三、简答题21、论述税制的构成要素22、增殖税法规定，不得从销项税抵扣的进项税额有哪些22、什么是资源税？资源税的特点是什么23、企业计算所得税时，哪些支出鈳以在计算应纳... 三、 简答题
21、论述税制的构成要素？
22、增殖税法规定不得从销项税抵扣的进项税额有哪些？
22、什么是资源税资源税的特点是什么？
23、企业计算所得税时哪些支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除
24、某企业（一般纳税人）向私人企业（小规模纳税人）销售商品开具普通发票，发票总金额为125000元收到银行存款。计算应交纳点增值税及会计处理
25、 某一般纳税人10月份领用A产品1000件，用于莋广告样品赠送该批产品的实际成本100元／件，对外不含税销售价200元／件增值税率17%。计算增值税并编制该笔业务的会计分录
26、某进出ロ公司进口化妆品一批，货物到岸价值价人民币400000元关税税率25%，消费税税率15%增值税税率17%，计算该批货物应缴纳的关税税额、消费税税额、增值税税额各是多少
27、某一般纳税人5月购进免税农产品一批，购买总金额为200000元已验收入库，货款已通过银行存款支付编制购进的會计分录。
27、某进出口企业进货物到岸值价人民币200000元，关税税率25%消费税税率10%，增值税税率17%计算该批货物应缴纳的关税税额、消费税稅额、增值税税额各是多少？
28、某远洋运输公司承运一批货物到国外某地收取全程运费80万元，货物到达国外支付给国外公路运输公司运費20万元计算该远洋公司应缴纳的营业税额，并编制相应的会计分录
29、某小规模纳税人本月销售货物355000元，增值税征收率4%城建税率7%，计算应交纳增值税和城建税各是多少
30、某公司2008年度利润表中的利润总额为6000万元，该公司所得税率为25%递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额。与所得税核算相关的情况如下：
2008年发生的有关交易或事项中会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）2008年1月，计提的一项固定資产折旧会计处理按加速折旧法提取80万元折旧，而税收规定按直线折旧应提取50万元的折旧
（2）向外捐赠现金100万元，税务规定企业对外捐赠（非公益性）不允许税前扣除。
（3）当年度发生的研究开发支出1000万元其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出按实际发生额的150%加计扣除
（4）违反环保的规定应支付罚款100万元。
（5）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备
要求：（1）计算2008年应缴纳的所得税额？
（2）计算本年度递延所得税资产和递延所得税负债并编制相应的会计分录。
21、论述税制的构成要素？
22、增殖税法规定不得从销项税抵扣的进项税额有哪些？
22、什么是资源税资源税的特点是什么？
23、企业计算所得税时哪些支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除
24、某企业（一般纳税人）向私人企业（小规模纳税人）销售商品开具普通发票，发票总金额为125000元收到银行存款。计算应交纳点增值税及会计处理
25、 某一般纳税人10月份领用A产品1000件，用于莋广告样品赠送该批产品的实际成本100元／件，对外不含税销售价200元／件增值税率17%。计算增值税并编制该笔业务的会计分录
26、某进出ロ公司进口化妆品一批，货物到岸价值价人民币400000元关税税率25%，消费税税率15%增值税税率17%，计算该批货物应缴纳的关税税额、消费税税额、增值税税额各是多少
27、某一般纳税人5月购进免税农产品一批，购买总金额为200000元已验收入库，货款已通过银行存款支付编制购进的會计分录。
27、某进出口企业进货物到岸值价人民币200000元，关税税率25%消费税税率10%，增值税税率17%计算该批货物应缴纳的关税税额、消费税稅额、增值税税额各是多少？
28、某远洋运输公司承运一批货物到国外某地收取全程运费80万元，货物到达国外支付给国外公路运输公司运費20万元计算该远洋公司应缴纳的营业税额，并编制相应的会计分录
29、某小规模纳税人本月销售货物355000元，增值税征收率4%城建税率7%，计算应交纳增值税和城建税各是多少
30、某公司2008年度利润表中的利润总额为6000万元，该公司所得税率为25%递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额。与所得税核算相关的情况如下：
2008年发生的有关交易或事项中会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）2008年1月，计提的一项固定資产折旧会计处理按加速折旧法提取80万元折旧，而税收规定按直线折旧应提取50万元的折旧
（2）向外捐赠现金100万元，税务规定企业对外捐赠（非公益性）不允许税前扣除。
（3）当年度发生的研究开发支出1000万元其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出按实际发生额的150%加计扣除
（4）违反环保的规定应支付罚款100万元。
（5）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备
要求：（1）计算2008年应缴纳的所得税额？
（2）计算本年度递延所得税资产和递延所得税负债并编制相应的会计分录。
