问印花税怎么算，在什么情况下要缴纳印花税？
提问者:热心网友
1、什么是印花税？答：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立，领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税。2、什么是印花税的纳税义务人？答：凡在中华人民共和国境内书立、领受条例所列举凭证的国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人都是印花税的纳税义务人。所列举的凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或境外书立，均应依照条例规定贴花。根据书立，领受应税凭证的不同，其纳税人可分别称为立合同人、立帐簿人、立据人和领受人。对合同、书据等凡是由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是纳税义务人。对营业帐簿和权利、许可证照，立帐簿人和领受人为纳税义务人，对委托第三者代为签订的合同，当事人的代理人应负责贴花，代理人为纳税义务人。3、什么印花税的征税对象？答：印花税的征税对象是条例列举征税的凭证，未列举的不征税。列举征税的凭证共五大类：（1）10类合同，即：①、购销合同、包括：供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。②、加工承揽合同，包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。③、建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同。④、建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同。⑤、财产租赁合同，包括房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。⑥、货物运输合同，包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同。⑦、仓储保管合同，包括仓储、保管合同。⑧、借款合同，包括银行及其他金融组织和款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。⑨、财产保险合同，包括财产、责任、保证、信用等。⑩、技术合同，包括技术开发、转让、咨询、服务等。（2）产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。（1）营业帐簿，包括单位和个人从事生产经营活动所设立的各种帐册。（2）权利、许可证照，包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。（不包括农村集体土地承包经营权证）（3）经财政部确定征税的其他凭证。4、什么是印花税的计税依据？答：（1）按比例税率计税的凭证，其计税依据是：购销合同为购销金额；加工承揽合同为加工或承揽收入；建设工程勘察设计合同为收取费用；建筑安装工程承包合同为承包金额；财产租赁合同为租赁金额；货物运输合同为运输费用；仓储保管合同为仓储保管费用；借款合同为借款金额；财产保险合同为保险费收入；技术合同为所载价款、报酬、使用费的金额；产权转移书据为所载金额；（这里所指的都是合同金额，并不是实际结算金额）。记载资金的帐簿为实收资本与资本公积总额。股份制企业按&股本&与&资本公积&总额。（2）按定额税率计税的凭证，计税依据为凭证的件数。5、印花税应纳税凭证应于何时贴花？答：印花税纳税凭证应在凭证的书立或领受时贴花。具体地说，合同在签订时、书据在立据时、帐簿在启用时和证照在领受时贴花。6、哪些凭证免纳印花税？答：（1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（3）财政部批准免税的其他凭证。细则列举免纳印花税的凭证有：①、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；②、无息、贴息贷款合同；③、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。7、印花税应纳税额尾数及起点是怎样规定的？答：应纳税额不足一角时，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。财产租赁合同税额不足一元的，按一元贴花。回答者：完颜康康-状元十四级1-1817:27
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一般情况下，纳税人书立的属于印花税征税范围的凭证是要按规定缴纳印花税的，但是，也有一些特殊的情况可以享受减免。例如，前些日子，大学毕业生小辉和几个好友合伙开了一家小微企业，为了业务能正常开展，公司向银行借款并签订了借款合同。公司业务开展得如火如荼，好友阿勇突然提醒小辉，说自己听说借款签订的借款合同是要缴纳印花税的。由于对相关规定不了解，小辉决定拨打广州地税纳税服务热线（020）12366-2进行咨询。
工作人员向小辉解释，小辉的公司向银行借款签订的合同是免征印花税的。根据《财政部 国家税务总局
关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（﹝2014﹞78号）规定，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，自日至日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化
国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业﹝号）的有关规定执行。
工作人员同时提醒到，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残的社会福利单位、学校所书立的书据，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，无息、贴息贷款合同，外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同等，都是免征印花税的。
（消息来源：信息时报）
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　　借款合同印花税的问题
　　按照规定，借款合同应当缴纳印花税。有网友咨询了以下几个问题：
　　1、银行给予企业以信用额度的合同，是否应缴纳印花税?如何缴纳?
　　2、银行与企业之间签订的商业贴现协议是否应缴纳印花税?如何缴纳?
　　3、企业与企业之间签署的商业汇票背书是否应缴纳印花税?如何缴纳?
　　4、银行与企业之间签署的银行汇票承兑协议是否应缴纳印花税?如何缴纳?
　　5、信贷额度协议展期，及借款展期，是否应缴纳印花税?如何缴纳?
　　(1)根据《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，&借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴印花。
　　(2)根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》的规定，&印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税。&银行与企业之间签订的商业汇票贴现协议、商业汇票背书转让协议、银行承兑汇票承兑协议不属于印花税征税范围，不必缴纳印花税。
　　(3)根据《国税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[号)的规定，&对办理借款展期业务使用的借款展期合同或其它凭证，按信贷规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴。
　　借款合同印花税常用知识
　　问：公司给公司借款，借款印花税怎么算，是根据借款合同还是根据具体的发生额，借款合同是一年期的，但发生的时候可能借了还，还了又借，每次发生的金额也不一定相同，这样一年根据发生额累加的金额就超出借款合同上的金额，请问一下公司应怎么算印花税?
　　答：关键是合同怎么签订的，如果是签订的流动资金周转性借款合同(一般是企业与银行，企业与企业之间较少)，国家税务局《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，借款双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转性借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴花。
　　如果不是周转性合同，那么按合同上面记载的借款金额贴花。
　　印花税同其他税种相比，具有以下特点
　　⑴征收面广，税源广泛。随着市场经济的建立和发展，人们之间的经济交往频繁，书立、领受和使用凭证的现象越来越普遍，因而对书立、领受的凭证征税，其税源广泛。
　　⑵征收简便，低廉。印花税实行由纳税人自行计税、自行纳花、贴花、销花的办法，税务机关只负责检查等工作。因此，征收比较简便而且征收费用少。
　　⑶不退税、不抵用。对企业溢贴或多缴的税款，不予退税，而且也不许抵用。
　　⑷轻税重罚。印花税税负轻，最高税率为1&，最低税率为0.5&，但对于未贴、少贴或揭下重用印花税票者，可处以重罚。
　　印花税的纳税义务人，根据不同纳税对象，分别称为立合同人，立帐簿人，立据人，领受人。
　　(一)各类合同的纳税义务人是立合同人。
　　立合同人是指合同的当事人。所谓当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税义务。如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订的，签订的合同的各方都是纳税义务人。
　　(二)营业帐簿的纳税义务人是立帐簿人。立帐簿人是指开立并使用营业帐簿的单位和个人。
　　(三)产权转移书据的纳税义务人是立据人。所谓立据人，是指书立产权转移书据的单位和个人。如果该项凭证是由两方或 两方以上单位或个人共同书立的，各方都是纳税义务人。
　　(四)权利许可证照的纳税义务人是领受人。领受人是指领取并持有该项凭证的单位和个人。
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出借方：姓名：性别：身份证号：住址：(以下简称甲方)借款方：姓名：性别：身份证号：住址：(以下简称乙方)
个人借款合同是个人向其他机构也可以是个人抵押或是担保或是无条件的借款方式，本文(个人借款合同范本十篇)将最新的个人借款合同范本收集起来给您参考，欢迎阅读。
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不需要，但是企业之间的借款还是多少有些问题的，虽然法律现在已经放松了很多。
回复时间： 22:18
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