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形考资料《纳税基础与实务》参考作业及答案时间： 15:58:00&&作者：不详&&来源：网络&&查看：3329&&评论：0内容摘要：布谷鸟爱学习网为电大（国开）、奥鹏、网院学子整理了一些学习资料，预祝大家可以顺利通过考试，拿到学位，更多的资料交流请加入我们的QQ群。
一、单项选择
1 、关于税收的特点，以下说法正确的有（）。
A、税收的强制性主要体现在征税过程中
B、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的
C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价
D、 征税主体可随意征税
答案： A &
2 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）
A、供电局销售电力产品
B、银行销售金银
C、典当业销售死当物品
D、 房屋中介公司提供中介服务
答案： D &
3 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）
A、珠宝商店销售金银首饰
B、4S店销售汽车
C、房地产开发公司销售房屋
D、 商场销售集邮商品
答案： C &
4 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）
A、加工劳务
B、修理劳务
C、餐饮劳务
D、 修配劳务
答案： C &
5 、下列不征收增值税的是（ ）
A、货物期货
B、自产货物用于投资
C、自产货物无偿赠送他人
D、 转让无形资产
答案： D &
6 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。
答案： B &
7 、销售折让正确的会计处理是（ ）。
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、 不冲减销售收入也不冲减销项税
答案： C &
8 、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。
答案： C &
9 、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）。
A、借：原材料 贷：银行存款
B、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
C、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
D、 借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
答案： B &
10 、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（ ）。
A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品
D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
答案： B &
11 、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、用于本企业接送员工的班车
D、 向汽车贸易公司销售汽车
答案： D &
12 、下列项目中征收消费税的有（ ）
A、进口金银首饰
B、商店销售白酒
C、委托加工烟丝
D、 商店销售溶剂汽油
答案： C &
13 、某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元（定额税率为0.5元／500克，比例税率为20%)
答案： D &
14 、下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（ ）。
A、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代扣代缴税款
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售
C、商业批发企业销售其委托加工，但受托方以委托方名义购买原材料生产的特制白酒
D、 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
答案： A &
15 、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
A、发出商品的当天
B、发出应税商品并办妥托收手续的当天
C、销售合同规定的收款日期的当天
D、 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
答案： C &
16 、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别
答案： A &
17 、我国目前开征的流转税包括增值税、营业税、消费税等
答案： A &
18 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。
答案： B &
19 、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税
答案： B &
20 、农机零部件适用13%的增值税税率
答案： B &
21 、农业生产者销售的自产农产品需要缴纳增值税
答案： B &
22 、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税15.64万元
答案： B &
23 、进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”
答案： A &
24 、将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转
答案： B &
25 、销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。
答案： A &
三、多项选择
26 、下列说法正确的是（）
A、国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要
B、国家征税凭借的是公共权力
C、税收是国家筹集财政收入的主要方式
D、 税收必须借助法律形式进行
答案： A, B, C, D &
27 、下面哪些行为需缴纳增值税（ ）。
A、某药厂向医院的病人赠送自产的药品
B、汽车制造企业以货运车作为投资，提供给被投资方
C、中秋节月饼生产商向员工发放月饼以示节日问候
D、 某商店为服装厂代销儿童服装
答案： A, B, C, D &
28 、下列视同销售货物的有（ ）
A、自产货物用于非应税项目
B、购买的货物用于投资
C、委托加工的货物无偿赠送他人
D、 自产的货物交付他人代销
答案： A, B, C, D &
29 、以下适用13%税率计算增值税的项目有（ ）
A、商店销售食用植物油
B、农民销售自产粮食
C、盐厂销售的食用盐
D、 书市销售的音像制品
答案： A, C, D &
30 、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（ ）
A、承运部门运费发票开具给销货方的
B、承运部门运费发票开具给购货方的
C、纳税人将该项发票转交给购货方的
D、 纳税人将该项发票转交给销货方的
答案： B, C &
31 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（ ）元。
答案： A, C, D &
32 、下列表述符合税法有关规定的有（ ）
A、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税
B、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去就货物作价作为计税依据
C、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
D、 销售折让可以从销售额中扣除计征增值税
答案： A, D &
33 、下列不得抵扣的进项税额有（ ）。
A、非正常损失的购进货物
B、用于非应税项目的购进货物
C、用于集体福利的购进货物
D、 用于应税项目的购进货物
答案： A, B, C &
34 、企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ ）
A、购进原材料所发生的运费和建设基金
B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C、委托修理厂修理生产设备
D、 为进行企业宣传，特地委托加工一批免费赠送小礼品而支付的加工费
答案： A, B, C, D &
35 、消费税条例规定，下列（ ）应税消费品采用从量定额方法计征消费税
D、 润滑油
答案： A, C, D &
四、案例分析选择
引语：某化妆品厂将一批自产化妆品用作职工福利，化妆品成本为6000元，该化妆品无市场同类产品销售价格，其成本利润率为5％，消费税税率为30%。计算该批化妆品应纳消费税税额。
36 .1 、该厂应纳消费税税额为（ ）元
C、2571.43
答案： D &
37 .2 、该厂该业务计提消费税时正确的会计处理是（ ）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：应付福利费 贷：应交税费—应交消费税
C、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：管理费用 贷：应交税费—应交消费税
答案： C &
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2012年度纳税咨询问题库 - 广东省国家税务局
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问题编号：3081931
农产品销售发票进项税抵扣问题
我单位是一家超市为一般纳税人，现从个人手里买了鲜活鱼、水果，他去税务局代开的发票，我们可以计算抵扣进项税吗
提问者：陕西-西安工商税务浏览139次 10:08:21
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满意答案咨询电话： (陕西-西安)帮助网友：35569称赞：48问错了地方 16:19:40满意答案咨询电话： (陕西-渭南)帮助网友：7612称赞：13一、准予从销项税额当中抵扣的进项税额
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》已经日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自日起施行。纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率
二、不得从销项税额中抵扣的进项税额
（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；
（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：
1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；
2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。
（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）
（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。
所谓非应税项目是只提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。
（三） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。
（四） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。
所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。
（五） 非正常损失的购进货物。
（六） 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：
1．自然灾害损失；
2．因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；
3．其它非正常损失。
（九）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。
（十）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起90日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算当期进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。
（十一）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（十二）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。
上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理 22:13:49
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