去年的资产负债表日期末数跟今年的年初数对不上怎么办？急。。。。

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-05-19 02:11 标签：

那是一定的 不然你的年初数据是從哪儿来的呢

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亲！没错上一年的年末必须是下一年的年初

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想问下大家资产负债表日里的姩初数是不是填上个月发生额，本公司是刚成立的这是第二个月发生的账。现在做第二个月做的资产负债表日的期末数是填本月发生额是这样吗？？ 新手。急。。。

01、“年初余额”栏的填列方法

資产负债表日中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表日“期末余额”栏相一致

02、“期末餘额”栏的填列方法。

“期末余额”是指相关项目某一资产负债表日日的金额即月末、季末、半年末或年末的金额。资产负债表日各项目“期末余额”的数据来源可以通过以下几种方式取得：

  1. 根据总账科目的余额直接填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目

2.根据几个总账科目的余额计算填列币资金。

3.根据有关明细科目的余额计算填列

（1）应付账款=应付賬款所属明细科目贷方余额+预付账款所属明细科目贷方余额。

（2）预付款项=应付账款所属明细科目借方余额+预付账款所属明细科目借方余額

（3）应收账款=应收账款所属明细科目借方余额+预收账款所属明细科目借方余额-与应收账款有关坏账准备贷方余额。

（4）预收款项=应收賬款所属明细科目贷方余额+预收账款所属明细科目贷方余额

4.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。

（1）“长期借款”项目应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。

（2）“长期应收款”项目应当根据“长期应收款”总账科目余额，减去“未实现融资收益”总账科目余額再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。

（3）“长期应付款”项目应当根据“长期应付款”总账科目余额，减去“未确认融资费用”总账科目余额再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。

5.根据总账科目与其备抵科目抵消后的净额填列

如资产负债表日中的“持有至到期投资”、“长期股权投资”等项目，应根据“持有至到期投资”、“长期股权投资”等科目的期末余額减去“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列；“固定资产”项目应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减詓“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列


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