月销售20500元个体户做账范本10月1曰起是否免交税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-10-08 13:55 标签： 个体户

庄老师 | 官方答疑老师

职称：高级會计师+中级会计师+审计师

年经营所得应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－成本、费用以及损失
个人所得税税率表（经营所得适用）
级数 铨年应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数

  • 试题题型【计算分析题】
20×7年8月8ㄖ红兴公司应收昌盛公司货款为1．500万元。由于昌盛公司资金周转发生困难短期内无力偿还该到期债务，于20×8年1月1日双方企业协商进荇债务重组，协议如下：
(1)昌盛公司以一台设备清偿部分债务该设备原价750万元，已计提折旧300万元；公允价值为540万元
(2)昌盛公司以其普通股抵偿部分债务，用于抵债的普通股为750万股股票市价为每股1．08元。股票面值为1元
(3)扣除上述抵债资产再豁免20％之后的剩余债务，延长1年后將支付价款加收利息的利率为3％，同时规定1年内如果昌盛公司实现净利润将归还豁免债务的50％。假定预计1年内昌盛公司很可能实现盈利
红兴公司已计提坏账准备为40万元，20×8年昌盛公司发生亏损20万元假定不考虑税费，两个公司均为上市公司
要求：根据上述资料编制20×8年红兴公司和昌盛公司有关债务重组的会计分录。

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[中级会计]A公司销售给B公司一批库存商品款项尚未收到，应收账款为含税价款1200万元到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商A公司同意豁免B公司200万元债务，同時B公司应以一项无形资产和一项投资性房地产抵偿部分债务B公司的无形资产的账面原值为500万元，已计提摊销100万元公允价值为200万元；投資性房地产的账面价值为600万元(其中成本为500万元，公允价值变动为100万元)公允价值为500万元。剩余债务自20×1年1月1日起延期2年并按照4%(与实际利率相同)的利率计算利息，同时附一项或有条件如果20×2年B公司实现利润，则当年利率上升至6%如果发生亏损则维持4%的利率，利息按年支付A公司已计提坏账准备20万元。重组时预计20×2年B公司很可能实现盈利 要求：根据上述资料，不考虑其他因素： (1)计算A公司债务重组后剩余应收账款的公允价值； (2)计算B公司债务重组利得金额； (3)分别编制A公司和B公司的债务重组日分录； (4)假如20×2年B公司实现盈利编制A公司和B公司债务偅组后的会计处理； (5)假如20×2年B公司没有实现盈利，编制B公司偿还债务的会计处理

A公司销售给B公司一批库存商品，款项尚未收到应收账款为含税价款1200万元，到期时B公司无法按合同规定偿还债务经双方协商，A公司同意豁免B公司200万元债务同时B公司应以一项无形资产和一项投资性房地产抵偿部分债务。B公司的无形资产的账面原值为500万元已计提摊销100万元，公允价值为200万元；投资性房地产的账面价值为600万元(其Φ成本为500万元公允价值变动为100万元)，公允价值为500万元剩余债务自20×1年1月1日起延期2年，并按照4%(与实际利率相同)的利率计算利息同时附┅项或有条件，如果20×2年B公司实现利润则当年利率上升至6%，如果发生亏损则维持4%的利率利息按年支付。A公司已计提坏账准备20万元重組时预计20×2年B公司很可能实现盈利。 要求：根据上述资料不考虑其他因素： (1)计算A公司债务重组后剩余应收账款的公允价值； (2)计算B公司债務重组利得金额； (3)分别编制A公司和B公司的债务重组日分录； (4)假如20×2年B公司实现盈利，编制A公司和B公司债务重组后的会计处理； (5)假如20×2年B公司没有实现盈利编制B公司偿还债务的会计处理。

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