论文:衍生金融工具会计核算及信息披露研究-中大网校论文网您所在位置： &
&nbsp&&nbsp&nbsp&&nbsp
关于衍生金融工具的会计问题研究.pdf72页
本文档一共被下载：
次 ,您可免费全文在线阅读后下载本文档
文档加载中...广告还剩秒
需要金币：120 &&
优秀硕士毕业论文，完美PDF内部资料。支持编辑复制，值得参考！！！
你可能关注的文档：
··········
··········
衍生金融工具的出现给传统会计带来四大难题:l对传统的会计要素理论
形成了冲击。一般认为,衍生金融工具引发的相关会计要素界定问题难以为传统
会计要素理论所包容;2在传统的会计要素理论进行修订之前,衍生金融工具
进行会计确认存在理论上的缺陷;3衍生金融工具的计量属性难以取舍,计量
模式存在颇多争议;4传统的财务报告披露模式难以及时充分地反映衍生金融
工具风险。
事实上,上述问题己经引起国际会计界的普遍关注。国际上比较有权威的会
计组织和团体,如美国财务会计准则委员会和国际会计准则委员会都己采取积极
的措施,制定并颁布了一系列有关衍生金融工具的会计准则,来讨论和发布与衍
生金融工具有关的会计问题研究成果。我国会计界从20世纪90年代中期开始投
入到衍生金融工具会计的研究中去,但大多理论仅局限于对确认、计量、报告等
问题概念上粗略的探讨。
2006年2月,我国财政部公布了《企业会计准则第22号??金融工具确认
和计量》、《企业会计准则第 23 号??金融资产转移》 、《企业会计准则 4 号??
套期保值》和《企业会计准则第37号??金融工具列报》, (以下简称“新准则”)
这四项准则各有侧重、相互关联、逻辑一致,形成一个整体,构成更完善的金融
工具会计准则体系。
在新准则下,把对衍生金融工具问题的争论,昀终都落脚到对财务会计概念
框架基本内容上,具有重大意义。有助于在更高程度上和更大范围内发挥衍生金
融工具的作用,促进衍生金融工具在中国的发展,也有助于加快中国会计与国际
惯例的协调化进程,有效地发挥会计的职能与作用,满足我国改革开放和对外交
流的需要,促进社会经济的发展。
论文的主要内容如下:
第一章是文献综述。第二章主要
正在加载中，请稍后...硕士论文--场外金融衍生品监管问题研究_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
&&¥3.00
&&¥2.00
&&¥3.00
&&¥2.00
&&¥1.00
&&¥1.00
硕士论文--场外金融衍生品监管问题研究
硕​士​论​文
阅读已结束，如果下载本文需要使用
想免费下载本文？
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
你可能喜欢　　【摘要】现阶段，在科学技术进步、市场竞争、信息技术以及金融市场加剧等因素的产生，逐渐的改变了社会融资的方式，促使商业银" />
免费阅读期刊
论文发表、论文指导
周一至周五
9：00&22：00
我国商业银行金融衍生品的风险管理研究
&&&&&&本期共收录文章20篇
　　【摘要】现阶段，在科学技术进步、市场竞争、信息技术以及金融市场加剧等因素的产生，逐渐的改变了社会融资的方式，促使商业银行加快了技术、服务以及产品的创新，并强化了综合性质的服务能力。我国商业银行当中的金融衍生品，虽争取大力的拓展领域，可还是会存在或多或少的风险，怎样防止这一系列风险的产生，是金融业需要解决的重要问题。本文以我国商业银行金融衍生品的风险管理为基本点，进行详细的研究。 中国论文网 /2/view-4759628.htm　　【关键词】我国商业银行；金融衍生品；风险管理研究 　　1.商业银行金融衍生品的主要风险分类 　　1.1 法律风险 　　法律风险主要指的是，违反法律要求或者不能够满足法律要求，而造成合约执行不合理的经济损失。在一定程度上，都是在法律风险中而产生的交易亏损。当下，因为在建设金融市场方面不能够和金融衍生产品创新相提并论，较多的法规和法律都不是较为全面的，极易产生法律风险。 　　1.2 操作风险 　　操作风险主要指的是，进行金融衍生品结算以及交易的过程中，因为外部事件、没有授权的活动、不够系统的程序和控制、系统失误以及人为事物等因素，而造成的非预期损失。操作风险能够利用参数分布来决定概率密度函数，若明确了参数分布，就能够较好的管理和控制操作风险。金融机构实际操作和管理风险时，具体要利用对内部控制体系的建立，来实现事中控制以及事前预防。 　　1.3 流动性风险 　　流动性风险主要指的是，拥有衍生工具的人员不可以及时的用较为合理的价格将工具卖出，而造成的极大损失。流动性风险包含：资金流动性风险、市场流动性风险。流动性风险当下具体测算的工具是VaR模型，也就是在风险度量标准VaR框架中引入流动性风险，然后开展详细的度量。 　　1.4 信用风险 　　信用风险主要指的是，因为交易对手不可以达成所约定履行的任务，而导致的严重经济损失。信用风险包含：交割时风险和交割前风险。信用风险的特征由于所具备的不同形式金融衍生工具，相对期货类以及远期的金融衍生工具，显现出双向的信用风险模式。然而针对期权类别的品种形式下的信用风险，却拥有着单项的特征。当下，在国际中具有着三种模型是应用在信用风险度量中的，其一为Credit Risk方法；其二为KMV模型；其三为Cerdit Metries模型。 　　2.我国商业银行金融衍生品的风险管理中所存在的不足 　　在金融管理领域的角度进行分析，在制定和发展金融衍生品方面，一定要以资金、服务、信息、人才等方面对其支撑，才能够构成金融服务产业，所以需要在金融产业的经营特点以及发展现状方面，透彻的探究对金融衍生品方面能够产生的风险因素，继而利用针对性的方式保证金融产业的稳定发展。往往金融衍生品的风险方面会存在较强的隐蔽性，还具备着较高的估算难度等特征。所以，想要达成有效的控制和预防金融衍生品的风险，一定要在金融领域的有关服务和政策当中，开展深入的分析。在我国商业银行的金融衍生品方面，最重要的目的就是要将金融服务提升，有效的获得盈利能力。在运行金融衍生品的阶段，因为会产生一些不能够预测的风险，会让我国商业银行的发展带来严重的制约和难度，具体会在以下几个方面中体现： 　　2.1 缺失健全的监管法律法规制度 　　因为在我国属于对金融衍生品的发展初期，相对监管法律法规内容上，尽管建立了基本的框架，可是当下所拥有的条文中不能够严谨的对待金融衍生品市场，促使金融监管方面产生了极大的随意性，同时也存在了不够充足的严密性。不管是减少法律不清晰而造成的纠纷，还是利用法律措施进行的追索保全，都是十分重要的组成部分。 　　2.2 缺失交易员权限的限定 　　根据商业银行内部的相应控制指引，有必要建立起交易员在不定期或者定期休假、轮换的制度。可是一些商业银行直到现在还没有对该项规定严格的执行，同时没有限定交易员的权限，造成交易员产生超权交易的状况。 　　2.3 不完善的风险信息披露 　　由于产生了金融衍生产品，使得金融市场与公司密切的结合为一体，可是却不能够应用统一的标准控制金融衍生产品的风险。我国不同的商业银行基本上都会缺失较为连续、透明的信息发布体系，会产生多方面的不足，例如：不够充足的风险信息披露、较差的报表可比性、不够统一的会计处理方法等，促使商业银行当中所具备的金融衍生产品业务，不能够获取较为真实性的反映，极易产生流动性的风险。 　　2.4 监控信用风险方面存在不足 　　我国商业银行，在现阶段基本上应用的交易控制系统，都是使用的国外的监控模式，以此来实时的监控金融衍生产品的交易情况。可是，此监控系统在工程上进行分析，还不能够完善的开展，不可以适当的设置交易员的止损限额和敞口限额，也不可以承担衍生交易风险在管理中的职责。虽然我国也拟定出了相应的管理职责，可是进行实践的过程中，监控信用风险方面还是存在着局限性。 　　3.我国商业银行金融衍生品的风险管理中所存在不足的解决对策 　　3.1 监管法律需完善，避免法律风险 　　在我国所涉及到的衍生产品方面，拥有着极其复杂的交易市场，所以需要完善和拟定有关法律法规，同时主动的参照国外一些发达国家的经验，针对我国的金融衍生产品交易，创设出专门的以及完备的法律法规，并且需要拟定有关交易的统一管理标准，继而来确保金融衍生产品能够稳定、健康、规范的运行。相关监管部门以及人民银行需要强化配合力度，需要强化我国商业银行，对金融衍生品中风险管理的政策支撑。 　　此外，在开展金融衍生品的过程当中，需要严格关注专业人员素质的培养，所以要强化金融衍生品人员的培训力度，注重上岗的标准，要让我国商业银行能够在一定程度上，对法律风险有所防范。对于监管人员的培训方面，我国的银监会实施了较多的培训模式，借鉴了国内外有利的资源，增强了对监管人员的技能培训与知识更新力度，逐渐的提升了监管的专业程度，主要为的就是与金融创新监管的要求相符，避免法律风险。
　　3.2 限定交易员权限，避免操作风险 　　想要有效的避免操作风险，需要创建出有效的约束体系，同时需要明确的限定交易员的权限，才能够合理的防止操作风险的产生。在管理一线交易员方面，拥有着一定的重要性，能够充分的体现在资金交易方面，由于资金交易中拥有着显著的特殊性，不仅仅是利用中台对不同类别的衍生交易负责风险监控，还需要利用后台合理的确认不同类别的衍生交易的付款、确认、核算以及交割，以此来监控和支持位于前台交易员的主要交易行为。实施风险管理和交易业务的分离、后台管理与前台交易的脱钩，才是有针对性的约束体系。此外，还需要创建较为严谨的防火墙，达成商业银行交易部门的后台与前台的顺畅运作模式，继而防止由于人为因素而造成的操作风险。 　　3.3 建立健全的风险应急预案、风险预警以及风险评估 　　针对风险应急预案、风险预警以及风险评估的建立，能够有效的减少信用风险的发生率。想要以事前评估的方式，分析金融衍生品交易中所存在的不同风险，商业银行需要创设独立的风险管理部门。在评估风险的条件下，商业银行需要创建救援预案制度、风险预警。并且，还需要对大规模的违约数据库积极主动的建立，利用统计分析历史数据资料，将信用级别有所不同的损失程度以及实际违规率测算出来，以此来有效的避免信用风险。 　　3.4 信息披露制度需规范化开展 　　对信息披露制度进行规范化开展，能够合理的避免流动性风险的产生。想要强化信息透明以及财务监督，需要将传统会计记账方法的改善放在首位。对该方法进行详细的分析，其中包含两个方面：其一，需要拟定统一形式下的金融衍生品交易业务信息披露程序以及规则，能够使投资者以及监管部门完全清晰透彻的了解到风险的暴露状况，继而可以完善的拟定出有关的风险控制措施。其二，想要合理的预防流动性风险，需要实施多元化的投资模式，其中需要所涉及到的每一种投资，都要拥有相应的额度限制，运用这样的方式，才可以确保投资的部分拥有的流动性能够达到一定的高度，继而将流动性风险有效的避免。 　　4.总结 　　根据以上的论述，增进我国商业银行的金融衍生品发展模式的优质性，一方面是金融领域不断发展的重要课题，另一方面还是对盈利能力提升以及经营风险分散的合理途径。所以，需要建立健全的经营制度与环境，要在政策中实现完善的调整，以对人才的培养加强管理水平，在重视产品系列的问题当中，加大经营的领域，继而达成商业银行金融衍生品的领域创新。 　　参考文献： 　　[1]姜莹.国内商业银行金融衍生品交易的策略——基于我国金融衍生品市场基础性缺陷的研究[J].黑龙江对外经贸，）：123-126 　　[2]王应贵.商业银行金融衍生品交易与风险管理——以法国兴业银行等为例[J].金融论坛，）：146-150 　　[3]何明.风险价值法在我国商业银行外汇衍生品风险管理中的应用[J].现代商贸工业，）：156-159 　　[4]张哲淳.我国商业银行金融衍生品业务存在的问题、制约因素及建议[J].现代经济信息，）：167-168 　　[5]游鸿，赵玉虎.浅议我国商业银行金融衍生品业务风险控制[J].商品与质量，）：189-190 　　[6]李红浪，蒋冲.关于我国商业银行金融衍生品业务发展的若干思考[J].中国市场，）：148-156
转载请注明来源。原文地址：
【xzbu】郑重声明：本网站资源、信息来源于网络，完全免费共享，仅供学习和研究使用，版权和著作权归原作者所有，如有不愿意被转载的情况，请通知我们删除已转载的信息。
xzbu发布此信息目的在于传播更多信息，与本网站立场无关。xzbu不保证该信息（包括但不限于文字、数据及图表）准确性、真实性、完整性等。【论文】对我国发展金融衍生工具市场的研究_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
中国最大最早的专业内容网站
评价文档：
&购买后可评价
&&¥2.00
&&¥1.00
&&¥2.00
&&¥1.00
&&¥2.00
&&¥2.00
&&¥1.00
&&¥1.00
&&¥0.50
您可以上传图片描述问题
联系电话：
请填写真实有效的信息，以便工作人员联系您，我们为您严格保密。
对我国发展金融衍生工具市场的研究
随​着​我​国​金​融​业​的​全​面​开​放​,​我​国​企​业​将​面​临​巨​大​的​金​融​风​险​,​因​此​,​我​国​大​力​发​展​金​融​衍​生​工​具​市​场​是​必​然​的​趋​势​,​本​文​研​究​了​香​港​、​新​加​坡​以​及​韩​国​的​衍​生​金​融​市​场​的​现​状​,​对​我​国​发​展​金​融​衍​生​工​具​市​场​的​可​行​性​进​行​了​分​析​,​并​对​我​国​目​前​发​展​金​融​衍​生​工​具​市​场​提​出​对​策​和​建​议​。
试读已结束，如果需要继续阅读或下载，敬请购买
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
你可能喜欢
同期刊文献