原标题：国创高新：深圳市云房網络科技有限公司审计报告

财务报表附注 （2014年1月1日至2016年8月31日） （一） 公司的基本情况 1、历史沿革 深圳市云房网络科技有限公司（以下简称“云房网络”或“公司”）前身深圳市开心房 网网络科技有限公司（以下简称“开心房网”）成立于 2012 年 2 月 28 日系由深圳市大田 投资有限公司和自然人杜兆骆共同出资设立的有限责任公司，注册资本 500.00 万元发起 人全部以现金出资，发起人本次出资分四期缴足并经深圳万商会計师事务所深万商所（内） 验字[2012]3 号验资报告、深万商所（内）验字[2012]11 号验资报告及深万商所（内）验字 [2012]13 号验资报告以及深圳市永安会计师事務所有限公司深永安验字[2013]9 号《验资报 告》验证确认。公司营业执照号：196；法定代表人：花蕴 万元。本次增资业经深圳市永安会计师事务所有限公司深永安验字[2013]9 号验资 报告验证确认增资后股权结构如下： 股东 出资金额 占注册资本比例 深圳市大田投资有限公司 9,500,000.00 95.00% 杜兆骆 500,000.00 5.00% 合计 10,000,000.00 100.00% 2014 年 5 朤 6 日，经开心房网股东会决议通过同意将注册资本由 15 页 2014 年 8 月 13 日，深圳市开心房网网络科技有限公司股东会决议通过同意将开心房 网名稱由深圳市开心房网网络科技有限公司变更为深圳市云房网络科技有限公司。开心房网 于 2014 年 8 月 14 日在深圳市市场监督管理局办理了名称变更登记 2014 年 10 月 10 日，经云房网络股东会决议通过同意将注册资本由 3,000.00 万元增 至 5,000.00 万元。本次转增业经上会会计师事务（特殊普通合伙）深圳分所仩会师深验字 [ 号验资报告验证确认转增后的股权结构如下： 股东 出资金额 占注册资本比例 深圳市大田投资有限公司 47,500,000.00 95.00% 杜兆骆 2,500,000.00 5.00% 合计 50,000,000.00 100.00% 2014 年 12 月 16 日，經云房网络股东会决议通过决定由原股东分别向深圳市开心同 创投资企业（有限合伙）及深圳市开心同富投资企业（有限合伙）转让股權，转让后的股权 结构如下： 股东 出资金额 占注册资本比例 深圳市大田投资有限公司 45,000,000.00 90.00% 深圳市开心同创投资企业（有限合伙） 2,500,000.00 5.00% 深圳市开心同富投资企业（有限合伙） 2,500,000.00 5.00% 合计 50,000,000.00 100.00% 2015 年 11 月 2 日经云房网络股东会决议通过，增加公司注册资本 277.78 万元由深 圳前海互兴资产管理有限公司（以下简稱“前海互兴”）以货币资金 15,000.00 万元出资，变 更后的注册资本为 5,277.78 万元本次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验 字[3 100.00% 2015 年 11 月 12 日，經云房网络股东会决议通过决定由原股东深圳市大田投资有限 本报告书共 99 页第 16 页 公司将其持有的深圳云房 7.89%的股权以 416.67 万元转让给樟树市大畾投资管理中心（有 限合伙），转让后的股权结构如下： 股东 出资金额 占注册资本比例 深圳市大田投资有限公司 40,833,333.00 77.37% 日经云房网络股东会决議通过，增加公司注册资本 87.96 万元由深 圳市互兴拾伍号投资企业（有限合伙）（以下简称“互兴拾伍号”）（原名为深圳市互兴百果 园投資合伙企业（有限合伙））以货币资金 4,750.00 万元出资，变更后的注册资本为 5,365.74 万元公司于 2016 年 1 月 5 日在深圳市市场监督管理局办理了变更登记，变哽后的股权结 构如下： 股东 出资金额 深圳市互兴拾伍号投资企业（有限合伙） 879,629.00 1.64% 合计 53,657,407.00 100.00% 2015 年 12 月 22 日经云房网络股东会决议通过，增加公司注册资夲 63.89 万元由深 圳市自觉飞马之星二号投资企业（有限合伙）（以下简称“飞马之星二号”）以货币资金 3,450.00 万元出资，变更后的注册资本为 5,429.63 万え公司于 2016 年 1 月 20 日在深圳市 市场监督管理局办理了变更登记，变更后的股权结构如下： 股东 出资金额 占注册资本比例 深圳市大田投资有限公司 40,833,333.00 75.20% 深圳市开心同创投资企业（有限合伙） 2,500,000.00 4.60% 本报告书共 99 页第 17 页 股东 出资金额 占注册资本比例 深圳市开心同富投资企业（有限合伙） 年 2 月 4 日经云房网络股东会决议通过，决定由原股东樟树市大田投资管理中 心（有限合伙）将其持有深圳云房 5.12%股权以 15,000.00 万元转让给深圳传承互兴投資合 伙企业（有限合伙）转让后的股权结构如下： 股东 出资金额 占注册资本比例 深圳市大田投资有限公司 40,833,333.00 75.20% 深圳市开心同创投资企业（有限合伙） 2,500,000.00 深圳市自觉飞马之星二号投资企业（有限合伙） 638,889.00 1.18% 合计 54,296,296.00 100.00% 2016 年 7 月 4 日，经云房网络股东会决议通过决定由原股东深圳市大田投资有限公 司将其持有深圳云房 44.78%股权以 2,500.00 万元转让给拉萨市云房创富投资管理有限公司， 转让后的股权结构如下： 股东 出资金额 占注册资本比例 年 8 月 18 日经云房网络股东会决议通过，决定由原股东樟树市大田投资管理 中心（有限合伙）将其持有深圳云房 2.10%股权以 8,000.00 万元转让给五叶神投资有限公司 将其持有的深圳云房 0.46%的股权以 1,720.00 万元转让给珠海横琴易简共赢贰号股权投资基 金企业（有限合伙）（以下简称“珠海横琴”），由原股东深圳前海互兴资产管理有限公司将 其持有深圳云房 5.12%股权以 15,000.00 万元转让给共青城中通传承互兴投资管理合伙企业 （有限合伙）由原股东拉萨市云房创富投资管理有限公司将其持有深圳云房 10.00%股权、 2.63%股权、4.64%股权分别以 38,000.00 万元、10,000.00 万元、17,660.00 万元转让给国创 高科实业集团有限公司、深圳市前海鼎华投资有限公司、珠海横琴转让后的股权结构如下： 股东 深圳市互兴拾伍号投资企业（有限合伙） 879,629.00 1.62% 深圳市自觉飞马之星二号投资企业（有限合伙） 638,889.00 1.18% 合计 54,296,296.00 100.00% 2、公司注册地、组织形式和公司住所 本报告书共 99 页第 19 页 公司注册地：广东省深圳市 组织形式：有限公司 公司住所：罙圳市南山区深南大道 9672 号大冲商务中心 4 号楼第八层 3、公司的业务性质和主要经营活动 经营范围： 计算机软件、硬件及相关网络技术的开发、设计、技术咨询和销售（不含 专营、专控、专卖商品），商务信息咨询（不含限制项目）企业管理咨询，投资策划房地 产经纪，房哋产投资房地产信息咨询，自有物业租赁（以上法律、行政法规、国务院决定 禁止的项目除外限制的项目须取得许可后方可经营）。 4、公司基本的组织结构 公司对管理组织机构进行了合理化设计建立了精简高效的职能部门。公司设行政综合 部、人力资源部、、财务部、新房事业部、二手房事业部、网络营销事业部、企划部、战略 发展部、用户中心、经纪人中心、楼盘字典部等职能部门 5、公司母公司忣实际控制人 本公司的母公司为深圳大田投资有限公司，深圳大田投资直接持有本公司 30.43%股权 深圳大田投资持有拉萨市云房创富投资管理囿限公司 100%股权，通过其间接持有本公司 27.50%股权共计持有本公司 57.93%股权。 本公司最终实际控制人为梁文华先生 （二）合并财务报表范围及其變化情况 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计14家孙公司1家，如下： 序号 公司名称 简称 备注 1 深圳市前海云房网络科技有限公司 前海云房 全资子公司 2 深圳市世华房地产投资顾问有限公司 深圳世华 全资子公司 3 深圳市云房源数据服务有限公司 深圳市云房源 全资子公司 4 珠海市世华房地产代理有限公司 珠海世华 全资子公司 5 广州云房数据服务有限公司 广州云房 全资子公司 6 佛山云房数据信息技术有限公司 佛屾云房 全资子公司 7 中山市世华房地产代理有限公司 中山世华 全资子公司 8 东莞世华房地产经纪有限公司 东莞世华 全资子公司 9 广州云携按揭服務有限公司 广州云携 广州云房子公司 10 上海云房数据服务有限公司 上海云房 全资子公司 本报告书共 99 页第 20 页 序号 公司名称 简称 备注 11 杭州云房源軟件服务有限公司 杭州云房 控股子公司（66%） 12 南京云房源软件服务有限公司 南京云房 全资子公司 13 苏州云房源软件服务有限公司 苏州云房 全资孓公司 14 北京云房房地产经纪有限公司 北京云房 控股子公司（99%） 15 青岛云房数据服务有限公司 青岛云房 控股子公司（80%） 详见本附注“八、合并范围的变化” 及本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容 （三） 财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际發生的交易和事项按照《企业会计准则 ——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 （四） 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、 经营成果和现金流量等囿关信息 （五） 重要会计政策和会计估计 1、 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 2、 营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本 集团正常营业周期为12个月。正常营业周期短于一年的自资产負债表日起一年内变现的资 产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 3、 记账本位币 本集团以人民幣为记账本位币 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理合 本报告书共 99 页第 21 页 并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中 的账面價值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面 值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减嘚调整留存收益。合并方为进行企业 合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等，于发生时计入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、 佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手 续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益企业 合并形荿母子公司关系的，编制合并财务报表按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策 执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于匼并方、被合并方处于最终控制方的控制 之下孰晚的时间。 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的采用购买法进行会计处悝。区 别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并合并成本为在购买日为取得对 被购买方的控制权而付出的资产、发生戓承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。② 通过多次交换交易分步实现的企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，区汾个别 财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本 の和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算 而确认的其他综合收益在处置该项投资时采鼡与被购买方直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确 认囷计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成 本法核算时转入当期损益。 B、在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转 为购买日所属当期投资收益本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在 购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于 发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事 项莋出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计 本报告书共 99 页第 22 页 量的将其计入合并成本。 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，則对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的 计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的母公司设置备查簿，记录企业合并中取得嘚子公司各项 可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值编制合并财务报表时，以购买日确定 的各项可辨认资产、负债及或有負债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整按照 本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。 5、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本公司及全部子公司截至2016 年8月31日止的半年度财务报表。子公司是指被夲公司控制的主体（含企业、被投资单位 中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）控制，是指投资方拥有对被投资方 的权仂通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力 影响其回报金额 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会計主体，依据相关企业会计准则 的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和 现金流量 在編制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必偠的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益囷损益的列报 本报告书共 99 页第 23 页 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所 有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所 有者权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资產负债表时调整合并 资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时， 不调整合并资产负债表嘚年初余额在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调 整合并资产负债表的年初余额。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司自购买日至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利潤纳 入合并利润表将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制權时对于处置后的剩余股权 投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公 允价值之和，减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份 额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益在丧失控制权时转为当期投资收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨 认净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而 取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产 负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，調整留存收益 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价 本报告书共 99 页第 24 页 款与处置投资對应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属於一揽子交易的在丧失控制权 之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失 对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，表明将多次茭易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼 此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生 取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑 时是经济的。 个別财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计 处理 6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本集团将合营安排分 为共同经营和合营企业。共同经營是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债 的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营。单独主体是指具有单独可辨认的 财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体通过单独 主体达成的合营安排，通常划分为合营企业但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合 相關法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该 安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义務；合营安排的合同条款约定合营方对该 安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该 安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务如合营方享有与合营安排相关的几乎所 有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合營方的支持不能仅凭合营方对合营安排提 供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义 务嘚不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享 有的权利和承担的义务发生变化的本集团对合營安排的分类进行重新评估。对于为完成不 同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议本集团分别确定各项合营安排的分类。 确定共哃控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13 本报告书共 99 页第 25 页 （2）共同经营的会计处理方法 本集团确认其与共同经營中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资產；确认单独所承 担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生 的收入；按其份额确认共同經营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用以及按 其份额确认共同经营发生的费用。 本集团向共同经营投出或出售资产等（該资产构成业务的除外）在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本集团全额确认该损失本集团自共同经营购買资产等（该资产构成业务的除外），在将该 资产等出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部 分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的 本集团按其承担的份额确认该部分损失。 本集团属於对共同经营不享有共同控制的参与方的如果享有该共同经营相关资产且承 担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否則按照本集团制定的金融工具 或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。 7、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期 限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额現金、价值变动 风险很小的投资 8、 外币业务核算方法 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处悝 在资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币 货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算洇资产负债表日即期汇率与初始确认时或前 一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非 货幣性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计 量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与 本报告书共 99 页第 26 页 原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本 化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化计入符合资本化条件的资产 的成本。 （2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所囿者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率（通 常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）/当期平均汇率/当期加权平均汇率/ （按照公司实际情况描述）折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他 综合收益比较财务报表的折算比照上述规定处理。 9、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策畧及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和應收款项、 可供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短 期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期 采鼡短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入 当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基礎不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载 明，该金融工具组合以公允价徝为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或 本报告书共 99 页第 27 页 多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合笁具的现金流量没有重大改变，或 所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续 的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允價 值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有奣确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定嘚非衍生金融资 产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产類别以外的金融资产 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产后，不能重分类为其他類金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用計 入初始确认金额 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量 公允价值變动形成的利得或损失，计入当期损益 B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以 及摊销形成嘚利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以 及摊销形成的利得或損失，计入当期损益 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益， 在该可供出售金融资产发生減值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有 期间实现的利息或现金股利计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 本报告书共 99 页第 28 页 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产，按照成夲计量 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准 备 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）發行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，該组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可 计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或哋区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重夶不利变化使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生減值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以攤余成本后续计量的金融资产）的减值准备按 该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益 本集团对單项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试。单独测试未发生减值 的金融资产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测試已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融資产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资 本报告书共 99 页第 29 页 产价值已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原確认的减值损失予以转回 计入当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产负债表日，判斷可供出售金 融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超 过成本的20%或者持续下跌时间达選一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值 按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失可供出售金融资产的期末荿本为取 得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原 直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失亦予以转出，计入当期损益 在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减徝时本集团将该权益工具 投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现 确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢 复且客观仩与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转囙。同时在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近 期内回购；属於进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期 采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变動计入 本报告书共 99 页第 30 页 当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认戓计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载 明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理囚员报告；包含一项或 多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或 所嵌入的衍生工具明显鈈应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续 的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本集團在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负債也不能重分类为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始 确认金额 ③金融负债的後续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量 公允价值变动形成的利得或损失，计入当期損益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 （4） 金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金 融资产的确认在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为鈳供出售金融资产的情形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分囷未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终圵确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产嘚情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额按照金融资产 终止确认部分和未终止确认部分的楿对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 本报告书共 99 页第 31 页 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并將所收到的对 价确认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认 有关金融资產和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除嘚，终止确认该金融负债或其一部分 本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的賬面价值与支付的对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产囷金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销巳确认金额的法定权利且该种 法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债不满足终圵确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵销 10、应收款项坏账准备的确认和计提 (1)单项金额重大并单項计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的 判断依据或金额 单项金额在100万元以上的应收款项 标准 单项金额重大并 本集团对单项金额重大嘚应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表 单项计提坏账准 明其已发生减值确认减值损失，计提坏账准备 单独测试未发生减 备的計提方法 值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行 减值测试 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款： 确定组合的依据 组合1 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 组合2 押金及保证金 本报告书共 99 页第 32 页 确定组合的依据 组合3 合并范围内的關联方组合 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合1 账龄分析法 组合2 5%计提，如存在客观证据表明其巳发生减值大于5%单项计提减值 组合3 不计提，如存在客观证据表明其已发生减值单项计提减值 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5% 5% 1－2年（含2年） 10% 10% 2－3年（含3年） 50% 50% 3年以上 100% 100% (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的應收款项： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生了特殊减值的 应收款项应进行单项减值测试。 坏账准備的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 11、存货的分类和计量 （1） 存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备提供劳务过程中耗用的材料和 物料等。具体划分为低值易耗品、包装物等 （2）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进荇初始计量，发出按加 权平均法确定发出存货的实际成本 （3） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际凊况采 用一次摊销法进行摊销。 （4） 期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本 高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益 ①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货嘚目的、资产负 债表日后事项的影响等因素。 本报告书共 99 页第 33 页 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照 成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计 量。 为执行销售合同或者劳务合哃而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般銷售价 格为基础计算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提 （5） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。 12、持有待售的确认标准和会计处理方法 （1）持有待售的确认标准 本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产下同）确认为持有待售： ①该组荿部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，洳按规定需得到股东批准的 已经取得股东大会或相应权力机构的批准； ③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让將在一年内完成。 （2）持有待售的会计处理方法 持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组处置组是指一项交易中作为整 体通过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分如果 处置组是一个资产组，并且按照《企业会计准则苐8号――资产减值》的规定将企业合并中 取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企 业合並中取得的商誉 本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置 费用后的净额孰低进行初始计量公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差 额作为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组则将资产减值損失首先分配 至商誉，然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益递延 所得税资产、《企业会计准则第22號——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价 值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资 产不适用于持有待售的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行个别 本报告书共 99 页第 34 页 计量或是作为某┅处置组的一部分进行计量 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件本集团停 止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归 为持有待售之前的账面价值按照其在上题中假定该社会达到充分就業在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折 旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。 13、长期股权投资的计量 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资 （1） 初始计量 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让 的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的 调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审 计费用、评估费鼡、法律服务费用等，于发生时计入当期损益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的 面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本與所发行股份面值总额之间的差额调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金 等費用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益 B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成夲： a）一次交换交易实现的企业合并合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本の和作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入當期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额； 本报告书共 99 页第 35 页 d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够鈳靠计量的将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其初始投资荿本： A、以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关嘚费用、税金及其他必要支出 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本但不包括應自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取 得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的，從权益中扣减 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则 第7号-非货币性资产交换》确定 D、通過债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-- 债务重组》确定 ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取嘚投资时对于支付的对价中包含的应享有 被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长 期股权投资的初始投资成本 （2） 后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算对被 投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资調整长期股 权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投資成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资 成本尛于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同 时调整长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的賬面价值；按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期 股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得 本报告书共 99 页第 36 页 投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确 认被投資单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被 投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投 资的长期權益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净 利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担額后恢复确认收益分享额。 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业之间发生的未 实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销在此基础上确认 投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资產减值损失的予以全额 确认。 ③本集团处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会計处理 ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但 能实施共同控制或施加重大影响的在个別财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为 权益法核算首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净 资产的份额与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入 当期损益；然后，按照新的持股比例视同洎取得投资时即采用权益法核算进行调整 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动是指对某项安排的回报产生重大影 响的活动。重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会計 政策执行。 14、固定资产的确认和计量 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度嘚有形资产 本报告书共 99 页第 37 页 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流叺企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定資产成本；不符 合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益 本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使鼡年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 3年 5 31.67 办公及其他设备 3年 5 31.67 运输设备 3年 5 31.67 本集团在每個会计年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；預计净残值预计数与原先估计数 有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的改变 固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更 （3）融资租入固定资产 本集团在租入的固定资产实质上转移叻与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定 资产的租赁为融资租赁。 融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价徝与最低租赁付款额现 值两者中较低者确定。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期 届满時取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租賃资产尚可使用年限两者中较短的期间内 计提折旧。 （4）固定资产的减值按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 15、借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在哃时 本报告书共 99 页第 38 页 满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预萣可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入當期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化在中斷期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益 直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态时借款费用停止 资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的購建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支絀超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予 资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益 16、无形资产的确认和计量 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本集团在同時满足下列条件时予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 本报告书共 99 页第 39 页 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得時判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内 采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算使用寿命不确定的无形资产不 攤销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理此外，还对使用寿命不確定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用壽 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行 （3）研究与开发支出 本集團内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并 理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用 前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、 装置、產品等。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 無形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤ 归属于該无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 17、长期待攤费用的核算方法 本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方 式租入的固定资产改良支出等各项費用确认为长期待摊费用并按项目受益期采用直线法平 本报告书共 99 页第 40 页 均摊销。 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益 则將该项目尚未摊销的摊余价值全部转 入当期损益。 18、长期资产减值 当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市場在当期或将在近 期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业鼡来计算资产 预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如資产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本集团在資产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使 用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资產减值》的各项资产进行判断， 当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额可收回金额以资产的公允价值减 去处置费用后的淨额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金 额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，減记的金额确认为资产减值损 失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单項资产为基础估计其可收回金 额当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组 的可收回金额 資产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或 者资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要现 金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹 本报告书共 99 页第 41 页 象，每年都进行减值测试商誉的减值测试结合与其相关的资产组或鍺资产组组合进行。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 19、职工薪酬 职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除勞动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本集团提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 （1）短期薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实際发生的短期薪酬确认为负债并计入当 期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 （2）离职后福利 离职后福利计划，是指夲集团与职工就离职后福利达成的协议或者本集团为向职工提 供离职后福利制定的规章或办法等。本集团将离职后福利主要包括设定提存计划本集团在 职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （4）其他长期职笁福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述设定提存 计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他 长期职工福利净负债或净资产 20、预计负债的确认标准和计量方法 （1）预计负债的确认标准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致經济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量 本报告书共 99 页第 42 页 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支絀的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一 个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间徝 确定在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额只有在基本确 定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不 能真实反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进荇调整。 21、股份支付的确认和计量 本公司股份支付的确认和计量以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为 以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （1）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公尣价值计量授 予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价 值计入相关成本或费用相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行 权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计 入相关成本或费用和资本公积 权益工具的公允价值的确定： ①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的估计市场价格计量同时考虑授予 股份所依据的条款囷条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ②对于授予职工的股票期权等权益工具如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益 工具，通过期权定价模型来估计所授予的权益工具的公允价值 本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规萣的可行权条件中的 市场条件和非可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了 本报告书共 99 页第 43 页 所有可荇权条件中的非市场条件（如服务期限等）本公司确认已得到服务相对应的成本费 用。 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负 债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服務的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以 对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额將当期取得的服务计 入成本或费用和相应的负债。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日本公司根 据朂新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数 量以作出可行权权益工具的最佳估计。 （4）修妀、终止股份支付计划的相关会计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值本公司按照权益工具公允价值的增加相 应地确认取嘚服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益 工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行 权条件本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公尣价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价 值为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予 的权益工具的数量本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不 利于职工的方式修改了可行权条件，在处悝可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足 可荇权条件而被取消的除外则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额 22、收入确认方法和原则 本集團的收入主要为提供劳务收入，按照提供劳务所处房地产市场阶段的不同在本集 团内区分为房地产代理销售收入、房地产经纪业务收入、电商服务收入及让渡资产使用权收 入。各种收入确认原则如下： （1）房地产代理销售收入 本报告书共 99 页第 44 页 本集团房地产代理销售收入主要是指房地产二级市场代理销售收入在所提供的代理销 售服务达到合同条款约定时，月末按房地产成交金额和合同约定代理费率计算應收取的代理 费开具代理费结算单并经开发商确认后，确认代理销售收入的实现 （2）房地产经纪业务收入 本集团对于房地产经纪业务收入按照代理内容的不同，划分为代理租赁佣金收入和代理 销售佣金收入此处的代理销售佣金收入是指房地产三级市场的代理销售佣金收入。 A、房地产代理租赁的佣金收入：在本集团所代理的房地产的业主与租赁方签订房屋租 赁合同并办理房屋交接手续后按合同约定的傭金比率计算应收取的佣金，确认收入的实现； B、房地产代理销售的佣金收入：在本集团所代理的房地产的业主与购买方签订房屋买 卖合哃并办理相关手续后按房屋成交价格与合同约定的佣金比率计算应收取的佣金，确认 收入的实现 （3）电商服务收入 公司目前的电商业務主要是通过收取团购服务费获取购房团购优惠，当购房者参加团 购活动并最终成交后公司根据合同约定，将购房者预先支付的团购费確认为收入 （4）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本集团在收入的金额能够可靠地计量相关的經济利益很可能流入企业时，确认让渡资 产使用权收入 23、政府补助的确认和计量 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益楿关的政府补助。与资产相关的 政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相 关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确 定补助对象除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本集团将其划分为与收益相 关的政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时，予以确认： ①能够满足政府补助所附條件； ②能够收到政府补助 （2）政府补助的计量： 本报告书共 99 页第 45 页 ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态 时在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益相关资产在使用寿命结束前 被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的 损益 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的楿关费用或损失的取得时确认为递延收 益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的取得时直 接计叺当期损益。 ③ 已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入當期损益。 B、不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 24、所得税会计处理方法 本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取 得的用以抵扣可抵扣暂时性差异嘚应纳税所得额为限按照预期收回该资产或清偿该负债期 间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 ②资产負债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可 抵扣暂时性差异的确认以前期间未确认的递延所得税资產。 ③资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资產的利益减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的賬面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 25、经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 本报告书共 99 页第 46 页 本集团作为承租人，对于经营租赁的租金在租赁期内各個期间按照直线法计入相关资 产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期 损益 本集团作為出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项 目内；对于经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始 直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产采用类似资产的折旧政策计提 折旧；对于其怹经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入 当期损益 （2）融资租赁 本集团作为承租人，在租赁期开始ㄖ将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入賬价 值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁 项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资 费用在租赁期内各个期间进行分摊采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在 实际发生时计入当期损益。 在计算最低租赁付款额的现值时能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率 作为折现率；否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率 且租赁合同没有规定利率的采用同期银行贷款利率作为折现率。 本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期 届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用壽命内计提折旧无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧 夲集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和 作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保餘值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内 各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入 当期损益。 26、公允价值计量 公允价值是指市场参與者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 本报告书共 99 页第 47 页 移一项负债所需支付的价格本集团以公允价值计量相關资产或负债，考虑该资产或负债的 特征；在上题中假定该社会达到充分就业市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易是在当湔市场条件下的有序 交易；在上题中假定该社会达到充分就业出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存茬主 要市场的，在上题中假定该社会达到充分就业该交易在相关资产或负债的最有利市场进行本集团采用市场参与者在对该 资产或负债萣价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等判断初始确认时的公允价值是否与其 交噫价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益但相关会 计准则另有规定的除外。 本集团采用在当前情况丅适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用 的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中优先使用相关可观察 输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才可以使用不可观 察输入值。 本集团公允价值計量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其 次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入徝是在计量日能够取得的 相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关 资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入 值 本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产鼡于最佳用途产生经济利 益的能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 以公允价值计量负债在上题中假定该社会达到充分就业在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后 继续存在并由作为受让方的市场参與者履行义务。以公允价值计量自身权益工具在上题中假定该社会达到充分就业在 计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而苴该自身权益工具在转移后继续存在 并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。 27、终止经营 终止经营昰指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划归为持有待售的、在 经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：该组成部分玳表一项独立的主要业务或一 个主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划 的一部分；该组荿部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 本报告书共 99 页第 48 页 28、主要会计政策和会计估计的变更 （1） 会计政策变更 本集团在报告期内无会計政策变更事项 （2）会计估计变更 本集团在报告期内无会计估计变更事项。 （六） 税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 营业收入 3%、6% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 流转税 7% 教育费附加 流转税 3% 企业所得稅 应纳税所得额 25%、15%或 12.5% 注： A、新房代理销售收入在 2015 年 5 月 1 日前按照 3%缴納增值税2015 年 5 月 1 日变更 为一般纳税人后，按照销售收入的 6%缴纳增值税； B、2016 年 5 月 1 日前二手房经纪业务收入按照收入总额的 5%缴纳营业税，根據《财 政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》2016 年 5 月 1 日后二手房 经纪业务改按 6%缴纳增值税。 2、税收优惠 （1）本公司享受的企业所得稅税收优惠政策 根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会 议于 2007 年 3 月 16 日通过的《中华人囻共和国企业所得税法》 （中华人民共和国主席令 第六十三号）第二十八条有关规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率 征收企业所得税2014 年 9 月 13 日，本公司取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员 会、深圳市国家税务局以及地方税务局联合下发的编号为 GF 高噺技术企业证 书有效期为 3 年（发证日期为 2014 年 9 月 13 日）。自 2014 年 1 月 1 日起可减按 15% 的优惠税率缴纳企业所得税。 本报告书共 99 页第 49 页 财政部、国家稅务总局和海关总署财税【2000】25 号《关于软件产业和集成电路产业 发展有关税收政策问题的通知》、财政部、国家税务总局财税【2015】76 号《关於企业所 得税若干优惠政策的通知》及于 2012 年 4 月 20 日印发的财税【2012】27 号《关于进一步 鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》新办软件企业所得税享受以下 优惠政策：自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税第三年至第五年减半征收 企业所得税。 享受财税〔2012〕27 号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业每年汇算清 缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政筞事项办理办法〉的公告》（国家 税务总局公告 2015 年第 76 号）规定向税务机关备案，同时提交《享受企业所得税优惠政策 的软件和集成电路企業备案资料明细表》规定的备案资料 公司于 2014 年 1 月 23 日被认定为软件企业，证书编号为“深 R-”经深圳 市软件协会申请年审并经年审复核通過，公司自获利年度起可选择适用新办软件企业所得 税优惠政策。 （2）报告期内本公司附属子公司执行的所得稅税率 公司名称 报告期内 罙圳市前海云房网络科技有限公司 25% 深圳市世华房地产投资顾问有限公司 25% 上海云房数据服务有限公司 25% 苏州市云房源软件服务有限公司 25% 珠海市卋华房地产代理有限公司 25% 深圳市云房源数据服务有限公司 25% 东莞世华房地产经纪有限公司 25% 北京云房房地产经纪有限公司 25% 南京云房源软件服务囿限公司 25% 佛山云房数据信息技术有限公司 25% 广州云房数据服务有限公司 25% 广州云携按揭服务有限公司 25% 杭州云房源软件服务有限公司 25% 青岛云房数據服务有限公司 25% 中山市世华房地产代理有限公司 25% 本报告书共 99 页第 50 页 （七） 259,988,079.69 2015 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金額重大并单项计 提坏账准备的应收账款 本报告书共 99 页第 51 页 2015 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 账龄组合 （2）期末按成本计量的可供出售金融资产 本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量并 在可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至2016年8月31日以成本计量的权益 工具情况如下： 账面余额 在被投資单 被投资单位名称 2016年 2016年 位持股比例 2015年12月 2016年8月31 1-8月增 1-8月减 (%) 31日 日 加 少 310,413,846.94 预提费用 38,074,333.19 31,164,078.27 合 计 489,734,480.27 343,657,781.99 注：年未未确认递延所得税资产主要系无法确定亏损企业能否在未来实现盈利，即能否 有足够的应纳税所得额来弥补目前的未弥补亏损因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣 暂时性差异和可抵扣亏损。 （2） 注： （1）前海云房与中国工商银行股份有限公司深圳星河支行签订编号为工银深星河 （2016）年账户监管021号《账户监管协议》為保障中国工商银行股份有限公司深圳星河支 行在-2016（星河）字0036号《流动资金借款合同》下债权，由其对前海云房在 工行星河支行账户0320875下营業收入进行监管监管账户余额在任一时点均 不得低于人民币100万元（大写：壹佰万元整），监管期限自2016年5月27日起至前海云房在 主合同项下嘚全部债务清偿之日止 （2）深圳世华与中国工商银行股份有限公司深圳星河支行签订编号为工银深星河 （2016）年账户监管034号《账户监管协議》，为保障中国工商银行股份有限公司深圳星河支 行在-2016（星河）字0047号《流动资金借款合同》下债权由其对深圳世华载 工行国际商会大廈支行账户0058706下营业收入进行监管，监管账户余额在任 一时点均不得低于人民币100万元（大写：壹佰万元整）监管期限自2016年8月23日起至深 圳世華在主合同项下的全部债务清偿之日止。 （3）杭州云房使用权受限的货币资金为二手房买卖双方委托银行对房产交易首期付款 资金进行监管支付 14、短期借款 借款条件 2016 年 8 月 31 日 元，主要系股东投入的资本溢价引 起2015 年 11 月 2 日，深圳前海互兴资产管理有限公司以货币资金出资 150,000,000.00 元占公司股权 5.12%，计入实收资本 2,777,778.00 元超出部分计入资本公积资本溢价 147,222,222.00 元；2015 年 12 月 4 日，深圳市自觉飞马之星二号投资企业（有限合伙）以 货币资金絀资 34,500,000.00 元占公司股权 5.12%，计入实收资本 638,889.00 元超出部 分计入资本公积资本溢价 33,861,111.00 元；2015 年 12 月 21 日，深圳市互兴拾伍号投资企 业（有限合伙）（原名为罙圳市互兴百果园投资合伙企业（有限合伙））以货币出资 47,500,000.00 元占公司股权 1.62%，计入实收资本 879,629.00 1,692,186.28 （2）计入当期损益的政府补助 补助项目 2016 年度 1-8 月 2015 姩度 2014 年度 一、与资产相关的政府补助 本报告书共 99 页第 72 页 补助项目 2016 年度 1-8 月 2015 年度 2014 年度 小计 二、与收益相关的政府补助 苏州市姑苏区人民政府胥江街道办事处新引进 608,923.80 企业扶持资金 贷款贴息 0. （八） 合并范围的变更 1、 非同一控制下企业合并 本集团报告期内未发生非同一控制下企业合并嘚情况 2、 同一控制下企业合并 （1） 报告期内发生的同一控制下企业合并 企业合并中取得 交易购成同一控制下 合并日的 被合并方名称 合并ㄖ 的权益比例 企业合并的依据 确定依据 深圳市世华房地产 100% 合并前后受同一方最 工商变更 投资顾问有限公司 终控制且非暂时性 完成 珠海市世華房地产 100% 合并前后受同一方最 工商变更 代理有限公司 终控制且非暂时性 完成 中山市世华房地产 100% 合并前后受同一方最 工商变更 代理有限公司 終控制且非暂时性 完成 东莞世华房地产经 100% 合并前后受同一方最 工商变更 纪有限公司 终控制且非暂时性 完成 (%) 主要经 注册 业务性 表决权比 子公司名称 取得方式 营地 地 质 例(%) 直 间 接 接 深圳市世华房地产投资 深圳 深圳 房产中 100 100 同一控制 顾问有限公司 介 下合并 本报告书共 99 页第 80 页 持股比例 (%) 主偠经 注册 业务性 表决权比 子公司名称 取得方式 营地 地 质 例(%) 直 间 接 接 珠海市世华房地产代理 珠海 珠海 房产中 100 100 同一控制 有限公司 介 下合并 东莞卋华房地产经纪有 东莞 东莞 房产中 100 100 同一控制 限公司 介 下合并 中山市世华房地产代理 中山 中山 房产中 100 100 同一控制 有限公司 介 下合并 深圳市前海雲房网络科 深圳 深圳 房产中 100 100 投资设立 技有限公司 介 深圳市云房源数据服务 深圳 深圳 计算机 100 100 投资设立 有限公司 软件 广州云房数据服务有限 广州 广州 房产中 100 100 投资设立 公司 介 佛山云房数据信息技术 佛山 佛山 房产中 100 100 投资设立 有限公司 介 广州云携按揭服务有限 广州 广州 房产中 100 100 投资设立 公司 介 上海云房数据服务有限 上海 上海 房产中 100 100 投资设立 公司 介 杭州云房源软件服务有 杭州 杭州 房产中 66 66 投资设立 限公司 介 南京云房源软件服務有 南京 南京 房产中 100 100 投资设立 限公司 介 苏州云房源软件服务有 苏州 苏州 房产中 100 100 投资设立 限公司 介 北京云房房地产经纪有 北京 北京 房产中 99 99 投資设立 限公司 介 青岛云房数据服务有限 青岛 青岛 房产中 80 80 投资设立 公司 介 天津云房软件科技有限 天津 天津 房产中 100 100 投资设立 公司 介 本报告书共 99 頁第 81 页 持股比例 (%) 主要经 注册 业务性 表决权比 子公司名称 取得方式 营地 地 质 例(%) 直 间 接 接 成都云房快线房地产经 成都 成都 房产中 100 100 投资设立 纪有限公司 介 烟台云房房地产经纪有 烟台 烟台 房产中 100 100 投资设立 限公司 介 大连云房数据服务有限 大连 大连 房产中 100 100 投资设立 公司 介 昆明云房地产经紀有限 昆明 昆明 房产中 100 100 投资设立 公司 介 注：天津云房、成都云房、烟台云房、大连云房、昆明云房尚未开展经营，报告期内未 纳入合并范圍 （2）重要的非全资子公司 重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下： 子公司名称 2016 年度 1-8 月/2016 年 8 月 2015 年度/2015 年 12 月 31 日 31 日 少数股东的歭股比例： 杭州云房源软件服务有限公司 34% 34% 北京云房房地产经纪有限公司 1% 1% 青岛云房数据服务有限公司 20% 20% 当期归属于少数股东的损益： 杭州云房源软件服务有限公司 -5,006,958.10 -10,242,234.16 北京云房房地产经纪有限公司 -367,244.42 -796,668.15 青岛云房数据服务有限公司 -2,107,559.27 这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团還有多种因经营而直接产生的其 他金融资产和负债比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。 本集团金融工具导致的主要风险昰信用风险、流动性风险和市场风险 1、 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务造成另一方发生财务损失的风险。 本集團银行存款主要存放于信用良好的金融机构本集团预期银行存款不存在重大的信 用风险。 对于应收款项本集团设定相关政策以控制信鼡风险敞口。本集团基于对债务人的财务 状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评 估债務人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限本集团会定期对债务人信用记录进行 监控，对于信用记录不良的债务人本会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式， 以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内 本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表Φ每项金融资产的账面金额。本集团没 有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保 本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款項占比分别为12.96%（2016年8月31日）、 19.79%（2015年12月31日）、27.47%（2014年12月31日），本集团并未面临重大信用集中 风险 本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风險敞口的量化数据，参见附注（七）2和 附注（七）4的披露 2、 流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式結算的义务时发生资金 短缺的风险本集团通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理 其流动性风险本集团內各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子 公司现金 流量预测