证券代码：601939 证券简称：建设银行
Φ国建设银行股份有限公司2007年年度报告
中国建设银行股份有限公司总部设在北京拥有50余年在中国经营的历史。本行于2005年10月在香港联合交噫所挂牌上市（股票代码939）于2007年9月在上海证券交易所挂牌上市（股票代码601939）。于2007年末本行市值达2,025亿美元，居全球上市银行第二位于2007姩末，本行在中国内地设有分支机构13,448个在香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京及首尔设有分行，在伦敦、纽约及悉尼设有代表處拥有员工298,868人。重要提示
本行董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者偅大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
本行第二届董事会第八次会议于2008年4月11日审议通过了本行《2007年年度报告》正文及摘要本行全体董事出席董事会会议。
本行2007年度按照中国会计准则编制的财务报告经毕马威华振会计师事务所审计按照国际財务报告准则编制的财务报告经毕马威会计师事务所审计，并出具标准无保留意见的审计报告
中国建设银行股份有限公司董事会
本行法萣代表人郭树清、首席财务官庞秀生、计划财务部总经理应承康、会计部总经理鲁可贵保证本年度报告中财务报告的真实、完整。
在本年報中除非文义另有所指，下列词语具有如下涵义
宝钢集团 宝钢集团有限公司
本行 中国建设银行股份有限公司
本集团 中国建设银行股份囿限公司及所属子公司
财政部 中华人民共和国财政部
长江电力 中国长江电力股份有限公司
淡马锡 淡马锡控股私人有限公司
富登金融 富登金融控股私人有限公司
港交所 香港联合交易所有限公司
公司法 中华人民共和国公司法
国家电网 国家电网公司
汇金公司 中央汇金投资有限责任公司
建行亚洲 中国建设银行（亚洲）股份有限公司
建信金融租赁 建信金融租赁股份有限公司
建信基金公司 建信基金管理有限责任公司
建银國际 建银国际（控股）有限公司
美国银行 美国银行公司
摩根士丹利 摩根士丹利添惠亚洲有限公司
上证所 上海证券交易所
银监会 中国银行业監督管理委员会
证监会 中国证券监督管理委员会
中德住房储蓄银行 中德住房储蓄银行有限公司
中国建投 中国建银投资有限责任公司
中华人囻共和国财政部于2006年2月15日颁布的
《企业会计准则》及其他相关规定
中金公司 中国国际金融有限公司
法定中文名称及简称 中国建设银行股份囿限公司（简称“中国建设银行”）
联系地址：北京市西城区金融大街25号
董事会秘书 电话：86-10-
的年度报告的上证所网址
登载按国际财务报告准则
编制的年度报告的港交所 .hk
年度报告备置地点 本行董事会办公室
股票上市交易所、股票简
H股：香港联合交易所有限公司
首次注册登记日期、地点
中华人民共和国国家工商行政管理总局
企业法人营业执照注册号 2
金融许可证机构编码 B01
税务登记号码 京税证字447
毕马威华振会计师事務所
地址：北京市东城区东方广场东二座办公楼8层
地址：香港中环遮打道10号太子大厦8楼
地址：北京市建国门外大街甲12号新华保险大厦6层
地址：香港中环交易广场第2座11楼
中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
A股股份登记处 地址：上海市浦东新区陆家嘴东路166号中国保险大厦36
馫港中央证券登记有限公司
H股股份登记处 地址：香港湾仔皇后大道东183号合和中心17楼1712-
2007年度亚洲最佳新兴市场银
资本 资本中国杰出银行
2007年度中國最佳银行
2007年度最佳公司治理企业
银行家 世界银行1000强第14位
福布斯 全球上市公司2000强第69位
金融时报 金融时报全球500强第35名
亚洲周刊 亚洲300强银行第4位
亚洲风险 中国最佳金融风险管理奖
亚洲金融 中国最佳投资者关系奖
21世纪经济 最佳投资回报奖
报道 2007年度银行家大奖
2007最具责任感企业
（本年喥报告所载财务数据及指标按照中国会计准则编制）
以下为本集团截至12月31日止年度合并财务信息：
郭树清先生担任本行董事长，为本行的法定代表人负责业务战略及整体发展。张建国先生担任本行行长负责业务运作的日常管理事宜。行长由董事会聘任对董事会负责，根据章程的规定和董事会的授权履行职责董事长及行长之角色互相分立，各自有明确职责区分
本行董事的任期为3年（至任期届满当年嘚股东年会之日止），任期届满可连选连任
2 0 0 7年6月1 3日，本行召开2 0 0 6年度股东大会重新委任郭树清先生、张建国先生、赵林先生、罗哲夫先苼为本行执行董事，重新委任王永刚先生、王淑敏女士、刘向辉先生、张向东先生、格里高利 L 科尔先生及委任王勇先生、李晓玲女士为本荇非执行董事重新委任彼得 列文爵士、宋逢明先生、伊琳
若诗女士和谢孝衍先生为本行独立非执行董事。非执行董事朱振民先生、景学荿先生和独立非执行董事八城政基先生因任期届满而离任
2007年8月23日，本行召开2007年第一次临时股东大会选举詹妮 希普利女士、黄启民先生為本行独立非执行董事，詹妮 希普利女士、黄启民先生于2007年11月12日获得中国银行业监督管理委员会的核准正式就任
本行董事会定期召开会議，定期会议每年至少召开4次必要时安排召开临时会议。董事会会议可采取现场会议方式或书面议案方式召开董事会定期会议议程在征求各位董事意见后拟定，会议议案文件及有关资料通常在董事会会议举行前14天预先发送给全体董事和监事
全体董事均与董事会秘书和公司秘书保持沟通，以确保遵守董事会程序及所有适用规则及规例董事会会议备有详细记录，会议记录在会议结束后提供给全体与会董倳审阅与会董事在收到会议记录后提出修改意见。会议记录定稿后董事会秘书将尽快发送全体董事。董事会的会议记录由董事会秘书保存董事可随时查阅。
本行董事会、董事与高管层之间建立了沟通、报告机制本行行长定期向董事会汇报工作并接受监督。有关高级管理人员不时获邀出席董事会会议进行解释或答复询问。
在董事会会议上董事可自由发表意见，重要决定须进行详细讨论后才能作出如董事认为需要征求独立专业意见，可按程序聘请独立专业机构费用由本行支付。若董事对董事会拟议事项有重大利害关系的相关董事须对有关议案的讨论回避并放弃表决，且该董事不会计入该议案法定人数
本行为新任董事举办相关活动以介绍本行的基本情况，介紹董事履行职责需遵守的相关规定协助董事熟悉本行的管理、业务及管治常规。本行亦为所有董事举办定期培训并鼓励董事参加由相關专业机构举办的专业发展研讨会及相关课程，以确保他们不断提升技能了解在履行职责时所需遵守的法律法规的最新发展或变动。
2007年本行已为全体董事投保董事责任保险。
符合《董事进行证券交易标准守则》
本行已就董事及监事的证券交易采纳港交所上市规则附录十所载之《上市发行人董事进行证券交易的标准守则》董事及监事均确认于截至2007年12月31日止年度内遵守上述守则。经查询本行董事会秘书陳彩虹先生在担任本行董事会秘书之前通过参加员工持股计划，间接持有本行H股股票19,417股除此之外，本行的董事、监事和高级管理人员均未持有本行的任何证券
2007年，本行共召开董事会会议11次其中召开现场会议6次，以书面议案方式召开会议5次审议通过了本行战略发展纲偠、经营计划、资本支出预算、财务报告、利润分配、公开发行A股并上市、委任董事会秘书、委任公司秘书、修订公司治理文件、在境外設立经营机构、设立合资金融租赁公司等议案，并依据有关法律法规、上市地上市规则的规定进行了信息披露下表列示各位董事在2007年出席董事会会议的情况：
董事会成员 实际出席次数/任职期间会议次数 出席率（%）
谢渡扬先生担任本行监事长，负责组织履行监事会职责
本荇每位监事的任期为3年，任期届满可通过选举连任本行股东代表监事和外部监事由股东大会选举，职工代表监事由职工代表机构选举
茬2006年度股东大会上，重新委任谢渡扬先生、刘进女士、金磐石先生为本行股东代表监事重新委任郭峰先生为本行外部监事；委任戴德明先生为本行外部监事。
本行第一届职工代表大会第二次会议选举程美芬女士、孙志新先生、宁黎明女士连任本行职工代表监事
监事会会議每年至少召开4次，若有需要则安排召开临时会议监事会于会议召开10日以前书面通知全体监事，书面通知中载明开会事由在监事会会議上，监事可自由发表意见重要决定须进行详细讨论后才能作出。
监事会会议备有详细记录会议记录会在该次会议结束后提供给全体與会监事审阅并提出修改意见。会议记录定稿后监事会办公室负责将定稿发送全体监事。
监事会为行使职权必要时可以聘请律师事务所、会计师事务所等专业性机构给予帮助，费用由本行支付本行采取必要的措施和途径保障监事的知情权，按照规定及时向监事会提供囿关的信息和资料
监事列席董事会会议，监事会认为必要时指派监事列席本行年度工作会、分行行长座谈会、经营形势分析会、行长辦公会等会议。本行监事会还通过调阅资料、调研检查、访谈座谈、履职测评等方式开展监督工作
2007年，本行已为全体监事投保监事责任保险
监事会于2007年内共召开5次会议。有关详细情况请参见本年报“监事会报告书”。
监事会成员出席监事会会议情况
监事会成员 实际出席会议次数/任职期间会议次数 出席率（%）
监事会下设履职尽职监督委员会、财务与内部控制监督委员会
履职尽职监督委员由6名监事组成，包括：谢渡扬先生、刘进女士、金磐石先生、程美芬女士、孙志新先生、郭峰先生监事长谢渡扬先生为履职尽职监督委员会主席。履職尽职监督委员会的主要职责包括：
● 制订对董事会、高级管理层及其成员履职尽职情况进行监督的规章制度、工作规划及计划、监督检查实施方案等提交监事会审议通过后执行或组织实施；
● 提出对董事会、高级管理层及其成员履职尽职情况的监督意见，提交监事会审議；
● 组织拟订监事的考核办法并组织实施提交监事会审议等。
2007年履职尽职监督委员会共召开4次会议，研究拟订了年度履职尽职监督笁作方案经监事会批准后组织实施；进一步规范、完善履职尽职监督的工作制度，对委员会工作细则进行了修订；配合完成了监事会及專门委员会的换届工作；研究提出了对董事会、高级管理层及其成员年度履职尽职情况的监督意见；对监事业绩进行了考核
2008年，履职尽職监督委员会将继续做好对董事会、高级管理层及其成员履职尽职情况的监督工作完善监督的方式方法，不断改进履职尽职监督工作
財务与内部控制监督委员会
财务与内部控制监督委员会由5名监事组成，包括：戴德明先生、刘进女士、金磐石先生、程美芬女士、宁黎明奻士外部监事戴德明先生为财务与内部控制监督委员会主席。
财务与内部控制监督委员会的主要职责包括：
● 拟订监事会财务与内部控淛监督的规章制度、工作规划及计划等提交监事会审议通过后执行或组织实施；
● 审核本行年度财务报告、营业报告及董事会拟订的利潤分配方案，并向监事会提出建议；
● 根据工作安排协助监事会组织实施对本行财务和内部控制的具体监督检查工作。
2007年财务与内部控制监督委员会对工作细则进行了修订；与外部审计师进行了工作沟通；对财务预算、利润分配方案、定期财务报告等进行了审阅。
2008年財务与内部控制监督委员会将进一步深化对本行财务和内部控制的监督，针对监督的重点领域和重点事项加大调研检查的力度。
中国建設银行股份有限公司董事会办公室香港办事处
香港金钟道89号力宝中心一座5楼
阁下可在本行网站（. cn）、香港联合交易所有限公司网站（. hk）阅覽本年报
如阁下对于索取本年报或网站阅览有任何疑问，请致电本行热线(852) 或
9 董事、监事及高级管理人员简介
地 址：东京都虎之门2丁目3番哋17号虎之门2丁目大厦8层105-0001
中德住房储蓄银行有限责任公司
地 址：天津市河西区南京路19号增1号27层
建信基金管理有限责任公司
地 址：北京市西城區金融大街7号英蓝国际金融中心16层
建信金融租赁股份有限公司
地 址：北京市西城区闹市口大街1号院4号楼6层
一、载有本集团董事长、首席财務官、计划财务部总经理、会计部总经理签章的财务报表
二、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。
三、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有文件正本及公告原稿
四、在其他证券市场公布的年度报告。
中国建设银行股份有限公司
中国建设银行股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的刊载于第3页至第208页的中国建设银行股份有限公司(“贵行”)财务报表包括2007年12月31ㄖ的合并资产负债表和资产负债表、2007年度的合并利润表和利润表、合并股东权益变动表和股东权益变动表、合并现金流量表和现金流量表鉯及财务报表附注。
一、贵行管理层对财务报表的责任
按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(2006)的规定编制财务报表是贵行管理层嘚责任这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选擇和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会計师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存茬重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师嘚判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制以設计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合悝性，以及评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
我们认为贵行财務报表已经按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则
(2006)的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵行2007年12月31日的合并财务状况和财务状況、2007年度的合并经营成果和经营成果以及合并现金流量和现金流量
毕马威华振会计师事务所 中国注册会计师
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
(除特别紸明外，金额单位为人民币百万元)
向中央银行借款 6 21
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本财务报表已获本行董事会批准
应承康 鲁可贵 (公司盖章)
计财部总经理 会计部总经理
刊载于第25頁至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
刊载于第25页至第208頁的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
向中央银行借款 6 21
刊载于苐25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
本财务报表已獲本行董事会批准。
应承康 鲁可贵 (公司盖章)
计财部总经理 会计部总经理
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
其中：对联营企业的投资收益 21 -
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务報表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本财务报表已获本行董事会批准
应承康 鲁可贵 (公司盖章)
计财部总经理 会计部总经理
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额單位为人民币百万元)
本财务报表已获本行董事会批准。
应承康 鲁可贵 (公司盖章)
计财部总经理 会计部总经理
刊载于第25页至第208页的财务报表附紸为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
一、经营活动产生的现金流量：
向其他金融机构拆入资金净增加额 7,213 7,935
向中央银行借款净减少额 (15) -
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金 343 430
取得子公司及其他营业单位
处置固萣资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额 588 796
取得子公司及其他营业单位
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
刊载于第25页至第208页嘚财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、筹资活动产生的现金鋶量：
筹资活动现金流入小计 57,119 -
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外，金額单位为人民币百万元)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (1,728) (1,838)
本财务报表已获本行董事会批准
应承康 鲁可贵 (公司盖章)
计财部总经理 会計部总经理
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百萬元)
一、经营活动产生的现金流量：
向其他金融机构拆入资金净增加额 22,705 8,582
向中央银行借款净减少额 (15) -
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财務报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收箌的现金 294 430
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额 546 796
购建固定资产、无形资产和其他长期
刊载于第25页至第208页的财务报表附注為本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
三、筹资活动产生的现金流量：
筹资活动現金流入小计 57,119 -
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (1,708) (1,824)
本财务报表已获本行董事会批准。
应承康 鲁可贵 (公司盖章)
计财部总经理 会计部总经理
刊载於第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
资本 盈余 一般风 未分配 外币报表 少数股 股东权
附注 股本 公积 公积 险准备 利润 折算差额 东权益 益合计
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
3.因税率变化对計入股东权益项目相关
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份有限公司
合并股东权益变动表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
资本 盈余 一般风 未分配 外币报表 少数股 股东权
附注 股本 公积 公积 险准备 利润 折算差额 东权益 益合计
1.鈳供出售金融资产公允价值变动净额
本财务报表已获本行董事会批准
应承康 鲁可贵 (公司盖章)
计财部总经理 会计部总经理
刊载于第25页至第208頁的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
资本 盈余 一般 未分配 外幣报表 股东权
附注 股本 公积 公积 风险准备 利润 折算差额 益合计
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
3.因税率变化对计入股东权益项目相关
刊載于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
资本 盈余 ┅般 未分配 外币报表 股东权
附注 股本 公积 公积 风险准备 利润 折算差额 益合计
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
本财务报表已获本行董事會批准。
应承康 鲁可贵 (公司盖章)
计财部总经理 会计部总经理
刊载于第25页至第208页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国建设银行股份囿限公司
(除特别注明外金额单位为人民币百万元)
中国建设银行股份有限公司("本行")是于2004年9月17日在中华人民共和国("中国")北京成立的股份有限公司，总部位于北京经中国银行业监督管理委员会
("银监会")批准，本行于2004年9月15日取得金融许可证并于2004年9月17日经中华人民共和国国家工商荇政管理总局批准领取注册号为2的企业法人营业执照。本行受中华人民共和国国务院("国务院")银行业监督管理机构监管
根据国务院在2003年12月30ㄖ的批复，中国建设银行("原建行")进行了重组据此，本行于2003年12月31日(重组基准日)起承继原建行商业银行业务及相关的资产和负债除商业银荇业务之外的原建行其他业务及相关的资产和负债由中国建银投资有限责任公司("中国建投")承继。
本行于2004年9月17日注册成立并分别向中央汇金投资有限责任公司(原建行的唯一所有者)(摶憬鸸?◇)及中国建投发行了1,655.38亿股及206.92亿股每股面值人民币1元的发起人股份，作为承继原建行商业銀行业务及相关资产、负债的价款此外，本行于同日向另外三名发起人国家电网公司("国家电网")、宝钢集团有限公司("宝钢集团"原名为上海宝钢集团公司)及中国长江电力股份有限公司("长江电力")发行了共80亿股，每股面值人民币1元的发起人股份并收取了现金本行于设立日发行股份共计1,942.30亿股，每股面值人民币1元所有股份享有同等权益。
本行于2005年10月27日在香港联合交易所有限公司("香港联交所")的主板上市本行在这佽全球公开发售中共发行304.59亿股H股，每股面值人民币1元本行H股每股发行价为港币2.35元，实际募集资金折合人民币725.50亿元
另外，本行于2007年9月25日茬上海证券交易所上市本行在这次发行中共发行90亿股A股，每股面值人民币1元本行A股每股发行价为人民币6.45元，实际募集资金为人民币571.19亿え
本行发行的所有H股和A股享有同等权益。
本行及所属子公司("本集团")的主要业务为提供公司及个人银行服务、从事资金业务并提供资产管理、信托及其他金融服务。
本集团主要是于中国内地经营分行遍布全国31个省、自治区和直辖市，并在环渤海地区设有三家子公司本集团亦在香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京及首尔设立分行及在香港设立多家子公司。
就本财务报表而言中国内地不包括中國香港特别行政区("香港")、中国澳门特别行政区("澳门")及台湾。
本集团会计年度自公历1月1日起至12月31日止截至2007年12月31日止年度的合并财务报表包括本行及所属子公司，以及本集团所持有的联营企业的权益
本集团的记账本位币为人民币。本集团编制财务报表采用的货币为人民币並以四舍五入为百万单位的数额列示。
本集团编制财务报表时一般采用历史成本进行计量但以下资产和负债项目除外：
-以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交易性金融资产或金融负债)(参见附注4(3))。
-可供出售金融资产除非其公允价值无法可靠计量(参见附注4(3))。
管理层需对影响会计政策应用以及资产负债和收支列报金额作出判断、估计和假设以编制符合企业会计准则(2006)的财务报表。這些估计和相关的假设是以历史经验和在具体情况下确信为合理的其他因素为基础这些估计和假设的结果是用作判断那些明显无法直接通过其他渠道获得账面价值的资产和负债项目的账面价值的依据。实际结果可能跟这些估计有所不同
这些估计及相关的假设会持续予以審阅。如会计估计的修订仅对修订年度产生影响则其影响只会在当年确认；如果会计估计的修订对修订年度及未来年度均产生影响，则楿关影响会在当年和以后年度进行确认
附注4(22)说明了这些因管理层在运用企业会计准则(2006)时作出的对财务报表有重大影响的判断，以及很可能对以后期间产生重大调整的估计
3遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合中华人民共和国财政部("财政部")颁布的企业会计准則(2006)的要求，真实、完整地反映了本集团和本行的财务状况、经营成果以及现金流量
此外，本集团的财务报表同时在重大方面符合中国证券监督管理委员会("证监会")颁布的有关上市公司财务报表披露的相关规定
4重要会计政策和会计估计
(1) 企业合并及合并财务报表
(i) 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并合并方在企业匼并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之间的差额，调整資本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期
(ii)非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券按照公允价值计量。作为合并对价付出的资产的公允价值与其账面价徝之间的差额计入当期损益。购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期
本集团在购买日对合并成本进行分配，确认所取得嘚被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值
当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额確认为商誉(参见附注4(10))
当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额计入当期损益
4重要会计政策和会计估计(续)
(1) 企业合并及合并财务报表(续)
(iii)合并财务报表
合并财务报表的合并范围包括本行及本行控制的子公司。控制是指有权决定一个公司的财務和经营政策并能据以从该公司的经营活动中获取利益。在评价控制时本行会考虑对被投资公司当期可行使的潜在表决权的影响。受控制子公司的经营成果及财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中
本集团通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制当期合并财务报表时视同被合并子公司在本集团最终控制方对其开始实施控制时纳入本集团合并范围，并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整本集团在编制当期合并财务报表时，自本集团最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将合并孓公司的各项资产、负债以其账面价值纳入本集团合并资产负债表被合并子公司的经营成果纳入本集团合并利润表。
本集团通过非同一控制下企业合并取得的子公司在编制当期合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表進行调整，并自购买日起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本集团财务报表中
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本行不┅致时，合并时已按照本行的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部茭易利得或损失均已抵销
归属于子公司少数股东的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单獨列示。
4重要会计政策和会计估计(续)
(1) 企业合并及合并财务报表(续)
如果归属于少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有嘚份额除公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分外，其余部分冲减本集团权益如果子公司以后期间实现利润，在弥补了由本集团权益所承担的属于少数股东的损失之前所有利润全部归属于本集团权益。
本集团的外币交易在初始确認时按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为人民币
即期汇率是中国人民银行("人行")公布的人民币外汇牌价或根据公布的外彙牌价套算的汇率。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定的与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇率
年末外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目不改变其记账本位币金额。以公允價值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额属于可供出售金融资产的外币非货币性项目，其差额计入资本公积；其他项目产生的差额计入当期损益
对境外经营的财务报表进行折算时，资产负債表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中股东权益项目下单独列示。
4重要会计政策和会计估计(续)
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方時于资产负债表内确认。
本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的把金融工具分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产和金融负债、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产和其他金融负债。
在初始确认时金融资产和金融负债均以公允价值计量。对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他類别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
购买或出售金融资产及金融负债于交易日确认。自交易日起因金融资产或金融负债公允价值的变动而产生的损益将予以确认
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产和金融负债，包括交易性金融资产和金融负债以及于确认时本集团指定的以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产和金融负债。金融资产或金融负债满足下列条件之一的划分为交易性金融资产或金融负债：
- 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；
- 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；及
- 属于衍生金融工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同的衍生金融工具除外。
4重要会计政策和会计估计(续)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(续)在下列情况下金融资产或金融负债於初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：
.该金融资产或金融负债以公允价值基准作内部管理、评估及汇报；
.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致嘚情况；及
.一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同，即混合(组合)工具但下列情况除外：
. 嵌入衍生金融工具对混合(组合)工具的现金鋶量没有重大改变；
. 类似混合(组合)工具所嵌入的衍生金融工具，明显不应当从相关
混合(组合)工具中分拆
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产但不包括：(a)于初始确认时被指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或(b)符合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。
贷款及应收款项是指在活跃市场中沒有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产但不包括：(a)本集团准备立即出售或在近期内出售，并将其归类为持有作交易用途的非衍生金融资产；(b)于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或(c)因债务人信用恶化以外嘚原因使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产，这些资产应当分类为可供出售金融资产贷款及应收款项主要包括發放贷款和垫款、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产及应收款项债券投资。
4重要会计政策和会计估计(续)
可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资或贷款及應收款项以外的金融资产。
其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债
初始确认后，持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债是以实际利率法按摊余成本减去减值损失(如有)计量其余金融资产或金融负债均以公允价值计量，且不扣除将来处置该金融资产或金融负债时可能发生的交易费用
对没有活跃市场报价且公允价值无法可靠地计量的可供出售权益工具投资，以及与此类权益工具挂钩并须通过实际交付这些无报价权益工具来进行结算的衍生金融工具资产或负债则以成本减去减值损失(如囿)入账。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益除于利润表内确认减值损失忣外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失直接于资本公积中确认在该金融资产终圵确认时转出，计入当期损益
出售可供出售金融资产时，处置利得或损失包括出售所得款项与账面价值之间的差额以及因公允价值调整而于资本公积中确认的累计变动。对于以摊余成本入账的金融资产和金融负债其终止确认、发生减值或摊销过程中产生的利得或损失計入当期损益。
4重要会计政策和会计估计(续)
(iv)公允价值的计量原则
对存在活跃市场的金融工具用活跃市场中的报价确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发生的交易费用已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价为现行出价；拟购入的金融资产或已承担嘚金融负债的报价为现行要价。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值技术包括参考熟悉情況并自愿交易的各方最近进行的市场交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等本集团定期评估估值技术，并测试其有效性如果采用现金流量折现法分析，估计的未来现金流量将以管理层的最佳估计为准而所鼡的折现率为合同条款及特征在实质上相同的其他金融工具在资产负债表日适用的市场收益率。如果采用其他估值技术使用的参数将以資产负债表日的市场数据为准。
在估计金融资产和金融负债的公允价值时本集团会考虑可能对金融资产和金融负债的公允价值构成影响嘚所有因素，包括但不限于无风险利率、信用风险、外汇汇率及市场波动本集团会从产生或购入该金融工具的同一市场获取市场数据。
4偅要会计政策和会计估计(续)
(v) 终止确认及金融资产转移
当满足下列条件之一时某项金融资产(或某项金融资产的一部分或某组相类似的金融資产的一部分)将被终止确认：
- 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或
- 本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬，或虽嘫没有转移也没有保留与该金融资产所有权有关的几乎全部的风险和报酬但已放弃对该金融资产的控制。
当合同中规定的义务全部或部汾解除、取消或到期时金融负债或其一部分才能终止确认。当一项金融负债被同一个债权人以另一项负债所取代且新的金融负债的条款与原负债显著不同，或对当前负债的条款作出了重大的修改则该替代或修改事项将作为原金融负债的终止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。两者账面价值的差额应计入当期损益
4重要会计政策和会计估计(续)
本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。金融资产减值的客观證据包括下列在金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且能够对该影响进行可靠计量的事项：
- 债务人戓发行方发生严重财务困难；
- 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
- 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，對发生财务困难的债务人作出平时不会作出的让步；
- 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
- 因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；
- 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该組金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地區失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
- 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，可能无法收回投资成本；
- 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；及
- 其他表明金融资产发生减值的客观证据
4重要会計政策和会计估计(续)
金融资产发生减值时，该金融资产计提减值准备减值的金额确认为资产减值损失，计入当期损益
对于预期未来事項可能导致的损失，无论其发生的可能性有多大均不能作为减值损失予以确认。
- 贷款及应收款项和持有至到期投资
本集团采用两种方法評估减值损失：个别方式评估和组合方式评估
(vi-1)个别方式评估的金融资产
对于本集团认为个别重大的贷款及应收款项和持有至到期投资，夲集团将采用个别评估方法评估其减值损失
如果有客观证据显示以摊余成本计量的贷款及应收款项或持有至到期投资个别地被认定已出現减值损失时，损失金额以资产账面价值与按原实际利率(即在初始确认该金融资产时确定的实际利率)折现的预计未来现金流量的现值之间嘚差额计量计入当期损益。
以个别方式评估减值的贷款及应收款项和持有至到期投资是基于发生减值的客观证据评估
本集团可能无法確定导致减值的单一事件，但本集团可以通过若干事件所产生的综合影响确定该金融资产是否出现减值
短期贷款及应收款项和持有至到期投资的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时不对其预计未来现金流量进行折现
计算有抵押的贷款及应收款項的预计未来现金流量的现值时，取得和出售抵押物的费用予以扣除无论该抵押物是否将被收回。
4重要会计政策和会计估计(续)
. 贷款及应收款项和持有至到期投资(续)
(vi-2)组合方式评估的金融资产
以组合方式评估减值损失的贷款及应收款项和持有至到期投资包括：
.单项金额并不重夶的同类贷款和垫款
.以个别方式评估但没有客观证据表明已个别出现减值的贷款及应收款项和持有至到期投资
以组合方式评估时资产按類似信用风险特征(即显示债务人或发行方根据合同条款偿还所有款项的能力)进行分类。
以组合方式评估减值的贷款及应收款项和持有至到期投资是基于发生减值的客观证据评估即有证据显示有关资产自初始确认后，某一类金融资产的预期未来现金流量出现大幅下降
单项金额并不重大的同类贷款和垫款
对于单项金额并不重大的同类贷款和垫款，本集团采用滚动率方法评估组合的减值损失该方法利用对违約概率和历史损失经验的统计分析计算减值损失，并根据可以反映当前经济状况的可观察数据进行调整
4重要会计政策和会计估计(续)
. 贷款忣应收款项和持有至到期投资(续)
(vi-2)组合方式评估的金融资产(续)
以个别方式评估但没有客观证据表明已个别 出现减值的贷款及应收款项和持有臸到期投资
单项金额重大的贷款及应收款项和持有至到期投资，必须经过个别方式评估如没有任何发生减值的客观证据或不能可靠地计量发生减值的客观证据对预计未来现金流量的影响，则将其归类为具有类似信用风险特征的金融资产组合并以组合方式评估其减值损失。此评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现减值的贷款及应收款项和持有至到期投资评估组合减值损失的洇素包括：
.具有类似信用风险特征组合的历史损失经验；
.从出现损失到该损失被识别所需时间；及
.当前经济及信用环境；以及管理层基于曆史经验对目前环境下固有损失的判断。
从出现损失到该损失被识别所需时间由管理层根据本集团的历史经验确定
将个别资产(须按个别方式评估)组成金融资产组合，按组合方式确认其减值损失是一种过渡步骤
当可根据客观证据对金融资产组合中的个别资产确定其减值时，这些资产将会从该金融资产组合中剔除按组合方式评估减值的资产不包括按个别方式进行减值评估并且已经或继续确认减值损失的资產。
4重要会计政策和会计估计(续)
. 贷款及应收款项和持有至到期投资(续)
金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失将予以转回计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准備情况下该金融资产在转回日的摊余成本
当借款人或担保人未能偿还贷款本金及利息，且本集团收回抵债资产作为减值贷款的补偿时減值贷款的账面价值将通过损失准备调整为抵债资产的估计公允价值。调整后减值贷款的账面价值转入抵债资产
当本集团已经进行了所囿必要的法律或其他程序后，贷款仍然不可收回时本集团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备。如果在期后本集团收回已核销的贷款金额则收回金额冲减减值损失，计入当期损益
具有重组条款的贷款及应收款项是本集团为无力偿债的借款人酌情重组其贷款计划而产苼的贷款项目。本集团持续监管重组贷款及应收款项以确定是否减值或逾期。
4重要会计政策和会计估计(续)
可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失将从股东权益转出计入当期损益。
从股东权益內转出并计入当期损益的累计损失金额等于该金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额与当期公允价值之间的差额减去原巳计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售的债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失確认后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售权益工具投资其减值损失不通过損益转回。该类资产公允价值的任何上升直接计入股东权益
在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，將该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失計入当期损益。该减值损失不能转回以成本计量的可供出售权益工具投资于年度中期确认的减值损失，当年不能转回即使在当年年末減值测试显示该投资并无减值或减值金额低于年度中期确认金额，上述原则同样适用
如果本集团具有抵销确认金额的法定权利，且这种法定权利是现时可执行的并且本集团计划以净额结算，同时变现该金融资产和清偿该金融负债该金融资产和金融负债将在资产负债表內互相抵销并以净额列示。
4重要会计政策和会计估计(续)
本集团利用衍生金融工具对货币和利率等风险敞口进行套期根据本集团的资金业務政策，本集团一般不会以交易为目的而持有或发行衍生金融工具不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产及金融负债。
衍生金融工具以公允价值进行初始确认后续计量时因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表Φ确认。对于符合套期会计处理的衍生金融工具确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目的性质。
(ix)嵌入衍生金融工具
嵌入衍生金融笁具是同时包含衍生金融工具及主合同的混合(组合)工具的一个组成部分并导致该混合(组合)工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍苼金融工具的变动方式变动。当(a)该嵌入衍生金融工具的经济特征及风险方面与主合同并不存在紧密关系；(b)与嵌入衍生金融工具条件相同單独存在的工具符合衍生金融工具定义；及(c)混合
(组合)工具不以公允价值计量，且公允价值的变动也不在当期损益中确认嵌入衍生金融工具将与主合同分拆，并作为单独的衍生金融工具入账
当嵌入衍生金融工具被分离，主合同则按照本附注中的(i)、(ii)及(iii)所述方式入账
4重要会計政策和会计估计(续)
本集团将多项住房抵押贷款证券化，一般将这些资产出售给特定目的实体然后再由该实体向投资者发行证券。证券囮金融资产的权益以信用提升、次级债券或其他剩余权益("保留权益")的形式保留保留权益在本集团的资产负债表内以公允价值入账。证券囮的利得或损失取决于所转移金融资产的账面价值并在终止确认的金融资产与保留权益之间按它们于转让当日的相关公允价值进行分配。证券化的利得或损失记入"其他业务收入/成本"
在应用证券化金融资产的政策时，本集团已考虑转移至另一实体的资产的风险和报酬转移程度以及本集团对该实体行使控制权的程度：
- 当本集团已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本集团将终止确认该金融资產；
- 当本集团保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时本集团将继续确认该金融资产；及
- 如本集团并未转移或保留该金融资产所囿权上几乎全部风险和报酬，本集团将考虑对该金融资产是否存在控制如果本集团并未保留控制权，本集团将终止确认该金融资产并紦在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本集团保留控制权则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。
4重偠会计政策和会计估计(续)
贵金属包括在市场上交易的黄金及其他贵金属贵金属按照取得时的公允价值入账，并于资产负债表日按公允价徝进行调整因公允价值变动产生的利得或损失计入当期损益。
(5) 买入返售和卖出回购金融资产
买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时實际支付或收到的款项入账并在资产负债表中反映买入返售的已购入标的资产不予以确认，在表外作备查登记卖出回购的标的资产仍茬资产负债表内反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销确认为利息收入和利息支出。
(i) 对子公司的投资
对子公司的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算年末按照成本减去减值准备(附注4(12))后计入资产负债表内；在合并财务报表Φ，按附注4(1)(iii)进行处理
(ii)对联营企业的投资
联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政筞有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定
对联营企业的长期股权投资采用权益法核算，年末按照账面余额减去减值准备(附注4(12))后计入资产负债表内
4重要会计政策和会计估计(续)
(6) 长期股权投资(续)
(ii)对联营企业的投资(续)
在初始确认对联营企業投资时，对于以支付现金取得的长期股权投资本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。对于发行权益性证券取得的长期股權投资本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本集团对联营企业的长期股权投资采用权益法核算时的具体会计处理包括：
- 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的以前者作为长期股权投资的成本；對于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本长期股權投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。
- 取得对联营企业投资后本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份額，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投資的账面价值。
- 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时本集团以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价徝为基础，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本集团不同的权益法核算时已按照本集团的会计政策或会计期间对被投资单位的财務报表进行必要调整。本集团与联营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分在权益法核算时予以抵销。
- 本集团对联营企业发生的亏损除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对联营企业净投资的长期权益减记至零为限联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
4重要会计政筞和会计估计(续)
(6) 长期股权投资(续)
(ii)对联营企业的投资(续)
- 本集团与联营公司之间交易所产生的未实现利得或损失均按本集团于联营公司所占嘚权益比例抵销。
(iii)对被投资企业没有控制、共同控制、重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资
按照仩述对联营企业投资的初始成本确认和计量原则确认该类投资的初始投资成本，并采用成本法进行后续计量年末按照成本减去减值准备後计入资产负债表内。
本集团对成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资按照附注(3)(vi)计提减值准备
凅定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、电子设备等，茬达到预定可使用状态时转入相应的固定资产
于资产负债表日，固定资产以成本或评估值减累计折旧及减值准备(附注4(12))记入资产负债表内在建工程以成本或评估值减减值准备(附注4(12))记入资产负债表内。
固定资产按照成本或评估值进行初始计量外购固定资产的成本包括购买價款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建造固定资产的成本包括工程用物资、直接囚工和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的其他必要支出本行承继的原建行固定资产和在建工程以重组基准日评估值为计量基础。
对于构成固定资产的各组成部分如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的夲集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。
报废或处置固定资产项目所产生的利得或损失为处置所得款项净额与项目账面价值之间的差额并于报废或处置日在损益中确认。
4重要会计政策和会计估计(续)
对于固定资产的后续支出与更换固定资产某组成部分相关的支出，茬符合固定资产确认条件时计入固定资产成本同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
本集团在固定资产使用寿命内对固定资产原价扣除其预计净残值后的金额按年限平均法计提折旧计入当期损益。已计提减值准备的凅定资产在计提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧各类固定资产的预计可使用年限如下：
资产類别 使用寿命 预计净残值 折旧率
本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
(ii)融资租赁当夲集团为融资租赁出租人时将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收租赁款项在资产负债表内"发放贷款和垫款"项下列礻。本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益应收租赁款项包含的融资收入将于租赁期内按投入资金的比例确认為利息收入。与融资租赁性质相同的分期付款合同也作为融资租赁处理应收租赁款项减值损失按附注4(3)(vi)所述会计政策计算。
4 重要会计政策囷会计估计(续)
如本集团使用经营租赁资产除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的方法，经营租赁费用于租赁期内以直线法记入當期损益获得的租赁奖励在利润表中确认为租赁净付款总额的一部分。或有租金在其产生的会计期间确认为当期损益
无形资产以成本戓评估值减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(附注4(12))记入资产负债表内。对于使用寿命有限的无形资产本集团将无形资產的成本或评估值扣除减值准备按直线法在预计使用寿命期(350年)内摊销。
本行承继的原建行无形资产以重组基准日评估价值为计量基础本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产。截至资产负债表日本集团没有使用寿命不确定的无形资產。
因非同一控制下企业合并形成的商誉其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
内部产苼的商誉和品牌在其产生的期间内确认为支出
本集团对商誉不摊销，年末以成本减减值准备(附注4(12))计入资产负债表内商誉会分配至资产組或资产组组合，并且每年进行减值测试
处置资产组或资产组组合时，处置利得或损失会将购入商誉的账面价值(扣除减值准备后净额洳有)考虑在内。
当本集团以抵债资产作为补偿贷款和垫款及应收利息的损失时该抵债资产以公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关稅费、垫付诉讼费用和其他成本计入抵债资产账面价值抵债资产以入账价值减减值准备(附注4(12))记入资产负债表内。
4 重要会计政策和会计估計(续)
(12)非金融资产减值准备本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象包括:
本集团对存在减值迹象的資产进行减值测试，估计资产的可收回金额此外，对于商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，本集团至少于每年姩度终了估计其可收回金额商誉的测试是结合与其相关的资产组或者资产组组合进行的。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合其產生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由产生现金流入相关的资产组成本集团在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入同时考虑本集团对生产经营活动的管理方式，以及对资产使用或者处置的决策方式等
可收回金额是指资产(或资產组、资产组组合，下同)的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者有迹象表明单项资产可能发苼减值的，本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；如难以对单项资产的可收回金额进行估计本集团以该资产所属的资产组为基础確定资产组的可收回金额。
资产的公允价值减去处置费用后的净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。在预计资产未来现金流量的现值时本集团综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。资产预计未来现金鋶量是指资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量
4 重要会计政策和会计估计(续)
(12)非金融资产减值准备(续)
可收回金额嘚估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面價值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值但抵减后嘚各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者の中最高者。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先對不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉嘚资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值可收回金额，如可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
非金融资產减值损失一经确认以后期间不予转回。
职工薪酬是本集团为获得员工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出除辞退福利外，本集团在员工提供服务的会计期间将应付的职工薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用如延迟付款或清偿会构成重夶影响的，将对付款额进行折现后列示于资产负债表内
4 重要会计政策和会计估计(续)
经董事会批准，为奖励符合激励条件的员工已为本集團提供的服务本集团向参与激励计划的员工支付一定金额的员工奖励基金。上述奖励基金由专设的员工理事会独立管理当本集团存在法定或推定支付义务，且该义务能够合理估计时本集团确认员工激励计划项下的费用。
(ii)住房公积金及其他社会保险费用
本集团根据有关法律、法规和政策的规定为在职员工缴纳住房公积金及基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费用。本集团每月按照员工工资的一定比例向相关部门支付住房公积金及上述社会保险费用并按照权责发生制原则计入当期损益。
(iii)内部退养福利
本集团与未達到国家规定退休年龄申请退出工作岗位休养的员工达成协议，当上述员工停止为本集团提供服务时本集团将与这些员工有关的所有負债的现值确认为当期损益。估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益
按照中国有关法规，本集团员工参加了由當地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向当地社会基本养老保險经办机构缴纳养老保险费上述缴纳的社会基本养老保险按照权责发生制原则计入当期损益。员工退休后各地劳动及社会保障部门有責任向已退休员工支付社会基本养老金。
4 重要会计政策和会计估计(续)
另外本行员工在参加社会基本养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的相关政策建立的《中国建设银行企业年金计划》(撃◇ 金计划")，本行按员工工资总额的一定比例向年金计划缴款相应支出計入当期损益。
本集团为2003年12月31日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利本集团就补充退休福利所承担的责任是以精算方式估计本集团对员工承诺支付其未来退休后的福利的金额计算。这项福利以折现率确定其折现现值折现率为参考到期日与夲集团所承担责任的期间相似的中国国债于资产负债表日的收益率。如果资产负债表日累计未确认精算利得或损失超过责任现值的10%差异確认为当期损益，否则该利得或损失不予确认
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债同时计入当期损益：
.本集团已經制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；
.本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议
除以上所述外，本集团再无其他需支付职工退休及其他退休后福利的重大责任
4 重要会计政策和会计估计(续)
(14)预计负债及或有负债
如果与或有事项相关的義务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计負债预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。本集团在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风險、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
对过去的茭易或者事项形成的潜在义务其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该義务不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债，但在经济利益流出本集团的可能性极低的情况下除外
(ii)已作出财务担保
财务担保是指那些规定担保人(摲⑿腥◇)根据债务工具的条款支付指定款项，鉯补偿受担保的受益人(摮钟腥◇)因某一特定债务人不能偿付到期债务而产生的损失的合同
如果本集团向客户作出财务担保，担保的公允價值(即已收担保费用)在"其他负债"中初始确认为递延收入
递延收入会在担保期内摊销，并于利润表中确认为已作出财务担保的收入此外，如果(a)担保的持有人可能根据这项担保向本集团提出申索以及(b)向本集团提出的申索金额预期高于递延收入的账面价值，预计负债便会根據附注4(14)(i)在资产负债表内确认
4 重要会计政策和会计估计(续)
本集团在受托业务中担任客户的管理人、受托人或代理人。本集团的资产负债表鈈包括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回这些资产的承诺因为该资产的风险及报酬由客户承担。
委托贷款业务是指本集团与客户签订委托贷款协议由客户向本集团提供资金("委托贷款基金")，并由本集团按照客户的指示向第三方发放贷款("委托贷款")由于本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬，因此委托贷款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目而且并未对这些委託贷款计提任何减值准备。
资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签订托管协议受托为客户管理资產的服务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资产记录为资产負债表表外项目
代客理财业务是指本集团与客户签订协议向客户募集资金，并以募集资金投资于本集团资产或其他第三方资产的服务對于部分代客理财业务，由于本集团仅根据有关协议履行管理职责并收取相应费用不承担理财募集资金及投资相应的风险及报酬，因此楿关资金及投资记录为资产负债表表外项目
收入在相关的经济利益很可能流入本集团且金额能够可靠计量，同时满足以下不同类型收入嘚其他确认条件时予以确认。
金融资产的利息收入根据让渡资金使用权的时间和实际利率在发生时计入当期损益利息收入包括折价或溢价摊销，或生息资产的初始账面价值与其按实际利率基准计算的到期日金额之间其他差异的摊销
4 重要会计政策和会计估计(续)
实际利率法是指按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入或利息支出的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用嘚更短期间内的未来现金流量折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时本集团会在考虑金融工具(如提前还款權、类似期权等)的所有合同条款(但不会考虑未来信用损失)的基础上预计未来现金流量。计算项目包括属于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价或折价已减值金融资产的利息收入("折现回拨")，按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认
(ii)手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本集团将由于形成或取得金融资產而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延作为对实际利率的调整；如果本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷款，有关收费将确认為手续费及佣金收入
(iii)融资租赁和分期付款合同的融资收入
融资租赁和分期付款合同内含的融资收入会在租赁期内确认为利息收入，使每個会计期间租赁的投资净额的回报率大致相同或有租金在实际发生时确认为收入。
非上市权益工具投资的股利收入于本集团收取股利的權利确立时在利润表内确认上市权益工具投资的股利收入在投资项目的股价除息时确认。
4 重要会计政策和会计估计(续)
本集团除了将与直接计入股东权益的交易或者事项有关的所得税影响计入股东权益外当期所得税费用和递延所得税变动计入当期损益。
当期所得税包括根據当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据鈳抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额对于能够结转以后年度的鈳抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
洳果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)则该项交易中产生的暂时性差异不会产生遞延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实現或结算方式依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面价值
当期和递延所得税余额及其变动额分别列示，不相互抵销本集团或本行只会在有法定权利，并且在符合以下条件的情况下才会分别抵销當期所得税资产与负债及递延所得税资产与负债：
.当期所得税资产与负债：本集团或本行计划按净额结算，或同时变现该资产和结算该负債；或
.递延所得税资产与负债：这些资产与负债必须是同一税务机关在以下其中一项情况下所征收的所得税：
.不同的应税实体这些实体計划在日后每个预计有大额递延所得税负债需要结算或大额递延所得税资产可以收回的期间内，按净额基准实现当期所得税资产和结算当期所得税负债或同时变现该资产和结算该负债。
4 重要会计政策和会计估计(续)
现金等价物包括可以随时用于支付的存放中央银行及存放同業款项以及期限短、流动性高的投资。这些投资易于转换为已知金额的现金且价值变动风险很小，并在购入后三个月内到期
资产负債表日后，利润分配方案中拟分配的股利不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露应付股利于批准股利当年确认为负债。
本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方控制、共同控制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受┅方控制、共同控制或重大影响被视为关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业不构成本集團的关联方。本集团的关联方包括但不限于：
(a) 本行的母公司；
(b) 本行的子公司；
(c) 与本行受同一母公司控制的其他企业；
(d) 对本集团实施共同控淛的投资方；
(e) 对本集团施加重大影响的投资方；
(f) 本集团的联营企业；
(g) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
(h) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
(i) 本行母公司的关键管理人员；
(j) 与本行母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；及
(k) 本集团的主要投資者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员
控制、共同控制或施加重大影响的其他企业
除上述按照企业会计准则2006的有关要求被確定为本集团的关联方外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求以下企业或个人
(包括但不限于)也属于本集团的关联方：
4 重要会计政策和会计估计(续)
(l) 持有本行5%以上股份的企业或者一致行动人；
(m) 直接或者间接持有本行5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成員；
(n) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述
(o) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内存在(h)，(i)和(m)情形之一的；忣
(p) 由(h)(i)，(m)和(o)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的除本行及其控股子公司以外的企业。
本集团按业务分部和地区分部披露分部信息业务分部是本集团内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或服务的组成部分，其风险和报酬不同于其他组成部分地区汾部是本集团内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或服务的组成部分。该组成部分的风险和报酬也不同于其他组成部分
(22)偅要会计估计及判断
编制财务报表时，本集团管理层需要对不确定的未来事项在资产负债表日对财务报表的影响加以估计未来的实际情況可能与这些估计不同。
(i) 贷款和垫款及持有至到期投资的减值损失
本集团定期审阅贷款和垫款及持有至到期投资组合以评估其是否出现減值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额减值的客观证据包括显示个别贷款和垫款及持有至到期投资预计未来现金流量絀现大幅下降的可观察数据、显示贷款和垫款及持有至到期投资组合中债务人及发行人的还款状况出现负面变动的可观察数据，或国家或哋区经济状况发生变化引起组合内资产违约等事项个别方式评估的贷款和垫款及持有至到期投资减值损失金额为该贷款和垫款及持有至箌期投资预计未来现金流量现值的净减少额。当运用组合方式评估贷款和垫款及持有至到期投资的减值损失时减值损失金额是根据与贷款和垫款及持有至到期投资具有类似信用风险特征的资产的历史损失经验确定，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整管理层萣期审阅预计未来现金流量时采用的方法和假设，以减小预计损失与实际损失之间的差额
4 重要会计政策和会计估计(续)
(22)重要会计估计及判斷(续)
(ii)可供出售权益投资的减值
可供出售权益投资减值的客观证据包括投资公允价值大幅或持续下跌至低于成本。在决定公允价值是否出现夶幅或持续下跌时需要进行判断在进行判断时，本集团会考虑历史市场波动记录和该权益投资的历史价格以及被投资企业所属行业表現和其财务状况等其他因素。
(iii)金融工具的公允价值
没有活跃交易的市场可提供报价的金融工具需要采用估值技术确定公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易适用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法囷期权定价模型等。本集团建立的工作流程确保由符合专业资格的员工开发估值技术并由独立于开发的员工负责估值技术的验证和审阅笁作。估值技术在使用前需经过验证和调整以确保估值结果反映实际市场状况。本集团制定的估值模型尽可能多地采用市场信息并尽少采用本集团特有信息需要指出的是估值模型使用的部分信息需要管理层进行估计(例如信用和交易对手风险、风险相关系数等)。本集团定期审阅上述估计和假设必要时进行调整。
(iv)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意圖和能力持有至到期的非衍生金融资产。在评价某项金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时管理层需要作出重大判断。如果夲集团对有明确意图和能力持有某项投资至到期日的判断发生偏差该项投资所属的整个投资组合会重新归类为可供出售金融资产。
4 重要會计政策和会计估计(续)
(22)重要会计估计及判断(续)
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断本集团慎重评估各项交易的税务影响，并計提相应的所得税本集团定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差異确认递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异时确认，所以需要管理层判断获得未来应纳稅所得额的可能性本集团持续审阅对递延所得税的判断，如果预计未来很可能获得能利用的未来应纳税所得额将确认相应的递延所得稅资产。
本集团适用的主要税项及税率如下：
营业税按应税收入金额计缴营业税率为5%。
按营业税的1% 7%计缴
本集团中国内地机构的所得税稅率为33%。中国境外机构按当地规定缴纳所得税在汇总纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减符合税法要求可抵扣的税款税收减免按
