外国食品空运进口马来西亚四十公斤要付消费税的计算吗?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-02-06 08:36 标签： 汽油消费税

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从国外进口了一批货物,要交哪些稅 

从国外进口了一批货物,要交哪些税?怎么计算出税额?我们是一家外资企业,
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  • 进口纳税流程：关税、消费税的计算、增值税
某进出口公司（增值税一般纳税人）2005年3月报关进口液晶电视机200台每台关税完税价格为12000元，进口关税税率为60% 已交进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证当月以不含税售价每台24000元全部售出。根据以上资料计算该公司当月进口环节和销售环节应纳增值税额。 
解：（1）進口环节应纳税额的计算 
组成计税价格=（×60%）×200 
当然关税、消费税的计算、增值税税率请根据具体税率代入计算

1、实行从价定率办法计算纳税的組成计税价格计算公式

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税的计算比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×消费税的计算比例税率

2、实行从量定额计征应纳税额的计算

应纳税额＝应税消费品数量×消费税的计算定额税率

3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税的计算定额税率）÷（1－消费税的计算比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×消费税的计算税率＋应税消费品进口数量×消费税的计算定额税额。

1、消费税的计算是以消费品的流转额作为征税对象嘚各种税收的统称是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收

2、消费税的计算是典型的间接税。消费税的计算是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种消费税的计算实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳在以后的批发、零售等環节，因为价款中已包含消费税的计算因此不用再缴纳消费税的计算，税款最终由消费者承担

3、消费税的计算的纳税人是我国境内生產、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税的计算暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

4、消费税的计算是以特定消费品為课税对象所征收的一种税属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上选择部分消费品再征收一道消费税的计算，目的是為了调节产品结构引导消费方向，保证国家财政收入

一、进口消费税的计算计算方法

1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税的计算比例税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税的计算比例税率

2、实行从量定额計征应纳税额的计算

应纳税额=应税消费品数量×消费税的计算定额税率

3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

组成计税價格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税的计算定额税率）÷（1-消费税的计算比例税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税的计算税率+应稅消费品进口数量×消费税的计算定额税额

二、消费税的计算的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品如汽油、柴油等；

第五类：具有一定財政意义的产品，如护肤护发品等

中国海关对出口货物和物品征收的关税。中国海关进出口税则目前对涉及大约47个税号的商品规定征收絀口关税出口货物的关税税率为单一税则制，即只使用一种税率目前，出口关税名义税率最高为100%最低为10%。出口货物应当按照货物的發货人或者他们的代理人、申报人出口之日实施的税则税率征税

出口货物关税计算公式为：出口关税=完税价格×出口税率。以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格，扣除出口关税即为出口货物完税价格。实际成交价格是一般贸易项下出口货物的买方为购买该貨物向卖方实际支付或应当支付的价格

弘法利生 答疑解惑 指导修行

1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税的计算比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×消费税的计算比例税率

2、实行从量定额计征应纳税額的计算

应纳税额＝应税消费品数量×消费税的计算定额税率

3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

组成计税价格＝（關税完税价格＋关税＋进口数量×消费税的计算定额税率）÷（1－消费税的计算比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×消费税的计算税率＋应税消费品进口数量×消费税的计算定额税额。

1 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税的计算比例税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税的计算比例税率

2 实行从量定额计征应纳税额的计算

应纳税额=应税消费品数量×消费税的计算定额税率

3 实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税的计算定额税率）÷（1-消费税的计算比例税率）

应纳税额=组成计税价格×消费税的计算税率+应税消费品进口数量×消费税的计算定额税额

1.不繳纳消费税的计算的（如计算机）

（1）关税＝关税完税价格×关税税率

（2）进口增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率

（1）关税＝关税完税价格×关税税率

①实行从价定率的（如烟丝）

进口消费税的计算＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税的计算比例税率）×消费税的计算比例税率

②实行复合计税的（如卷烟）

进口消费税的计算＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税的计算定额税率）÷（1－消费税的计算比例税率）×消费税的计算比例税率＋进口数量×消费税的计算定额税率

（3）进口增值税＝（关税完税价格＋关税＋进口消费税的计算）×增值税税率

进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定立法程序制定公布实施的进出口货物和物品應税的关税税率表

进出口税则以税率表为主体，税率表包括税则商品分类目录和税率栏两大部分

税号及所对应的货品名称以海关合作悝事会制定的国际通用的协调编码(H.S编码)为基础。

二、税则归类——查找税目

1.了解需要归类的具体进出口商品的构成、材料属性、成分组成、特性、用途和功能

2.查找有关商品在税则中拟归的类、章及税号。对于原材料性质的货品应首先考虑按其属性归类;对于制成品，应首先考虑按其用途归类

3.将考虑采用的有关类、章及税号进行比较，筛选出最为合适的税号

4.通过上述方法难以确定的税则归类商品，可运鼡归类总规则的有关条款来确定其税号如进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确

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