年终奖扣税比季度奖扣税低 每到年关，年终奖再次成为大家关注的焦点。近日记者咨询有关税务专家发现，除了年终奖有“多给少拿”的六大盲区需要注意外，工资与奖金不同的组合发放方式也会出现不同的税负，值得注意的是，季度奖的做法所纳的税要比发年终奖的多。把季度奖在平时先记账，然后到年终才一次性以年终奖的形式发放，这样将能大大减轻税负。 年终奖计税分两种情况 现行的全年一次性奖金的个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）中的规定计算，即纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 年终奖具体有两种情况。第一种是雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额（3500元）的情况，这种情况下先将雇员当月内取得的年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终奖的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（3500元），就将年终奖减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再按上述办法确定适用税率和速算扣除数计税。 &&&&奖金总额越大税负差别越大 税务专家告诉记者，由于年终奖是一种较优惠的算法，而这种优惠的计税办法每年只能用一次，以季度奖等其他形式发放的奖金，由于要合并工资计税，税负肯定要比较高。而一年中奖金总额越大，年终奖与季度奖两者总税负的差别就越大。 因此，若要减轻税负，应尽量减少季度奖、半年奖等名目繁多的奖金发放次数，而是把这些奖金先在平时“记账”，然后和年终奖一起，一次性发放。但税务专家同时指出，未必所有员工都赞成这种方法，因为员工有工资先拿到手落袋为安的心态。 计算公式： （1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金&适用税率-速算扣除数 （2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）&适用税率-速算扣除数 【案例1】：月薪3000元，奖金总额12000元，年终奖省税165元 张先生扣除三费一金后工资为3000元（含三费一金约3750元），公司承诺一年奖金12000元。 1）季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。 无季度奖当月个税：0元（低于费用扣除额3500元），含季度奖当月个税：（00）&10%-105=145元，含年终奖当月个税：（）&3%=75元 全年税额：145&3+75=510元 2）年终奖形式：每月工资3000元（扣除三费一金），年终奖12000元。 每月工资个税：0元，年终奖个税：（）&12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，（）&3%=345元 全年税额：345元 年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。 【案例2】：月薪6000元，奖金总额24000元，年终奖省税885元 张先生扣除三费一金后工资为6000元（含三费一金约7500元），公司承诺一年奖金24000元。 1）季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。 无季度奖当月个税：（）&10%-105=145元，含季度奖当月个税：（00）&20%-555=1145元，含年终奖当月个税：145+5+180=325元 全年税额：145&8+=4920元 2）年终奖形式：每月工资6000元（扣除三费一金），年终奖24000元。 每月工资个税：（）&10%-105=145元，年终奖个税：0，对应税率为10%，速算扣除数为105，5=2295元 全年税额：145&12+元 年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。 【案例3】：月薪10000元，奖金总额40000元，年终奖省税3554元 李先生扣除三费一金后工资为10000元（含三费一金约12500元），公司承诺一年奖金40000元。 1）季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖10000元，最后一个月领取年终奖10000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。 无季度奖当月个税：（）&20%-555=745元，含季度奖当月个税：（-3500）&25%-元，含年终奖当月个税：745+5+300=1045元 全年税额：745&8+5=16389元。 2）年终奖形式：每月工资10000元（扣除三费一金），年终奖40000元。 每月工资个税：（）&20%-555=745元，年终奖个税：33，对应税率为10%，速算扣除数为105，5=3895元 全年税额：745&12+元。 年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税3554元。 中华会计网校|税务网校官方微信平台，欢迎您的关注，微信号码：taxchinaacc&& 已投稿到： 以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。年终奖如何扣税：高分求结果！ 年终奖如何扣税：高分求结果！ 年终奖如何扣税：高分求结果！ 如题，年终奖如何扣税：高分求结果！人生就像弈棋，一步失误，全盘皆输。 －－弗洛伊德网校园宣讲会信息一网打尽，yjbys.com 发表于 22:02:52.000 您应该纳=()*5%+5=6635以上计算未考虑保险及你们当地相关的出差补助.根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。第一种方法是，年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。例1：李某2006年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2000元，则应纳税额为1195元。1、10(元)，适用税率为10%，速算扣除数为252、年终奖应纳税额为1=1175(元)3、当月工资、薪金所得应纳税额为()×5%=20(元)4、当月合计应纳税额为5(元)第二种方法是取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。例2：刘某当月工资、薪金所得低于1600元(只有1000元)，日，该单位再向刘某发放年终奖3000元，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘某在获得这笔年终奖时，应缴纳个人所得税120元。计算过程为：应纳税所得额为-(元)元，适用税率为5%，速算扣除数为0;应纳税额为0(元)第三种方法是年终奖除以12低于1600也要纳税特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该纳税。因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。例3：高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，虽然这低于法定费用扣除额1600元，但也应按相应税率缴纳税款1775元。10元，适用税率为10%，速算扣除数为25应纳税额为1=1775(元) 发表于 21:55:33.000 完全同意楼上观点，并补充楼主关于出差补助问题：根据我国个人收入构成情况，差旅费津贴不属于纳税人工资、薪金项目的收入，不予以征税。因此，您每月出差20天的1000元收入是不征收个人所得税的。您1至11月上缴的个人所得税就为：()*5%=10元12月的个人所得税为()*5%+5=6635元补充楼主的问题：1、日起，个人所得税起征点上调至2000元，也就是说如果您每月的收入减去三险一金，减去差旅费津贴、独生子女补贴等免税项目仍低于起征点的，就不需交纳个人所得税了。但是年终奖是不能减除上述内容也不能减除起征点的，因为纳税人所有的费用扣除额已经在工资中全部扣除，再计算个人所得税的，所以，年终奖和起征点是没有关系的！2、根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。下面我用2007年和2008年不同起征点计算您年终奖需交纳的个人所得税，希望对您有所帮助！（1）2007年，因为您12月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元，故计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。（适用税率及速算扣除数为一次性奖金/12后商数对应的税率）所以，您2007年应缴纳的个人所得税为：5=6625元（0适用税率为15%，扣除数为125）（2）2008年，因为您12月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额2000元，故计算公式为：应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。所以，您2008年应缴纳的个人所得税为：（）*15%-125=6595元（1800与起征点2000的差额为200元）（）/12=3733适用税率为15%，扣除数为125） 值得加入的圈子年终奖扣税方面的问题 年终奖扣税方面的问题 年终奖扣税方面的问题 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数以上摘自《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号相信大家对于以上的内容都非常熟悉。虽然之前我们也看到过类似年终奖多一元，缴税多千元这类的报道，但以为只是少数现象而并未特别在意。近日随着年底和春节的到来，通过9米计算器计算年终奖的非常多，而网上针对我们的计算结果而出现了激烈的争论，主要的原因就是税前多而税后少的问题。经过我们的分析，这并不是个别的现象，而是有规律的普遍问题：即当税前年终奖除12的结果跨越9级税制每一级的临界点时，一定会出现多一元（及以后的一定范围）后扣税明显增加的问题。具体结果参见附图。以24000元为例，除以12后是2000，对应的税率是10%，速算扣除为25，按现行年终奖扣税计算方法计算扣税为2375；而对于24001元，除以12的结果为，大于2000，因而对应税率为15%，速算扣除为125，由此计算扣税为3475.15，比24000元的多出1000多元！出现这种问题的根本原因在于计算方法的缺陷，即在确定税率时，用奖金额除以12的结果来比照，而计算时，一方面用全额奖金乘以税率，但速算扣除数并没有相应地乘回12！仍然采用24000元的例子，如果计算时将速算扣除数乘以12，则相应的结果为：税前24000元，扣税=*12=0税前24001元，扣税=5*12=0=2100.15按此方式计算，则完全不会有临界跳跃的问题！9米计算器的计算方法是依据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2014]9号）文件，并参考了若干地方税务机关官方网站的例举。需要大家帮助解答的问题是：1.我们对于国税发[2014]9号文件中的计算方法的理解是否有误？2.大家采用的计算方法是否与我们一致，是否会将速算扣除数乘以12？3.如果全国都在执行国税发[2014]9号文件的计算方法，那么在此文件之后，任何一级税务机关是否有任何关于计税结果出现不合理跳跃应该如何处理的解释，或是出台过新的计算方法？在以上问题之外，是新的问题：1.如果国税发[2014]9号文件的计算方法是仍然在沿用的方法，而且我们对于该计算方法的理解也无误，那么计税结果一定会出现不合理的跳跃！这就违背了多劳多得以及公平纳税的原则！而从2014年到现在的6年时间，不知有多少纳税人不明不白地多扣了税！2.我们宁愿是我们的计算有误，即本来就应该将速算扣除数再乘以12来计算，这样一定不会出现不合理的跳跃式扣税。3.如果解决问题的方法是将速算扣除乘以12，我们的万税国家会因此而损失多少税收啊？！我们的国家会干吗？这是困绕我们的问题，希望与大家一起交流。人生是各种不同的变故、循环不已的痛苦和欢乐组成的。那种永远不变的蓝天只存在于心灵中间，向现实的人生去要求未免是奢望。应届-网，致力于提高毕业生就业率，pincai.com 发表于 09:37:06.000 1、国税发[2005]9号文件中的计算方法无误；大家都是这么计算的； 2、计算方法一致，将速算扣除数除以12，计算公式：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金?适用税率-速算扣除数； 3、没有新的政策出台； 4、这涉及到个税税率的“临界点”问题。回避纳税“临界点”就是其中一个不错的方法。有时企业多发钱，而员工实际拿到的还会少些，比如说小李。这就需要在发放前计算一下纳税“临界点”。如当年年终奖为6000元时适用税率为5%，应缴纳个人所得税300元，税后收入为5700元：若年终奖变为6200元时，适用税率为10%，应缴个人所得税为=595，税后收入5605元。也就是说年终奖多200元，而税后收入却少了95元，多缴纳295元的个税。可见，若年终奖在6000元至6305.56元之间，税后收入却小于5700元，只有超过了6305.56元，税后收入才能超过5700元。 5、对于高收入人群，应该增加平时收入，而少拿年终奖。实行年薪制的企业老总，一次性领取年薪，适用税率较高。要使个人所得税负担较轻，便需要合理调整月工资总额与年终奖的分配。如年薪25万元的老总，可以和公司签订合同时将年终奖定为6万元，其他19万元改为月薪，每个月1.5万多元的收入可将原25%的税率降为15%。 发表于 09:31:52.000 我觉得计算奖金扣税，把速算扣除数乘以12，应该是更合理的！ 楼主是一语惊醒梦中人啊，因为很多人根本就不知道奖金扣税是怎么扣的，总是稀里糊涂的就接受了，根本没有多少人懂得去维护自己的切身利益啊。 支持楼主！ 发表于 08:25:08.000 在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。该计算方法一年只能用一次。例如：1、年终奖发了13000元，当月工资1000元，那么先补足扣除额1000元，然后按12000元除以12个月为1000元，适用10%，应缴税款为=1175元。2、年终奖发了13000元，当月工资3000元，当月工资已超过标准。计税方法为工资应纳税:()*0.1-25=75元。年终奖应纳税：按13000除以12个月为1083.33元，适用10%，应纳税为=1275元。应纳个人所得税税额=（应纳税所得－扣除标准）*适用税率-速算扣除数扣除标准2000元/月。不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375 发表于 08:18:24.000 国税发【2014】9号文还是在沿用，你的计算方法也没有问题。这个文件的计算方法确实存在这种问题。扣除数不再乘以12扣除，代扣代缴个税系统里的计算逻辑也是这样的。建议公司可以做一下税务筹划，如果出现跳级的情况，把多出的部分合并到当月工资支付。按照当月工资计算缴税。这样在税务上既没有问题，也替员工节省了税金支出。 值得加入的圈子查看: 1753|回复: 13 又到一年发奖时，请教大侠关于年终奖跟当月奖金不需扣税情况下的计税公式。 阅读权限20 在线时间 小时 本帖最后由 我真的很坏 于 09:51 编辑 (3.84 KB, 下载次数: 59) 09:51 上传 点击文件名下载附件 又到一年发奖时，请教大侠关于年终奖跟当月奖金不需扣税情况下的计税公式。 根据税务规定，当月应纳税工资－3500&0的，可以将年终奖部分补足3500后，再计算年终奖的税，能否请哪位大侠帮忙写个公式，自己试了几次，总有哪个地方逻辑不对。 阅读权限20 在线时间 小时 求助，在线急等。。。。 阅读权限20 在线时间 小时 你的话没明白什么意思 阅读权限20 在线时间 小时 举个例子，当月应纳税工资为2500元，年终奖为3000元，则年终奖应纳税奖金为＝500元。 阅读权限90 在线时间 小时 本帖最后由 xutianlin 于 11:44 编辑 你要除以12嘛？ 阅读权限20 在线时间 小时 除以12我知道的。 阅读权限70 在线时间 小时 L2=LOOKUP(MAX(0.0001,(I2+MIN(E2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(I2+MIN(E2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;})复制代码不知道对不对 不大会送花，好不容易找到。 阅读权限20 在线时间 小时 谢谢楼上的，我验算过后是对的。太感谢了。 阅读权限20 在线时间 小时 啦啦啦啦啦啦啦啦啦啦啦啦，可以交差啦！！！！！ 灰常灰常灰常感谢！！！ 阅读权限100 在线时间 小时 我真的很坏 发表于 啦啦啦啦啦啦啦啦啦啦啦啦，可以交差啦！！！！！ 灰常灰常灰常感谢！！！ 别人帮了你大忙，也不送人家花 玩命加载中，请稍候 玩命加载中，请稍候 本论坛言论纯属发表者个人意见，任何违反国家相关法律的言论，本站将协助国家相关部门追究发言者责任！ 本站特聘法律顾问：徐怀玉律师 李志群律师 Powered by年终一次性发放奖金50000元，月工资3000元，请问当月扣税多少？ 年终一次性发放奖金50000元，月工资3000元，请问当月扣税多少？ 如题，年终一次性发放奖金50000元，月工资3000元，请问当月扣税多少？ 在不考虑保险的情况下

工资部分应纳税=()*10%-25=75

一次性年终奖部分=5=7375 工资扣税
()*0.10-25=75
年终奖扣税
-125=7375
工资每月扣除基数2000超出部分适用税率见下表
一次性年终奖是你12个月的所以先要除以12每月是4166适用15%无扣除基数全额50000起征


工资9级累计制:
[应纳税所得额][税率（%）][速算扣除率]
[不足500][5][0]
[超过500--2000][10][25]
[超过][15][125]
[超过][20][375]
[超过2][25][1375]
[超过4][30][3375]
[超过6][35][6375]
[超过8][40][10375]
[超过100000][45][15375]