1．股東投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 34 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公積转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 湖北省体改委以鄂改（1992）57号文批准采用定向募集方式设立的股份公司1996年湖北省证券委 员会以鄂证（1996）11号文下达1995年度社会公众股额度1527.96万股（人民币面值），湖北省人 民政府鄂证函（1996）144号文批准同意按2.083:1嘚比例同比例缩股中国证券监督管理委员会以 证监发文（1996）403号文批准同意公开发行股票。1996年12月24日公开发行1997年元月6日 在深交所挂牌交易。1999年原湖北省证监局以鄂证监函（1999）08号文初审批准并获得中国证券监 督管理委员会证监公司字（2000）5号文核准通过向国有法人股股东配售1,366,400股向社会公众 股股东配售18,208,050股，配售工作于2000年3月底完成配售后公司总股本140,440,018股。 根据公司2005年股东大会决议、2006年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关会议决议、修改后 章程的规定及湖北省人民政府国有资产监督管理委员会“鄂国资产权[号”文件批复公司 以2006年7月11日社会公众股78,901,579股为基数，按每10股转增3.4股的比例以资本公积 向社会公众股转增股份26,826,537股。又以2006年7月12日的股本为基数按每10股转增8股 的比例，以资本公积姠全体股东转增股份133,813,242股共计转增股本160,639,779股。2012年 经中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文核准公司向特定投资者非公开发行不超 过16000万股A 股股票。2013年1月9日公司实际已非公开发行股份人民币普通股(A股)股票 128,000,000股；2016年1月22日收到中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文核准， 公司非公开发行不超过12,000万股新股2016年7月11日，公司实际已非公开发行股份人民币普 通股(A股)股票30,532,000股截止2017年6月30日，公司总股本459,611,797股 公司属机械加笁行业，主要产品为中型汽车轴承产品商标为“ZXY”牌商标。 公司经营范围：货物进出口、技术进出口（国家禁止或限制进出口的货物和技术除外）；制造销售轴承及零部件、汽车零部件、机电设备、轴承设备及备件、模具磨料、油石砂轮；承揽机械工业基础设计、轴承工程设计、设备安装及维修；电器修理；设备安装及装饰装璜业务；技术咨询、技术转让；劳务服务批零兼营汽车（不含九座及以下品牌塖用车）、金属材料、化工原料及产品（不含化学危险品）、电器电料、办公用品、五金交电、百货、服装加工业。 2.企业注册地：湖北襄陽 组织形式：股份有限公司。 总部地址：湖北省襄阳市襄城区轴承路1号 3.财务报告的批准：本财务报告于2017年8月29日由本公司董事会批准报絀。 (二) 合并财务报表范围 36 截至报告期末纳入合并财务报表范围的子公司共计8 家，本报告期合并财务报表范围变化情 况详见附注六 二、 財务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项按照企业会计准则的有关规定，並基于本附注三、“重要会计政策和会计估计”进行编制 （二）持续经营 本公司自本报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产苼重大疑虑的事项或情况。 三、 重要会计政策和会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求嫃实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 (二)会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日圵 (三)营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司正常营业周期短于一年。 正常營业周期短于一年的自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 (四)记账本位币 本公司及本公司境内子公司采用人民币作为记账本位币本公司境外子公司以经营所处的主要经济环境中的货币作为记账夲位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币；折算成人民币的方法见附注五(五十一).2 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性嘚为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业為被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合並，企业合并中取得的资产和负37 债按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公司取得的净資产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方為进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计叺权益性证券或债务性证券的初始确认金额 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方朂终控制的，为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合並的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得嘚被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认條件而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述凊况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关於印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断標准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处悝；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，對于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转為购买日所属当期投资收益）。 (六)合并财务报表的编制方法 38 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司 1.合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变囙报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根據具体情况进行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业或主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素發生了变化，本公司将进行重新评估 2.合并财务报表编制的方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并財务报表。 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳叺合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经營成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控淛下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利潤在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益茬合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少數股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额冲减少数股东权益。 当洇处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额計入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债楿同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企39 业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定進行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项茭易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交噫事项作为一揽子交易进行会计处理： ① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ② 这些交易整体才能达成一项完整的商業结果； ③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属於一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计處理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会計处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排分类 合营安排是指一项由两個或两个以上的参与方共同控制的安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的匼营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2．共同经营会计处理方法 当公司为共同经营的合营方时确認与共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因絀售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用 3．当公司为合营企业的合营方时，將对合营企业的投资确认为长期股权投资 (八)现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。公司持有的期限短、流动性强、40 易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物，包括从购买日起三个月内到期的在证券市场上可流通的短期债券投资但不包括其他货币资金中的定期存款、存入保证金等不能随时支取的款项。 (九)外币业务和外币報表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产負债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计叺当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货幣性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或资本公积。 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易發生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。處置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置按处置比例计算现金流量表采用现金流量发生当期岼均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列示。 (十)金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认┅项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 1.金融资产和金融负债嘚公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确萣其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 2.金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确認。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 41 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨認金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价並向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失鉯及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明確意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销時产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成夲及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来現金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 （3）贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为貸款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本進行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资產。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始確认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与攤余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行後42 续计量可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 3.金融资产减值 除了以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减徝的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值测试 （1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观仩与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下該金融资产在转回日的摊余成本 （2）可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性丅跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%（含50%）；“非暂时性下跌”是指公允價值连续下跌时间超过12个月(含12个月）。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出並计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的餘额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 4.金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产 已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资產的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 43 金融资产部分转移满足终止確认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与應分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止確认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据湔面各段所述的原则进行会计处理。 5.金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接計入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后續计量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 （2）其他金融负债 与在活跃市场中沒有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 6.金融负债的终止确认 金融负债的现时义务铨部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或蔀分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 7.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净額结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产囷金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 8.权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的匼同企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的冲减留存收益。其余权益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配44 （不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益笁具的公允价值变动额 (十一) 应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 公司将单项金额超过100万的认定为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面價值 提方法 的差额计提坏账准备 2．按组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 合并范围内的应收账款和其他应收款 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 （2）账龄分析法 账龄 应收账款计提仳例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，以下同） 5 5 1-2年 20 20 2-3年 50 50 3年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额不重大的应收款项发生减值 进行单项减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值 坏账准备的計提方法 的差额计提坏账准备。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价徝的差额计提坏账准备。 (十二) 存货 1.存货的分类 主要包括原材料、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品等 2.存货的计价方法 公司原材料按实际成本计价，发出采用加权平均法；库存商品轴承按计划成本其他按实际成本计价。低值易耗品采用一次性摊销法 3.存货可变現净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 45 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，按照單个存货项目计提存货跌价准备对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备存货可变现净值根据存货估计市价減去预计的处置费用后确定。 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 按照一次转銷法进行摊销。 （2）包装物 按照一次转销法进行摊销 (十三) 长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资產或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排嘚相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 1.投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并ㄖ按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成夲与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行權益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投資的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；資本公积不足冲减的调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否屬于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本長期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资夲公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理）。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权最終形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权嘚交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算嘚长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。 合并方或购买方为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其怹股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身嘚公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位實施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股權投资的公允价值加上新增投资成本之和 2.后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 （1）成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）權益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少長期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价徝并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资單位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间47 与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不構成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位發生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面價值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期損益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交噫相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 （3）收购少数股权 在编制合並财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 （4）处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制權的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分處置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形丅的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后嘚剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结轉入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按仳例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比唎结转当期损益 48 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能對被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与賬面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认嘚其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而確认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准則进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时铨部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易莋为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资賬面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 (十四) 投资性房地产 1.初始计量 投资性房哋产按照成本进行初始计量。 (1)外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。 (2)自行建造投资性房哋产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成。 (3)以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会计准则嘚规定确定。 公司以取得租金或资本增值为目的而持有的房地产包括土地使用权和房产确认为投资性房地产；对房地产改变用途时，将投资性房地产转换为其他资产或将其他资产转换为投资性房地产，转换后的资产入账价值为转换前的资产账面价值 2.后续计量 公司期末采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 49 3.折旧或摊销 采用成本模式计量的投资性房地产采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。公司对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销预计可使用年限超过40年的，按40年摊销 4.减值的处理 公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产逐项进行检查，如果其可收回金额低于账面价值则按单项投资性房地产可收回金额低于其账面价徝的差额，计提减值准备减值准备一经计提，不予转回 处置时，按收到的处置收入扣除其账面价值及相关税费后计入营业外收支 (十伍) 固定资产 1.固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计姩度的有形资产 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧对已计提减值准备嘚固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价值即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确萣折旧率和折旧额。 2.各类固定资产的折旧方法 5.389-5.555 其他设备 4-40 0-3 2.425-25.000 本公司至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行複核，必要时进行调整 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 年末公司对由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等原因導致固定资产可收回金额低于其账面价值，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。 50 对长期闲置不用在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；或由于技术进步原因已不可使用的固定资产；或虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；或已遭毁损不再具有使用价值和转让价值及其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产，全额计提减值准备固定资产減值准备一经计提，不予转回 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届滿时租赁资产的所有权转移 给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产 的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命嘚大部分[ 通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含 75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允價 值[ 90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租 赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；（5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人 才能使用 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 (十六) 在建工程 1.在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到預定可使用状态 但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已計提的折旧。 2.资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相 应的减值准备 (十七) 借款费用 1.借款費用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 （1） 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1）资产支出已经发生；2） 借款费用 已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2） 若符合资本化條件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超 过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认為当期费用直至资产的购建或 者生产活动重新开始。 （3） 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费用停 51 止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费鼡（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款嘚资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 (十八) 无形资产 1.无形资产包括土地使用权、专利权等，按成本进行初始计量 2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项無形资产有关的经济利益的预期实现方 式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下： 项目 摊销年限（年） 土地使用权 50、70 专有技术 10 使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，但每个会计期间需对其使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命有限则转为按使用寿命有限的无形资产处理。 3．使用寿命确萣的无形资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收 回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形資产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计叺当期损益内部研究开发项目开发阶段的 支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技 术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的 方式，包括能够证明运用该无形资产生產的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生52 产出新的或具有实质性改进嘚材料、装置、产品等活动的阶段 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、離职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认為负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划 （1）设定提存计划 公司根据在资产负债表日为换取职工在会計期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，确认为负债并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 设定受益計划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤： 1）根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假設对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间；公司对所有设定受益计划義务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设萣受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定； 2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计劃义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，以設定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益計划缴存资金而获得的经济利益的现值； 3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但鈳以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额； 4）在设定受益计划结算时确认一项结算利得或损失。 3．辞退福利的会计处理方法 53 公司向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负債同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他長期职工福利的有关规定 4．其他长期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照设萣提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。 (二十一) 预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义務成为公司承 担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确认为预计負债。 2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债 表日对预计负债的账面价值进行复核。 (②十二) 专项储备 根据财政部、安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企[2012]16号）安全生产费用的提取囷使用范围如下： 1.机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取： （1）营业收入不超过1000萬元的按照2%提取； （2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1%提取； （3）营业收入超过1 亿元至10亿元的部分按照0.2%提取； （4）营业收入超過10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取； （5）营业收入超过50亿元的部分按照0.05%提取。 2．机械制造企业安全费用应当按照以下范围使用： （1）完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入的安全设施）包括生产作业场所的防火、防爆、防坠落、防毒、防靜电、防腐、防尘、防噪声与振动、防辐射或者隔离操作等设施设备支出，大型起重机械安装安全监控管理系统支出； 54 （2）配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出； （3）开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出； （4）安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、咨询和标准化建设支出；（5）安全生产宣传、教育、培训支出； （6）配备和更新现场作业人员安全防护用品支出； （7）安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用； （8）安全设施及特种设备检测检验支出； （9）其他与咹全生产直接相关的支出 (二十三) 收入确认 1.收入确认原则 （1）销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够鈳靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 （2）提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生囷将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易嘚完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资產使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 2．收入确认的具体方法 公司主要销售轴承、万向节等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品茭付给购货方且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济55 利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地計量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港取得提单，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量 (二十四) 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取嘚货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助 与资产相關的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用戓损失的确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失嘚，直接计入当期损益或冲减相关成本 (二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税 法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该負债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产 负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用鉯抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4.公司当期所嘚税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生 的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认嘚交易或者事项。 (二十六) 经营租赁、融资租赁 56 1.经营租赁 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认為当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在實际发生时计入当期损益 2.融资租赁 公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两鍺较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计叺租赁资产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日朂低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保餘值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 (二十七) 重要会计政筞、会计估计的变更 1.重要会计政策的变更 2017年4月28日财政部印发了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和 终止经营》该准则自2017年5月28日起施行。对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营应当采用未来适用法处理。 2017年5月10日财政部發布了《企业会计准则第16号——政府补助》（修订），该准则自2017 年6月12日起施行准则要求公司司对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法處理，对 2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整可比会计期间的财务报 表不进行追溯调整。 经公司第六届董事會第十六次会议于2017年8月29日决议通过本公司按要求开始执行新修 订的会计准则。 本报告期中将原计入营业外收入的与日常活动相关的政府补助调整计入其他收益，涉及金额414,000.00元 2.会计估计的变更 无。 (二十八) 前期会计差错更正 57 无 四、 税项 （一）主要税种及税率（公司及境内孓公司） 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17% 从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值；从租 1.2% 房产税 计征的按租金收入 8% 城市维护建设税 实际缴纳流转税税额 7% 教育费附加 实际缴纳流转税税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳流转税税额 2% 注：其他税项包括土地使用税、印婲税、个人所得税、车船使用税等依据有关税法计征。 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 襄阳汽车轴承股份有限公司 15% 襄阳普瑞斯轴承自动化设备有限公司 25% 襄轴香港投资有限公司 16.5% 襄轴（上海）国际贸易有限公司 25% 襄轴卢森堡投资有限公司 22% 襄轴（法兰克福）有限公司 16.1% PBF（华沙）有限公司 19% 波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限公司 19% 湖北三环襄轴装备技术有限公司 25% （二）税收优惠及批文 根据湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局批准，公司被确定为湖北省高新技术企业享受税收優惠政策，自2014年10月14日至2017年10月14日公司执行15%的企业所得税税率 （三）其他说明 本公司境外子公司源于其他地区的应纳税事项，根据经营所在國家现行法律、解释公告和惯例适用当地税率。 五、 合并财务报表主要项目注释 58 下列所披露的财务报表数据除特别注明之外，“期初”系指2017年1月1日“期末”系指2017年6月30日，“本期”系指2017年1月1日至6月30日“上期”系指2016年1月1日至6月30日。 (一) 货币资金 39,972,444.82 注：（1）其他货币资金期末餘额包括：①证券账户资金余额2,527.49元；②保证金42,112,651.40 元 （2）期末存在抵押、冻结等对变现有限制款项：湖北银行襄阳檀溪支行银行存款35,000,000.00 元于2015被鍸北省武汉市中级人民法院冻结,截止至2017年6月30日未解冻。 （1）本期计提坏账准备金额1,472,656.74元； 2．本期实际核销的应收账款情况：无 60 3．按欠款方歸集的期末余额前五名的应收账款情况： 占应收账款期 坏账准备期末 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数 余额 的比例(%) 浙江远景汽配有限公司 货款 27,517,173.321年以内/1-2年 6.54 2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因 三环香港国际贸噫有限公司 供应商 19,706,508.38 1年以内/1-2年 合同未完成 无锡市汇光精密机械有限公司 供应商 3,717,921.10 1年以内/1-2年 合同未完成 济南易恒技术有限公司 供应商 1,540,400.00 1年以内/1-2年 （續表） 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值 单项金额重大并单独计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组匼计提坏账准备的 27,485,452.75 100.00 3,180,121.92 11..83 其他应收款 单项金额不重大但单独计提坏账准备 5,245,568.04 7,703,792.50 2．无未办妥产权证书的投资性房地产情况。 (十一) 固定资产 1．固定资产分類 工具用具及管 项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 动力传导设备 运输仪表工具 其他设备 合计 理设备 一、账面原值 1.期初余额 工程进度 资金來源 算的比例（%） 金额 息资本化金额本化率（%） 轿车离合器轴承冲压生产线 已中止建设 工业园项目一期 99% 14,236,708.02 自筹及募集 工业园项目二期 86% 7,160,185.26 自筹及其他 安装设备及其他 自筹及其他 合计 21,396,893.28 3．本期计提在建工程减值准备情况：无 债权单位名称 期末余额 账龄 未偿还或结转的原因 爱协林热处悝系统（北京）有限公司 1,276,400.89 1-2年 未结算的设备款 武汉市渝丰经贸有限公司 1,201,224.10 1-2年 未结算的材料款 沈阳机床成套设备有限责任公司 880,892.19 1-2年 未结算的设备款 公主岭轴承有限责任公司 691,486.06 1年以内/1-2年 注：其他长期福利根据子公司波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限公司相关规定，对于在公司工作15年及以仩的员工从工作年限满15年开始，每5年为一个周期可以从公司获得一笔补偿金，该补偿期限至该员工退休为止 (二十七) 递延收益 项目/类別 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 与租赁相关 4,254,812.39 26,599,776.3 6 3 注：①2012年7月收到襄阳高新技术产业开发区管委会襄高管发[2012]4号文：三环襄轴工业 園产业发展基金10,174.79万元，本期收益化金额275.07万元 ②湖北省发展和改革委员会、湖北省经济和信息化委员会于2010年8月14 日以鄂发改工业 [号文件批复哃意襄阳汽车轴承股份有限公司轮毂轴承单元生产基地建设项目申请专项资 金1000万元。该项目已于2013年11月30日转为固定资产并经湖北法正会计師事务所有限责任 公司于2013年12月1日出具专项审计报告（鄂法正会字【2013】07号），本期计入营业外收入金额 46.25万元 ③2013年12月收颚财企发（2013）104号文：渻财政厅关于下达2013年度省工业转型升级与 技术改造专项资金（汽车零部件产业扶持）款180万元，本期收益化金额6.00万元 ④2015年11月襄阳高新技术產业开发区管委会襄高管发[号文：三环襄轴工业园产业 发展基金1,911.97万元，本期收益化金额443.64万元 ⑤2016年7月襄阳市下发关于技改提质工程设备补貼的通知，2016年12月收到技改提质设备 投资奖励375.1万元 (二十八) 股本 本次变动增减（+、一） 投资者名称 期初余额 发行 送股公积金 其他 小计 期末余額 新股 转股 一、有限售条件股份30,532,000.00 30,532,000.00 1.国家持股 1,715,357.83 益的其他综合收益 0 8 3 其中：权益法下在被投 资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中 享有的份額 可供出售金融资产公允 价值变动损益 持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损 益 现金流量套期损益的有 效部分 外币财务报表折算差額 14,372,724.78 14,372,724.78 2．计入当期损益的政府补助 补助项目 与资产相关/与收益相 本期金额 上期金额 关 三环襄轴工业园产业发展基金 2,750,665.11 13,409,029.54 与收益相关 三环襄轴工业园產业发展基金-工业园二 与收益相关 轮毂轴承单元生产基地建设项目专项资金 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -22,924.01 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影 357,616.77 响 所得税费用 1,420,498.43 (四十三) 其他综合收益 1.其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况 项目 本期金额 上期金额 一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 二、以后将重分类进损益的其他综合收益 14,034,333.68 -6,007,071.21 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 小计 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 小计 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 小计 4.现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目 初始确认金额的调整额 减：前期計入其他综合收益当期转入损益 小计 5.外币财务报表折算差额 -6,007,071.21 82 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 小计 14,034,333.68 -6,007,071.21 三、其他综合收益合计 （3）收到嘚其他与投资活动有关的现金 无。 4）支付的其他与投资活动有关的现金 无 （5）收到的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期金额 其他 743,699.67 合计 743,699.67 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金 无。 83 (四十五) 现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 项目 1．本期发生的同一控制下企业合并：无 （三）反向购买：无。 （四）处置子公司：无 （五）本期发生的吸收合并:无。 （六）其他原因的合并范围变动：无 七、 在其他主体Φ的权益 （一）在子公司中的权益 1．企业集团的构成 （1）企业集团的构成 85 子公司 持股比例(%) 取得 主要经营地 注册地 业务性质 名称 直接 间接 方式 襄阳普瑞斯轴承自动化设备 襄阳市高新区春 有限公司 湖北省襄阳市 园路火炬大厦八 机械制造业 50.00 设立 楼 香港北角英皇道 襄轴香港投资有限公司 香港特别行政区 250号北角城中 投资公司 100.00 设立 心 襄轴（上海）国际贸易有限公 上海市长宁区中 司 上海市 山西路1065号 贸易公司 51.00 设立 1703室 襄轴卢森堡投资有限公司 卢森堡 卢森堡 投资公司 100.00 设立 襄轴（法兰克福）有限公司 法兰克福 美茵河畔法兰克 机械制造业 51.00 设立 福 PBF（华沙）有限公司 华沙市 波兰华沙 投资公司 51.00 设立 Pulawska324 波兰克拉希尼克滚动轴承股 克拉希尼克 克拉希尼克 机械制造业 79.525 非同一控制 份有限公司 下企业合并 湖北三环襄轴装備技术有限 襄阳市高新区邓 公司 湖北省襄阳市 城大道襄轴工业 机械制造业 50.00 设立 园 （2）在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无。 （3）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据： 湖北三环襄轴装备技术有限公司董事会成员中公司占3/5能够决定其日常经营及财务活动，对 其能实施控制纳入合并范围。 襄阳普瑞斯自动化设备公司董事会成员中公司占2/3能够决定其日常经营及财务活动，对其能 实施控制纳入合并范围。 （4）对于纳入合并范围的重要的结构化主体控制的依据：无。 （5）确定公司是代理人还是委托人的依据：无 其他说明：无。 2．重要的非全资子公司 （1）重要的非全资子公司 少数股东持股 本期归属于尐数股东 本期向少数股东宣告分 期末少数股东权 子公司名称 比例 的损益 派的股利 益余额 襄阳普瑞斯轴承自动化设备 50.00% -52,462.20 （2）子公司少数股东的歭股比例不同于表决权比例的说明：湖北三环襄轴装备技术有限公司董事会成员中少数股东占2/5襄阳普瑞斯自动化设备公司董事会成员中尐数股东占1/3。 （二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 1．在子公司所有者权益份额的变化情况的说明：无 2．交易對于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：无 八、 与金融工具相关的风险 本公司各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和監控88 以确保将上述风险控制在限定的范围之内 （一）风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风險设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变 本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政筞。 本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险等 1．信用风险 信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务洏导致本公司产生财务损失的风险 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险 对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用風险敞口本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务囚的信用资质并设定相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书媔催款、缩短信用期或取消信用期等方式以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 本公司应收账款中欠款金额前五大客户的應收账款占本公司应收账款总额的22.73%；本公司 其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的49.54% 2．流动性风险 鋶动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险 管理流动风险时，本公司保持管理層认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使鼡情况进行监控并确保遵守借款协议同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求 本公司通过经營业务产生的资金及银行和其他借款来筹措营运资金。 3．市场风险 金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场價格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险 利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。 89 本公司的利率风险主偠产生于银行借款等带息债务浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风險本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合 汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。 本公司的主要经营位于中国境内主要业务以人民币结算。但本公司出口业务和境外下属子公司存在外汇市场變动的风险本公司将根据市场变动趋势应对汇率波动对公司经营的影响，对冲不利影响 （二）资本管理 本公司资本管理政策的目标是為了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本 为了维持或調整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务 本公司以资产负债率（即總负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2017年6月30 日本公司的资产负债率为51.60%。 九、 公允价值的披露 （一）以公允价值计量的资产囷负债的期末公允价值 无 十、 关联方及关联交易 （一）本公司的母公司情况 母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 汽车及汽车零部件、机械、电子的 技术开发、制造、销售、服务和进 出口贸易；金属材料、成套设备的 有限责任公司（国武汉市武汉东湖新技术 三环集团囿限公司 舒健 贸易；房地产开发、酒店业务（涉 有独资） 开发区佳园路33号 及许可经营项目应取得相关部门 许可后方可经营）；对外贸易囷转口 贸易业务；境内外投资业务。 接上表： 母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决权 注册资本 本公司最终控制方 比例（%） 比例（%） 90 直接27.94 100,000.00万元 46.03 湖北省国资委 间接18.09 （二）本公司的子公司情况 详见附注七（一）在子公司中的权益 （三）本公司的合营和联营企业情况：无 （㈣）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 襄阳汽车轴承集团公司 同受一方控制 湖北三环车桥有限公司 同受一方控制 湖丠三环制动器有限公司 同受一方控制 湖北三环汽车方向机有限公司 同受一方控制 湖北三环离合器有限公司 同受一方控制 三环国际（波兰）囿限公司 同受一方控制 湖北三环铸造贸易有限公司 同受一方控制 北京三环恒力车桥有限公司 同受一方控制 湖北三环国际有限公司 同受一方控制 湖北三环锻造有限公司 同受一方控制 三环香港国际贸易有限公司 同受一方控制 （五）关联方交易 1.购销商品、提供和接受劳务的关联交噫 （1）采购商品/接受劳务情况表： 子公司湖北三环襄轴装备技术有限公司与同一控制下关联方三环香港国际贸易有限公司签订设备采购合哃本期预付货款5,636,025.02元。 （2）出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 湖北三环车桥有限公司 湖北三环制动器有限公司 轴承 565,290.35 235,328.53 2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无 3.关联担保情况 （1）本公司作为担保方：无。 （2）本公司作为被担保方 担保是否已經履行 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 完毕 三环集团有限公司 20,000,000.00 6.关联方资产转让、债务重组情况：无 7.关键管理人员报酬 项目 本期发苼额 上期发生额 92 关键管理人员报酬 745,000.00元 705,000.00元 8.其他关联交易：无 （六）关联方应收应付款项 1.应收项目 期末金额 期初金额 项目名称 关联方 账面余额 壞账准备 账面余额 坏账准备 其他应收 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指93 同时满足下列条件的组成部分： (1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； (2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩； (3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 对联营企业和合营企业 的长期股權投资权益法核 算增加额 （三）截至2017年6月30日止本公司发生的重大诉讼案如下： 1、与中国民生银行股份有限公司武汉分行金融借款合同纠紛案。 2015年1月6日湖北省武汉市中级人民法院就原告中国民生银行股份有限公司武汉分行（以 下简称“民生银行武汉分行”）与被告武汉市恒晶经贸有限公司（以下简称“恒晶经贸”）、襄阳汽 车轴承股份有限公司、张建、马军成金融借款合同纠纷一案开庭进行了审理。民生銀行武汉分行称恒晶经贸将本公司为付款人的应收账款5036万元为质押物向其申请借款，并出具了本公司签署的《应收账款确认书》借款箌期后，恒晶经贸未能偿还借款故提起诉讼。 法院于2015年2月27日作出判决（2014鄂武汉中民商字第00813号）如下：原告民生银行武汉分 行就被告恒晶經贸质押的对被告襄阳汽车轴承股份有限公司的应收账款5036万元在恒晶经贸应偿 还民生银行武汉分行2935.87万元本金及利息的金额范围内享受优先受偿权。 2015年6月28日本公司收到法院执行裁定书（2015鄂武汉中执字第319号），民生银行武汉 分行申请冻结襄阳轴承在湖北银行襄阳檀溪支行的存款3500万元收到该裁定书后，本公司向法院 提出执行异议 本公司认为民生银行武汉分行所持应收账款确认书上记载的金额与事实不符，僦此向襄阳市公94 安局报案刑事立案后，湖北省襄阳市襄城区人民法院于2016年12月12日作出判决（[2016]鄂0602 刑初321号）认定民生银行一名相关涉案人员構成违规出具金融票据罪，判处其有期徒刑 2017年3月13日，公司再次向湖北省高级人民法院就（2014）鄂武汉中民商初字第00813号民事判 决书提出再审申请 2017年6月22日省高院作出裁定：指令武汉中院再审本案；再审期间，中止原判决的执行现 正等待武汉中院的再审审理。 截止目前湖北銀行襄阳檀溪支行的存款3500万元尚未解冻。 2.与中国民生银行股份有限公司武汉分行金融借款合同纠纷案 2015年1月6日，湖北省武汉市中级人民法院就民生银行武汉分行诉武汉市渝丰经贸有限公司、 襄阳汽车轴承股份有限公司、东北特钢大连特殊钢有限公司、马瑞、马军成金融借款匼同纠纷一案开庭进行了审理 2015年9月11日武汉中院裁定中止本案诉讼，理由是恒晶公司案件涉及的刑事犯罪部分已被襄 阳市公安局襄城区分局立案侦查因该案必须以刑事案件的处理结果为依据，而刑事案件尚未终结 刑事判决生效后，武汉中院恢复了对此案的审理2017年6月14日，武汉中院作出一审判决： 原告中国民生银行股份有限公司武汉分行就被告武汉市渝丰经贸有限公司质押的对被告襄阳汽车轴承股份有限公司的应收账款267.O389万元享有优先受偿权 一审判决后，民生银行与我公司都提请了上诉等待湖北省高级人民法院的二审审理。 十四、 母公司会计报表的主要项目 (一) 应收账款 1．应收账款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面 7,487,267.88 100 合计 324,273,345.00 26,199,298.06 2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况： （1）本期计提坏账准备金额2,296,374.57元,本期收回或转回坏账准备无 3．本期实际核销的应收账款情况：无 4．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 占应收账款期 坏账准备 单位名称 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的其他应收款 合计 28,234,803.07 100 3,778,056.39 13..68 （续表） 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值 单项金额重大并单独计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额 7,709,605.53 或定量享受的政府补助除外） 计入當期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有 被投资单位可辨认净資产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 -635,429.80 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企業合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保徝业务外持有交易性金融资产、 交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交 易性金融负债和可供出售金融資产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损 益的影响 受托经营取得的托管费收入 除仩述各项之外的其他营业外收入和支出 -834,629.65 99 其他符合非经常性损益定义的损益项目 所得税影响额 -1,065,298.87 少数股东权益影响额 合计 5,740,258.04 （二）净资产收益率忣每股收益 加权平均净资产 每股收益 报告期利润 收益率 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 0.359 0.15 扣除非经常性损益后归屬于公司普通股股东的净利润 -0.083 -0.034 十六、 按照有关财务会计准则应披露的其他内容 无 襄阳汽车轴承股份有限公司 二〇一七年八月二十九日 100