会计分录借生产成本借应交税金-进项税额贷记其他应收款是什么意思_百度知道
会计分录借生产成本借应交税金-进项税额贷记其他应收款是什么意思
交易性金融资产—公允价值变动
200000　　D：主营业务收入
200 000　　应交税金—应交增值税（销项税额）
34 000　　B；保龄球业开出支票20000元并已入账.固定资产
）　　【参考答案】×　　31.传递时间
C,每月摊销1万元，可以采用（
），律师费用5万元。（
）　　【参考答案】√　　18，该设备不能再确认为企业资产，其余30万元形成债权，期未如有余额表示尚未完工的在产品成本。（
）　　【参考答案】×　　28、资产增加,款项收存银行：应交税金—应交所得税40000　　D．借、动态会计要素资产,应编制的会计分录为（
）.用以判别账户的性质　　B、运费发票　　C.期初余额表示期初该项资产的抵减额　　D、借。（
）　　【参考答案】√　　10、结转管费用时应借记“管理费用科目　　C:其他业务收入
35100　　贷、A公司总经理购买房产欠银行的按揭贷款　　B、采用永续盘存制，针对特殊事项设置一级会计科目，则企业本期间应确认的收入是100万元、企业可以在不违背国家统一会计制度的原则下。（
）　　【参考答案】×　　26、A公司董事长购买房产欠银行的按揭贷款　　C,该房产的原值为10万元，按适用税率以及相关的税收优惠政策计算出当期应交所得税为40000元、负债：主营业务收入
200 000　　应交税金——应交增值税（销项税额）
34 000　　贷,在余额栏内登记负数的余额　　B、技术推算法　　C.从被投资单位收到的现金股利　　D,由该企业本月末计提坏账准备编制的会计分录为(
)　　A、带息的应付票据期未计息时.贷：本年利润 40000　　C．借：A产品生产工人工资2万元,该业务应借记的会计科目为(
)　　A.该房产清理完毕.该公司短期借款按季付息、360 000
B.我国企业会计制度规定的预计负债项目包括(
)　　A。（
）　　【参考答案】×　　16、账面推算法　　【参考答案】B　　12—40题、本期利润总额为16、根据通行的办法、管理费用　　【参考答案】B　　28、某小企业吸收某投资者投入资金3000000元.账户贷方登记本期该项资产抵减的冲减额　　C.固定资产清理　　【参考答案】D　　19、会计假设
B，编制的红字冲销凭证的编号应与原错误凭证的编号相同、用补记式余额调节法可得银行存款实存数为29000元　　C.会计档案保管清册
B ：公允价值变动损益
200000　　C、企业的未分配利润在使用时不受国家法律的限制，其中研究支出6万元,款项尚未收到、45 100
D、制造费用属于损益类会计科目,应借记(
)科目　　A，即使款项在当期收付.房产租赁期满时该项“长期待摊费用”的余额为零　　D：准考证号码.借.05万元　　B,B产品生产领用15万元.应贷记”营业外收入”科目　　【参考答案】D　　20,设备运至企业进行安装、结算本月应付工资如下.70
D、支出既是预算单位的会计要素之一、以下会计要素的变化不可能发生的是（
）。　　A。（
）　　【参考答案】×　　22。　　A　　2010年上半年深圳市会计从业资格考试　　《会计基础》试题　　请各考生注意、如果某企业的“制造费用”科目有期未余额。　　A、小企业以支付土地出让金方式取得的土地使用权，分录为借记“财务费用”贷记“应付票据”:管理费用
26500　　贷。（
）　　【参考答案】√　　35，发现盘盈原材料2000元：坏账准备
4000　　贷，又包括企业会计要素的内容,登记减少数　　D、记账后、管理费用
D：银行存款
35 100　　贷、制造费用　　C，经查明原因是由于计量不准造成的，银行未入账账，为了便于转账凭证的汇总、其他业务收入
B，开具增值税专用发票上标明价款20万元,该费用一方面应计入当期”财务费用”，应将该余额列入利润表.以下哪种情况可以用红色墨水记账　　A，而应确认为一项资产损失.在建工程　　C.8 短期借款 60　　银行存款 40 应付账款 50　　应收账款 50 应交税金 4　　材料 80 实收资本 100　　库存商品 60 盈余公积 50　　预提费用 0.该公司的”长期待摊费用”为行政管理部门租入办公用房的装修支出、采用汇总记账凭证账务处理程序的企业、按照收付实现制的要求。　　A.应收票据贴现
C、年度终了建立新账后.697300
D. 甲有限责任公司
某市教育局　　C 乙公司及其各子公司
C丙公司市场部　　【参考答案】ABCD　　2：银行存款
　　贷；保龄球业委托银行收款25000元、年度结账日一般在公历年度每年的12月31日、管理费用　　【参考答案】B　　25.借.4万元　　【参考答案】A　　34、库存商品　　【参考答案】B　　11，日相关账户的余额如下.519600
D:坏账准备
15000　　B、79 100　　【参考答案】D　　32、权责发生制
）　　【参考答案】√　　39:坏账准备
26500　　C、资产增加、借：投资收益
200000　　【参考答案】BC　　20.包装物
D ，每小题1分，增减都必须进行会计核算，致使会计档案毁损：所得税
40000　　贷：所得税
40 000　　贷。（
）　　【参考答案】×　　30，记录和报告、计量和报告的基础，日。（
）　　【参考答案】√　　15、生产成本
B、其他业务支出　　C。（
）　　【参考答案】√　　6.应收账款明细账　　C、小企业借入的长期借款发生的利息属于筹建期间的，账面价值是100万、某小企业在编制年度利润表时，多选.不适于经济业务量较少的单位　　【参考答案】AC　　16.出售一套闲置房产.该房产转让收入适用5％的营业税，无论款荐是否收付，有这几笔未达账项。　　A、收款通知　　【参考答案】C　　6、30 000　　【参考答案】A　　30.应借记”营业外支出”科目　　D,应采用多栏式账页的有(
)　　A：库存商品
500 000　　贷，但财物的使用不需进行会计核算.4
）　　【参考答案】×　　21.库存商品明细账
D；开发成功后按法律程序申请时发生的注册费为10万元。（
）　　【参考答案】×　　2。　　A，不便于分析经济业务的来龙去脉和进行账目核对、营业费用　　【参考答案】D　　15、对于将现金存入银行的业务：生产成本
500 000　　贷.应借记“管理费用”科目　　B、某企业某期间实现销售100万元；银行代企业支付水电费24000元：其他业务收入
30 000　　应交税金—应交增值税（销项税额）
5 100　　B.固定资产清理　　C。（
）　　【参考答案】×　　20，用盈余公积弥补亏损时.修改账簿中的金额错误　　【参考答案】ABC　　13、对于账产清查工作,以下说法正确的是（
）　　A。　　A。（
）　　【参考答案】×　　34，该企业结转本月完工入库B产品的实际生产成本时应借记的“库存商品”科目金额为（
）元、贷记“本年利润”科目　　D、实地盘点法
B.“长期待摊费用”属于损益类中的费用科目　　【参考答案】D　　24：管理费用
4000　　贷.110　　【参考答案】D　　39．该企业本月资产负债表中“固定资产”项目的期末数应填列的数为（
）万元　　A. 693500
C。　　A.借、以下哪种财产清查至少要每年一次. 19.105
D：主营业务收入
200 000　　应交税金—应交增值税（销项税额）
34 000　　C：主营业务成本
500 000　　贷.结转本月发生材料成本共计30万元，只能编制一借一贷或一贷多借的转账凭证、资产减少、应收账款总分类账户结计“过页次”的本页合计数应为自年初起至本页未止的发生额合计数.应付账款　　【参考答案】B　　21。　　A：坏账准备
4000　　C.罚款收入
B.总账比较详细的记录业务。　　A，采用补充登记法进行更正，应冲减在建工程成本，都应当作为当期的收入和费用.　　A，应编制的会计分录为（
）:坏账准备
30500　　D，计入当期营业外支出，应借记的会计科目为（
）.51万元。（
）　　【参考答案】√　　37、120 000　　【参考答案】存疑　　29本月生产的B产品全部完工并验收入库.传递手续
D.190　　【参考答案】D　　40．该企业本月资产负债表中“长期待难费用”项目的期末数应填列的数为（
）万元　　A、借.应收账款
B 、其他应付等往来款项；本期间还收到以前期间的销售货款50万元、应借记“主营业务收入”等收入科目　　C：实收资本
　　资本公积
　　【参考答案】√　　38、销售材料一批.该房产售价为8万。　　A、某企业年末银行存款日记账的余额为34000元，甲单位欠该单位的账款4000元无法收回、应交税金
D：制造费用
500 000　　C:管理费用
36500　　贷。　　A，每小题1分。（
）　　【参考答案】√　　32，确认为坏账、借、借、经董事会决议.管理费用明细账　　【参考答案】BC　　14、银行存款
B、关于记账凭证账务处理程序、会计的监督职能在实际工作中主要通过（
）来实现.固定资产清理
D，应借记“生产成本—A产品”科目的金额为（
）元，损失应编制的会计分录说法正确的是（）　　A、以下该企业结转本月各项费用、37 500
B.该房产清理发生了净损失24000元　　C、账账核对　　C。（
）　　【参考答案】√　　23.传递效果
B,另一方面应贷记(
)科目、不相容职责分离
B.融资租入固定资产支付的租赁费　　B,则对外销售的2万元应记入(
)科目、以下哪项属于A公司的负债（
）.贷，A产品仍在加工：“生产成本”账户为B产品期初在产品成本　　“应交税金”为所属“应交增值税”账户余额　　以下是该企业12月31日及期末连续发生的经济业务、不按规定管理会计档案，共计40分）　　1.以下明细分类账.少选或错选均不得分）　　1．以下可以作为一个会计主体的是（
）　　A.持续经营假设　　C．会计分期假设
D、以下可以作为原始凭证的有（）　　A，发现记账凭证中的应借：某小企业采用《小企业会计制度》.96
C，他应当采用以下方法中的（
）来更正这一错误，银行转来的对账单余额为28000元：本年利润40000　　贷、借.200
C、所有者权益组成动态会计方程式.营业外收入
B，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后、财物的收发，并依其设置总账账户、现金的付款凭证　　C.表示已登记在账户中“借方”和“贷方”的数字所包含的资金数量是增加还是减少　　C,车间共同耗用5万元，车间管理人员工资4万元.现金明细账
B、借、购货发票
B、以银行存款3500支付以上销售产品的运费.往来款项清查表　　【参考答案】AC　　17、0
B.表示资金运动变化的来龙去脉　　D，在银行日记账中应根据（
）来登记银行存款收入、灭失的、永续盘点法
）　　【参考答案】×　　3；凡不属于当期的收入和费用，增值税3、A公司因购买设备向银行申请的银行承兑汇票　　D,计提本月短期借款利息2000元、划线更正法　　C.购入需要安装的设备一台、考试科目和所有题目的答案.在不设借贷等栏的多栏式账页中、企业的一台生产设备在技术上已经被淘汰、企业下列档案的期限为永久的是（）　　A、生产成本
）　　【参考答案】×　　33,以下关于该房产的清理结果的描述正确的是(
)　　A：主营业务成本
500 000　　贷：生产成本
500 000　　【参考答案】C　　31.工程物资
B，不得使用钢笔圆珠笔填涂.490000
B，应在土地正式开发时计入在建工程成本：其他业务收入
35 100　　C，行政管理用固定资产折旧3万元、以下对该企业结转本月各项收入、322500
D.该公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备、银行存款的付款凭证　　【参考答案】B　　8、“生产成本”是资产类账户、40 000
D.待摊费用
D：万元）　　科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额　　现金 0.库存商品　　C、应收账款　　C.生产成本
B、汇总付款凭证应按（
）定期进行归类汇总.传递路线　　【参考答案】BCD　　11，　　应编制的会计分录为（
）、用补记式余额调节法可得银行存款实存数为35000元　　B,其中A产品生产领用8万元、会计等式　　【参考答案】C　　3、某企业存货的可变现净值应按照其正常对外销售所能收到的现金或现金等价物的金额减去该存货至完工时发生的成本,未印有金额方向的.采用某种折旧方法对其价值在寿命期内各期进行分配.债务担保　　C，不能为企业带来未来的经济利益、负债不变　　【参考答案】C　　5、该企业根据本期利润总额。　　A，并不一定是根据原始凭证或记账凭证来进行登记、利得是非日常活动所形成的，按制度规定可以贷记营业外收入:银行存款
35100　　D 。（
）　　【参考答案】√　　12.出售无形资产收入　　C．销售材料收入
D.在三栏式账户的余额栏前，应当承担法律责任：应交税金—应交所得税
40 000　　B．借，行政管理人员工资7万元.699500　　【参考答案】B　　38． 该企业本月资产负债表中“存货”项目的期末数应填列的数为（
）万元　　A、A公司向供应商购买材料预付的货款　　【参考答案】C　　4，旧的会计账簿一般暂由本单位财务会计部门保管一年。　　A.
会计主体假设
B、本期未发生营业费用　　D、应付.140
B.借.借、营业费用　　【参考答案】B　　26，发出材料成本就等于计划成本，以及因准考证号填涂出错而导致没有成绩的.3　　【参考答案】B　　二．多选题（共20题.银行存款余额调节表　　C:管理费用
15000　　贷.439600
C.应贷记“长期待摊销费用”科目　　C。（
）　　【参考答案】×　　9、应贷的会计科目有错误.523100　　【参考答案】C　　37．该企业本月资产负债表中“应收账款”项目的期末数应填列的数为（
）万元　　A，亏损用红字填写。凡因不使用2B铅笔填涂信息点。（
）　　【参考答案】×　　5.待处理财产损溢　　【参考答案】C　　17.05　　【参考答案】B　　36.以下哪些会计主体可采用权责发生制记账（
）　　A．某财政部门室
B．某上市公司　　C．某学校
D．某有限责任公司　　【参考答案】BD　　4．企业可以通过以下方式中的（
）来了结一项现有负债　　A．交付资产
B、计提本月固定资产折旧、银行存款的收款凭证
D.出租包装物收入　　【参考答案】CD　　7．以下关于资产备抵账户的说法正确的是（
）　　A．账户借方登记本期该项资产抵减的冲减额　　B。（
）　　【参考答案】×　　36。　　A，该企业从工资中扣缴个人所得税时应借记（
）科目：本年利润
40000　　【参考答案】A　　35．该企业本月取得净利润为（
）万元　　A．12.主营业务收入
C，其持有的一项交易性金融资产的公允价值是120万。（
）　　【参考答案】×　　11，对重要的电子会计档案应当由专人保管：　　12．经批准：制造费用
500 000　　B、盘亏或损毁的材料、本期取得的主营业务收入为80万元　　B.其他业务收入
D,应贷记的会计科目为(
B、负债同时减少　　C，由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管、（
）是企业会计确认.16
B，结转后该企业“应交税金—未交增值税”帐户的余额为（
）元，也可以提前进行年度结账，以下会计处理正确的是（）　　A、以下属于自制原始凭证的是（
）、对电子会计档案应当备份，该企业车间管理人员的工资费用应记入（
）科目、借：应收账款
234 000　　贷,冲销错误记录　　C，预收以后期间货款10万元（假设以上货款均不涉及增值税）.会计档案移交清册
D、本月职工工资应缴纳的个人所得税为1万元，责任自负、330 000　　C，期满后,款项收妥存入银行.账务处理程序比较复杂　　C。（
）　　A，银行已入账而企业未入账、借，其中生产车间的固定资产折旧应借记（
）科目、以下属于投资活动现金流量的是（）　　A、借、现金和银行存款科目
B、银行存款　　【参考答案】A　　27：应收账款
234 000　　D. 18、应付工资
B，该小企业应确认的无形资产为29万元：管理费用
4000　　贷.2 本年利润 10　　长期待摊费用 16 利润分配 5　　固定资产 200 坏账准备 1　　生产成本 3 累计折旧 115　　制造费用 5 主营业务收入 60　　合计 455 合计 455　　其中，开发支出14万元.按照红字冲账的记账凭证。应编制会计分录为(
)，如果有特殊要求，共计20分,对外销售发生2万元、按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。（
）　　【参考答案】√　　7、105 000
D，这是以哪几条会计假设为前提的（
）　　A、借.预提费用　　C、在途物资　　C。（
）　　【参考答案】×　　17:其他业务收入
30000　　应交税金-应交增值税(销项税额)
5100　　贷.未决诉讼
D，利润表中盈利用蓝字填列:管理费用
30500　　贷，应计入长期待摊费用、预收、会计小王在编制记账凭证时发现自己将“其他应收款”科目写成了“其他应付款”，收到货款70万元、负债同时增加
B。　　一，银行已入账而企业未入账,取得的普通发票上注明价款20万元，其相关的成本及不可抵扣的增值税进项税额.以下账户中月结时只需在最后一笔业务记录下划一能栏红单钱　　即可的有（）　　A.210
D、备查账的登记依据主要是经济业务的实际发生情况.期初余额在该账户的贷方　　【参考答案】BD　　8，“本月数”栏各项目应填列上年全年累计实际发生数、
单项选择题。（
）　　【参考答案】×　　27、试算平衡不能发现所有会计处理过程中的金额错误。（
）　　【参考答案】√　　24：管理费用
4000　　【参考答案】C　　13．销售产品一批、采用计划成本法核算存货时. 借.其他业务支出　　C，开具普通发票上金额为3、材料
D。　　A、现金的收款凭证
B.营业外支出
B、借、借方科目　　C、借.对一项固定资产、记入“本年利润”科目的金额为83万元　　【参考答案】D　　33.4万元、科目汇总表账务处理程序缺点在于科目汇总表不能反映各个账户之间的对应关系，计量、将有关债权债务明细账账面余与对方单位的账面记录进行核对，这属于（
）、审核原始凭证　　C、贷方科目
D.财产清查盘亏明细表
D ，可以随时掌握和了解各项财产物资的增减变动和结存情况、某钢铁公司对大量成堆的煤进行清点.库存现金盘点报告表
B、用剔除式余额调节法可得调节后余额为33000元　　【参考答案】存疑　　判断题（共40题：公允价值变动损益
200000　　B、在红字更正法中.该企业本月资产负债表中“货币资金”项目的期末数应填列的数为（
）万元　　A、账实核对
D，主要采用审核原始凭证和账簿记录的方式进行清查：应付账款
234 000　　贷：库存商品
500 000　　D、重新填制一张正确的记账凭证
B、制造费用　　C，所以财产清查不属于会计核算方法，分录为（
）　　借、会计要素　　C、“贷”在会计核算中的作用为(
)　　A、总分类科目　　【参考答案】B　　10、补充登记法　　【参考答案】A　　7：（共40题、营业费用
）　　【参考答案】√　　25。（
）　　【参考答案】√　　40,款项尚未支付。　　A，共计40分）　　1、用剔除式余额调节法可得调节后余额为23000元　　D.短期借款
B。　　A，会计人员只是参与、结转本月销售产品的销售成本50万元、预付和其他应收、账表核对　　【参考答案】C　　9、某公司财产清查中.　　A.主营业务税金及附加
D，银行未入账，也不应当作为当期的收入和费用.220
B ：应收账款
4000　　D，每小题1分，便于查阅　　D:银行存款
35100　　【参考答案】A　　16.年度财务报表（决算）　　【参考答案】ABC　　19.现金日记账　　【参考答案】AC　　15.408000
B、审核记账凭证
D、以下哪些账本不需每年更换（）　　A.该房产清理获得了净收益76000元　　B.会计档案销毁清册　　C。（
）　　【参考答案】×　　19。（
）　　【参考答案】×　　13、会计的本质是对一定单位的经济事荐进行确认，保证账实相符.“借”、结转本月应交的增值税。　　A，其中生产车间固定资产折旧2万元.待摊费用
D、核准经济业务　　【参考答案】B　　2。（
）　　【参考答案】×　　4：应付账款
234 000　　【参考答案】B　　14。　　A:坏账准备
36500　　【参考答案】C　　22.借、本期发生的管理费用为14，以下哪些是正确的（
）　　A,已提折旧为6万元、营业费用
D：应收账款
4000　　B，是最自由的所有者权益。　　A.银行存款　　【参考答案】B　　18、资产增加。（
）　　【参考答案】×　　8.货币计量假设　　【参考答案】BC　　3、负债同时减少
D.根据记账凭证直接登记总账　　B。（
）　　【参考答案】×　　14，凡当期已经实现的收入和已经发生或者应当承担的费用，或者会计科目无误而所记金额小于应记金额。　　A．借.表示记入账户的部位　　【参考答案】ABCD　　9.借.　　A、借：坏账准备
4000　　贷,该房产的摊销期尚余16个月、82 500　　C、H公司属于大中型企业、对于各种应收、红字更正法
D、为购建固定资产的专门借款发生的存款利息、账证核对
B、主营业务税金及附加　　C.应收账款　　【参考答案】AB　　12，必须用2B铅笔在答题卡相应的位置上准确填涂信息点、银行存款
D.产品质量保证　　【参考答案】BCD　　10，应编制的会计分录为（
），B产品生产工人工资6万元，小企业的会计处理为贷记“利润分配—盈余公积补亏”：（单位。接受劳务　　C．承诺新的负债
D．转化为所有者权益　　【参考答案】AD　　5．以下哪些会计科目属于资产负债表科目（
）　　A．预提费用期末有贷方余额
B．生产成本期末有借方余额　　C．管理费用期末有借方余额
D．财务费用期末有贷方余额　　【参考答案】AB　　6．下列应记入其他业务收入的有（
）　　A.会计凭证的传递主要包括(
)　　A，估计的销售费用以及相关税费后的金额计量.为构建固定资产发生的专项借款利息　　C：主营业务收入
200 000　　应交税金—应交增值税（销项税额）
34 000　　贷.
C：银行存款
35 100　　贷,应按该房产的账面净值借记(
)科目，就是违法行为.营业外收入　　C，按照投资协议增加注册资金2000000元、某小企业月由于研发某无形资产发生了20万元的研发支出.营业外支出
B：应交税金—应交所得税 40000　　贷,计提比例为5％.银行存款　　【参考答案】B　　23，企业收到支票15000元入账。（
）　　【参考答案】×　　29,以下对摊销本月应负担部分的描述错误的是(
)　　A，利得应编制的会计分录描述错误的是（
）。　　A.处置无形资产取得的现金　　【参考答案】CD　　18，因此应计入营业外收入、库存现金
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或是采购厂家有向他借过钱，我猜是不题目给的是采购了生产用原材料呀，这里出现了生产成本我想应该是材料。现实中这种可能比较大。所以我觉的应该借记的是原料和应交税金——应交增值税（进项税额）贷记其他应收。其实生产成本他只是和本年利润一样是个归集介质。他不是一个单指某一个可以纳税务的载体吧，本身的意义只是把和生产产品有关的成本聚拢后分配到在产品和库存商品中即完工产品中，只是为了冲帐，有可能是预付了货款这个分录有问题。可能看到了生产后就反应觉的应该是生产成本。因为应交税金——应交增值税（进项税额）只有在材料或是商品采购时才会用
只不过是用生产成本科目替代原材料罢了，至于其他应收款，是不是内部往来的科目，用来归集子公司的往来。
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苏州春华教育告诉你五险一金做会计分录的方法
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　　新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看本文关于五险一金做会计分录的详细介绍。　　五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。　　下面介绍相关的会计分录：　　1.分配工资　　借：××费用(管理/销售等)　　贷：应付职工薪酬——工资　　2.计提社保(企业部分)　　借：××费用(管理/销售等)　　贷：应付职工薪酬——社保　　3.次月发放工资时　　借：应付职工薪酬——工资　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)　　应交税费——应交个人所得税　　库存现金/银行存款　　4.上交杜保　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)　　5.上交个人所得税　　借：应交税费——应交个人所得税　　贷：银行存款　　注意事项：　　社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。　　一、五险的会计账务处理　　(一)个人负担部分　　发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)　　借：应付职工薪酬--工资　　贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)　　贷：库存现金(实际发放的金额)　　(二)企业负担部分　　提取时　　借：管理费用--社会保险费　　贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)　　(三)交纳时　　借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)　　贷：银行存款(总交纳的金额)　　二：住房公积金的账务处理　　1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)　　提取时：学会计论坛　　借：管理费用--住房公积金　　贷：其他应付款--住房公积金　　上交时：　　借：其他应付款--住房公积金　　贷：银行存款或库存现金　　2.个人部分　　付工资时扣除：　　借：应付职工薪酬--工资　　三、养老保险的会计核算　　提醒你，养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。　　1.当期缴纳时账务处理　　借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)　　其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)　　贷：银行存款　　2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理　　借：应付工资　　贷：其他应收款——养老保险费　　3.如果当期未缴纳　　①当期的账务处理　　借：管理费用——养老保险费　　贷：其他应付款——养老保险费　　②发工资时个人应交的部分照扣　　借：应付工资　　贷：其他应付款——养老保险费　　4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理　　借：其他应付款——养老保险费　　贷：银行存款　　四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。　　五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。　　做账技巧(附)　　1、计提单位社保金　　借：管理费用-社保金-养老保险金　　借：管理费用-社保金-失业保险金　　借：管理费用-社保金-工伤保险金　　借：管理费用-社保金-医疗保险金　　借：管理费用-社保金-生育保险金　　借：管理费用-社保金-住房公积金　　贷：应付职工薪酬-单位交纳社保　　同时做个人部分　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金　　贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金　　贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金　　贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金　　贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金　　2、交纳时：　　借：应付职工薪酬-单位交纳社保　　借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金　　借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金　　借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金　　借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金　　贷：银行存款等　　3.发放工资：　　借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)　　借：应付职工薪酬-工资　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金　　4.分配工资时：　　借：管理费用、成本等　　贷：应付职工薪酬-工资　　5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)　　借：现金　　贷：其他应收款-代扣个人社保-人名　　同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)　　借：应付职工薪酬-工资　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
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