江苏银行资本补充深陷窘境 增资扩股融65亿
来源：21世纪网-《21世纪经济报道》
　　苦苦等待上市而不可得，增资扩股成为拟上市城商行近乎唯一的选择，江苏银行正是最新的例子。　　昨日晚间，上市公司悦达投资（600805.SH）宣布，将动用1.75亿元资金，认购江苏银行增发的3500万股股份。在此之前，已有多家投资者公布了这一消息。根据公告，江苏银行此
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次增资募集资金达65亿元。　　数据显示，截至去年末，江苏银行核心资本充足率仅为8.45%，监管红线近在咫尺。在资本监管新规的作用下，其资本压力仍在扩大。而期盼多年的上市，目前尚在“初审”阶段，在此情况下，江苏银行资本补充之路仅有增资扩股一条。　　成立以来最大规模融资　　悦达投资公告显示，此次认购江苏银行增发的3500万股，共动用资金1.75亿元。增资完成后，其持有的江苏银行股份将从1480万股增加至4980万股。　　此前4月20日，江苏银行2012年股东大会通过增资扩股方案，拟发行不超过13亿股。以此计算，其此次再融资规模达到65亿元。目前，该行总股本为91亿股，增资后将达到104亿股。　　自2007年1月成立以来，江苏银行曾在2009年和2010年进行过两次增资扩股，分别增发5.5亿股和7亿股。无论是增发数量还是募集资金规模，此次增资都是该行成立后规模最大的融资。　　据2012年年报，截至去年底，江苏银行资本充足率为12.16%，核心资本充足率为8.45%，同比分别下降0.66个、0.28个百分点，接近监管红线，补充资本势在必行。此次增资完成后，按照其去年末4036亿元的静态加权风险资产规模计算，其核心资本充足率可以提高1.5个百分点以上，达到10%左右。　　不过，从城商行的实力和历次增资价格来看，江苏银行此次增资价格并不算高。截至去年末，其总资产达6503.38亿元，实现营业收入198.06亿元，净利润70.36亿元；每股净资产则为3.75元，5元/股的增发价，溢价率仅为33%左右。而早在2010年，该行曾以5元/股的价格增资7亿股，当时每股净资产仅为2.49元。　　相对较低的价格，以及IPO的预期，使江苏银行此次增资颇具买点。此外，优厚的分红亦对投资者产生不小吸引力。悦达投资就表示，近三年，该行每年已按股本的8%向股东分红，潜在资本收益率较高。　　正因如此，江苏银行此次增资吸引了不少投资者。在此之前，（000700.SZ）公告称，将出资1亿元，增持该行增发的2000万股。（600377.SH）更是动用10亿元巨资，认购增发的2亿股。增资后，两家公司持股比例分别为1.1%、1.92%。　　资本补充渠道“枯竭”　　虽然业绩尚属不错，但江苏银行面临的资本压力也显而易见。　　早在2007年成立之初，江苏银行就制定了三年上市计划，时至今日，上市仍未能实现。在2009年和2010年增资扩股之后，该行未再补充核心资本，资本充足率一直承受压力。　　数据显示，2010年~2012年，其资本充足率分别为11.82%、12.82%、12.16%，核心资本充足率则为8.66%、8.73%、8.45%。　　实际上，作为城商行急速扩张的样本之一，江苏银行还面临着监管新规带来的资本压力。今年1月，《商业银行资本管理办法（试行）》实施，若按新规计算，8.45%的核心资本充足率已经低于监管要求。　　根据监管新规，今年1月1日前发行的次级债，按年递减10%后，方可计入监管资本。而江苏银行在2008年、2009年、2011年共计发行了70亿元次级债。减记之后，其资本缺口将更大。　　而通过发行减记型次级债来补充资本也几乎没有可能。按照银监会2009年公布的《关于商业银行资本补充机制的通知》，主要商业银行次级债发行额度不得超过核心资本的25%，其他银行不得超过30%。截至去年底，江苏银行的资本净额为490.77亿元，核心资本为341.69亿元。据此计算，其次级债发行空间已经非常小。来源第一财经日报)
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客服邮箱：财务会计选择题56下列职工薪酬中不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是-有问必答
提问者：应届毕业生网友，提问时间:问: 56、下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（ ）
A、构成工资总额的各组成部分
B、因解除与职工的劳动关系给予的补偿
C、工会经费和职工教育经费
D、医疗保险费、养老保险费等社会保险费
57、X公司日按面值发行5年期债券100万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为5％。X公司当年12月31日应付债券的账面余额为（ ）万元。
58、下列各项中，能够引起企业所有者权益减少的是（ ）。
A、以资本公积转增资本
B、股东大会宣告派发现金股利
C、提取法定盈余公积
D、以盈余公积弥补亏损
59、甲公司收到乙公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料投资合同约定的价值（不含进项税额）为400000元，增值税进项税额为68000元。乙公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素，甲公司应计入实收资本的金额为（ ）元。
60、某企业委托券商代理发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格6元。按发行价格的1％支付券商发行费用，该企业在收到股款时，应记入“资本公积”科目的金额为（ ）万元。
61、下列有关利润分配的顺序中，正确的是（ ）。
A、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润
B、向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积
C、向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积
D、提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积
62、采用溢价发行股票方式筹集资本，其“股本”科目所登记的金额是（ ）。
A、实际收到的款项
B、实际收到的款项减去付给证券商的费用
C、实际收到的款项加上冻结资金期间利息收入
D、股票面值乘以股份总数
63、企业接受非现金资产投资时，应按（ ）（其不公允的除外）确定非现金资产价值和在注册资本中应享有的份额。
A、投资合同约定的价值
B、被投资方确定的价值
C、投资方非现金资产的账面价值
D、投资方确定的价值
64、有限责任公司在增资扩股时，如有新投资者加入，新加入的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占的份额部分，不记入“实收资本”科目，而作为（ ）。
A、盈余公积
B、资本公积
C、未分配利润
D、营业外收入
65、某企业年初未分配利润为160000元，当年实现净利润为320000元，该企业按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的5％提取任意盈余公积，分配现金股利80000元。则该企业年末未分配利润为（ ）元。
66、如果企业的法定盈余公积累计额已达到注册资本的（ ）时可以不再提取。
67、如果企业当年实现的净利润为200000元，按10％的比例提取法定盈余公积，在假设年初未分配利润为100000元和假设以前年度有未弥补亏损100000元（用税后利润弥补）的情况下，企业应提取的法定盈余公积分别为（ ）。
68、法定盈余公积和任意盈余公积的主要区别在于（ ）。
A、计提的依据不同
B、计提的比例不同
C、用途不同
D、计提的基数不同
回答者：匿名 回答时间:答:b b b a d a......b a c江苏产权市场
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江苏国企征集战略投资者公告
非国有企业增资扩股公告
QYZZ14001 苏州工业园区青剑湖置业有限公司增资扩股征集投资者的公告 (报名截止)
经苏州工业园区国有资产监督管理办公室批准，苏州工业园区青剑湖置业有限公司(以下简称“青剑湖置业”)拟面向社会公开征集投资者，现公告如下。
青剑湖置业是苏州工业园区建屋发展集团有限公司（以下简称“建屋集团”）的全资子公司，为开发位于苏州工业园区唯正路北，亭隆路西的苏州工业园区苏地2011-B-73号土地，促进青剑湖置业更快更好发展,经建屋集团执行董事通过，并报建屋集团母公司苏州新建元控股集团有限公司及苏州工业园区国有资产监督管理办公室批准，青剑湖置业拟引入一家投资方，将青剑湖置业注册资本从原来的人民币800万元增至10000万元，引进投资方作为新增股东，增资完成后，新增股东占股90%，建屋集团占股10%。
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二、增资主体的基本情况
青剑湖置业成立于2013年11月4日，注册资本人民币800万元, 注册地址为苏州工业园区旺墩路188号建屋大厦20楼，法定代表人凌学风。公司经营范围为房地产开发、实业投资、建设工程项目管理、新型建材开发经营。建屋集团持有其100%股权。
三、增资方案的基本情况
1、公告日期：
2、审计情况：
根据苏州金鼎会计师事务所有限公司出具的金鼎会审字（2014）第1001号审计报告，截至2013年12月31日,青剑湖置业经审计的总资产为19873.54万元,净资产799.76万元,2013年度净利润-0.24万元。
3、资产评估情况：
根据北京天健兴业资产评估有限公司出具的评报字天兴评报字（2013）第1021号资产评估报告书，截至2013年12月31日，青剑湖置业的资产评估价值为人民币20059.49万元，负债评估价值为19073.78万元，股东全部权益评估价值为人民币985.71万元。
4、特别事项说明：
截至本公告发布日，青剑湖置业已取得苏州工业园区唯亭镇亭隆街西、唯正路北DK地块（即苏地2011-B-73号地块）的土地使用权，并已取得“ 苏工园国用（2013）第00161号”土地使用权证。
5、本次增资说明：
投资方的出资额不低于19073.78万元，均以现金方式出资。
在规定公告期限内，若征集到一家符合条件的意向投资方，则经有关部门批准后，确定该意向投资方为投资方，与青剑湖置业完成投资合作协议的签订，投资方出资19073.78万元，其中，7200万元计入注册资本，2000万计入资本公积（后转增为注册资本），剩余9873.78万元计入青剑湖置业的股东借款；若征集到两家或两家以上符合条件的意向投资方，则采取电子竞价方式确定投资方，投资方的实际出资金额由电子竞价决定，其中，7200万元计入注册资本，2000万计入资本公积（后转增为注册资本），9873.78万元计入青剑湖置业的股东借款，电子竞价产生的溢价部分计入青剑湖置业资本公积。此次增资完成后，青剑湖置业的注册资本由人民币800万元增加至人民币10000万元，新增股东占股90%，建屋集团占股10%。
6、特别提示：
考虑到建屋集团为青剑湖置业购置土地项目产生的实际资金占用成本情况，并根据苏州金鼎会计师事务所有限公司出具的金鼎会核字(2014)第1038号审核报告的测算结果，投资方须在完成向青剑湖置业增资的同时，另行向建屋集团一次性支付现金2000.11万元作为项目资金占用成本补偿。
投资方每次出资完成后，青剑湖置业应及时向建屋集团归还股东借款总计19073.78万元。
7、支付方式和期限：
意向投资方须在被确定为投资方之日起3个工作日内，与青剑湖置业签订投资合作协议。
投资方须在投资合作协议签订之日起5个工作日内，向青剑湖置业注资8773.78万元及电子竞价溢价款项（若有）。资金到账后3个工作日内，青剑湖置业向建屋集团归还8773.78万元借款。投资方同时应向建屋集团支付资金成本费用2000.11万元。
投资方需在2014年6月30日前，向青剑湖置业注资10300万元。资金到账后3个工作日内，青剑湖置业向建屋集团归还10300万元借款。
8、意向投资方应具备的条件：
（1）须为具有房地产开发资质（暂定二级或以上）的企业法人且注册资本不低于人民币2.5亿元；
（2）应具有良好财务状况和支付能力并具有良好商业信用，没有不良记录；&&&
（3）须承诺注资资金为合法自有资金；
（4）不接受联合体报名。
四、投资意向登记程序
1、具备条件的意向投资方应按本公告要求提交相关材料，在2014年4月2日16：00前至苏州产权交易所办理登记报名手续，地点：苏州工业园区旺墩路168号市场大厦三楼交易一部，受理时间：上午9：00―11：00，下午13：30―16：00，不含节假日。登记报名期限结束后，将不再接受其他任何意向投资方报名。
2、意向投资方办理登记报名手续时需提交的如下材料：
企业营业执照、房地产开发资质证明、公司章程、意向增资的内部决策文件、近期财务报表、承诺函、法定代表人身份证复印件、授权办理委托书、经办人身份证的原件及复印件，意向登记表、承诺函（以上材料的复印件及意向登记表、承诺函均需加盖公章，身份证复印件须本人签字）；&& 3、意向投资方需在2014年4月2日16：00前向苏州产权交易所缴纳保证金4000万元人民（以实际到账时间为准），逾期将视为放弃本次增资机会，意向投资方若被确定为投资方，则其缴纳保证金抵作出资款一部分；若未被确定为投资方，其缴纳的保证金在确定投资方之日起5个工作日内无息退还；
五、备查文件
1、相关批文、决议：
苏州新建元控股集团有限公司苏建元[2013]18号文、苏州工业园区国有资产监督管理办公室苏园国资[2014]5号文、青剑湖置业执行董事决定书；
2、审计报告：苏州金鼎会计师事务所有限公司出具的金鼎会审字（2014）第1001号审计报告；
3、评估报告：北京天健兴业资产评估有限公司出具的评报字天兴评报字（2013）第1021号资产评估报告；
4、专项审核报告：苏州金鼎会计师事务所有限公司出具的金鼎会核字（2014）第1038号审核报告；
5、苏工园国用（2013）第00161号土地使用权证；
6、法律意见书；
7、青剑湖置业公司章程。
1、青剑湖置业承诺，保证本公告信息披露的内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
2、本公告仅为本次增资项目的简要说明。投资人在做出申请出资决定之前，应首先仔细阅读本公告内容以及《审计报告》、《资产评估报告》和转让方提供的其他资料，并在本项目挂牌期间进行相应的尽职调查和风险评估，审慎决策。
3、联系人：程先生、武小姐，电话：9、。
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