东莞注册个体工商户和有限公司的区别 申请一般纳税人
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东莞注册个体工商户和有限公司的区别 申请一般纳税人东莞注册个体工商户和有限公司的区别 申请一般纳税人一、 小规模纳税人与一般纳税人的界定 ： （ 1 ）所有企业开业首先都是认定为小规模纳税人； （ 2 ）只有达到一般纳税人认定条件的才能申请认定为一般纳税人； ● 主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在 100 万元（2009年起为50万元）以上的，可以认定为一般纳税人， 100 万（2009年起为50万元）以下的为小规模； ● 主要从事货物批发零售的：年销售额 180 万（2009年起为80万元）以上的可以认定为一般纳税人 ,180 万以下为小规模。工业企业年销售额在 100 万（2009年起为50万元）以下的 , 商品流通企业年销售额在 180 万（2009年起为80万元）以下的 , 属于小规模纳税人 ; 反之 , 为一般纳税人。 （ 3 ）一个企业是选择小规模纳税人还是一般纳税人，主要要考虑的因素有： ● 经营产品的增值率。简单来说，生产超过 35.3% 、商业超过 23.53% ，企业选择小规模纳税人申报纳税有利；生产低于 35.3% ，商业低于 23.53% ，企业选择一般纳税人申报纳税有利。 ● 经营产品的市场因素 , 包括企业的上下游客户情况。 ● 税务政策的变化。 二、一般纳税人和小规模纳税人的区别 : （ 1 ） 使用发.票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发.票 , 不能使用增值税专用发.票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发.票也能收增值税专用发.票，二者收取增值税专用发.票后帐务处理不同 . 一般纳税人按价款部分入成本 , 税款部分入 & 应交税金 -- 应交增值税 -- 进项税额 & 帐户 ; 小规模纳税人则按全额进入成本 .
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一般纳税人跟小规模纳税人的区别|
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一般纳税人是指年应征以下简称包括一个公历年度内的全部应税销售额超过财政部规定的标准的企业和企业性单位一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额
1.纳税人年应税销售额超过部国家税务总局规定的小规模纳税人标准的应当向主管税务机关申请一般纳税人认定
2.年应税销售额未超过财政部国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
需符合以下条件有固定的生产经营场所能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿根据合法有效凭证核算能够提供准确税务资料
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定
1.个体工商户以外的其他个人
2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
4.非企业性单位
5.销售免税货物的企业
1.纳税人提交申请
2.税务机关核对申请资料
3.税务机关实地查验出具查验报告
4.税务机关认定
除国家税务总局另有规定外纳税人一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理
纳税人应按月进行纳税申报申报期为次月1日起至15日止遇最后一日为法定节假日的顺延1日在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的按休假日天数顺延[1]领购
需要领购发票的单位和个人应当持税务登记证件经办人身份证明按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模向主管税务机关办理发票领购手续主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模确认领购发票的种类数量以及领购方式在5个工作日内发给发票领购簿
单位和个人领购发票时应当按照税务机关的规定报告发票使用情况税务机关应当按照规定进行查验
销售商品提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人对外发生经营业务收取款项收款方应当向付款方开具发票特殊情况下由付款方向收款方开具发票
所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品接受服务以及从事其他经营活动支付款项应当向收款方取得发票取得发票时不得要求变更品名和金额
不符合规定的发票不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒收
安装税控装置的单位和个人应当按照规定使用税控装置开具发票并按期向主管税务机关报送开具发票的数据
使用非税控电子器具开具发票的应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案并按照规定保存报送开具发票的数据
开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度设置发票登记簿并定期向主管税务机关报告发票使用情况
开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时办理发票和发票领购簿的变更缴销手续
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票不得擅自损毁已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年保存期满报经税务机关查验后销毁
对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人税务机关可以向社会公告违反发票管理法规导致其他单位或者个人未缴少缴或者骗取税款的由税务机关没收违法所得可以并处未缴少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款[2]
营改增一般纳税人
一应税服务的年应征增值税销售额以下称应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人未超过规定标准的纳税人为
应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人非企业性单位不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
二混业经营小规模纳税人应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额
无论哪项年应税销售额超过财政部国家税务总局规定的小规模纳税人标准均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人或申请不认定一般纳税人
三小规模纳税人会计核算健全能够提供准确税务资料的可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定成为一般纳税人
会计核算健全是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿根据合法有效凭证核算
四符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定具体认定办法由国家税务总局制定总局公告2012年第38号已作出规定
除国家税务总局另有规定外一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
五有下列情形之一者应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额不得抵扣进项税额也不得使用增值税专用发票
1.一般纳税人会计核算不健全或者不能够提供准确税务资料的
2.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的
根据条例规定
年销售额在规定标准以下的小企业只要会计核算健全也可以认定为一般纳税人其具体条件为工商部门办理工商登记在税务部门办理了在银行开设结算账户单独建账核算并有专职财会人员能按规定提供应税货物劳务的和进项税额资料个体经营者申请认定一般纳税人时亦应基本具备上述条件
营业税改增值税一般纳税人文件
财政部 国家税务总局关于在开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税2011111号附件1 第三条第四条第五条和第二十九条规定
两种纳税人的认定标准
税法规定纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度是划分和的主要依据
1.销售额标准
小规模纳税人的认定标准从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下的除前项规定以外的纳税人年应税销售额在80万元以下的上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上
一般纳税人的认定标准除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人
2008年应税销售额超过认定
标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续2009年应税销售额超过认定标准的小规模纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定未申请办理一般纳税人认定手续的其应纳税额按照增值税税率计算不得抵扣进项税额也不得使用增值税专用发票
为了帮助一般规模纳税人企业快速适应会计准则带来的变化为企业创造效益畅捷通会计家园举行了一系列的关于一般规模纳税人的专家视频讲座在讲堂栏目中参加培训财税专家为一般纳税人解读当前政策
2.会计核算标准
增值税条例规定小规模纳税人会计核算健全能够提供准确的税务资料的可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人资格这里所称的会计核算健全是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿根据合法有效的凭证进行核算也就是说年应税销售额未超过认定标准的小规模纳税人只要会计核算健全也可以向主管税务机关申请认定为增值税一般纳税人除外商贸企业一般纳税人的认定
自日起对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理新办大中型商贸企业符合规定条件的可直接认定为一般纳税人不实行辅导期一般纳税人管理对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业可认定为一般纳税人实行辅导期一般纳税人管理对具有一定经营规模拥有固定的经营场所有相应的经营管理人员有货物购销合同或书面意向有明确的货物购销渠道供货企业证明预计年销售额可达到规定标准以上的新办小型商贸批发企业经主管税务机关审核也可认定为一般纳税人实行辅导期一般纳税人管理
对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易的纳税人经主管审核法定代表人约谈和实地查验符合企业设立的有关规定并有购销合同或书面意向有明确的货物购销渠道供货企业证明可给予增值税一般纳税人资格但不发售增值税防伪税控开票系统开具的增值税专用发票[3]
营改增认定标准
国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告国家税务总局公告2012 年第38 号
A.认定条件
a有固定的生产经营场所?
b能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿根据合法有效凭证核算能够提供准确税务资料
B.纳税人申请
未超标试点纳税人需要申请认定一般纳税人的应向主管税务机关受理窗口提交以下资料申请办理增值税一般纳税人资格认定
a申请认定表二份
b会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件原件审核后留存复印件复印件签注与原件一致并加盖公章
c经营场所产权证明或者租赁协议或者其他可使用场地证明原件及复印件原件审核后留存复印件复印件签注与原件一致并加盖公章
C.制作并下发税务事项通知书告知纳税人
开业满一年的企业
一年包括出口销售额和免税销售额以下简称年应税销售额达到或超过以下规定标准
①工业企业年应税销售额在50万元以上
②商业企业年应税销售额在80万元以上
2新办企业自开办之日起一个月内具有符合以下条件的可申请办理一般纳税人认定手续经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的可暂认定为一般纳税人暂认定期最长为一年自批准之月起满12个月计算
新办企业申请一般纳税人基本条件
50万元人民币按照地方政策而定
申请人须提供以下资料
一工业企业申请增值税一般纳税人需报送以下资料
1书面申请报告1份
2增值税一般纳税人申请认定表一式三份
3增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表一式四份
4增值税一般纳税人档案资料一式二份
5的证明或协议书复印件1份非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件
6和主要管理人员会计人员居民复印件和会计人员复印件各1份
7复印件1份
8银行存款证明即注资凭证复印件1份
9有关机构的1份
10复印件份
11若为则另需提供总机构增值税一般纳税人有效证件董事会决议复印件各1份
二新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料
1书面申请报告1份
2增值税一般纳税人申请认定表一式三份
3增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表一式四份
4增值税一般纳税人档案资料一式二份
5的所有权证明或协议书复印件1份非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件
6法定代表人和主要管理人员会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份
7营业执照复印件1份
8银行存款证明即注资凭证复印件1份
9有关机构的1份
10复印件1份
11能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的协议或书面意向复印件各1份
12若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证一般纳税人有效证件董事会决议复印件各1份
增值税申报流程
增值税一般纳税纳税申报办法根据及其实施细则和的有关规定制定本办法
一凡增值税一般纳税人以下简称纳税人均按本办法进行纳税申报
二纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集使用开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后方可进行纳税申报
三纳税申报资料
一必报资料
1增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人及其增值税纳税申报表附列资料表一表二表三表四
2使用防伪税控系统的纳税人必须报送记录当期纳税信息的IC卡明细数据备份在软盘上的纳税人还须报送备份数据软盘增值税专用发票存根联明细表及增值税专用发票抵扣联明细表
3资产负债表和损益表
4成品油购销存情况明细表发生成品油零售业务的纳税人填报
5主管税务机关规定的其他必报资料
纳税申报实行电子信息采集的纳税人除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外还需报送纸介的增值税纳税申报表适用于一般纳税人主表及附表
二备查资料
1已开具的增值税专用发票和普通发票存根联
2符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联
3海关进口货物运输发票购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件
4收购凭证的存根联或报查联
5代扣代缴税款凭证存根联
6主管税务机关规定的其他备查资料
备查资料是否需要在当期报送由各省级确定
四增值税纳税申报资料的管理
一增值税纳税申报必报资料
纳税人在纳税申报期内应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关并在主管税务机关按照规定确定的期限内具体时间由各省级国家税务局确定将本办法第三条第一款要求报送的纸介的必报资料具体份数由省一级国家税务局确定报送主管税务机关税务机关签收后一份退还纳税人其余留存
二纳税申报备查资料
纳税人在月度终了后应将备查资料认真整理并装订成册
1属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联按原顺序装订开具的电脑版增值税专用发票包括开具的增值税专用发票的存根联应按开票顺序号码每25份装订一册不足25份的按实际开具份数装订
2对属于扣税凭证的单证根据取得的时间顺序按单证种类每25份装订一册不足25份的按实际份数装订
3装订时必须使用税务机关统一规定的征税/扣税单证汇总簿封面以下简称封面并按规定填写封面内容由办税人员和财务人员审核签章启用封面后纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容
4填写要求作征税单证汇总封面用时如当月整本发票未用完时可按当月实际填开数情况填列并注明所属月份一本发票的汇总封面内容最多只能分三个月填写作扣税单证汇总封面用时农产品及废旧物资的收购凭证如当月未使用完的也按当月实际填开数情况填列并注明所属月份作发票存根联汇总封面时按每本发票填开数情况填列
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月加装封面
5封面的内容包括纳税人单位名称本册单证份数金额税额此种单证总册数及本册单证编号税款所属时间等具体格式由各省一级国家税务局制定
6. 装订要求按月份单证类别装订成册属整本开具的应按原顺序装订不得拆本装订其他不属于本装订的每册按25份装订如不足25份可按实际份数装订发票存根联装订按发票顺序25份装订
五纳税申报表适用于增值税一般纳税人主表及附表由纳税人向主管税务机关购领
增值税的注销
除另有规定外纳税人一经认定为后不得转为小规模纳税人
临时一般纳税人转为一般纳税人过程中对已使用但未达到规定标准的一般纳税人如果会计核算健全且没有下列情形之一者不取消其一般纳税人资格1.虚开或者有偷骗抗税行为2.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由3.不按规定保管使用增值税税控装置造成严重后果的
对已认定为一般纳税人的新办商贸零售企业但未从事货物零售业务的应取消其一般纳税人资格一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时其存货不作处理其留抵税额也不予退税
对于不健全或未申请办理一般纳税人认定的纳税人即一般纳税人会计核算不健全不能够提供准确资料的纳税人或者销售额超过标准除其他个人和选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位不经常发生应税行为的企业外未申请办理一般纳税人认定手续的纳税人都应按其销售额依照计算应纳税额同时不得也不得使用专用发票
新手上路我有疑问投诉建议参考资料 查看小规模纳税人公司注销 - 相关问题 - 110网法律咨询
我6月份注册了一个公司，由于一些特殊原因不干了，要注销。税务上已经注销完毕，当我去工商局注销营业执照时被告知要注册资金到位才行。但是当我注册时他们说不验资，给10年期限资金到位。现在注销却必须现在资金到位银行开证明才给注销。不知道现在有没有什么办法给注销了。
注册深圳公司，是注册小规模纳税人好，还是注册一般纳税人比较好呢？ 我咨询过一家专业代理注册公司--深圳鹏程无忧，同样建议先注册小规模纳税人，我个人认为不错。
去年，注册了一间小规模公司，公司的注册资金是7万，现在快到一年了，效益很差，公司也不想再经营下去，我注销可以吗？因为我问过代理注销要6000块啊！会对法人造成什么影响吗？听说以后不能成为企业负责人了，是这样吗？请问具体情况是什么样的？ 税务局以后会不会经常来找麻烦呢？
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还是说工商税务都需要注销？
刚成立不到一年有限公司属小规模，由于经营不善等种种原因想注销，在经营期没有收入也没开过发票
我是广州，早前注册了一间小规模公司，公司的注册资金是3万，没有开业过，没有开过发票，现在快到一年了，我不想年审，公司也不再经营下去，我不注销可以吗？因为我问过代理注销要6000块啊！ 请高人指点
深圳市小规模纳税人未办理注销业务已有十年时间.该受什么处罚
我们是一家2009年10月注册，注册资金是50万元的小规模公司，因为公司一直没有盈利，并且一直是亏损，所以不想继续做下去了。想问一下如果就这样不管了，也不去注销的话，会不会有什么法律责任？ 麻烦各位高人指点一下，谢谢了！
我是一家小规模公司的在职员工，现在公司想进行融资年终分红，我投入了2万元另一人是3万。我想咨询下公司给我们的年终分红是30%，这个标准是老板定的，我不知道是否合法和合理
某人于2002年挂靠一家房地产公司,开发楼盘,除了个人所得税之外,他是否具有给这家房地产公司向地税局纳税的资格?(协议中说明:所有事务都归开发商,包括交税等等.这个协议是否具备法律效应?)