初学课件：|| ｜
| 知识库: |
培训:|||| |
查看: 2381|回复: 3
对账不平原因和处理方法，给大家分享一下。(转)
马上注册，结交更多好友，享用更多功能，让你轻松玩转社区。
才可以下载或查看，没有帐号？
本帖最后由 jojo_bj 于
18:41 编辑
一.总账对账不平
二.模块间对账不平
其他模块与总账间的对账不平
其他模块间的对账不平
一.总账对账不平
总帐中大部分数据问题多出现在对账不平这个环节上，对账的形式主要有：
1、明细帐（gl_accvouch）－辅助总帐(gl_accass)
2、明细帐(gl_accvouch)－科目总帐(gl_accsum)
3、辅助总帐(gl_accass)－科目总帐(gl_accsum)
对账不平的主要原因可以归纳为gl_accvvouch、gl_accass、gl_accsum这三个表中同一科目的对应信息不一致所致。
重要的数据表
科目表(code)
凭证及明细账表(gl_accvouch)
科目总账表（gl_accsum）
科目辅助账（gl_accass）
科目表(code)
记录总账科目信息，如科目属性、特殊标识等
科目编码（ccode）科目名称（ccode_name）
编码级次（igrade）：X表示X级（如3表示此科目是3级科目）
是否未级（bend）： 1：未级 0：非未级
科目类型（cclass）科目类型英文名称（cclass_engl）
1、编码级次和是否未级出错会导致对账不平问题（经常是由于增加或删除子科目引起）
2、科目类型错误会引起“科目性质与该行业质不相符”错误
3、科目类型会影响行政事业等行业做期间损益
凭证及明细账表(gl_accvouch)
记录总账期初和期间所有明细信息
1、期初明细指有辅助核算的科目明细
2、期间明细指凭证每一条明细分录
会计期间（iperiod）0：期初 1--12：指1到12会计期间
凭证编号（ino_id）、科目编码（ccode）
借方金额（md）、贷方金额（mc）
制单人（cbill）、审核人（ccheck）、记账人（cbook）
是否核销（bdelete）：指银行对账核算标识　0：未核销　1：已核销
科目总账表（gl_accsum）
总账期初余额和期间凭证记账后登记的科目总账
1、记录每个科目每个会计期间所对应的借方金额、贷方金额、期 初金额、期未金额
2、期初余额录入后就相当于记账
3、期间凭证做记账操作后才记账
4、该表还反映数量核算、外币核算的总账数据
会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间
科目编码（ccode）
借方金额（md）、贷方金额（mc）
期初金额（mb）、期未金额（me）
科目辅助账（gl_accass）
总账期初明细和期间有辅助核算凭证记账后登记的科目辅助账
1、涉及的辅助核算有：部门、个人、供应商、客户、项目
2、记录每个科目每一个辅助核算内容每一条明细信息
例：某科目Code有供应商和项目核算，供应商有A和B，项目有X，Y，总账里A中只有X的数据，B有X和Y的数据，记账情况分布如下：
会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间
科目编码（ccode）
借方金额（md）、贷方金额（mc）
期初金额（mb）、期未金额（me）
总账和辅助总账不平
1.原因分析：科目发生数据后重新更改科目辅助属性
1.1 期初不平
解决方案：先期初清空再调整数据
1.2期间不平
解决方案：查询并修改对应凭证
总账与明细账不平
2.总账和明细账不平
原因分析：科目增加或删除子科目引起
解决方案：查看并调整Code表编码级次列（igrade）和是否未级列（bend）
3. 总账数据年结后期初对账不平
原因分析：建立年度账后转结总账数据前做了基础档案的修改
1.1期初不平的处理
期初设置录入错误：在期初录入阶段，科目录入了期初数据之后，在没有删除该期初数据之前，又对该科目设置了辅助核算项目，或者之前该会计科目设置有辅助核算项目，之后没有清除该科目辅助核算明细的情况下修改辅助核算的项目（如客户往来辅助核算变更为供应商往来辅助核算或者多项辅助核算减少或增加辅助核算项目）等情况均会造成总账与辅助账簿对账不平的情况！在期初的对账中可以直接查询出错误的科目！
处理方法：将所有月份取消记账，然后将错误方式修改的辅助核算期初先修改回来，然后在软件界面上清空数据，再重新按照正确的方法进行设置，再将正确的期初输入。
1.2期间不平
修改会计科目辅助核算：添置凭证阶段，将凭证中涉及到的科目取消、设置或修改辅助核算项目，也会导致该会计科目出现总账和辅助账簿对账不平的情况。
处理方法：对于涉及添置凭证出现的错误，可以将明细账和辅助核算明细账进行比对，找到出现问题的凭证，将该科目重新录入，添置正确的辅助核算项目的方法来进行修复！
2.总账和明细账不平
科目的编码级次出现错误：如果对于会计科目在设置过程中出现较为频繁的或者大范围的改动，尤其是上下级科目的改动和复制，有时候就会造成科目的级次或者末级标识的错误，在科目表中相关的表列主要内容如下
科目表（code）相关数据列：
科目编码（ccode）科目名称（ccode_name）编码级次
（igrade）这里的数字代表该行的科目为第几级科目末级标
识（bend）1—末级& & 0--非末级；科目类型（cclass）
当科目编码对应的编码级次与科目本身的编码级次不符的时候，也会出
现对账不平的情况，由于科目编码级次的不符，软件在统计的时候只会
将科目一级一级汇总向上累积，而其中缺少一级，或者末级的科目编码
标识出现错误，则无法向上一级进行汇总，从而导致科目的上下级对账
不平的问题。如果会计科目末级标志出错，会产生总账上下级、总账明细账对账不平
该错误还会引起科目合计数翻倍的问题
上级科目设置有辅助核算而下级明细设置有不同的辅助核算项目(例如：一级科目—其他应收款挂有部门辅助核算，下级明细—部门其他应收款挂有部门辅助核算；个人其他应收款挂有个人辅助核算，则查询一级科目其他应收款的时候只汇总部门其他应收款的金额，不汇总个人其他应收款的金额。)汇总情况较为特殊，但是此种情况不影响对账功能的结果，对账仍提示为正确。
3.总账数据年结后期初对账不平
总账数据年结后期初对账不平
原因分析：建立年度账后转结总账数据前做了基础档案的修改
方案一： 1、取消新年度所有凭证记账
2、调整账套新年度基础档案和期初余额
方案二： 1、导出新年度所有凭证
2、清空新年度数据
3、调整新旧年度的基础档案（或重新建立年度账）
4、总账数据结转
5、用总账工具导入凭证
其他高发问题
凭证借贷不平
在进行总账月末结账的时候提示对账不平，不允许结账，在查看月度工
作报告的时候会发现有试算结果不平衡的现象，而此时凭证都已记账
处理方法：查询期初，发现期初试算平衡，于是取消凭证记账，如果不
是起始月就查询上月月末结账试算是否平衡，如不平衡就再取消记账继
续查询上月，直到找到试算平衡的月份，则去检查最后一次取消凭证记
账的月份中的凭证，重新审核。会找到有借贷不平的凭证的存在，将其修改后保存
重新审核记账即可。
其他注意事项
凭证及明细账表对应的科目一定是未级科目，如存在非未级科目则对账不平
总账和辅助账对应的科目同一期间只存在一条记录，如有多条则对账不平
记账或取消记账等情况有报错，可初步判断数据库表出问题，用如下SQL命令来校验：
DBCC　CheckDB(‘数据库名称’)
如结果中有一致性或分配性错误可判断是数据库问题，可用相应的命令或工具来纠正
处理此类问题的思路是：对账顺序按会计期间从小到大检查，即首先要保证该年度帐中年初对账无误，至于其他月份一般可通过取消记帐再重新记帐解决。因为日常月份的记帐大都只是修改gl_accass、gl_accsum数据表中对应记录中的MB（期初余额）、MD（本期借方发生）、MC（本期贷方发生）、 ME（期末余额）等字段值。所以确保年初时gl_accass、gl_accsum表中记录准确无误是处理此类问题的关键。
总账模块对账不平情况往往是修改科目或记账错误引起，一般用户可以通过逆向操作就可以纠正，如果是一般数据错误可通过通网站下载的工具来纠正，所以尽量避免进数据库表做改动。
（登陆通网站&&伙伴中心—〉伙伴专区—〉渠道与销售—〉销售工具—〉752号.维护通2.0下载
解决对账不平的思路
由于是操作上的失误导致的对账不平，只要通过对账界面或者已经获知的问题科目，将原有的操作取消，比如说原有科目的期初输入错误，将所有月份取消记账，然后将错误方式修改的辅助核算期初先修改回来，然后清空数据，再重新按照正确的方法进行设置，再将正确的期初输入进去就可以了，注意要保持期初试算的平衡。
对于涉及添置凭证出现的错误，可以将明细账和辅助核算明细账进行比对，找到出现问题的凭证，将该科目重新录入，添置正确的辅助核算项目的方法来进行修复！
在进行部门或者职员档案进行修改删除时，注意看清提示，看看是不是有科目设置了部门或者个人往来辅助核算，是否有凭证涉及到该部门或个人，尽量不要在数据后台修改。请先将该凭证修改或删除，然后在进行部门和职员档案的修改工作！
在年结时，有时为了能够尽早的开始下年业务，而不过于着急结束上年账目的时候，会提前建立下一年的年度帐，这样第三种现象出现的可能行就比较大，解决办法可以在新的年度也比对上一年度做出相同的基础设置的修改，然后在进行结转；另可以先账套备份，修改账套备份中的UfErpAct.Lst文件，将之中的所有账套号的三位数字修改成为系统中没有的另外的一个账套号，再引入成为另一个账套，将原有账套的新年度账删除，重新建立新年度账，然后进行结转，最后再从复制出来的账套中将凭证引回。
(注：此方法只适用于单独启用总账或者除总账模块外其他模块均没有数据发生的情况)
二.模块间对账不平
其他模块与总帐间的对帐不平
固定资产与总帐间的对帐不平
应收应付与总帐间对帐不平
存货核算与总帐间对帐不平
其他模块间的对帐不平
库存与存货对帐不平
采购暂估余额表与库存暂估余额表不平
其他模块与总帐间的对帐不平
固定资产与总帐间对帐不平
应收应付与总帐间对帐不平
存货核算与总帐间对帐不平
各个模块与总账间的对账不平的处理，在软件中其他模块和总账共同启用，并且生成凭证传递给总账，而在查询时经常出现和总账对账不平的情况，在遇到这类问题的时候，其根源也大致分为操作错误和后台数据库问题两种情况。主要是操作错误所造成的对账不平的问题。下面举例介绍：
固定资产与总账间的对账不平（操作方面）
属于操作方面的问题
1.折旧生成的凭证没有记帐，或在在凭证生成之前点击对帐按钮。
2. 手工在总帐里面添置了关于固定资产和累积折旧的凭证。
3.对帐科目错误。
固定资产与总账间的对账不平（数据方面）
一般是由于数据记录有问题而导致对帐不平。
固定资产与总账对账的数据库表主要是FA_Total表
总账与固定资产对账的数据库表主要是gl_accsum表
固定资产 原值和累计折旧
select&&sum(dblValue) from fa_total where iperiod=2
select sum(dbldeprtotal) from fa_total where iperiod=2
总账中固定资产原值和累计折旧
select me from gl_accsum where ccode='1501' and iperiod=2
select me from gl_accsum where ccode='1502' and iperiod=2
如果是FA_Total表中的数字有问题可以直接修改fa_total。
应收应付与总帐间对帐不平（操作方面）
应收应付中业务帐与科目帐对帐不平的原因主要有：& &&&
1、期初单据没有录入对应的科目
2. 业务单据已发生但没有生成相应凭证;
3、业务单据生成凭证的会计期间与业务单据记帐日期所处的会计期间不一致。
4、应收应付单据发生时入帐科目与核销时下帐科目不一致，且又没有根据核销制单
应收应付与总帐间对帐不平（数据方面）
由于数据记录有问题导致的对帐不平
应收应付与总账对账的数据库表主要是ap_detail表
总账与应收应付对账的数据库表主要是gl_accvouch表
在对账的时候，对照这两张表的内容来进行比对，其中gl_accvouch表要关联到code表中查询受控与应收或者应付(cother='AR'&&或者 cother='AP')的末级标识为1的科目的金额，然后和ap_detail表中想对应的日期的金额合计相对。
存货核算与总帐间对帐不平（操作方面）
核算与总账对账不平，核算和总账并不是一定能够对平的，所谓的对账是只核算模块的存货成本和总账中相对应的总账科目的数据来进行人工核对
存货与总帐对帐不平，有哪些可能？
存货生成凭证时，人为修改过凭证科目
在存货核算的对方科目中使用了存货科目
跨越生成凭证&&当月不平
有其他系统使用了存货科目
期初余额中没有录入存货科目
存货科目设置错误&&或者凭证没记帐
存货核算与总帐间对帐不平（数据方面）
(1) 解决对账不平首先要保证所有的单据均已经在核算模块记账且都已经生成凭证，而对应到总账科目的凭证都是由核算模块生成的，在总账模块中没有生成相应科目的凭证。可以查看凭证列表(GL_accvouch)中的外部凭证标识(coutsign)中是否相关的分录均有核算标示(IA)。
在核算中，而明细账对应的表为IA_Subsidiary表cpzid is not null的记录。总帐则为gl_accsum表
模块间对账不平
库存与存货对帐不平
采购暂估余额表与库存暂估余额表不平
模块之间对账不平的处理，指在软件中模块之间数据具有传递性，而在查询时经常出现对账不平的情况，在遇到这类问题的时候，其根源也大致分为操作错误和后台数据库问题两种情况。
库存与存货对帐不平（操作方面）
库存与存货对帐不平，原因主要有：& && && && && && && && && && && && && && && && && &&&
本月库存单据没有记账（包括蓝字与红字单据两种情况）
以前月份的库存单据在本月记账
对帐时点是在期末处理后月末记账前（存货存在暂估时，月初回冲单到回冲一般都不平）
销售成本核算方式为销售发票
有直运业务
库存与存货对帐不平（数据方面）
在库存管理与存货核算对帐中，库存管理中的数据来源为RdRecord RdRecords 。而存货核算则为IA_Summary表
另外&&请思考
当业务做了六个月之后，发现库存存货两个模块期初就对不平，
如果核算模块数字是正确的应该如何处理？
修改库存期初，库存期初小则录入正数大则录入负数
如果库存模块数字是正确的应该如何处理?
修改库存期初和核算一致然后在当期做其它出入库单据调整，然后记帐。
采购暂估余额表与库存暂估余额表不平
由于采购和存货暂估和报销的时间点不同。会造成两者的不符。
采购一入库就是暂估，在采购暂估余额表上就会体现，
而存货对于采购入库单在结算之前就记账，才认为是暂估，
在存货暂估余额表中体现采购入库单与发票结算后，采购认为是报销，
而存货只有在结算成本处理以后才认为是报销。
采购暂估入库余额表中本月结算金额与存货暂估材料余额表本月报销金额不一定都必须要求一致，下列几种情况会产生两边本月结算、报销金额不一致的现象:
1、本月入库单先记帐，再做部分结算,由于部分结算的结算单本月不允许进行暂估处理，所以会导致两边本月报销金额不一致；
2、本月入库单本月先记帐，然后再进行发票全部结算，那么在采购暂估余额表中反映结算金额，存货暂估成本处理中也有反映，但在存货暂估余额表中并不反映，因为入库单、发票都是本月的，且在当月做了结算，存货系统按非暂估处理；
3、本月入库单本月先不记帐，然后进行发票全部结算，那么在采购暂估余额表中反映结算金额，存货暂估成本处理中不反映，存货暂估余额表中也不反映。因为入库单、发票都是本月的，且在当月做了结算，存货系统按非暂估处理；
4、本月入库单本月先记帐，然后进行发票全部结算，在下月做暂估成本处理，那么在本月采购暂估余额表中反映结算金额，下月存货暂估成本处理后，在下月存货暂估余额表中才反映报销金额。因为入库单、发票都是本月的，并且做了结算，即使在下月的暂估成本处理中反映该笔业务，存货系统也会按按非暂估处理；
5、对于已经存在结算单（入库单记帐后生成的结算单）的入库单恢复记帐后，再进行记帐时，因为结算单已经存在，存货中进行暂估成本处理时系统不会作为暂估的报销金额处理，但在采购暂估余额表中反映本期报销金额。
模块间对账不平总结
问题容易出现的方面：
1.期初数据：总账之外的模块期初余额往往没有受到和总账期初一样的重视，出现不录入、落录入、录入数据和总账不一致等情况。
2.凭证问题：一些对帐科目均可以在总账系统中做出相关的凭证，而这些凭证往往是导致该模块和总账对账不平的因素，
在生成凭证的时候由于可以对凭证进行修改，导致不平。所以在对账不平的很多时候，都是由于操作不当而形成的
3.基础档案的修改和年结造成的对账不平：由于直接修改重要的基础档案造成
4.对于账表取数方式和过滤的范围不清楚，查询上问题导致对账不平
解决方法：
这些人为造成的对账不平的情况，只能通过规范操作，以及其他的一些特殊方法来进行补救。
首先是期初的录入，需要录入期初数据的模块除了总账外还有应收、应付、固定资产、采购、销售、库存以及存货核算；而和总账有关系的模块只有应收、应付、固定资产和存货核算这四个模块。
由于在操作时只有总账的期初余额和凭证是对总账数据产生影响的，而总账的这些数据对于其他模块却没有什么影响，所以不要以为总账录入了数据，其他模块就会直接的调用这些数据，所以检查模块间的对账不平往往是从期初开始的，而后就是从各个模块向总账生成的凭证，由于各模块的单据即使不生成凭证也不影响结账，忘记制单或者落下单据没有制单等，且生成凭证的时候，其金额、科目甚至分录均可以在保存前做修改，在保存后还可删除等等，这些因素都有可能是造成各模块和总账之间对账不平。所以要保证凭证和单据的一一对应性，是判定这类问题是否是后台数据问题的关键。
另外在操作上有时选项设置的不正确也是导致对账不平的原因，类似固定资产模块，其生成凭证的科目设置和固定资产和累积折旧与总账对账时的对账科目的设置就是不同的，如果设置错误，则对账不平也就很正常了，所以在固定资产选项里面还设置有一个在对账不平情况下允许固定资产月末结账的选项。
主要涉及到的数据库表
AP_Detail& & 应收应付明细表
写入审核的采购发票(包括运费发票)、销售发票、销售调拨单、零售日报、收付款单及其他已审核的应收/付单等的单据记录，还包括现结、核销、对冲、转帐，并帐、损益所产生的相应记录等。
数据关联字段说明：
iperiod&&(会计期间) ‘0’为期初
cvouchtype (单据类型) 请联查‘Ap_VouchType’表，特别提示：单据类型为48，49的为ar、ap所共有，须加以‘cflag’字段值‘ar’or‘ap’来共同判断。
cvouchid单据号& & dvouchdate 单据日期（单据填写的日期）
dregdate单据记帐日期（单据审核的日期）帐龄分析多据此日期判断。
cdwcode 中包括供应商编码和客户编码，须加以‘cflag’字段值‘ar’or‘ap’来共同判断。
ibvid 对应于salebillvouchs（销售发票子表）的autoid，与purbillvouchs（采购发票字表）的id 须加以‘cflag’字段值‘ar’or‘ap’来共同判断。
csign 单据正负标识& & ccode& & 科目生成凭证时添入。
isignsel科目账期间 生成凭证时添入。 Iprice& & 单价
idamount借方金额&&icamount 贷方金额
cpzid 生成凭证时的线索号，与gl_accvouch 表中的coutno_id相关联
cvouchtype 主要包括 01（采专）、02（采普）、03（采购运费发票）、26（销专）、27（销普）、28（销售调拨单）、29（销售日报）、48、49、R0、P0 单据类型。
bprepay 预收预付标志 （true、false：结算）
iflag 1.表示预收预付&&3. 表示票据&&4.表示折算额& & 5 表示现结业务 6.收款业务&&7.现金折扣业务iflag为7的业务在应收付明细账中应为不可见，走费用科目。
cCoVouchType&&对应单据类型& && &cCoVouchID&&对应单据号
fa_Total&&固定资产汇总表
数据关联字段说明：
dblAccrualValue 本月计提原值& & dblAddValue 本月原值增加
dblDecValue 本月原值减少& && &dblDepr 本月计提折旧
dblDeprTotal 月末累计折旧&&dblLastAccrualValue 上月计提原值
dblLastAddValue 上月原值增加&&dblLastDecValue 上月原值减少
dblLastDepr 上月折旧额&&dblLastWork 上月工作量
dblLastWorkTotal 上月累计工作量&&dblMonthDeprTotal 月初累计折旧
dblMonthValue 月初原值&&dblTransInDeprTotal 本月折旧转入
dblTransOutDeprTotal 本月折旧转出& && &dblValue 月末原值
dblWork 本月工作量& && && & dblWorkT 月末累计工作量
dblYearDeprTotal 年初累计折旧
dblYearValue 年初原值& && &iPeriod& & 会计期间
lCount 月末数量& && && & lMonthCount 月初数量
sDeptNum 部门编码& & sTypeNum& && &资产类型编码
RdRecord&&收发记录主表
采购入库单、产成品入库单、销售出库单、材料出库单、其他入库单、其他出库单、库存期初
ipurarriveid采购到货单主表标识，关联PU_ArrivalVouch.ID；
cDLCode发货退货单主表标识，关联DispatchList.DLID；
ipurorderid采购订单主表标识，关联PO_Pomain.POID；
iproorderid生产订单主表标识，关联PP_ProductPO.ID；
cBillCode发票主表标识，关联PurBillVouch.PBVID/SaleBillVouch.SBVID（采购入库单、销售出库单用）
cVouchType单据类型编码，关联VouchType.cVouchType，01_采购入库单 10_产成品入库单 08_其他入库单 32_销售出库单 11_材料出库单 09_其他入库单 33_采购期初 34_库存、存货期初；
最后说一下，对账不平的话，想要看出具体信息，到数据库中GL_mitemused 对账出错表&&快速查询到错误信息
多举几个对账不平解决的例子就好了,&&先顶起再说,学而时习之!
学习学习！！
学习学习~~
)&&严禁抄袭本站资源！
Powered by银行对账单和单位日记账不平怎么办
银行对账单和单位日记账不平怎么办
09-10-02 &匿名提问 发布
根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责： （1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对，如有不符，立即通知银行调整。 （2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 （3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 （4）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。 （5）保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、股票等）的安全与完整。 （6）保管有关印章，空白收据和空白支票。 还有有的时候多做一点事也没有关系，虽然忙点苦点，但你可以学到更多的东西，如果都是你做，学完后你就可以直接去做主办了，何乐而不为？ / / /  / / / / // / / / /  / // /  / / / // /  / / / / / / / / / / / / // /  / / /出纳就是会计会计学 开放分类： 经济、管理、学科、会计学会计学是在商品生产的条件下，研究如何对再生产过程中的价值活动进行计量、记录和预测；在取得以财务信息(指标)为主的经济信息的基础上，监督、控制价值活动，促使再生产过程，不断提高经济效益的一 门经济管理学科。它是人们对会计实践活动加以系统化和条理化，而形成的一套完整的会计理论和方法体系。 会计学的研究对象包括会计的所有方面，如会计的性质、对象、职能、任务、方法、程序、组织，制度、技术等。会计学用自己特有的概念和理论，概括和总结它的研究对象。会计学是一门实践性很强的学科，它既研究会计的原理、原则，探求那些能揭示会计发展规律的理论体系与概念结构，又研究会计原理和原则的具体应用，提出科学的指标体系和反映与控制的方法技术。会计学从理论和方法两个方面为会计实践服务，成为人们改进会计工作、完善会计系统的指南。会计学的产生和发展是与近代会计的形成及发展密不可分的。在欧洲，早在12～13世纪，意大利的商品货币经济已比较发达，借贷复式簿记已出现于热那亚、威尼斯等城市。1211年意大利佛罗伦萨银行已用借贷复式记账法记账，当时人们称这种记账法为“威尼斯簿记法”。意大利学者帕西奥里在其1494年出版的《算术、几何、比与比例概要》一书中的第1部第9篇第11节，以“计算与记录详论”为题，系统介绍了当时流行的“威尼斯簿记法”，并结合数学原理从理论上加以概括，为会计学的产生奠定了基础。由于帕西奥里著作的问世，使科学的复式记账法得以广泛传播，并推动了会计的发展。因而，一般认为，1494年是近代会计的开始。从15世纪到产业革命，德国、英国和荷兰出版了不少会计著作，展开对会计的介绍和研究，但都没有脱离帕西奥里“簿记论”的窠臼，只是在记账技术上有所改进。当时的会计理论主要是由“拟人学说”统一借贷的含义，建立帐户体系。18世纪60年代开始的产业革命，促进了股份公司的兴起。它要求会计定期向股东提供会计报表，说明企业的财务状况和经营成果。从此，会计就在簿记的基础上，向资产、负债与资本的计量，收益的确定，报表的编制、审查、分析和解释等新的内容发展。20世纪初，在产业革命发源地英国，先后出版了狄克西的《高等会计学》、里斯尔的《会计学全书》等书。这几本会计著作的出版，说明会计理论研究已从局限于记账、算帐的簿记向包括记账、算帐、报帐、查帐的会计转变，初步建立了现代会计学。20世纪以来，会计表分析和成本会计学等新的会计学分科相继出现。到了50年代，由于生产规模的日益社会化和生产技术与经营管理的迅速现代化，在工业发达的西方国家，一方面，电子计算机引进会计领域，促进会计数据处理电算化的研究；另一方面，传统的企业会计学分化为财务会计与管理会计两门相对独立的学科。会计学主要是由会计学原理、专业会计学和会计发展史组成。专业会计。学可按不同的标志进行分类：按国民经济各部门对会计知识的不同要求和特点，司分为工业会计学、农业会计学、商业会计学等。按照会计知识所包括的不同内容，如对不同性质、不同用途的会计信息的研究，可分为财务会计学、管理会计学和成本会计学等。按照会计知识涉及不同范围的会计主体，又可分为微观会计学(企业会计学)、宏观会计学(社会会计学)、国际会计学等。在中国对会计的解释有“管理活动论”、“工具方法论”和“经济信息系统论”等三种主要不同观点。按照“管理活动论”，会计是一种管理活动，会计学就是一门经济管理科学；按照“工具方法论”，会计是一个反映和控制生产过程的方法和工具，会计学应当视为一门为经济管理服务的方法学或方法论的科学；按照“经济信息系统沦”会计是一个以提供财务信息为主的经济信息系统，会计学应当既是一门经济管理科学，又是一门方法论的科学。 主干学科：工商管理、经济学、法学 主要课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统、统计学、会计学、财务管理、市场营销、经济法、财务会计、成本会计、管理会计、预算会计、审计学、税法、国际贸易等。 主要实践性教学环节：包括课程实习、毕业实习，一般安排10--12周。
请登录后再发表评论!
1.首先记住自己的账单日，账单日是每月固定的。（卡函里有一张贴卡片的纸上有账单日、额度等明细，找不到了就致电客服800-988-9--1-0人工服务。 2.以账单日为标准，交通银行信用卡的最后还款日为账单日后25天。 假设你的账单日为每月1号，还款日就是每月26号。以12月为例： 12月1日账单日当天的交易，计入当期账单，还款日为12月26日。只有25天的还款期，为最短； 12月2日的交易，计入下期账单，就是在1月1日的账单列示，还款日为1月26日。就有56天的还款期，为最长。 记住：不论账单日为哪一天，只要在账单日次日消费，就能享受最长的还款期。 3.取现不享受免息期待遇，从取现之日起计息，每天万分之五，（0.05%）。取现可以计入每月最低还款额。 最低还款额在账单有列示，其计算公式为： 消费款的10% （加） 预借现金交易金额的10% （加） 前期最低还款额未还部分的100% （加） 费用和利息的100% ------------------------------------------------------------------------------ （等于） 最低还款额 4.刷卡消费，在最后还款日全额还款免息。在到期还款日时选择最低还款，就不享受免息还款期，需要支付当期账单所有交易的循环利息，每天万分之五（0.05%）。 5.交行信用卡取现不分同城异地，本行他行，一律按每笔交易金额的1%，最低10元收取。（Y-Power不论金额大小，每笔5元） 6.当持卡人在到期还款日的实际还款额低于最低还款额时，最低还款额的未还部分要支付滞纳金，并列示于账单。 滞纳金为最低还款额未还部分的5%，最低10元。
请登录后再发表评论!
最要命的是你不懂财务。其实出纳没什么难的。我不知道你干的是现金出纳还是银行出纳？怎么还会有个总出纳呢？？？你只要检视一下以下工作有没有做：1、有没有每天序时记录现金日记帐和银行日记帐？2、有帐。就将手头现金与日记帐核对，看能否对上。如果能对上，说明你自己是清的，有可能总帐有错误。现在差20多万，有可能是总帐漏列开支。3、怎样查找差错：从你接手出纳开始，将你的日记帐与总帐核对，核对相符就说明双方记录无误，从不相符的月份开始查找原因。4、你要辞职，那就要把自已手头上的帐弄清楚，交接不清的话，财务人员是不能离岗的。5、对不上你也不用担心，清者自清，缺20多万也有可能是记录有误，并非钱真少这么多。但是你违反了会计最起码的一个原则就是月月对帐，光看自已的帐是没用的，与总帐对，把这个工作补过来。6、没有独立的保险柜是不行的，让单位配，实在不行，每天应将剩余的钱封装好，打上封条，再放到别人的保险柜里，这样别人动过你就会知道了。
苦命的你跟苦命的我真是同病相连啊！！要不要加我QQ聊啊
我觉得如果让你慢慢查的话,最关键的还是你应该弄明白会计是怎么回事才能查,要不然你查不出什么的,赶快去学吧,法律都能学会,会计肯定行.你不要有压力,如果你没有拿单位一分钱,打官司你也不怕,因为走法律程序最后还是要有专业人士来(这个你比我们更清楚),会弄清的,毕竟只是很简单的出纳帐,没有弄不清的.呵呵!如果不行可以请我哦!
你现在辞职也走不了,帐都还没有搞清楚呢?现在最重要的是慢慢细心的查帐,重新整理地下每天的现金出入,你现金支出应该都有单据的(不要说有的没有),一张一张查,总会查出来的,有时候可能就是入帐时记错了金额,不要那么悲观,希望你能早一天解决问题,加油!
想问，你接手出纳的时候，帐是不是平的呢？你接手时应该有交接，从那一时点开始查，如果那时就不对了，那责任还要追究到你的前手。你可以从你接手后开始，按月来查。把每个月帐实不符的金额找出来。我刚进公司的时候被安排查过去好几年的增值税的帐。帐实出入额非常巨大，虽然那并不是我造成的，但我的压力也很大。我们公司每个月都有好几百条发生额，借助于excel表格的数据处理功能，我把增值税实际发生额和帐务记录金额一一比对，会同其他部门，总算查清楚了。虽然有些损失已无法挽回，当时大家也都很明白责任人是谁，但公司也没有追究。所以很能理解你现在的心情，但千万不要把这种心情带到查帐的工作中去。你现在需要的，是同事和周边人的帮助与指导。所以请一定要耐心、虚心，一定要平静心情。现在，你能找到一点会计做帐的失误就等于是把损失减少一点。如果你现在想辞职离开，则会加重领导对你的不信任。领导已经给你时间让你慢慢查了，你就一定要仔细地去查。用一切有力的证据证明你没有拿一分钱。只要记录完备，应该可以查清楚的。如果你现在辞职走了，一来会让领导同事觉得你不负责任，二来领导也不会让你不查清楚就走呀。你如果不想继续做了，至少也要等到事情处理完后再走。一定可以查清的，请一笔一笔理清头绪地核对，再怎样也要为自己没拿一分钱而争口气呀，加油～
加油，千万不要急，慢慢的查，清者字清不懂的问同事帮帮忙，如果他们不愿意帮忙的，你自己又实在不行的就象3楼说的，那你就大可走法律的途径来解决，当然，那是没有办法的办法。    反正，现在你要放宽心，千万别急了，这种情况越急就越办不好事的。    当把它当做你人生中的一个考验，加油……
小同行：非常理解你的处境，因我等老财也是从你现在的阶段度过。总结以往经验我感觉原因如下：不懂财务，盲目服从老同志甚至领导或其亲属，更可怕的是你所盲目服从的人士也不懂或不负责任，结果领钱不留原始单据。一定要记住，“纳”（即：收入）无单据不可怕，“出”（即：支付）无单据万万不可，老天爷领钱，你也要求他留下单据，否则，结果就出现你这种现状。领会一下后，不用看帐，将“出”与“纳”的原始单据汇总后，与期初库存现金结合，计算出应有期末库存现金，盘点库存现金，核对。日常工作也如此，只需关心自己负责的“现金”或“银行存款-***帐户”科目有关的凭证金额与原始单据的方向、数据一致性即可。愿对你有所帮助，祝摆脱困境
同意楼上，既然你记的是糊涂帐就不先不用看帐，拿原始凭证汇总，算出现在的余额，和库存现金核对，这里如果有出入，那就不好查了，只能想想有没有哪些收的有单据没看到钱，或者哪些付的有钱付了没看到单据，再或者就是总出纳那里把你的钱怎么了，这可不好说。具体的东西还是要靠你自己啊，现在想走恐怕是不行了，怎么也要把这些问题处理了才是啊。。
   我也是干过出纳的。    说几点，首先，你把从你接手开始的现金账和银行存款帐、还有总帐、明细帐都要放在一起查。你还要有从银行拿到的银行对账单。    之后，你把你的银行帐和银行的对账单一笔一笔的对，看看能不能和银行的存款对上。再然后，如果对上，现金和银行存款对，从银行取的钱和现金账上体现的钱是不是对上了。    再之后，如果对上，再查费用帐，看看你们所花销的费用，是不是和现金帐上还有银行存款帐上一致。如果一致，    再看其余一切跟你银行帐还有现金账上有关的明细科目，数额是否一致。如果都对上了，那就看看是不是总帐上有差错。总账跟明细账对不对的上，   会计他不一定对的那么细。也会可能有差错的，它应该只是大略的对对！    这个只有靠你自己来对了，我建议你最好是，买本会计书，一边对帐一边看看书上怎么说的，还有你看看有没有别人借款，打的白条，没有入帐的。    你不要着急，如果实在不行，那你只好借助于外力了，例如：会计事务所的审计人员，他们是专家，在行。因为你做得正，不怕查，你们公司的人不敢把你怎么样的，因为其实他们也很清楚不是你的错，他们让你查，是因为他们也心虚，所以，你要稳住了，慢慢查，细心查！如果有什么不明白的帐，你就问，我们大家会帮助你的！
首先你没有动用过企业的钱，因此也不用过份但心。现在你自己查找有困难，老板又不允许外人价入，这如何陷入了二难，其实也不要紧，现在少了20万，不是老板说了我就给你20万，真的自己查不出来，到时候还是要有专业机构来价入的。对于每一笔差错都要经过你的确认。误会一定能搞清楚的，你现在一分钱都不要拿出来。不要怕，我想信你是一个纯洁的好姑娘
 加油，千万不要急，慢慢的查，清者字清不懂的问同事帮帮忙，如果他们不愿意帮忙的，你自己又实在不行的就象3楼说的，那你就大可走法律的途径来解决，当然，那是没有办法的办法。反正，现在你要放宽心，千万别急了，这种情况越急就越办不好事的。当把它当做你人生中的一个考验，加油……
我是学会计的.作出纳就是需要细心,你要把每天的进进出出,都要仔细记下来记到现金和银行日记帐.总帐一个月只需要记一次.你要牢记现金管理的十不准,洁身自好.尤其要保险柜的钥匙和自己厨子的钥匙好好保存.多多和会计沟通,并请教
你可以简单地将你接受出纳工作后，所有你收到的资金的单据合计减去所有你支付资金的单据合计就是你的库存资金。（计算时你经手的收付单据一张不能落）
1、据说现在律师年收入是排在前几位的，您最好专功法律收入颇丰；2、您致命的是没有及时关注每月的“现金”或“银行存款”收支余；3、目前重要的是无过错举证之事宜，相信董法律的您知道如何做了；4、账款核对应当与会计同时进行，按月逐笔核对并且用铅笔作记号；5、爱问人友情提醒：记得以后无论是否还做出纳一定不可将钱交给人，这是“老鼠借给猫做枕头”！
首有没有每天序时记录现金日记帐和银行日记帐？你没有动用过企业的钱，因此也不用过份但心加油，千万不要急，慢慢的查，清者字清在想想你把钱放在总出纳那里有没有少还是有时候你没有记日记账把你的所有票据都拿出来慢慢对，仔细想想，我今年就被人家整的对不上帐。最后是别人把票没有给我叫我给她还钱，她很嫉妒我的所以想整整我。所以不用怕，既然你没有用过就仔细想想，也不用每天都想实在烦了就休息休息出去走走，有时候对你是有很大帮助的。
1、吃好、睡好，一切OK！2、相信：“20万”是记录和计算的错误绝不是手脚的错误。3、扬长避短，学法用法，为自己当好辩护律师。4、相信，企图陷害你的人是拿不出有效证据的。5、了不起本月响银不要了，此处不留爷自有留爷处，当然是光明的走人。据说在香港，因为制度有问题是不能对操作者问罪的。
你每月一次都没跟会计对帐吗?你的单位是什么性质的?(行政?事业?企业?)每月装订原始凭证没有?从原始凭证一张张查起吧!只要你自己没问题,20万很大数目,应该查得出来的.去银行把对帐单拿到,一笔一笔的对!实在查不出来,你怀疑是其他人吃了这笔钱(可能性不大),就报警吧!我也是专业不对口的出纳,干了两年,现在升会计了!唉,没办法,再难也得干呀,学呀!
也是20万。我一特好哥们，年少时有长辈们代为向他人借钱20万与他用于投资。然我哥们运气背，被所投资公司捐款潜逃。他的长辈们为他背过。我那哥们一直希望有朝一日定能有所弥补，哪怕来生也一样。现只是在一边默默的为他的长辈们祈福，祝愿他们一生平安。佛说：一切自有天定。毋须担忧，快乐的过好每一天。祝你平安！
你是哪的，我是保定的。我教你吧
依我看你得赶快报案，你确定没拿单位一分钱，就有可能掉入懂财务的人设置的陷井里了，行万不要象领导说的那样，不想让外人知道，说明领导在怀疑自己的女儿是否做了手脚，如果说不是他女儿的事，是会计使的坏，领导马上就会翻脸，你到时跳进黄河洗不清，只有先下手为强，报案，等公安检察院来封帐，其它人想做手脚都难了，仅供参考，祝好运！
请登录后再发表评论!