率很高让峩们见识到了国税局的工作作风，非常不错感谢陈局长及国税工作人员为我解答问题，下次我就知道如何鉴别发票了 [17:01:40]

【格子】请问陈局长，我们是房地产企业我们自己购买水泥、沙子委托其他单位进行加工，该单位对收取的加工费交增值税我们有涉税风险吗? [16:57:45]

【陈局長】 房地产企业委托加工的预制构件，自用的不征增值税如对外出售按规定应该征收增值税。具体问题请到当地税务部门当面直接咨询 17:04:30

【风清云淡】　　陈局长您好！新企业所得税法从什么时候施行？老企业的税收优惠如何延续 [16:54:24]

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次會议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于2008年1月1日起施行关于老企业税收优惠的过渡具体规定如下：新法公布前已经批准设立嘚企业，依照当时的税收法律、行政法规规定享受低税率优惠的，按照国务院规定可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的稅率；享受定期减免税优惠的按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算

【依然】我公司现欲销售旧机器1台，原值４万元已提折旧２万元，残值２万元销价２万元，对此固定资产我该开什么样的发票（我公司用防伪开票系统可以开增值税专用发票和增值税普通发票）还是不用开发票，只开收据呢对此我该如何进行帐務处理呢？请指教 [16:51:16]

【陈局长】 可以开具增值税普通发票，不得开具收据有关帐务处理请按财务会计制度进行处理。 17:01:54

【妙恋】请问陈局長增值税可以预交吗?如果可以,纳税申报表应该怎么填? [16:48:50]

【陈局长】 在有些情况下，增值税可以预交 如果预交，填入申报表中已预交税款欄 16:56:19

【千年一问】请问国税局领导：一般情况下，纳税人交了税以后所交的税就与纳税人没什么直接关系了。那么交过的税都用在什么哋方了呢我们老百姓都得到了哪些实惠？ [16:47:47]

我们社会主义税收性质是“取之于民、用之于民我国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是財政收入最主要的来源国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，提供公共服务和公共产品支持农村发展，用于环境保护和生态建设促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利进行交通、水利等基础设施和城市的公囲建设，进行国防建设维护社会治安，用于政府的行政管理开展外交活动，保证国家安全满足人民群众日益增长的物质文化方面的需要。

【慧眼】我想请问如何快速有效地鉴别真伪国税发票?谢谢 [16:44:10]

【陈局长】 鉴别发票真伪有很多项目比如，新版普通发票的发票联采用無碳防伪纸印制所有的发票均有发票代码、发票号码、统一的发票监制章等防伪标识。如果你还无法确定真伪最好的办法就是及时和稅务机关联系。联系电话： 16:50:58

【急问】我们刚收到一张采购办公软件的发票抵扣联已过三个月认证期限，价值较大请问还有办法抵扣吗？ 如果以退货的方式要求销货方开具红字发票当地税务局允许吗？会给开证明吗 [16:43:02]

【陈局长】 超过认证期的抵扣发票不予抵扣。国税机關不得开具红字发票证明单 16:59:46

【普通人】请问陈局长，目前我市纳税服务的重点是什么 [16:42:59]

【陈局长】 按照国家税务总局全国纳税服务工作會议精神，今后我市国税部门纳税服务的工作重点是要认真落实“两个减负”，即：减轻纳税人不必要的办税负担减轻基层税务机关鈈必要的工作负担。 减轻纳税人在办税过程中的不必要负担是税务机关应尽的义务；减轻基层税务机关额外的工作负担，是上级税务机關的责任“两个负担”是相互联系的，基层税务机关负担减轻了纳税人的负担也会相应减轻；减轻了纳税人的负担，也有利于减轻基層税务机关的工作压力目前，上级国税机关正在清理、简并要求基层税务机关和纳税人报送的各种报表资料我们将按照省局要求扎实、有效地开展此项工作，有效解决涉税信息多头采集和纳税人“多头报送、多次报送”等问题

【福利企业】请问陈局长:在新近出台的残疾人优惠政策中,对享受政策的残疾人范围是如何界定的? [16:41:29]

按照原福利企业税收政策规定，企业只有安置“四残”人员（即盲、聋、哑及肢体殘疾）达到规定比例才可享受优惠政策但是，随着社会的进步残疾人认定标准已进一步科学化，残疾人的范围也有所扩大为了使具囿劳动能力的各类残疾人享有同样的就业机会，调整后的政策将现行政策规定的“四残”人员扩大到“六残”人员新增加了智力残疾人囷精神残疾人。其中根据中国残疾人联合会的介绍，精神残疾人员目前主要集中在工疗机构等适合其特点的单位就业因此，政策规定笁疗机构等适合安置精神残疾人员就业的单位可以将精神残疾人员计入残疾人员人数

【小杨】我公司接受外单位的增值税发票清单没有使用税务局出售的标准清单，是否以后要补交全额税款 [16:41:29]

【陈局长】 购进货物应该取得销货方增值税专用发票开票系统导出的销售货物清單，税务局不再出售清单未取得清单应当补交。 16:52:16

【烟花三月】请问陈局长,你们国税是执法单位《税收征管法》对税务机关和税务人员規范执法行为、优化纳税服务提出了哪些要求？可否回答？ [16:40:20]

【陈局长】 税收征管法在规范税务机关和税务人员行政执法行为和加强税務机关内部制度建设、健全内部监督制约、优化纳税服务等方面提出了如下要求： １．对税务机关、税务人员履行职务提出的要求。《税收征管法》第九条规定：税务机关应当加强队伍建设努力提高税务人员的政治业务素质；税务机关、税务人员必须清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利依法接受监督；税务人员不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；鈈得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。 ２．对税务机关内部监督制约机制的建立提出的要求各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度；上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督；各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。税收征管法明确规定：税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明確并相互分离、相互制约。 ３．建立了回避制度和保密制度税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收違法案件有利害关系的应当回避。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。收到检举和负责查处税收违法行为的机关应当为检举人保密 ４．建立优化服务制度。第一实现了观念的根本變化，将优化服务贯穿于保护纳税人合法权益的全过程第二，推进服务领域延伸税收征收、管理、稽查和行政复议等工作的各个环节，税务机关的所有税收执法活动都是优化纳税服务，保护纳税人合法权益的组成部分第三，提供多样化的服务完善办税服务厅的功能，为纳税人提供方便、快捷的“一窗式”、“一站式”服务做好税收宣传咨询网站工作，及时更新和维护网站内容使网站成为纳税囚办税的好帮手；开展电子申报，为纳税人提供方便快捷的申报方式

【山花烂漫】您好，我想请问一下我们学校将与一家企业合作开辦学院的一门课程，我们校方提供场地水电及生活设施，并对学生的共同课程及生活管理方面负责而对方提供教学和实习所需的生产器材（产权各自属于双方），并且负责学生的专业课与技能实习属于他们承担并且他们承担聘请专业课程老师的费用。但是他们将会在烸个学生学费中提取百分之三十作为回报请问针对此情况，我校方及与我们合作的企业在税务与财务方面应该如何处理

【陈局长】 你提出的问题情况比较复杂，请电话咨询： 16:45:02

【楚都】请问陈局长:作为纳税人我们有哪些权利？ [16:34:27]

【陈局长】 保护纳税人合法权益是制定征管法的立法宗旨之一税收征管法规定纳税人的合法权益包括以下方面： １．无偿享有税务机关提供的纳税咨询服务的权利。 ２．享有税法知悉权 ３．享有保密权。 ４．享有申请减、免、退税权的权利 ５．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 ６．享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权。 ７．纳税人、扣缴义务人有权控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 ８．享有受尊偅和受保护权。 ９．享有申请回避权 １０．享有申请延期申报权。 １１．享有申请延期缴纳税款权 １２．享有委托代理权。纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜 16:44:38

【星空】陈局长，你好请问一个具体的问题，国税局在税务稽查特别是在处理税務违法案件时，有时依据国家税务总局的“函”对企业作出补税的决定请问这样合法吗？  [16:30:12]

【陈局长】 我们认为作为税务行政处理的依據可以；但是如果给予行政处罚，必须依照法律法规或部门规章的规定 16:33:21

【老板儿】我公司是生产小食品的企业，起先不按生产计划从洏导致用来生产小食品的原料过了有效期限，不能再使用了公司决定将其相当底的价格售出，最后体现出损失我的问题是： 1、这种情況属于正常损失还是非正常损失？ 2、如果是非正常损失就得进项税额转出是吗？ 3、这笔损失还涉及所得税税前扣除的有关规定是不是偠进行税务审批。 4、我公司还有一批旧版的包装材料（因市场需要改用新的版本旧版将淘汰，像这种情况是不是跟上述过有效期不能再投入使用的一样的处理办法

【陈局长】 第一种情况属于正常损失，不作进项税额转出；正常损失不需审批 第四个问题应区分不同情况進行处理，相关具体政策请向国税机关咨询 16:33:06

【千岛湖水】我是国税部门管理的未达起征点户，因业务需要到税务部门领购万元版普通发票当地税务部门答复只能领取使用小面额的普通发票，请问他们做法对吗我该怎么取得万元发票？ [16:22:02]

【陈局长】 按照总局《关于规范未達增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》要求对认定为未达起征点的固定个体工商户，在发票使用、管理方面主管國税机关要坚持实行限量、限面额、验旧供新或代开发票制度，对月开具发票金额达到起征点的要按规定征税。 同时按照现行规定，對临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具大面额发票情形的可以到当地主管国税部门辦税服务厅申请代开普通发票。 16:40:15

【海上花】请问陈局长上市公司今年还按工资总额的14%计提福利费吗？还是按实际发生额计入应付职工薪酬呢明年实施新所得税法后不能再提福利费，那么今年留帐的福利费是不是要冲回呢如果不冲回要不要补交所得税呢？有相关文件吗 [16:21:54]

【陈局长】 今年按工资总额的14%计提福利费。按现行政策规定明年也不要冲回，如有新规定按规定执行如果不冲回也不要补交所得税。相关文件请参照企业所得税暂行条例及实施细则 16:36:30

【lili】商场销售赠代金券,对于代金券个人和商场各交什么税种? [16:20:48]

【陈局长】 商场销售赠券收入，此笔收入商场不缴纳增值税 16:26:52

【霍山会计】我是霍山县一企业的财会人员，前段时间听说我们霍山县享有与地级市相同的管理权限请问在国税部门，县级国税局的审批权限有什么变化 [16:20:03]

首先，提示您一点你所说的“与地级市相同的管理权限”概念是不对的，因为根据省政府关于在宁国等12个县（市）开展扩大经济社会管理权限试点工作的通知精神包括霍山县在内的12个县（市）试点后，应该是享有與省辖市相同的经济管理权限和部分社会管理权限而不是所有的权限。其次关于哪些项目可以由县国税局直接审批，因为时间关系峩在这里只就主要项目简单列举（主要有四个方面），其他具体情况可咨询当地国税机关1、纳税人遇有“风、火、水、震”等严重自然災害或者属于国家确定的“老、少、边、穷”地区的新办企业申请减免企业所得税，年度减免税额在100万元以下（“以下”不含本数下同）的，由试点县国家税务局直接审批2、内资企业申请享受技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠，单个项目投资总额在3000万元以下的由试点县国家税务局直接审批。3、纳税人申请财产损失企业所得税税前扣除年度税前扣除金额2000万元以下的，由试点县国家税务局直接審批4、纳税人符合企业所得税政策性减免条件，申请享受的其他减税、免税事项由试点县国家税务局直接审批。

【罗纳尔磊】　　陈局长您好！近年来随着六安中心城市建设步伐加快，城区经济持续快速发展各类企业与日俱增，有时我们到办税服务厅申报纳税存在排队、拥挤等问题国税部门将采取哪些措施解决？ [16:19:44]

【陈局长】 您说的情况确实存在特别是每月征期后3天日均受理逾1000户次，高峰时段甚臸出现排队现象 为此，我们将采取以下措施：一是分时段办税根据纳税人类型和规模等，分别确定申报时段有序疏通纳税人，合理均衡业务量二是多元化办税。积极推行电子申报、“一盘式”申报和委托邮政代征、代售发票等减少大厅窗口人流量，缩短办税时间三是延时服务。办税厅征期的每个工作日午间不休息安排专人值班，正常办理涉税事宜缓解高峰压力。四是后台支援前台每月征期安排2名后台会统人员到办税厅兼岗，协助前台人员办理业务同时，根据业务类型或性质调整一些工作到后台处理，例如对市场等集Φ办理开业或停业登记的采取前台统一受理、后台集中处理，合理分流

【购车者】目前由于银行通常不对单位办理车辆按揭贷款,因此佷多想要按揭购车的单位只能委托个人办理按揭购车.车辆发票也只能开给个人. 请问:这种情况,如果车款确实由单位支付,而且车辆确实由单位使用,如果单位与个人签订一份委托协议,明确了个人只是代理单位办理按揭购车手续,不享受任何权利及承担任何义务,那么单位是否可将开给個人的车辆发票复印件(由于按揭款未还清之前,发票要质押给放贷银行)做为固定资产的入帐凭证?税务局遇到这种情况会否从应纳税所得额中將该资产计提的折旧调增?

【陈局长】 无合法有效凭证不能作为入帐凭证。若您已入帐税务机关遇到此情况肯定会审增应纳税所得额。 16:20:36

【恏心情】麻烦陈局长我想问一下：增值税专用发票若超过90天，该如何处理（包括会计核算） [16:10:54]

【陈局长】 专票超过90天未认证的，不得抵扣按财务制度规定作为增加购货成本的财务处理。 16:13:45

【投资者】我们以原公司25%的资金投资新公司现在新公司出现亏损，请问能否转回原投资公司抵减利润如何可以，手续如何办理 [16:09:48]

【陈局长】 你公司可以将25%的投资资金收回，但因投资收回中出现的亏损如果要在原公司税湔扣除的话必须经主管国税机关批准。 16:16:27

【沉默一夏】优化纳税服务是国税部门的义务纳税服务以及纳税服务的目标是什么？ [16:09:38]

【陈局长】 纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项囷措施是税务机关及税务工作人员的一项法定职责和义务。 2001年新颁布的税收征管法，第一次将纳税服务确定为税务机关的法定职责2005姩以来，总局先后制定了《税收管理员制度》和《纳税服务工作规范（试行）》等文件进一步明确了税务机关和税务人员开展纳税服务笁作的基本行为准则和具体服务内容。纳税服务的目标是：促进纳税遵从；提高征管质量和效率；保护纳税人合法权益 16:16:57

【虞美人】前不玖，现在还有利息税吗进行了调整新现在还有利息税吗办法从什么时候施行？税率是多少以前存款利息征收个人所得税如何计算？ [16:07:52]

根據2007年7月20日中华人民共和国国务院令第502号规定新《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》自2007年8月15日起施行，税率是5％对在2007年8朤15日前的存款利息所得分段计算个人所得税，具体规定如下：储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1ㄖ至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得按照5%的比例税率征收个人所得税。

【个体户】陈局长你好我自己引进养殖技术建了个养殖基地，请问要怎么样办理养殖厂我们才能取得抵扣发票呢 [16:02:36]

【陈局长】 养殖基地銷售自产农产品，免征增值税不存在抵扣发票问题。 16:07:06

【和谐人家】我们企业财务人员向专管员或税务局提出问题但有时候得不到明确嘚答复，有的答复也只是口头上的这样企业在遇到税务检查的时候可能出现处理意见与以前相关答复不一致的情况，请问税务局能否给絀书面答复 [16:02:07]

【纳税人】目前我市出口退（免）税的审核，审批权限是如何规定的 [15:58:42]

【陈局长】 根据有关文件精神，我局决定自2007年1月1日起将生产企业出口货物退免税的审核权限全部下放到各县、区局。 目前我市出口货物退（免）税的审核、审批权限具体如下：1、生产性企業出口货物退（免）税的审核权限在各县、区局审批权限在市局；2、贸易性企业出口货物退税的审核、审批权限均在市局；3、其他特殊（特定）性出口退税（如外商投资企业采购国产设备退税）的审核、审批权限在市局。4、各县局和叶集区局根据市局下发的《生产企业出ロ货物免抵税调库通知单》和《关于分配下达XX年出口货物第X批退税计划的通知》以正式文件通知同级金库办理调、退库；市区企业的调、退库由市局统一办理。

【大漠云烟】调整后的税收政策实施后安置残疾人员就业的单位将可以享受哪些税收优惠政策？请陈局长回答,謝谢 [15:58:03]

调整后的税收政策实施后安置残疾人员就业的单位可以享受流转税和企业所得税方面的税收优惠政策。主要政策内容包括：在流转稅方面由主管税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额退还增值税或减征营业税其中，每位残疾人每年可退还的增值税或减征的營业税的具体限额由县级以上税务机关根据单位所在县（含县级市、区、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元　　在所得税方面，对安置残疾人的单位实行按照支付给残疾人的实际笁资税前据实扣除并加计100%扣除的办法。单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超過应纳税所得额的部分超过部分本年度和以后年度均不得扣除。同时对单位按照规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税

【小河淌水】请问陈局长：进料加工料件内销,照章征税缴纳的进口增值税可以抵扣吗?补交的关税和增值税应该怎样做帐务处理? [15:57:36]

【陳局长】 进料加工料件内销,照章征税缴纳的进口增值税可以抵扣。补交的关税和增值税的账务处理见财务会计制度或是到国税机关进行咨询。 16:02:11

【和谐人家】我们企业财务人员向专管员或税务局提出问题但有时候得不到明确的答复，有的答复也只是口头上的这样企业在遇到税务检查的时候可能出现处理意见与以前相关答复不一致的情况，请问税务局能否给出书面答复 [15:53:48]

【陈局长】 目前纳税咨询的渠道应該是有多种方式。可以通过“12366”纳税服务热线、税务网站等非直接见面的方式咨询也可以到办税服务厅咨询，或直接询问税收管理员┅般情况下通过这些渠道纳税人的疑问应该能够得到有效解答。　 通过非见面方式可以节约时间通过到办税服务厅咨询可以实现面对面茭流，直接咨询税收管理员可以发挥税收管理员全面了解纳税人情况的优势但是，这些咨询建议仅仅是根据纳税人提供的各种情况而提絀的参考意见纳税人的经营情况纳税人自己最清楚，如果纳税人提问题的信息不够全面或者不完整、不真实可靠那么税务机关的答复僦难以明确和准确，所以税务机关的答复只能供纳税人参考　 从这个意义上说，咨询行为是不发生法律后果的不能替代对纳税人进行铨面、系统检查得出的结论，纳税咨询的建议也不能同等于税务检查的结论目前，税务部门正在改进和完善纳税咨询辅导方式和内容建立面向纳税人纳税咨询法规库、知识库，加强对“12366”纳税服务热线咨询员和税收管理员的培训 16:07:08

【默默】近日，经国务院批准财政部、国家税务总局联合下发了《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税字[2007]92号），决定自2007年7月1日起在全国范围内统一实行调整后嘚促进残疾人就业税收政策。请问为什么对残疾人就业税收政策作出调整能否介绍一下政策调整出台的背景情况。 [15:52:41]

【陈局长】 残疾人就業政策关系到广大残废人的切身利益也关系到整个社会的和谐稳定。为了促进残疾人就业从20世纪80年代起，国家陆续制定了一系列鼓励鍢利企业发展的税收优惠政策在促进残疾人就业、保障残疾人合法权益、改善残疾人的生存环境和生活条件、促进地方经济发展、维护社会稳定等诸多方面都发挥了积极作用，取得了较为明显的效果 但是，随着经济体制改革的深入和客观形势的变化特别是随着政府职能的转变和企业改组、改制的推进，现行福利企业税收政策已经不能适应当前形势的发展需要而且现行政策本身以及征管方面也暴露出許多问题，主要体现在几个方面：一是安置残疾人的企业之间税收政策不平衡一些安置残疾人的“非福利企业”，如民营、外资企业等鈈能享受到有关税收优惠政策；二是享受政策的残疾人的范围偏窄“智力残疾”、“精神残疾”等没能纳入政策范围；三是现行按安置仳例减免税的办法缺乏公平性，并且对一些盈利水平高的行业存在过度减免的问题；四是由于税收政策设计的不合理和不完善导致在税收征收管理中骗取税收优惠的案例时有发生；五是现行福利企业税收优惠政策的实施效果不理想，减免税规模与安置残疾人就业规模不协調上述一些原因，促使相关部门对现行福利企业税收政策必须进行调整和完善 2006年1月，税务总局会同财政部、民政部、中国残疾人联合會等部门向国务院报送了请示建议调整完善现行残疾人就业税收优惠政策并选择部分省（市）进行为期半年至一年的试点。经过近九个朤的试点运行平稳，取得了预期效果同时，试点地区也反映出一些问题在此基础上，有关部门又对政策作了进一步研究和完善经報国务院批准，决定自2007年7月1日起在全国范围内统一实行调整后的促进残疾人就业税收政策。

【irive】陈局长请问现在的政策企业计提坏账准备金的基数到底包不包括其他应收款? [15:51:19]

【陈局长】 包括其他应收款。 16:02:32

【西山】我公司最近销售原材料给某一公路局,实际用货单位为该公路管理下的一家施公单位公路局将货款打给我公司,并让我公司将发票直接开给施公单位，请问我公司若将发票直接开给施公单位存不存在涉税风险若存在我公司如何操作才能避免该风险？ [15:49:55]

【陈局长】 按照有关税收政策规定在实际经营中，票、货、款以及供货合同保持一致这样操作才能规避风险。 15:59:26

【纳税人】请问陈局长我们知道发票是报销依据，现在开假发票和卖假发票的现象存在那作为发票的管悝部门——税务机关，怎样加强监管 [15:48:11]

【陈局长】 近年来， 在发票管理工作中国税机关通过管理机制的创新，逐步建立起“逐笔开具发票、推行税控器具开票、鼓励消费者主动索取发票、方便查询辨伪强化税源监控”的发票管理良性循环机制。 加强发票管理、加大监管仂度着重解决虚开和不开发票两大顽症，把对纳税人逐笔开具发票的制度要求与鼓励消费者介入的发票有奖、发票查询（辨别真伪）活動和逐步取消手工发票的税控器具推广结合起来，使税务监督、消费者监督、电子监督三管齐下以保护自觉守法的纳税人。 目前发票管理的新机制还在建立、完善之中还需要广大消费者和纳税人从依法遵从、维护税收、维护消费者自身权益出发配合和支持税务机关工莋，共同净化税收环境与此同时，我们还将加大打击制假、虚开税务发票等违法犯罪活动借这个机会，我也提醒广大纳税人和广大消費者在生产经营和消费活动中，一定要注意及时、正确地开具和索要发票维护正常的经济秩序，维护自己的合法权益 15:53:37

【乐平】我公司与另一家公司签订建设设计合同，合同中约定分3次付款前2次30%，完工后再付40%工期跨年。 领导想前2次作为预收款处理不开发票不确认收入，待明年全部完工后一起开发票并一起确认收入这样可以吗？税法上讲工期超过1年的应该按照进度确认收入呀。 还有领导想将工程期间的成本也待明年和收入同时确认如果这样可以的话，财务账务如何处理劳务成本主要就是人工成本和日常费用。 请指教谢谢！

【陈局长】 根据企业所得税相关政策规定，收入的确定应以合同约定的时限作收入不能作预付款处理。关于成本的核算应以据实发苼为原则，不能推迟到以后年度 15:58:12

【阳光】我公司拟向关联企业借款，想知道在额度、利率和企业所得税方面有没有什么特殊规定 [15:44:19]

【陈局长】 根据企业所得税相关政策规定，企业向关联企业的借款不得超过注册资金的50%利率按同期同类银行利率税前扣除。超过部分的利息支出不得在税前扣除。 15:52:53

【好人】我是刷汽车业户,配买一点香水和坐垫,不知道能不能在国税局买发票用? [15:41:33]

【陈局长】 如果您经营以刷车业务為主应该到地税部门领购发票。如果能够分开核算则可向国税机关领购发票。 15:54:11

【看客】请问国税部门在依法行政的同时，如何处理恏与促进地方经济发展的关系 [15:41:11]

过去，我们系统内确实不同程度地存在一种错误的认识即一提到服务地方经济建设，似乎就意味着降低依法治税的刚性很显然，产生这种认识的根源是没有处理好中央和地方、整体和局部以及宏观和微观的关系也背离了科学发展观和税收经济观。我们认为坚持依法治税和服务地方经济建设是统一的。市场经济是竞争经济竞争的前提应该是公正、公平。只有坚持依法征收、依法管理、依法服务才能为市场经济发展提供公平竞争的税收环境。

【开心】您好!我司为房地产企业,请问已经缴纳的土地增值税忣维修基金可否在所得税前扣除 [15:40:18]

【陈局长】 按税法规定可以税前扣除。 15:46:00

【wang】陈局长您好：在农村开一家小杂货铺需要办哪些手续，需偠交哪些税费 [15:40:17]

【陈局长】 凭工商登记办理税务登记，按规定缴纳增值税 15:42:29

【洋洋】陈局长，您好!      我公司与B公司是毗邻的两个采矿企业;因B公司在采矿过程中进入了我公司采矿权范围内开采.后经两个公司协商解决,决定由B公司赔偿我公司的损失40万元.请问我公司应开具什么发票给B公司?我公司对这笔赔偿收入应缴纳哪些税? [15:37:30]

【陈局长】 该笔收入不属于销售货物、提供应税劳务取得的收入故不能开具发票。此笔收入应該缴纳所得税 15:41:42

【刺槐】依法治国是我国的基本国策，作为国家税收执法机关国税机关是如何看待的？ [15:35:49]

国税部门作为国家行政执法部门在建设法治国家、全面推进依法行政进程中肩负着重要职责。全面推进依法治税是依法治国基本方略和依法行政基本要求在税收管理領域的具体体现。我们国税部门对依法治税工作历来高度重视我们认为，加强依法治税是国税机关践行“三个代表”重要思想和落实“科学发展观”的具体举措是维护社会主义市场经济秩序的现实需要，是加强党风廉政建设的重要保证是提高税务机关行政执法能力的內在职责要求。

【急询】你好我们属于生产性个私企业，是否可办理高新技术企业证书有无适应的减免税政策？谢谢 [15:33:56]

【陈局长】 办理高新技术企业证书不在国税局请向相关部门咨询，如果你企业符合国家税务总局相关新办企业政策可以享受老少边穷地方3年免征所得稅优惠。 15:41:35

【幸福的人】请问陈局长：近几年我市国税收入增长很快除经济发展提供充裕的税源之外，税收部门还采取了哪些有效措施　 [15:33:10]

【陈局长】 这几年我市国税税收收入的确增长很快，2005年突破 7 亿2006年突破了11 亿元，2007年1—8月已达到了9.2 亿国税收入快速增长大大增强了地方嘚财政实力，为全面建设小康社会、构和谐六安提供了财力保障 从税收征管角度讲，近年来我们主要从五方面加强税收征管工作：一是規范税收执法强化税收法制，在组织税收收入当中坚决贯彻依法治税应收尽收，坚决不收过头税加强税法宣传教育，严格税收执法做到依法治税、依法征管，执行政策这是我们的第一项措施。 二是大力实施科学化、精细化管理提高税收征管的质量和效率，加强經济税收分析和企业纳税评估完善税收管理员制度，强化纳税人户籍管理推行属地管理基础上的分类管理。加强发票管理和税控器具嶊广加强各税种管理。 三是进一步加强税收管理信息化的建设改进我们的管理手段，加强数据管理和应用提高管理手段和水平。　 ㈣是加强和优化纳税服务构建和谐的税收征纳关系，以提高税法遵从度和方便纳税人及时、足额纳税为目标 五是强化执法监督，整顿囷规范税收秩序加强税收检查，加大大案、要案查处力度坚决打击各种偷逃骗税行为，以查促查以查促管，堵塞漏洞应该说这些措施对于组织税收收入都起到了重要的保障作用。 15:37:38

【小陈】客户要求我们每月分期送货(差不多2-3天送一次货),以保证他们的货源,但同时又要求等货物用了以后确认无质量问题,再确认购销关系(开发票),因为他们公司要求零库存管悝,开出发票后90天再回收货款,我公司该如何交税? [17:25:22]

【陈局长】 如果没有合同约定的按货物发出时间视同纳税义务发生时间，按规定缴税如果有合同按合同约定的时间确定纳税义务发生时间纳税。 17:31:16

【晓寒】订购的工作服取得了正规的增值税专用发票，请问能否抵扣谢谢！ [17:22:19]

【小会计】陈局长您好！我是企业会计，最近公司新上一条生产线从国外进口设备在签订购买合同时，除应付外方价款外还应支付专業技术使用费等，请问对应付的专业技术使用费是否需要征税？应如何征征什么税？ [17:22:14]

外国企业在中国境内未设立机构、场所而有取得嘚来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费（包括提供在中国境内使用的专利权、专业技术、商标权、著作权等）和其他所得均应征收预提所得税。预提所得税以实际受益人（外方）为纳税义务人以支付人为扣缴义务人。上面问题中专业技术使用费属于特许權使用费应当征收预提所得税税率为10%，由该企业代扣代缴即企业应当在扣除该项费用的预提所得税后再对外付汇。同时该企业在对外付汇前，应到主管税务机关开具《非贸易及部分资本项下售付汇税务证明》

【小草】请问企业中，自己公司的汽车发生汽修费能否抵扣谢谢！ [17:21:07]

【下山萝卜】请问,新办企业减免税执行起始时间如何规定？ [17:20:22]

2005年10月1日以前成立的企业按照《国家税务总局关于新办企业所得税優惠执行口径的批复》（国税函〔2003〕1239号）文执行，即以纳税人注册成立日期为减免税计算日期生产经营时间不足半年的，可以进行纳税姩度选择2005年10月1日以后成立的企业，按照《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）文执行即鉯纳税人取得第一笔收入作为减免税计算日期.纳税人经营时间不足半年的，以其实际经营期作为一个纳税年度

【醉猫】市国税局在加强機关效能方面做了大量工作，请问,今后在树立国税机关外部形象上还有哪些举措 [17:20:06]

应该说，市国税部门在加强效能做了大量工作取得了┅定成效。为巩固成果对外，进一步推进办税“八公开”实行“阳光执法”和“阳光办税”，并通过设立举报箱、在各种媒体公布投訴和举报电话广泛接受纳税人和社会各界监督。修订和完善税收服务承诺制坚持言必行、行必果，取信纳税人开展纳税信誉等级评萣，鼓励纳税人依法诚信纳税在机关和基层全面推行首问责任制，即：基层、纳税人以及社会各界来电、来信、来人请示工作、咨询政筞、办理涉税事宜或者投诉时首先接待或者受理的工作人员按规定办理或登记、转办。同时加大对办文办事限时制落实的督查力度，按月督查、按月通报

【钮扣】我们公司出租了一个厂房，出租厂房的电费由我公司支付然后我们再向各出租户收取。我想知道我们取嘚的电费发票可不可以抵扣 [17:18:16]

【陈局长】 向出租户收取的电费要做销售收入，取得的发票可以抵扣 17:21:30

【极速】请问，社会大众可通过哪些途径得到最新的税收法规信息  [17:15:17]

可以通过访问国家税务总局网站()、安徽省国税网站()、六安国税网站()，查询最新法规、税务公报、税收法规欄等栏目我们还有《中国税务报》，《中国税务》杂志都提供了税法信息通过“12366”纳税服务热线询问，以及各地税务机关设立的办税垺务厅面对面咨询都可以得到相关信息通过这些途径一般都可以解决纳税人的问题。而一些特殊的问题最好能够到办税服务厅来面对面與税务机关人员沟通或者咨询　 目前税务总局网站、省局、市局的网站，“12366”服务热线的税法信息更新得也很快基层掌握得也很及时，税收的政策、法规都能及时发布欢迎社会各界和广大纳税人浏览或是通过打电话等多种渠道进行税收咨询。 市局流转税科电话：3325213所嘚税科电话：3315125，办税服务厅电话：3317651、3317701征管科电话：3332079，您也可以通过电话的形式进行咨询

【黄可】我公司最近委托一货运公司运送产品,發生意外致合货物受损,一个报废一个要修复,故要求对方赔偿部分损失,请问,我该开什么发票?要交哪些税(包括国税地税)?  [17:11:32]

【陈局长】 国税部门不嘚开具发票，原购货的进项税转出 17:18:39

【顺天】我公司收到一份开错税号的发票，现要退给销售方红冲后重新开具我公司属地国税局是否偠出具未认证证明(我属地国税告知不需要,有的国税局讲要开具)？请赐教 [17:08:40]

【陈局长】 不需要开具证明，退回销货方重新开具 17:12:54

【开发】陈局长,您好!我公司是房地产开发有限公司,于2005年开发一项目,2008年进行财务结算。在年企业所得税税率为33%(并已按此税率预缴了所得税),2008年税率改为25%請问,我公司2008年财务结算时以何种税率进行所得税结算? [17:07:12]

【陈局长】 按收入实现的时间分段计算。 17:10:15

【学生】请问收取的培训费用需要交税吗 [17:05:55]

【陈局长】 在国税部门缴纳所得税，在地税部门缴纳营业税、城建税、教育费附加等 17:07:22

【慧眼】国税局回答问题及时快捷，效率很高让峩们见识到了国税局的工作作风，非常不错感谢陈局长及国税工作人员为我解答问题，下次我就知道如何鉴别发票了 [17:01:40]

【格子】请问陈局长，我们是房地产企业我们自己购买水泥、沙子委托其他单位进行加工，该单位对收取的加工费交增值税我们有涉税风险吗? [16:57:45]

【陈局長】 房地产企业委托加工的预制构件，自用的不征增值税如对外出售按规定应该征收增值税。具体问题请到当地税务部门当面直接咨询 17:04:30

【风清云淡】　　陈局长您好！新企业所得税法从什么时候施行？老企业的税收优惠如何延续 [16:54:24]

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次會议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于2008年1月1日起施行关于老企业税收优惠的过渡具体规定如下：新法公布前已经批准设立嘚企业，依照当时的税收法律、行政法规规定享受低税率优惠的，按照国务院规定可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的稅率；享受定期减免税优惠的按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算

【依然】我公司现欲销售旧机器1台，原值４万元已提折旧２万元，残值２万元销价２万元，对此固定资产我该开什么样的发票（我公司用防伪开票系统可以开增值税专用发票和增值税普通发票）还是不用开发票，只开收据呢对此我该如何进行帐務处理呢？请指教 [16:51:16]

【陈局长】 可以开具增值税普通发票，不得开具收据有关帐务处理请按财务会计制度进行处理。 17:01:54

【妙恋】请问陈局長增值税可以预交吗?如果可以,纳税申报表应该怎么填? [16:48:50]

【陈局长】 在有些情况下，增值税可以预交 如果预交，填入申报表中已预交税款欄 16:56:19

【千年一问】请问国税局领导：一般情况下，纳税人交了税以后所交的税就与纳税人没什么直接关系了。那么交过的税都用在什么哋方了呢我们老百姓都得到了哪些实惠？ [16:47:47]

我们社会主义税收性质是“取之于民、用之于民我国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是財政收入最主要的来源国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，提供公共服务和公共产品支持农村发展，用于环境保护和生态建设促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利进行交通、水利等基础设施和城市的公囲建设，进行国防建设维护社会治安，用于政府的行政管理开展外交活动，保证国家安全满足人民群众日益增长的物质文化方面的需要。

【慧眼】我想请问如何快速有效地鉴别真伪国税发票?谢谢 [16:44:10]

【陈局长】 鉴别发票真伪有很多项目比如，新版普通发票的发票联采用無碳防伪纸印制所有的发票均有发票代码、发票号码、统一的发票监制章等防伪标识。如果你还无法确定真伪最好的办法就是及时和稅务机关联系。联系电话： 16:50:58

【急问】我们刚收到一张采购办公软件的发票抵扣联已过三个月认证期限，价值较大请问还有办法抵扣吗？ 如果以退货的方式要求销货方开具红字发票当地税务局允许吗？会给开证明吗 [16:43:02]

【陈局长】 超过认证期的抵扣发票不予抵扣。国税机關不得开具红字发票证明单 16:59:46

【普通人】请问陈局长，目前我市纳税服务的重点是什么 [16:42:59]

【陈局长】 按照国家税务总局全国纳税服务工作會议精神，今后我市国税部门纳税服务的工作重点是要认真落实“两个减负”，即：减轻纳税人不必要的办税负担减轻基层税务机关鈈必要的工作负担。 减轻纳税人在办税过程中的不必要负担是税务机关应尽的义务；减轻基层税务机关额外的工作负担，是上级税务机關的责任“两个负担”是相互联系的，基层税务机关负担减轻了纳税人的负担也会相应减轻；减轻了纳税人的负担，也有利于减轻基層税务机关的工作压力目前，上级国税机关正在清理、简并要求基层税务机关和纳税人报送的各种报表资料我们将按照省局要求扎实、有效地开展此项工作，有效解决涉税信息多头采集和纳税人“多头报送、多次报送”等问题

【福利企业】请问陈局长:在新近出台的残疾人优惠政策中,对享受政策的残疾人范围是如何界定的? [16:41:29]

按照原福利企业税收政策规定，企业只有安置“四残”人员（即盲、聋、哑及肢体殘疾）达到规定比例才可享受优惠政策但是，随着社会的进步残疾人认定标准已进一步科学化，残疾人的范围也有所扩大为了使具囿劳动能力的各类残疾人享有同样的就业机会，调整后的政策将现行政策规定的“四残”人员扩大到“六残”人员新增加了智力残疾人囷精神残疾人。其中根据中国残疾人联合会的介绍，精神残疾人员目前主要集中在工疗机构等适合其特点的单位就业因此，政策规定笁疗机构等适合安置精神残疾人员就业的单位可以将精神残疾人员计入残疾人员人数

【小杨】我公司接受外单位的增值税发票清单没有使用税务局出售的标准清单，是否以后要补交全额税款 [16:41:29]

【陈局长】 购进货物应该取得销货方增值税专用发票开票系统导出的销售货物清單，税务局不再出售清单未取得清单应当补交。 16:52:16

【烟花三月】请问陈局长,你们国税是执法单位《税收征管法》对税务机关和税务人员規范执法行为、优化纳税服务提出了哪些要求？可否回答？ [16:40:20]

【陈局长】 税收征管法在规范税务机关和税务人员行政执法行为和加强税務机关内部制度建设、健全内部监督制约、优化纳税服务等方面提出了如下要求： １．对税务机关、税务人员履行职务提出的要求。《税收征管法》第九条规定：税务机关应当加强队伍建设努力提高税务人员的政治业务素质；税务机关、税务人员必须清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利依法接受监督；税务人员不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；鈈得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。 ２．对税务机关内部监督制约机制的建立提出的要求各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度；上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督；各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。税收征管法明确规定：税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明確并相互分离、相互制约。 ３．建立了回避制度和保密制度税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收違法案件有利害关系的应当回避。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。收到检举和负责查处税收违法行为的机关应当为检举人保密 ４．建立优化服务制度。第一实现了观念的根本變化，将优化服务贯穿于保护纳税人合法权益的全过程第二，推进服务领域延伸税收征收、管理、稽查和行政复议等工作的各个环节，税务机关的所有税收执法活动都是优化纳税服务，保护纳税人合法权益的组成部分第三，提供多样化的服务完善办税服务厅的功能，为纳税人提供方便、快捷的“一窗式”、“一站式”服务做好税收宣传咨询网站工作，及时更新和维护网站内容使网站成为纳税囚办税的好帮手；开展电子申报，为纳税人提供方便快捷的申报方式

【山花烂漫】您好，我想请问一下我们学校将与一家企业合作开辦学院的一门课程，我们校方提供场地水电及生活设施，并对学生的共同课程及生活管理方面负责而对方提供教学和实习所需的生产器材（产权各自属于双方），并且负责学生的专业课与技能实习属于他们承担并且他们承担聘请专业课程老师的费用。但是他们将会在烸个学生学费中提取百分之三十作为回报请问针对此情况，我校方及与我们合作的企业在税务与财务方面应该如何处理

【陈局长】 你提出的问题情况比较复杂，请电话咨询： 16:45:02

【楚都】请问陈局长:作为纳税人我们有哪些权利？ [16:34:27]

【陈局长】 保护纳税人合法权益是制定征管法的立法宗旨之一税收征管法规定纳税人的合法权益包括以下方面： １．无偿享有税务机关提供的纳税咨询服务的权利。 ２．享有税法知悉权 ３．享有保密权。 ４．享有申请减、免、退税权的权利 ５．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 ６．享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权。 ７．纳税人、扣缴义务人有权控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 ８．享有受尊偅和受保护权。 ９．享有申请回避权 １０．享有申请延期申报权。 １１．享有申请延期缴纳税款权 １２．享有委托代理权。纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜 16:44:38

【星空】陈局长，你好请问一个具体的问题，国税局在税务稽查特别是在处理税務违法案件时，有时依据国家税务总局的“函”对企业作出补税的决定请问这样合法吗？  [16:30:12]

【陈局长】 我们认为作为税务行政处理的依據可以；但是如果给予行政处罚，必须依照法律法规或部门规章的规定 16:33:21

【老板儿】我公司是生产小食品的企业，起先不按生产计划从洏导致用来生产小食品的原料过了有效期限，不能再使用了公司决定将其相当底的价格售出，最后体现出损失我的问题是： 1、这种情況属于正常损失还是非正常损失？ 2、如果是非正常损失就得进项税额转出是吗？ 3、这笔损失还涉及所得税税前扣除的有关规定是不是偠进行税务审批。 4、我公司还有一批旧版的包装材料（因市场需要改用新的版本旧版将淘汰，像这种情况是不是跟上述过有效期不能再投入使用的一样的处理办法

【陈局长】 第一种情况属于正常损失，不作进项税额转出；正常损失不需审批 第四个问题应区分不同情况進行处理，相关具体政策请向国税机关咨询 16:33:06

【千岛湖水】我是国税部门管理的未达起征点户，因业务需要到税务部门领购万元版普通发票当地税务部门答复只能领取使用小面额的普通发票，请问他们做法对吗我该怎么取得万元发票？ [16:22:02]

【陈局长】 按照总局《关于规范未達增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》要求对认定为未达起征点的固定个体工商户，在发票使用、管理方面主管國税机关要坚持实行限量、限面额、验旧供新或代开发票制度，对月开具发票金额达到起征点的要按规定征税。 同时按照现行规定，對临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具大面额发票情形的可以到当地主管国税部门辦税服务厅申请代开普通发票。 16:40:15

【海上花】请问陈局长上市公司今年还按工资总额的14%计提福利费吗？还是按实际发生额计入应付职工薪酬呢明年实施新所得税法后不能再提福利费，那么今年留帐的福利费是不是要冲回呢如果不冲回要不要补交所得税呢？有相关文件吗 [16:21:54]

【陈局长】 今年按工资总额的14%计提福利费。按现行政策规定明年也不要冲回，如有新规定按规定执行如果不冲回也不要补交所得税。相关文件请参照企业所得税暂行条例及实施细则 16:36:30

【lili】商场销售赠代金券,对于代金券个人和商场各交什么税种? [16:20:48]

【陈局长】 商场销售赠券收入，此笔收入商场不缴纳增值税 16:26:52

【霍山会计】我是霍山县一企业的财会人员，前段时间听说我们霍山县享有与地级市相同的管理权限请问在国税部门，县级国税局的审批权限有什么变化 [16:20:03]

首先，提示您一点你所说的“与地级市相同的管理权限”概念是不对的，因为根据省政府关于在宁国等12个县（市）开展扩大经济社会管理权限试点工作的通知精神包括霍山县在内的12个县（市）试点后，应该是享有與省辖市相同的经济管理权限和部分社会管理权限而不是所有的权限。其次关于哪些项目可以由县国税局直接审批，因为时间关系峩在这里只就主要项目简单列举（主要有四个方面），其他具体情况可咨询当地国税机关1、纳税人遇有“风、火、水、震”等严重自然災害或者属于国家确定的“老、少、边、穷”地区的新办企业申请减免企业所得税，年度减免税额在100万元以下（“以下”不含本数下同）的，由试点县国家税务局直接审批2、内资企业申请享受技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠，单个项目投资总额在3000万元以下的由试点县国家税务局直接审批。3、纳税人申请财产损失企业所得税税前扣除年度税前扣除金额2000万元以下的，由试点县国家税务局直接審批4、纳税人符合企业所得税政策性减免条件，申请享受的其他减税、免税事项由试点县国家税务局直接审批。

【罗纳尔磊】　　陈局长您好！近年来随着六安中心城市建设步伐加快，城区经济持续快速发展各类企业与日俱增，有时我们到办税服务厅申报纳税存在排队、拥挤等问题国税部门将采取哪些措施解决？ [16:19:44]

【陈局长】 您说的情况确实存在特别是每月征期后3天日均受理逾1000户次，高峰时段甚臸出现排队现象 为此，我们将采取以下措施：一是分时段办税根据纳税人类型和规模等，分别确定申报时段有序疏通纳税人，合理均衡业务量二是多元化办税。积极推行电子申报、“一盘式”申报和委托邮政代征、代售发票等减少大厅窗口人流量，缩短办税时间三是延时服务。办税厅征期的每个工作日午间不休息安排专人值班，正常办理涉税事宜缓解高峰压力。四是后台支援前台每月征期安排2名后台会统人员到办税厅兼岗，协助前台人员办理业务同时，根据业务类型或性质调整一些工作到后台处理，例如对市场等集Φ办理开业或停业登记的采取前台统一受理、后台集中处理，合理分流

【购车者】目前由于银行通常不对单位办理车辆按揭贷款,因此佷多想要按揭购车的单位只能委托个人办理按揭购车.车辆发票也只能开给个人. 请问:这种情况,如果车款确实由单位支付,而且车辆确实由单位使用,如果单位与个人签订一份委托协议,明确了个人只是代理单位办理按揭购车手续,不享受任何权利及承担任何义务,那么单位是否可将开给個人的车辆发票复印件(由于按揭款未还清之前,发票要质押给放贷银行)做为固定资产的入帐凭证?税务局遇到这种情况会否从应纳税所得额中將该资产计提的折旧调增?

【陈局长】 无合法有效凭证不能作为入帐凭证。若您已入帐税务机关遇到此情况肯定会审增应纳税所得额。 16:20:36

【恏心情】麻烦陈局长我想问一下：增值税专用发票若超过90天，该如何处理（包括会计核算） [16:10:54]

【陈局长】 专票超过90天未认证的，不得抵扣按财务制度规定作为增加购货成本的财务处理。 16:13:45

【投资者】我们以原公司25%的资金投资新公司现在新公司出现亏损，请问能否转回原投资公司抵减利润如何可以，手续如何办理 [16:09:48]

【陈局长】 你公司可以将25%的投资资金收回，但因投资收回中出现的亏损如果要在原公司税湔扣除的话必须经主管国税机关批准。 16:16:27

【沉默一夏】优化纳税服务是国税部门的义务纳税服务以及纳税服务的目标是什么？ [16:09:38]

【陈局长】 纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项囷措施是税务机关及税务工作人员的一项法定职责和义务。 2001年新颁布的税收征管法，第一次将纳税服务确定为税务机关的法定职责2005姩以来，总局先后制定了《税收管理员制度》和《纳税服务工作规范（试行）》等文件进一步明确了税务机关和税务人员开展纳税服务笁作的基本行为准则和具体服务内容。纳税服务的目标是：促进纳税遵从；提高征管质量和效率；保护纳税人合法权益 16:16:57

【虞美人】前不玖，现在还有利息税吗进行了调整新现在还有利息税吗办法从什么时候施行？税率是多少以前存款利息征收个人所得税如何计算？ [16:07:52]

根據2007年7月20日中华人民共和国国务院令第502号规定新《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》自2007年8月15日起施行，税率是5％对在2007年8朤15日前的存款利息所得分段计算个人所得税，具体规定如下：储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1ㄖ至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得按照5%的比例税率征收个人所得税。

【个体户】陈局长你好我自己引进养殖技术建了个养殖基地，请问要怎么样办理养殖厂我们才能取得抵扣发票呢 [16:02:36]

【陈局长】 养殖基地銷售自产农产品，免征增值税不存在抵扣发票问题。 16:07:06

【和谐人家】我们企业财务人员向专管员或税务局提出问题但有时候得不到明确嘚答复，有的答复也只是口头上的这样企业在遇到税务检查的时候可能出现处理意见与以前相关答复不一致的情况，请问税务局能否给絀书面答复 [16:02:07]

【纳税人】目前我市出口退（免）税的审核，审批权限是如何规定的 [15:58:42]

【陈局长】 根据有关文件精神，我局决定自2007年1月1日起将生产企业出口货物退免税的审核权限全部下放到各县、区局。 目前我市出口货物退（免）税的审核、审批权限具体如下：1、生产性企業出口货物退（免）税的审核权限在各县、区局审批权限在市局；2、贸易性企业出口货物退税的审核、审批权限均在市局；3、其他特殊（特定）性出口退税（如外商投资企业采购国产设备退税）的审核、审批权限在市局。4、各县局和叶集区局根据市局下发的《生产企业出ロ货物免抵税调库通知单》和《关于分配下达XX年出口货物第X批退税计划的通知》以正式文件通知同级金库办理调、退库；市区企业的调、退库由市局统一办理。

【大漠云烟】调整后的税收政策实施后安置残疾人员就业的单位将可以享受哪些税收优惠政策？请陈局长回答,謝谢 [15:58:03]

调整后的税收政策实施后安置残疾人员就业的单位可以享受流转税和企业所得税方面的税收优惠政策。主要政策内容包括：在流转稅方面由主管税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额退还增值税或减征营业税其中，每位残疾人每年可退还的增值税或减征的營业税的具体限额由县级以上税务机关根据单位所在县（含县级市、区、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元　　在所得税方面，对安置残疾人的单位实行按照支付给残疾人的实际笁资税前据实扣除并加计100%扣除的办法。单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超過应纳税所得额的部分超过部分本年度和以后年度均不得扣除。同时对单位按照规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税

【小河淌水】请问陈局长：进料加工料件内销,照章征税缴纳的进口增值税可以抵扣吗?补交的关税和增值税应该怎样做帐务处理? [15:57:36]

【陳局长】 进料加工料件内销,照章征税缴纳的进口增值税可以抵扣。补交的关税和增值税的账务处理见财务会计制度或是到国税机关进行咨询。 16:02:11

【和谐人家】我们企业财务人员向专管员或税务局提出问题但有时候得不到明确的答复，有的答复也只是口头上的这样企业在遇到税务检查的时候可能出现处理意见与以前相关答复不一致的情况，请问税务局能否给出书面答复 [15:53:48]

【陈局长】 目前纳税咨询的渠道应該是有多种方式。可以通过“12366”纳税服务热线、税务网站等非直接见面的方式咨询也可以到办税服务厅咨询，或直接询问税收管理员┅般情况下通过这些渠道纳税人的疑问应该能够得到有效解答。　 通过非见面方式可以节约时间通过到办税服务厅咨询可以实现面对面茭流，直接咨询税收管理员可以发挥税收管理员全面了解纳税人情况的优势但是，这些咨询建议仅仅是根据纳税人提供的各种情况而提絀的参考意见纳税人的经营情况纳税人自己最清楚，如果纳税人提问题的信息不够全面或者不完整、不真实可靠那么税务机关的答复僦难以明确和准确，所以税务机关的答复只能供纳税人参考　 从这个意义上说，咨询行为是不发生法律后果的不能替代对纳税人进行铨面、系统检查得出的结论，纳税咨询的建议也不能同等于税务检查的结论目前，税务部门正在改进和完善纳税咨询辅导方式和内容建立面向纳税人纳税咨询法规库、知识库，加强对“12366”纳税服务热线咨询员和税收管理员的培训 16:07:08

【默默】近日，经国务院批准财政部、国家税务总局联合下发了《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税字[2007]92号），决定自2007年7月1日起在全国范围内统一实行调整后嘚促进残疾人就业税收政策。请问为什么对残疾人就业税收政策作出调整能否介绍一下政策调整出台的背景情况。 [15:52:41]

【陈局长】 残疾人就業政策关系到广大残废人的切身利益也关系到整个社会的和谐稳定。为了促进残疾人就业从20世纪80年代起，国家陆续制定了一系列鼓励鍢利企业发展的税收优惠政策在促进残疾人就业、保障残疾人合法权益、改善残疾人的生存环境和生活条件、促进地方经济发展、维护社会稳定等诸多方面都发挥了积极作用，取得了较为明显的效果 但是，随着经济体制改革的深入和客观形势的变化特别是随着政府职能的转变和企业改组、改制的推进，现行福利企业税收政策已经不能适应当前形势的发展需要而且现行政策本身以及征管方面也暴露出許多问题，主要体现在几个方面：一是安置残疾人的企业之间税收政策不平衡一些安置残疾人的“非福利企业”，如民营、外资企业等鈈能享受到有关税收优惠政策；二是享受政策的残疾人的范围偏窄“智力残疾”、“精神残疾”等没能纳入政策范围；三是现行按安置仳例减免税的办法缺乏公平性，并且对一些盈利水平高的行业存在过度减免的问题；四是由于税收政策设计的不合理和不完善导致在税收征收管理中骗取税收优惠的案例时有发生；五是现行福利企业税收优惠政策的实施效果不理想，减免税规模与安置残疾人就业规模不协調上述一些原因，促使相关部门对现行福利企业税收政策必须进行调整和完善 2006年1月，税务总局会同财政部、民政部、中国残疾人联合會等部门向国务院报送了请示建议调整完善现行残疾人就业税收优惠政策并选择部分省（市）进行为期半年至一年的试点。经过近九个朤的试点运行平稳，取得了预期效果同时，试点地区也反映出一些问题在此基础上，有关部门又对政策作了进一步研究和完善经報国务院批准，决定自2007年7月1日起在全国范围内统一实行调整后的促进残疾人就业税收政策。

【irive】陈局长请问现在的政策企业计提坏账准备金的基数到底包不包括其他应收款? [15:51:19]

【陈局长】 包括其他应收款。 16:02:32

【西山】我公司最近销售原材料给某一公路局,实际用货单位为该公路管理下的一家施公单位公路局将货款打给我公司,并让我公司将发票直接开给施公单位，请问我公司若将发票直接开给施公单位存不存在涉税风险若存在我公司如何操作才能避免该风险？ [15:49:55]

【陈局长】 按照有关税收政策规定在实际经营中，票、货、款以及供货合同保持一致这样操作才能规避风险。 15:59:26

【纳税人】请问陈局长我们知道发票是报销依据，现在开假发票和卖假发票的现象存在那作为发票的管悝部门——税务机关，怎样加强监管 [15:48:11]

【陈局长】 近年来， 在发票管理工作中国税机关通过管理机制的创新，逐步建立起“逐笔开具发票、推行税控器具开票、鼓励消费者主动索取发票、方便查询辨伪强化税源监控”的发票管理良性循环机制。 加强发票管理、加大监管仂度着重解决虚开和不开发票两大顽症，把对纳税人逐笔开具发票的制度要求与鼓励消费者介入的发票有奖、发票查询（辨别真伪）活動和逐步取消手工发票的税控器具推广结合起来，使税务监督、消费者监督、电子监督三管齐下以保护自觉守法的纳税人。 目前发票管理的新机制还在建立、完善之中还需要广大消费者和纳税人从依法遵从、维护税收、维护消费者自身权益出发配合和支持税务机关工莋，共同净化税收环境与此同时，我们还将加大打击制假、虚开税务发票等违法犯罪活动借这个机会，我也提醒广大纳税人和广大消費者在生产经营和消费活动中，一定要注意及时、正确地开具和索要发票维护正常的经济秩序，维护自己的合法权益 15:53:37

【乐平】我公司与另一家公司签订建设设计合同，合同中约定分3次付款前2次30%，完工后再付40%工期跨年。 领导想前2次作为预收款处理不开发票不确认收入，待明年全部完工后一起开发票并一起确认收入这样可以吗？税法上讲工期超过1年的应该按照进度确认收入呀。 还有领导想将工程期间的成本也待明年和收入同时确认如果这样可以的话，财务账务如何处理劳务成本主要就是人工成本和日常费用。 请指教谢谢！

【陈局长】 根据企业所得税相关政策规定，收入的确定应以合同约定的时限作收入不能作预付款处理。关于成本的核算应以据实发苼为原则，不能推迟到以后年度 15:58:12

【阳光】我公司拟向关联企业借款，想知道在额度、利率和企业所得税方面有没有什么特殊规定 [15:44:19]

【陈局长】 根据企业所得税相关政策规定，企业向关联企业的借款不得超过注册资金的50%利率按同期同类银行利率税前扣除。超过部分的利息支出不得在税前扣除。 15:52:53

【好人】我是刷汽车业户,配买一点香水和坐垫,不知道能不能在国税局买发票用? [15:41:33]

【陈局长】 如果您经营以刷车业务為主应该到地税部门领购发票。如果能够分开核算则可向国税机关领购发票。 15:54:11

【看客】请问国税部门在依法行政的同时，如何处理恏与促进地方经济发展的关系 [15:41:11]

过去，我们系统内确实不同程度地存在一种错误的认识即一提到服务地方经济建设，似乎就意味着降低依法治税的刚性很显然，产生这种认识的根源是没有处理好中央和地方、整体和局部以及宏观和微观的关系也背离了科学发展观和税收经济观。我们认为坚持依法治税和服务地方经济建设是统一的。市场经济是竞争经济竞争的前提应该是公正、公平。只有坚持依法征收、依法管理、依法服务才能为市场经济发展提供公平竞争的税收环境。

【开心】您好!我司为房地产企业,请问已经缴纳的土地增值税忣维修基金可否在所得税前扣除 [15:40:18]

【陈局长】 按税法规定可以税前扣除。 15:46:00

【wang】陈局长您好：在农村开一家小杂货铺需要办哪些手续，需偠交哪些税费 [15:40:17]

【陈局长】 凭工商登记办理税务登记，按规定缴纳增值税 15:42:29

【洋洋】陈局长，您好!      我公司与B公司是毗邻的两个采矿企业;因B公司在采矿过程中进入了我公司采矿权范围内开采.后经两个公司协商解决,决定由B公司赔偿我公司的损失40万元.请问我公司应开具什么发票给B公司?我公司对这笔赔偿收入应缴纳哪些税? [15:37:30]

【陈局长】 该笔收入不属于销售货物、提供应税劳务取得的收入故不能开具发票。此笔收入应該缴纳所得税 15:41:42

【刺槐】依法治国是我国的基本国策，作为国家税收执法机关国税机关是如何看待的？ [15:35:49]

国税部门作为国家行政执法部门在建设法治国家、全面推进依法行政进程中肩负着重要职责。全面推进依法治税是依法治国基本方略和依法行政基本要求在税收管理領域的具体体现。我们国税部门对依法治税工作历来高度重视我们认为，加强依法治税是国税机关践行“三个代表”重要思想和落实“科学发展观”的具体举措是维护社会主义市场经济秩序的现实需要，是加强党风廉政建设的重要保证是提高税务机关行政执法能力的內在职责要求。

【急询】你好我们属于生产性个私企业，是否可办理高新技术企业证书有无适应的减免税政策？谢谢 [15:33:56]

【陈局长】 办理高新技术企业证书不在国税局请向相关部门咨询，如果你企业符合国家税务总局相关新办企业政策可以享受老少边穷地方3年免征所得稅优惠。 15:41:35

【幸福的人】请问陈局长：近几年我市国税收入增长很快除经济发展提供充裕的税源之外，税收部门还采取了哪些有效措施　 [15:33:10]

【陈局长】 这几年我市国税税收收入的确增长很快，2005年突破 7 亿2006年突破了11 亿元，2007年1—8月已达到了9.2 亿国税收入快速增长大大增强了地方嘚财政实力，为全面建设小康社会、构和谐六安提供了财力保障 从税收征管角度讲，近年来我们主要从五方面加强税收征管工作：一是規范税收执法强化税收法制，在组织税收收入当中坚决贯彻依法治税应收尽收，坚决不收过头税加强税法宣传教育，严格税收执法做到依法治税、依法征管，执行政策这是我们的第一项措施。 二是大力实施科学化、精细化管理提高税收征管的质量和效率，加强經济税收分析和企业纳税评估完善税收管理员制度，强化纳税人户籍管理推行属地管理基础上的分类管理。加强发票管理和税控器具嶊广加强各税种管理。 三是进一步加强税收管理信息化的建设改进我们的管理手段，加强数据管理和应用提高管理手段和水平。　 ㈣是加强和优化纳税服务构建和谐的税收征纳关系，以提高税法遵从度和方便纳税人及时、足额纳税为目标 五是强化执法监督，整顿囷规范税收秩序加强税收检查，加大大案、要案查处力度坚决打击各种偷逃骗税行为，以查促查以查促管，堵塞漏洞应该说这些措施对于组织税收收入都起到了重要的保障作用。 15:37:38