证监会扩大证券公司自营业务投资范围
本报北京11月18日讯记者王璐报道18日，证监会发布35号公告，修改《关于证券公司证券自营业务投资范围及有关事项的规定》，对证券公司自营业务的投资标的给予了一定程度的放宽。
据了解，证监会允许证券公司证券的自营投资品种分为五大类，分别是：已经和依法可以在境内证券交易所上市交易和转让的证券；已经在全国中小企业股份转让系统挂牌转让的证券；已经和依法可以在符合规定的区域性股权交易市场挂牌转让的私募，已经在符合规定的区域性股权交易市场挂牌转让的；已经和依法可以在境内间市场交易的证券以及经国家金融监管部门或者其授权机构依法批准或备案发行并在境内金融机构柜台交易的证券。
同时，证监会还宣布修订《关于证券公司风险资本准备计算标准的规定》。在“基准计算标准”章节中，规定称，证券公司经营证券自营业务的，对未进行风险对冲的证券衍生品、权益类证券和固定收益类证券分别按投资规模的20%、15%、8%计算风险资本准备；对已进行风险对冲的证券衍生品、权益类证券和固定收益类证券按投资规模的5%计算风险资本准备。而投资规模以股指期货合约价值总额的15%计算，投资规模以利率互换合约名义本金总额的3%计算。
王璐】 （责任编辑：周雪红）
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板块及时表现：证券公司 -
证券公司证券公司（Securities Company）是专门从事
买卖的法人企业。分为证券经营公司和证券登记公司。狭义的证券公司是指证券经营公司，是经主管机关批准并到
有关工商行政管理局领取
后专门经营证券业务的机构。它具有
的会员资格，可以承销发行、自营买卖或自营兼代理买卖证券。普通投资人的
在不同的国家，证券公司有着不同的称谓。在美国，证券公司被称作投资银行（Investment Bank）或者证券经纪商（Broker-Dealer）；在英国，证券公司被称作商人银行（Merchant Bank）；在欧洲大陆（以德国为代表），由于一直沿用混业经营制度，投资银行仅是全能银行（Universal Bank）的一个部门；在东亚（以日本为代表），则被称为证券公司（Securities Company）
证券公司 -
从证券经营公司的功能分，可分为：&证券经纪商即证券经纪公司。代理买卖证券的
，接受投资人委托、代为买卖证券，并收取一定手续费即
经纪公司。 &证券自营商即综合型证券公司，除了证券经纪公司的权限外，还可以自行买卖证券的证券机构，它们资金雄厚，可直接进入
为自己买卖
证券。&证券承销商证券公司以包销或代销形式帮助
发售证券的机构。实际上，许多证券公司是兼营这3种业务的。按照各国现行的做法，证券交易所的
均可在交易市场进行自营买卖，但专门以自营买卖为主的证券公司为数极少。
另外，一些经过认证的创新型证券公司，还具有创设
的权限，如
证券登记公司是证券集中登记过户的服务机构。它是
不可缺少的部分，并兼有行政管理性质。它须经主管机关审核批准方可设立。
证券公司 -
1、大多为国有控股企业，
的赠与必须满足
部门的相关规定；
2、大多为非上市公司，
流通受限制，没有市场价格，但又有上市的规划，能够满足上市公司的有关规定。
因此，股票期权和员工持股的方式更适合我国证券公司。
证券公司 -
（1）有符合法律、行政法规规定的公司章程；
（2）主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元；
（3）有符合本法规定的注册资本；
（4）董事、监事、高级管理人员具备任职资格，从业人员具有证券从业资格；
（5）有完善的风险管理与内部控制制度；
（6）有合格的经营场所和业务设施；
（7）法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
证券公司 -
（1）证券经纪；
（2）证券投资咨询；
（3）与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；
（4）证券承销与保荐；
（5）证券自营；
（6）证券资产管理；
（7）其他证券业务。
证券公司经营上述第（1）项至第（3）项业务的，注册资本最低限额为人民币5 000万元；经营第（4）项至第（7）项业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元；经营第（4）项至第（7）项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。
证券公司 -
证券公司1.资产管理
证券公司不得为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保。
2.人员管理
证券公司的高级管理人员应符合法定的任职资格。
3.缴纳证券投资者保护基金、提取交易风险准备金
4.建立健全内部控制与业务隔离制度
证券公司必须将其证券经纪业务、证券承销业务、证券自营业务和证券资产管理业务分开办理，不得混合操作。
5.健全业务管理制度
（1）证券公司不得将其自营账户借给他人使用；
（2）证券公司不得将客户的交易结算资金和证券归入其自有财产。禁止任何单位或者个人以任何形式挪用客户的交易结算资金和证券；
（3）证券公司办理经纪业务，应当置备统一制定的证券买卖委托书，供委托人使用；
（4）证券公司接受证券买卖的委托，应当如实进行交易记录；
（5）证券交易中确认交易行为及其交易结果的对账单必须真实，并由交易经办人员以外的审核人员逐笔审核，保证账面证券余额与实际持有的证券相一致；
（6）证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照国务院的规定并经国务院证券监督管理机构批准；
（7）证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；
（8）证券公司及其从业人员不得未经过其依法设立的营业场所私下接受客户委托买卖证券；
（9）客户有关资料的保存期限不得少于20年。
证券公司 -
证券公司经营的风险控制：
国务院证券监督管理机构应当对证券公司的净资本，净资本与负债的比例，净资本与净资产的比例，净资本与自营、承销、资产管理等业务规模的比例，负债与净资产的比例，以及流动资产与流动负债的比例等风险控制指标作出规定。证券公司从每年的税后利润中提取交易风险准备金，用于弥补证券交易的损失，其提取的具体比例由国务院证券监督管理机构规定。国务院证券监督管理机构认为有必要时，可以委托会计师事务所、资产评估机构对证券公司的财务状况、内部控制状况、资产价值进行审计或者评估。
为了控制和化解证券公司风险，保护投资者合法权益和社会公众利益，保障证券业健康发展，国务院于日通过了《证券公司风险处置条例》(自公布之日起施行)，该条例规定了证券公司的停业整顿、托管、接管、行政重组、撤销、破产清算和重整、监督协调以及法律责任等。国务院证券监督管理机构依法对处置证券公司风险工作进行组织、协调和监督。国务院证券监督管理机构应当会同中国人民银行、国务院财政部门、国务院公安部门、国务院其他金融监督管理机构以及省级人民政府建立处置证券公司风险的协调配合与快速反应机制。处置证券公司风险过程中，有关地方人民政府应当采取有效措施维护社会稳定。处置证券公司风险过程中，应当保障证券经纪业务正常进行。
良好的风险控制体系，必须建立在科学的证券分析基础之上，主要包括如下三个方面：
：技术分析是以预测市场价格变化的未来
为目的，通过分析历史图表对市场价格的运动进行分析的一种方法。股票技术分析是证券投资市场中普遍应用的一种分析方法。
：基本分析法通过对决定股票内在价值和影响股票价格的宏观经济形势、行业状况、公司经营状况等进行分析，评估股票的投资价值和合理价值，与股票市场价进行比较，相应形成买卖的建议。
：演化分析是以
理论为基础，将股市波动的生命运动特性作为主要研究对象，从股市的代谢性、趋利性、适应性、可塑性、应激性、变异性和节律性等方面入手，对市场波动方向与空间进行动态跟踪研究，为股票交易决策提供机会和风险评估的方法总和。
证券公司 -
1.经营下列业务的证券公司的注册资本最低限额为五千万元：
（1）证券经纪；
（2）证券投资咨询；
（3）与证券交易、证券投资活动有关的
2.经营下列其中一项业务的证券公司的注册资本最低限额为一亿元：
（1）证券承销与保荐；
（2）证券自营；
（3）证券资产管理；
（4）其他证券业务；
3.经营下列业务中两项以上的证券公司的注册资本最低限额为五亿元：
（1）证券承销与保荐；
（2）证券自营；
（3）证券资产管理；
（4）其他证券业务；
4.证券登记结算机构的注册资本的最低限额为1亿元；（《
5.证券交易服务机构的最低注册资本的最低限额为100万元（《证券、期货投资咨询管理暂行办法》第6条规定）。
证券公司 -
A-G证券公司安信证券、长城证券、东兴证券、国通证券、国泰君安、国信证券、国元证券、东莞证券、北京证券、渤海证券、财达证券、财富证券、国都证券、国海证券、国联证券、国盛证券、东方证券、长财证券、北方证券、长江证券、长沙证券、广东证券、广发证券、广州证券、光大证券、东北证券、成都证券、诚浩证券、川财证券、大鹏证券、东海证券、东吴证券、方正证券、富成证券、第一证券、大同证券、大通证券、德邦证券、德恒证券。&H-J和兴证券、海通证券、恒泰证券、恒信证券、恒远证券、金新证券、巨田证券、汉唐证券、航空证券、河北证券、河南证券、宏源证券、华安证券、华创证券、久联证券、金元证券、华西证券、华夏证券、华鑫证券、红塔证券、华弘证券、华林证券、华泰证券、华龙证券、江信证券、金通证券、金信证券、华福证券、健桥证券、华融证劵。K-S开封证券、世纪证券、申银万国、首创证券、上海证券、平安证券、科技证券、昆仑证券、联合证券、联讯证券、齐鲁证券、汕头证券、山西证券、民生证券、民族证券、理想证券、洛阳证券、闽发证券、南方证券、辽宁证券。T-Z中投证券、泰阳证券、中航证券、中富证券、中关村证券、中山证券、中天证券、中信证券、中银国际、天风证券、天同证券、天一证券、天元证券、万联证券、一德证券、银河证券、招商证券、浙商证券、中原证券、万通证券、蔚深证券、西北证券、西部证券、信泰证券、兴安证券、兴业证券、亚洲证券、新疆证券、西南证券、湘财证券、厦门证券。
证券公司 -
总资产排名
2013年度证券公司总资产排名:
序号&证券公司&总资产
1 中信证券 19,293,365
2 海通证券 12,901,784
3 国泰君安 11,784,112
4 广发证券 10,884,661
5 华泰证券 8,834,968
6 招商证券 7,518,404
7 国信证券 7,076,072
8 银河证券 6,972,940
9 中信建投 6,568,393
10 申银万国 5,978,954
11 东方证券 5,513,911
12 光大证券 4,710,882
13 平安证券 3,621,483
14 安信证券 3,528,175
15 齐鲁证券 3,480,208
16 宏源证券 3,211,771
17 方正证券 3,206,617
18 兴业证券 3,166,143
19 西南证券 2,962,566
20 中投证券 2,949,452
21 长江证券 2,916,837
22 国元证券 2,863,623
23 中金公司 2,406,598
24 东北证券 1,885,553
25 华西证券 1,771,519
26 东吴证券 1,764,724
27 国开证券 1,763,820
28 中银国际 1,732,212
29 长城证券 1,731,753
30 中信证券（浙江） 1,689,495
31 广州证券 1,644,071
32 东兴证券 1,560,333
33 信达证券 1,533,328
34 江海证券 1,508,910
35 渤海证券 1,409,035
36 民族证券 1,401,757
37 上海证券 1,399,250
38 山西证券 1,323,510
39 财通证券 1,298,273
40 东海证券 1,268,456
41 国金证券 1,263,030
42 国海证券 1,252,451
43 民生证券 1,246,383
44 中原证券 1,234,400
45 湘财证券 1,206,624
46 浙商证券 1,188,907
47 财达证券 1,118,826
48 东莞证券 1,108,255
49 华融证券 1,102,534
50 第一创业 1,079,629
51 西部证券 1,067,403
52 华龙证券 1,054,327
53 红塔证券 1,009,094
54 南京证券 1,000,759
55 国联证券 979,188
56 国都证券 969,110
57 财富证券 954,438
58 金元证券 920,303
59 华安证券 896,585
60 恒泰证券 887,2752012年证券公司2012年度证券公司总资产排名：
序号&证券公司&总资产
1 中信证券 13,020,150
2 海通证券 10,860,803
3 国泰君安 8,986,033
4 广发证券 8,253,162
5 华泰证券 6,941,791
6 招商证券 6,900,763
7 银河证券 5,810,530
8 国信证券 5,782,655
9 光大证券 5,344,209
10 申银万国 4,917,556
11 中信建投 4,850,951
12 东方证券 4,566,252
13 平安证券 3,126,706
14 齐鲁证券 3,052,442
15 宏源证券 2,987,373
16 长江证券 2,948,509
17 安信证券 2,777,251
18 方正证券 2,570,880
19 中投证券 2,392,861
20 中金公司 2,197,7642011年2011年度中国证券公司总资产前十名如下：中信证券、海通证券、国泰君安、华泰证券、广发证券、招商证券、银河证券、国信证券、申银万国、中信建投。&
证券公司 -
证券公司在企业改制上市中的主要职责是设计筹划改制企业的股票上市，主要工作包括：参与企业改制方案设计和制定，对拟发股票的改制企业进行上市辅导，草拟、汇总和报送发行上市的所有申报材料，组织承销上市企业的股票，承担发行上市的组织协调工作。
证券公司 -
上市公司一季报数据显示，券商或券商集合
产品现身于682家上市公司的前十大
名单，合计持仓量达54.60亿股，环比增幅为22.76%。在这些个股中，券商或券商集合理财一季度新进307只个股，增持189只个股，减持141只个股，坚守45只个股。从新进个股的行业分布来看，一季度券商及集合理财对
和金属非金属三个行业十分青睐。&一季度券商及
新进建仓的个股数量合计达13.85亿股，一季度期末持股市值高达155.24亿元。上述公司一季报数据显示，有214家公司的一季度净利润实现了同比增长，占比69.71%。在新进个股中，券商及集合理财持股量超200万股的个股有113只，占比36.81%。其中，券商及集合理财对
、金地集团 、振华重工和
5只个股持仓均超5000万股。而从控盘能力看，有129家公司被券商及集合理财持仓1%以上，占比42.02%。
一季度券商及
对189只个股增仓7.72亿股，以季末股价为基准计算的增仓市值合计高达93.22亿元，这些公司的一季报数据显示，175家公司实现了盈利，印证了券商独到的选股眼光。此外，从增仓幅度来看，券商及集合理财对南山铝业 、东方明珠 、东方财富 、风华高科和塔牌集团 6只个股的环比持仓增幅均在1000%以上。从增仓个股4月以来的涨跌幅看，鲁银投资以56.65%的涨幅居于首位。
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证券公司年度报告内容与格式准则（修订）
第一章总则
第一条为适应证券市场发展的需要，规范证券公司年度报告的编制及信息披露行为，提高证券公司财务信息的质量，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的有关规定，制订本准则。
第二条凡根据《公司法》、《证券法》规定经批准设立的从事证券经营业务的有限责任公司或股份有限公司（以下简称“公司”）应当按照本准则的要求编制和披露年度报告。
第三条公司原则上应当披露本准则列举的各项内容。但是本准则某些具体要求对公司确实不适用，或者公司尚有本准则未能包括的重大事宜的，公司可根据实际情况适当删除或增加编制内容。
第四条在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，董事会可采用相互引征的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁。
第五条公司年度报告中的财务报告必须经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由该所至少两名具有证券期货相关业务资格的注册会计师签字。
第六条公司必须在年度报告正文中全文转载注册会计师的审计意见，不得随意修改或删节会计师事务所和注册会计师已签发意见的财务会计资料（包括财务报表和财务报表附注）。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存或告知所聘任的会计师事务所。
第七条凡出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，注册会计师应当在每个会计年度结束后四个月内，向中国证监会作出书面报告，详细说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果的影响等。
第八条注册会计师应以内部控制评审报告的形式，对公司内部控制的完整性、合理性和有效性进行客观评价，并提出相应的改进建议。
第九条年度报告全文按本准则第二章至第九章的要求编制，公司应当在每个会计年度结束后四个月内，将年度报告以电子文件格式报送至如下单位：证监会会计部csrckjb＠-、机构部csrcdsi＠-、沪、深证券交易所memnb＠.cn和hyz＠-，将内部控制评审报告以电子文件格式报送至证监会会计部csrckjb＠和机构部csrcdsi＠-，并将上述报告的文本一式两份于会计年度结束后四个月内分别报送中国证监会会计部和机构监管部。
公司还应将年度报告的文本文件按照上述日期要求报送至如下单位：沪、深证券交易所、公司注册地证监会派出机构、中国证券登记结算公司和中国证券业协会。
鼓励证券公司将年度报告对外公开披露。如公开披露，则应当在每个会计年度结束后五个月内将年度报告（第27条、第28条除外）刊登在中国证监会指定的网站上，将年度报告摘要刊登在至少一种由中国证监会指定披露信息的报纸上。
已公开发行股票的公司、中外合资（合作）的证券公司除遵从本准则外，还应遵从相关的特别规定。
第十条公司董事会负责年度报告的编制和报送工作，董事会应指定专人负责，年报的编制需要各相关部门参与。公司全体董事应当保证年度报告及摘要内容的真实性、准确性和完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别及连带的法律责任。
第十一条中国证监会对公司年度报告的及时性、完整性和真实性进行事后检查。如发现公司未按本准则要求及时报送资料，或者所报资料中存在遗漏、虚假和欺诈的，或者会计师事务所未能勤勉尽责或未能独立、客观、公正发表审计意见的，中国证监会将视情节轻重，依据有关法律、法规的规定对公司、会计师事务所及相关责任人员分别予以警告、罚款、暂停或吊销证券业务资格等处罚。第二章重要提示
第十二条公司应在年度报告显要位置作出如下重要提示：
“本公司董事会保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别和连带责任”。
如果执行审计的会计师事务所对公司出具了有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，重要提示中应增加以下陈述：
“××会计师事务所为本公司出具了有解释性说明（或保留意见、无法表示意见、否定意见）的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请注意阅读”。第三章公司概况
第十三条公司应披露如下简介：
（一）公司的法定中、英文名称及缩写；
（二）法定代表人、总经理（或总裁）；
（三）经营范围、注册资本；
（四）公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱；
（五）公司指定负责年度报告编制和报送工作的专门经办人员的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。
第十四条公司应简介其历史沿革，主要包括以前年度经历的改制重组、增资扩股等情况。
第十五条公司应简介其员工的有关情况，主要包括：员工人数、专业结构、年龄分布、受教育程度等。
第十六条公司应简要介绍其组织机构，包括公司总部的主要职能部门、境内外分公司、境内外专业子公司等，应披露境内外分公司、专业子公司的地址、设立时间、注册资本（或营运资金）、负责人、联系电话等。
第十七条公司应披露其证券营业部、证券服务部和技术服务站点的数量和分布情况等。第四章会计数据和业务数据摘要
第十八条公司应采用数据列表方式，提供如下财务状况指标的年初数、年末数和增减百分比：资产负债率、净资产负债率、净资本比率、流动比率、净资本、自营证券比例、长期投资比例、固定资本比率、代买卖证券款、受托资金。
第十九条公司应采用数据列表方式，提供如下经营成果指标的上年数、本年数和增减百分比：利润总额、净利润、净资产收益率、总资产收益率、营业费用率。
第二十条公司主要会计数据和财务指标的计算和披露应遵循如下要求：
（一）资产负债率、流动比率、净资产负债率、净资本比率、自营证券比例、长期投资比例、固定资本比率、净资产收益率、营业费用率、总资产收益率等财务指标的计算公式如下：
资产负债率＝（负债总额-代买卖证券款-受托资金）/（资产总额-代买卖证券款-受托资金）×100%
流动比率＝（流动资产总额-代买卖证券款-受托资金）/（流动负债总额-代买卖证券款-受托资金）
净资产负债率＝（负债总额-代买卖证券款-受托资金）/年末净资产×100%
净资本比率＝净资本/（负债总额--代买卖证券款-受托资金）×100%
自营证券比例＝自营权益类证券帐面价值/年末净资产×100%
长期投资比例＝长期投资帐面价值/年末净资产×100%
固定资本比例＝（固定资产帐面价值＋在建工程帐面价值）/年末净资产×100%
净资产收益率＝报告期净利润/报告期加权平均净资产×100%
（报告期加权平均净资产按照证监发〖2001〗11号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号―净资产收益率和每股收益的计算及披露》第五条公式分母的规则计算）
营业费用率＝营业费用/营业收入×100%
总资产收益率＝（利润总额＋利息支出＋金融企业往来支出）/年初和年末的（资产总额-代买卖证券款-受托资金）平均余额×100%
年初和年末的（资产总额-代买卖证券款-受托资金）平均余额＝［年初（资产总额-代买卖证券款-受托资金）＋年末（资产总额-代买卖证券款-受托资金）］/2
（二）上述指标计算中的帐面价值是指扣减折旧、减值（跌价）准备后的资产价值。
（三）公司因会计政策、重大会计差错更正追溯调整以前年度会计数据的，应披露其累计影响金额，在披露“主要会计数据和财务指标”的年初数和上年数时应同时披露调整前后的数据。
（四）数据和指标的排列应从左到右，左边起是报告期的数据。第五章所有者权益变动及股东情况
第二十一条公司应按下表列示报告期内股东权益变动情况，并逐项说明变化原因。（表格附后）
第二十二条公司应详细披露其股本（或实收资本）在本报告期内的变动情况，包括增资扩股、重组合并等，应披露相应的批准文号、作价依据、合并的帐务处理方法、投资者投入或重组置换资产的概要描述等。
第二十三条公司应披露如下股东情况
（一）报告期末股东总数
（二）持有本公司5%以上（含5%）股份（股权）的股东的名称、年度内股份（股权）增减变动的情况、年末持股数量（出资金额）及百分比、所持股份（股权）的质押或冻结情况。若持股5%（含5%）以上的股东少于10名，则应列出至少前10名股东的持股情况。如前10名股东之间存在关联关系，应予以说明。
（三）对持股10%以上的前五名法人股东，应详细介绍股东单位的法定代表人、经营范围、行业类别、注册资本。第六章董事、监事和高级管理人员
第二十四条应披露现任董事、监事、高级管理人员的姓名、任期起始日期，独立董事应披露其在本公司以外所担任的职务。
第二十五条应披露报告期内离任的董事、监事和高级管理人员的姓名和离任原因，新任的董事、监事和高级管理人员的姓名、简要工作经历、批准文号。
第二十六条公司董事会下设各类专门委员会的，应披露委员会的组成人员姓名和简要工作经历。
第二十七条应披露公司的董事、监事和高级管理人员在公司领取的工资（含各种津贴、补贴等）、奖金及其他报酬等。
第二十八条应按《证券经营机构高级管理人员任职资格管理暂行办法》等的有关规定编制公司高级管理人员任职资格年检所需材料。第七章董事会报告
第二十九条公司应对本报告期内经济环境和市场状况对经营业绩的重要影响进行分析，为应对这些影响，公司对投资银行、经纪、自营和受托投资管理等各项业务作出的重大战略性调整。
第三十条公司应披露其各项业务（投资银行、经纪、自营和受托投资管理等业务）的行业内竞争状况、公司所处的市场地位和竞争优势等的分析，包括各项业务的市场份额、业务战略、业务地位、竞争优势等。
第三十一条公司应披露分部报告信息，如报告期内公司营业收入、营业利润的构成、相对于上一报告期的变化情况及其变动原因等情况。公司可以根据本企业的具体情况制定适合于本企业的业务和地区的分部原则。
第三十二条公司应按如下要求披露证券经纪业务的经营情况：
（一）按证券种类（如股票、基金、国债、企业债券和其他证券等）披露报告期及上年代理买卖证券的金额和市场份额，其中股票应区分A、B股分别披露。
（二）按债券的种类（如国债、企业债券等）披露报告期及上年代理的已兑付债券金额。
（三）应披露网上交易的金额及所占公司交易额的比重。
（四）代理交易额包括新股发行、增发新股和配股认购额，不包括国债回购。
（五）市场份额是指该类证券交易额占沪深两市该类证券同一时期交易总额的比例。
（六）按券种类别分别披露报告期及上年“代理保管证券”的金额。
第三十三条公司应按如下要求披露证券承销业务的经营情况：
（一）按发行类别（如首次发行、公募增发、配股、债券发行等）分别披露本年和以前年度累计担任主承销、副主承销和分销的次数、承销金额和相应的承销收入。
（二）应披露本年和以前年度累计上市推荐次数、项目和收入情况。
（三）本年和以前年度累计担任财务顾问次数以及本年财务顾问收入情况。
（四）若涉及外币，应按承销期末汇率将外币折合成人民币。
第三十四条应按自营证券种类（如A股、基金、国债、其他债券等）披露本年和上年度自营证券规模、自营证券差价收入和自营证券收益率。
自营证券规模通过将自营证券帐面原值按月加权平均计算取得。
自营证券收益率按照如下公式计算：
自营证券收益率＝（自营证券差价收入-自营证券跌价损失）/自营证券规模×100%
第三十五条应披露本年和上年度平均受托投资管理规模、受托投资管理收益情况和平均受托投资管理收益率。
平均受托投资管理规模通过将受托资金余额按月加权平均计算取得。
受托投资管理收益＝受托投资管理收入-受托投资管理损失
平均受托投资管理收益率＝受托投资管理收益/平均受托投资管理规模×100%
第三十六条公司应披露报告期内开展的新业务，营业部、服务部、分公司、专业子公司等的新设和处置情况，重大的资产处置、置换、剥离等情况，以及这些活动所采用的基本的会计处理原则和对本期业绩的影响。
第三十七条公司应对报告期内营业费用主要项目（至少前五项费用）进行分析，并说明比较上一报告期增减变动的原因。
第三十八条公司应披露在本报告期内是否有违法违规行为，如挪用客户交易结算资金、自有资金与客户资金未分户存储、挪用客户国债进行回购、违规拆借资金、为客户融资买入证券等。
第三十九条公司应对报告期末资产负债表的流动性状况进行分析，并披露母公司和各专业子公司是否满足监管部门的流动性要求和净资本要求。
第四十条公司应披露其主要的融资渠道、长短期负债结构以及为维持流动性水平所采取的措施和相关的管理政策，同时分析其融资能力、或有事项及其对财务状况的影响，具体包括但不限于以下内容：
（一）现实和可预见未来的融资策略和计划；
（二）所采用和计划采用的融资工具；
（三）任何可预见的融资成本的重大变动；
（四）汇率和利率变动对公司财务状况影响的分析及对策；
（五）抵押担保等或有事项及财务承诺对公司财务状况的影响。
第四十一条公司应分析本年度现金流转情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量的主要影响因素。
第四十二条公司应详细分析影响其业务经营活动的各项风险因素，以及这些风险因素在本报告期内的具体表现情况。
第四十三条公司应对其内部控制制度的完整性、合理性及有效性作出说明，并概要介绍报告期内接受注册会计师进行内部控制评审的评价意见、公司对此所作的说明和相应的改进措施以及对前次内控评审报告提出问题的整改情况等。
第四十四条应概要披露公司治理结构的现状、拟改进的方面和相关措施等。
第四十五条公司财务报告被会计师事务所出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告的，应就相关事项作出详细说明，独立董事对此说明有不同意见的，还应披露独立董事的不同意见。第八章其他重要事项
第四十六条报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。
第四十七条报告期内发生诉讼、仲裁事项所涉及的总金额，涉及金额超过1000万元的重大诉讼、仲裁事项，应披露其进展情况或审理结果及影响。已生效的判决或裁决，应披露其执行或中止执行的情况。如报告期内无重大诉讼、仲裁事项，公司应明确陈述“本年度公司无重大诉讼、仲裁事项”。
第四十八条应披露报告期内收购、兼并或分立情况等。
第四十九条应披露可能影响其财务状况和经营成果的主要表外项目（如代保管证券、融资合约、重要的承销合同、担保、抵押、质押等）的总额及有关情况。
第五十条应披露公司本年度被处罚情况，包括公司和董事、监事和高级管理人员被证监会、财政、税务和审计部门处罚的记录等。
第五十一条公司应披露报告期内聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据。第九章财务报告
第五十二条公司应在年度报告中披露审计意见全文、经审计财务报表及其附注。
第五十三条财务报表的编制应遵守《企业会计准则》、《金融企业会计制度》和其他相关法律法规的规定。
第五十四条财务报表包括公司报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表、该两年度的比较式利润表及利润分配表、该年度现金流量表。
第五十五条编制合并会计报表的公司，除提供合并会计报表之外，还应提供母公司已审计的财务报表以及未予合并的特殊行业子公司的已审计财务报表。被合并企业的财务报表必须经具有从事证券期货相关业务资格的注册会计师审计。
第五十六条公司编制的财务报表之间、财务报表各项目之间、财务报表中本期与上期的有关数字之间，应当相互勾稽。
第五十七条公司提供的财务报表中会计数据的排列应自左至右，最左侧为最近一期数据；表内各主要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致；财务报表的金额单位应为人民币元。
第五十八条财务报表附注是财务报告中必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解财务报表的重要信息，并应对比较式报表的两个日期或期间的数据均作出说明。财务报表附注应当按照附件《证券公司财务报表附注编制的一般规定》的规定编制。第十章附则
第五十九条本准则由中国证监会负责解释和修订。
第六十条本准则自发布之日起施行。《证券公司年度报告内容与格式准则》（证监会计字〖1999〗61号）同时废止。
项目 股本 资本 一般风 盈余 未分配 所有者权
（实收资本） 公积 险准备 公积 利润 益合计
期初数
本期增加
本期减少
期末数
变动原因
证券公司财务报表附注编制的一般规定
第一条《证券公司年度报告内容与格式准则》中披露的财务报表附注，其编制应当按照本附件的规定，对财务报表中需要说明的事项作出真实、完整、准确地说明。
第二条公司应按照《企业会计准则》、《金融企业会计制度》和本规定的要求，编制和披露财务报表附注。
第三条本规定是对财务报表附注的最低要求。不论本附件是否有明确规定，凡对投资者作出投资决策有重大影响的财务会计信息，公司均应予以充分披露。
第四条公司财务报表附注应包括（但不限于）以下内容：
1、公司概况
2、财务报表编制的基准
3、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
4、税项
5、控股子公司及合营企业
6、财务报表项目附注的要求
7、子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表的影响（如有）
8、净资本
9、客户资金的安全性
10、重要资产转让及其出售的说明
11、关联方关系及其交易
12、或有事项
13、承诺事项
14、资产负债表日后事项
15、其他重要事项
第五条公司概况应简介公司历史沿革（包括改制情况、增资扩股等）、主要经营业务等。
第六条财务报表编制的基准
报告期内发生合并、分立事项的公司，应说明处理合并、分立事项的基本会计原则和作价依据。
第七条公司在报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法：
1、会计制度；
2、会计年度；
3、记账本位币；
4、记账基础和计价原则；
5、外币业务折算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币账户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑损益的处理方法；
6、外币财务报表的折算方法。说明各主要财务报表项目的折算汇率，以及外币报表折算差额的处理方法；
7、现金等价物的确定标准。说明公司编制现金流量表时现金等价物的确定标准；
8、合并（或汇总）会计报表编制方法。说明合并范围的确定原则，并简要说明合并所采用的会计方法。子公司与母公司会计政策不一致且未进行调整的，应说明子公司所采用的特殊会计政策；
9、坏账核算方法。说明坏账的确认标准、坏账准备的计提方法和比例、坏帐损失的核算方法；
10、自营证券核算方法。说明自营证券分类、计价依据，以及自营证券成本结转方法，自营证券跌价准备的计提方法。
11、受托投资管理业务的会计核算方法。
12、长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收（权）益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价或折价的摊销方法；长期投资减值准备的确认标准、计提方法；
13、固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率；固定资产减值准备的确认标准、计提方法；
14、在建工程核算方法，包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点；在建工程减值准备的确认标准、计提方法；
15、无形资产计价及摊销政策。说明各种无形资产的计价方法、摊销方法、摊销年限；无形资产减值准备的确认标准、计提方法；
16、交易席位费、长期待摊费用摊销方法、摊销年限；
17、收入确认原则。说明公司自营证券销售收入、利息收入、手续费收入、证券发行收入、受托投资管理等收入的确认方法，并说明各种手续费收取标准或依据；
18、所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法。如果采用纳税影响会计法，还应说明是采用递延法，还是债务法；
19、如本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况、经营成果的影响数，累计影响数如果不能合理确定或不易确定，应说明理由；说明公司重大会计差错的内容和更正金额、原因及其影响；
第八条税项
应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等；若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限；如果各分公司、专业子公司异地独立纳税，其执行不同税率的，应予说明。
第九条控股子公司及合营企业
公司应披露其所控制的境内外所有子公司及合营企业的全称、注册资本、经营范围以及本公司对其投资额和所占权益比例等。未纳入合并会计报表范围的子公司，应明确说明原因及对财务状况的影响。
对纳入合并范围但母公司持股未达到50%以上的子公司，应说明纳入合并范围的原因。
合并报表范围如发生变更，应当披露变更内容、原因。按照比例合并方法进行合并的公司，应特别说明。
公司报告期内若发生购买股权而增加控股子公司、合营企业的情况，应说明每个新增企业的购买日及其确定方法。
第十条财务报表项目附注的要求
1、报表附注的披露以母公司的报表项目为主，编制合并会计报表的公司，还应对合并会计报表的主要项目（如应收款项、长期投资、营业收入和营业支出、投资收益等）进行注释。
2、对资产负债表中的资产、负债项目注释期末期初比较数据，一般最左侧为期末数；利润表及利润分配表项目应按照比较财务报表列示本期数和上期数并说明变动情况，最左侧为本期数。
3、对资产负债表中的外币账项，应列示其原币、折算汇率、折算的记账本位币金额。
4、不常见的报表项目、名称反映不出其性质或内容的报表项目，应说明该项目的具体情况。金额异常或年度间变动异常的报表项目（如两个期间的数据变动幅度达30%以上，且占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的），应具体说明原因。
5、具体的报表项目应按以下内容进行注释：
（1）银行存款
按币种分别列示客户存款和公司存款，客户存款还应同时区分代理买卖证券客户存款、受托投资管理客户存款分别列示；说明期末银行存款中有无短期拆入或临时存入的大额（1000万元以上）款项，若有，须分别披露此类款项性质和金额；说明期末银行存款中有无冻结或封存情况。若有，须详细披露被冻结或封存的原因及金额。
（2）清算备付金
按币种分别列示客户备付金和公司备付金，客户备付金还应区分代理买卖证券客户存款、受托投资管理客户存款分别列示。
（3）应收款项，应按下列格式披露：
①区分合同期内、超过合同期和无合同期三大类分类列示期末期初应收款余额及占总额的比例；
②超过合同期和无合同期的应收款统称逾期应收款项，应列示逾期买入返售证券、逾期拆出资金、逾期应收利息、逾期应收股利、股民透支款和其他逾期应收款等的明细情况，并说明本期内列作坏帐核销的情况；
③应按逾期帐龄列示不同逾期帐龄段（1年以内、1-2年、2-3年、3年以上）的逾期应收款项金额、占逾期应收款项总额的比例；
④详细披露应收款项中金额较大的前五大单位名称、欠款金额及款项性质；
⑤应收款项中如有持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款，应披露该欠款股东单位名称、欠款金额和款项性质；
⑥应收款项中如有金额较大的（1000万元以上）应收拟上市或已上市公司款项，应披露该公司名称、款项性质与金额，并注明是否逾期；
（4）坏帐准备，应按下列格式披露：
①披露坏帐准备的期初数、本期计提、本期收回已转销数、本期核销和期末数；
②说明某些金额较大的逾期应收款项不计提坏帐准备，或计提坏帐准备比例较低（一般为5%或低于5%）的理由；
③若计提坏帐准备的比例和金额均较大（计提比例超过40%，金额超过1000万元），应说明计提的标准和理由；
④以前年度已全额计提坏帐准备或计提坏帐准备比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明原估计计提比例的理由及现收回的原因；
⑤如已批准转为坏帐损失的应收款项金额较大（1000万元以上），应说明此应收款项的性质和金额。若实际冲销的款项中有应收关联方款项，还应单独披露。
（5）自营证券
应按照股票、基金、国债、企业债券等类别分别列示期末和期初的投资成本、市值和被质押（冻结）数等；
（6）自营证券跌价准备
披露自营证券跌价准备的期初数、本期计提、本期冲转和期末数。本期某类自营证券跌价准备计提比例较大的，应解释其原因。
（7）代发行证券
按承销方式披露代发行证券的期初未售出数、本期承购或代销数、本期已售出数、本期转出数和期末结存数。
（8）代兑付债券
按兑付债券的方式披露代兑付债券的期初数和期末数，并说明有无逾期的代垫兑付债券资金。若有，须披露发债单位名称和代垫金额。
（9）买入返售证券
按交易场所披露买入返售证券的期初数、期末数和到期约定返售金额。
（10）拆出资金，应披露金额最大的前五笔拆出资金的单位名称、金额和期限。若有拆放境外的资金，须单独列示单位名称、金额和期限。
（11）受托资产
按受托资产的形态类别（如股票、基金、债券等）披露期末、期初的帐面金额和市值，以及未结算已实现资产管理盈亏的期末、期初帐面金额。
若未结算的已实现受托资产管理盈亏金额较大（超过受托资金额的20%），须单独披露，并说明造成资产管理亏损较大的主要原因或公司可能从受托资产管理收益中获得的业绩报酬。
期末受托管理的资产（包括股票、债券、基金等）市值低于其帐面成本的90%的，应说明原因。
（12）交易保证金，按交易场所披露交易保证金的期初数和期末数。
（13）待摊费用，应披露金额较大的前五种待摊费用类别和金额。
（14）长期投资
①将长期投资划分为长期股权投资、长期基金投资和长期债权投资三大类，分类列示期初数、本期增加、本期减少和期末数，并说明本年度对外投资的清理情况，包括被清理单位名称、清理金额和清理损益；
②应披露长期股权投资中非证券投资所占的金额和比重；
③全资子公司，应披露被投资公司名称、行业、初始投资额、期初累计权益增减额、本期权益增减额和期末数；
④控股子公司，应按照工业、商业、金融、房地产等行业类别分别披露被投资公司数、初始投资额、期初累计权益增减额、本期权益增减额和期末数；有控股基金管理公司的，须单独披露公司名称和当期收益情况；
⑤分行业列示参股投资的期初数、期末数和投资项目数。
⑥对于长期投资中的证券投资，应按类别（如法人股、基金投资、债券投资和其他证券投资等）分别披露其期初数、期末数和被质押、冻结的情况等；长期债券投资还应披露持有债券的到期日及票面利率等情况；
⑦对股权比例在50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司，应披露这些公司的基本情况（如公司名称、持股比例、资产总额、净资产、本期净利润等）及未予合并的理由。
⑧若长期投资金额较大（超过1000万元），而且被投资单位不能持续经营、或发生重大亏损、或净资产为负数，应详细列示被投资单位的名称、期末净资产、当期净利润和公司的投资金额、投资比例、可能承担的投资损失等；
（15）披露长期投资减值准备的期初数、本期计提、本期冲销和期末数，并说明本期投资减值准备的计提方法和比例。本期冲销投资减值准备金额较大的，须披露具体投资项目、金额和动用依据。
（16）固定资产
对固定资产和累计折旧应按类别分项列示期初余额、本期增加额、本期减少额及期末余额。固定资产中如有在建工程转入、出售、置换、抵押、担保或封存等情况，应予以说明。
融资租入固定资产原价应单独反映。
分项列示计提的固定资产减值准备金额、增减变动情况以及计提的原因。
（17）在建工程
分项列示在建工程的名称、预算数、期初余额、本期增加额、本期转入固定资产额、其他减少额、期末余额、资金来源、完工进度，其中借款费用资本化金额的增减变动情况应单项列示；
分项列示计提在建工程减值准备金额、增减变动情况以及计提的原因。
（18）无形资产
按项目列示无形资产的取得方式、原值、期初余额、本期增加额、本期转出额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限；
对本期增加的单项价值在1000万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，还应披露评估机构、评估方法；
分项列示计提无形资产减值准备金额、增减变动情况以及计提的原因。
（19）按交易场所披露交易席位费的原始金额、本期摊销或转出数、累计摊销或转出数、期末数。
（20）长期待摊费用
分项列示长期待摊费用的原始发生额、期初余额、本期增加额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限。
（21）其他长期资产
若有因抵债而取得的房地产、长期冻结或封存的资产等应在此项目中分类反映。
（22）短期借款或质押借款
应披露金额较大的前五笔借款的借出单位名称、本金、利率和期限，若属质押借款，还应注明被质押证券的种类、帐面成本和来源；
对已到期未偿还的借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还。
（23）拆入资金
应披露金额较大的前五笔拆入资金的单位名称、金额和期限，并注明有无境外单位拆入资金。
（24）应付款项
按应付款项类别（如应付交易所配股款、应付承销费、逾期应付款项等）分别列示应付款项的期末数、期初数以及占总额的比例；
期末应付款项中如有欠持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项，应披露股东单位名称、金额和款项性质；
期末应付款项中如有金额较大的（1000万元以上）应付拟上市或已上市公司款项，应披露该公司名称、款项性质与金额，并注明是否逾期；
披露期末应付款项中金额较大的前五大单位名称、金额及款项性质。
（25）应交税金及附加，应按税种等分项列示期末应付未付的税额。
（26）代买卖证券款，分别按币种披露代买卖证券款的期末数和期初数。
（27）代发行证券款，按承销方式分别披露代发行证券款的期初数和期末数。
（28）代兑付债券款，按债券种类披露代兑付债券款的期初数和期末数。
（29）卖出回购证券款，应按交易场所披露期末、期初数和到期约定回购金额。
（30）受托资金，按币种分别列示受托管理的个人客户、上市公司和非上市公司法人客户的委托资金期初数和期末数。
（31）长期借款
按币种、借款条件（信用借款、抵押借款、担保借款等）分项列示借款金额及其借款期限。对已到期未偿还的借款，应说明原因，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还。
应披露金额较大的前五笔借款的借出单位名称、本金、利率、期末数和借款条件；
（32）应付债券，分项列示债券的种类、期限、利率、发行日期、面值、溢价（折价）额、应计利息总额、期末余额。
（33）长期应付款，分项列示长期应付款种类、期限、初始金额、应计利息、期末余额、借款条件等。
（34）实收资本或股本
应按股东类别（如法人股东和个人股东、上市公司股东和非上市公司股东、金融机构股东和非金融机构股东等）分别披露期末期初的股东户数、股本金额和持股比例等情况；
报告期内实收资本（股本）变动的，应披露变动情况及执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。
（35）资本公积，分项列示报告期资本公积的变动情况。若用资本公积转增资本、弥补亏损的，应说明其有关决议。
（36）一般风险准备，分别披露期初数、本期增加数、本期减少数和期末数。
（37）盈余公积，分项列示报告期盈余公积的变动情况。用盈余公积转增资本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议或依据。
（38）未分配利润，说明报告期内利润分配情况以及未分配利润的增减变动情况。若本年度有发生调整以前年度损益的事项，且金额较大（影响年初未分配利润1000万元以上），须详细披露该调整事项的内容、原因及影响金额。
（39）手续费收入
按代理买卖证券手续费收入、代理兑付债券手续费收入、代理保管证券手续费收入和其他手续费收入分别披露手续费收入的本期数和上期数；
公司还应披露设立营业部最多的前五个省级行政区域、各自的营业部家数和代理买卖证券业务手续费收入情况。
（40）证券发行收入，按承销项目类别（如A、B股票发行收入、国债发行收入、其他债券发行收入等）披露本年数、上年数及增减百分比。
（41）自营证券差价收入，按证券类别（如股票、国债、基金等）披露本年度和上年度自营证券收入成本和差价的构成，对股票自营的差价收入还应分别列示来自新股申购、余股包销售出及二级市场投资的收入情况。
（42）受托投资管理收益，应列示本年数、上年数和增减百分比。
（43）利息收入和金融企业往来收入，应按收入来源（如银行存款、清算机构存款以及其他机构等）分项列示本年数、上年数和增减百分比。
（44）买入返售证券收入，应按返售总价、买入总价及二者之差--买入返售证券收入分别列示本年数、上年数和增减百分比。
（45）其他业务收入，应按收入类别（如无形资产转让收入、咨询服务收入、租赁收入等）分项列示本年数、上年数和增减百分比。
（46）手续费支出，应披露占公司手续费支出最大的前五种手续费名称、上年和本年发生额、增减百分比。
（47）利息支出和金融企业往来支出，应区分客户支出和其他支出分开列示。
（48）卖出回购证券支出，应按回购总价、卖出总价及二者之差--卖出回购证券支出分别列示本年数、上年数和增减百分比。
（49）自营证券跌价损失，应披露本年数、上年数和增减百分比。
（50）营业税金及附加，应按税收的类别分别披露本年数、上年数和增减百分比。
（51）营业费用，应披露占公司营业费用较大的前十种费用名称、本年和上年发生额、增减百分比。
（52）其他业务支出，应按支出类别分项列示本年数、上年数和增减百分比。
（53）投资收益
应分长期债券投资收益、自营证券持有期间的收益、参股公司分配来的利润、年末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额等项目进行列示；
若某项业务活动所获得的收益占报告当期利润总额的10%（含10%）以上的，应对该项业务内容、相关成本、交易金额等作出说明；
应说明投资收益汇回的重大限制。若不存在重大限制，也应作出说明。
（54）营业外收入，应披露占公司营业外收入最大的前五种收入名称、本年和上年发生额。
（55）营业外支出，应按支出项目（如固定资产净损失、证券交易差错损失、捐赠支出、违约和赔偿损失、非常损失等）披露本年数、上年数。
第十一条子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表的影响（如有）
子公司与母公司会计政策不一致，在编制合并会计报表时又未按母公司会计政策进行调整的，应说明未调整的原因及其对合并会计报表中净资产和净利润的影响。
第十二条净资本
公司应按照《证券公司净资本计算规则》的要求计算净资本，并以净资本计算表的方式列示期初数和期末数，并对增减变动的情况进行分析说明。
第十三条客户资金的安全性
公司应按照《客户交易结算资金管理办法》（证监会3号令）、关于执行《客户交易结算资金管理办法》若干意见的通知（证监发〖号）、《关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》（证监机构字〖号）以及其他相关规定，说明是否按规定完成对客户交易结算资金和受托资金的存管、是否存在挪用问题，并对客户资金的安全性与否进行说明。
第十四条重要资产转让及其出售的说明
应说明重要资产转让及其出售时的账面价值、转让金额和转让原因。
第十五条关联方关系及其交易
凡涉及关联方关系及其交易，应按《企业会计准则─关联方关系及其交易的披露》的要求进行披露。
第十六条或有事项
对于资产负债表日存在的或有事项（如涉及诉讼、仲裁、担保、已贴现的商业承兑汇票等），应在财务报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。如果公司没有需要在财务报表附注中说明的或有事项，也应予以说明。
第十七条承诺事项
除按照第十四条要求披露或有事项外，对于资产负债表日存在的其他重大承诺事项，应说明其存在情况、金额及影响。如果公司没有需要说明的承诺事项，也应予以说明。
第十八条资产负债表日后事项中的非调整事项
按《企业会计准则----资产负债表日后事项》的规定，应说明资产负债表日后（如股票和债券的发行、自营证券巨额亏损、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失、外汇汇率发生较大变动等）非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法作出估计，应说明其原因。
第十九条其他重要事项。（来源：《上海证券报》）
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