出纳交接时应注意什么问题？麻烦告诉我_百度知道
出纳交接时应注意什么问题？麻烦告诉我
　　必须明确交接，分清责任，账目、现金、银行存款、支票、欠条、财务章、法人章、银行对账单调节表一定要在交接表上写清，做到帐实相符，并且要有领导签字鉴交。　　帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。　　另外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。　　交接后，你要另换帐本。　　现金库存里有可能包括个人借款等（即没有上帐的），一定要确认经手人的签字和主管领导的签字。
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1）交接工作应有纸质的交接清单，把所有交接内容一一列上，以备查和分清责任。2）清点现金和畅川扳沸殖度帮砂爆棘借条，清点银行存款，分别用大写和小写列在交接清单上，并注明交接的日期和时间结点。3）未执行账务或正在处理的账务也要交接。4）交接出纳负责登记和保管的所有的凭证、账册、收据、发票、台账、卡片、银行对账单等等。5）交接清单后应附上具体的明细表和责任处理，有的还需要保密协议或同业禁止协议，并由交接人、接交人和监交人三方签字。]
　　出纳工作的交接　　在实际工作中，企业单位都会遇到变更出纳员的情况。《会计基础工作规范》第二十五条规定：“会计人员工作调整或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。”　　1.出纳交接的具体内容　　不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳员的分工和主管的业务会有所不同，因此出纳工作交接的具体内容也会有所不同。但总的来说，出纳工作交接应该包括以下内容：　　（1）现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品；　　（2）有价证券，包括国库券、债券、股票等；　　（3）支票，包括空白支票和作废支票；　　（4）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）；　　（5）收款收据，包括空白收据、已用...
1、会计岗位工作的交接（岗位职责的罗列）；2、会计资料（不同岗位会计资料不同，如：销售会计：有客户资料，相关科目明细账、手头现有凭证、相关制度、流程文件等），纸质资料、电子资料；3、办公用品，所保管公司的其他相关资产；4、相关工作密码（如电脑开启密码，或网上银行审核密码等）；5、相关岗位工作应跟进的事项；6、移交资料逐项罗列；7、接交人逐项相对，无疑议交、接人签名8、财务负责作为监交人签名。]
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出门在外也不愁怎样区分现金支票与转账支票什么时候写电汇单什么时候写进账单
怎样区分现金支票与转账支票什么时候写电汇单什么时候写进账单
09-01-17 &匿名提问 发布
什么是支票? 支票可以用来付款吗?　　支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为普通支票、现金支票、转帐支票3种。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转帐支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。 　　支票结算的特点概括起来说就是简便、灵活、迅速和可靠。所谓简便，是指使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。所谓灵活，是指按照规定，支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另外转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。所谓迅速，是指使用支票办理结算，收款人将转帐支票和进账单送交银行，一般当天或次日即可入账，而使用现金支票当时即可取得现金。所谓可靠，是指银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不到正常支付的情况的。 开空头支票会有什么后果?银行将处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求赔偿支票金额2%的赔偿金。 什么是支票、汇票、信用卡？支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票可分为普通支票、现金支票和转账支票。转账支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。 汇票是指由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票在出票人开出时并不具有法律效力，经债务人或其委托银行签字或盖章后才能成为有效的有价证券。在金融市场开放的国家和地区，汇票经受票人背书后可以转让或向银行贴现。有些国家的银行和邮电局办理接受汇款人的委托签发汇票，由银行、邮电局或汇款人寄交收款人向指定付款的银行、邮电局领取款项。按出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。 信用卡是由银行发行的一种专供消费者购买商品和支付劳务费用的信用凭证，非现金结算的一种支付工具。最早出现于美国，20世纪70年代在西方发达国家流行。中国从1986年开始发行信用卡。信用卡是由塑料制成的，所以又被称为塑料货币或塑料钞票，卡上印有持卡人姓名、签名式样、编号和每笔赊购的限额。信用卡的特点是先消费，后付款。持卡人外出可以不必带现金或支票，凭信用卡到指定商店、宾馆、饭店购买商品、车票或就餐等，并可向发卡银行的分支行或代理行透支小额现金。那些和银行签有合约的商店、宾馆、饭店等商业部门凭持卡人签字的账单向银行收款，再由银行送持卡人核对，在规定的期限内付清。如果逾期未付清，发卡银行就按期计算欠款利息，直到持卡人付清利息为止。由于信用卡方便消费，能增加公司、商店、宾馆和其他服务机构的营业额，有助于银行业务的开展，所以得到了广泛的使用。电子计算机的采用，也使得信用卡的使用更加安全、方便和普遍。 什么是“空头支票”？首先阐明一下空头支票与空白支票的区别 空白支票是指： 单位签发的没有填写收款单位名称，没有付款日期，没有付款金额，而已经加盖了印鉴的支票，有时也包括未经签章的支票。该种支票一般在无法提前确定购货单位或购货金额的情况下使用。该支票一旦丢失会给单位造成损失（谁拣到了都可以在上边无限制的填写使用金额），因此，财务上一般限制领用空白支票。 空头支票是指：
   单位签发的支票票面金额，超过其在银行存款的余额或透支限额而不能生效的支票。签发空头支票是套用银行信用，破坏结算纪律的行为，在我国，银行按规定要对签发空头支票的单位按票面金额的比例进行处罚。
   另外（票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自出票日起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。对签发空头支票骗取财物的，要依法追究刑事责任。如果签发空头支票骗取财物的行为情节轻微，不构成犯罪，票据法规定要依照国家有关规定给予行政处罚。） 　　在营销经营管理中，随着我国加入WTO的时代到来，法律化时代营销也即将到来。现在我国正在向法制社会迈进，这种症状的发生，就是走了法律的空子，有些则是钻了“道德的空子”，以为只要把钱圈进来，什么承诺都行，以至于出现“空头支票天天开，顾客官司天天来”的尴尬。 延期支票和帐期分别是指什么？一般来说支票是不允许延期的，要想达到延期目的的是汇票． 但工作中，,有时遇到公司帐面的存款余额正好不足以支付现在要结算的款项,而且,公司近几天肯定有一笔款从外公司要汇入本公司的帐户.为了保证银行存款的余额,不开空头支票,所以将支票的填写日往后推迟几天， 在操作过程中,对方送这张延期支票时,最好给本公司打电话问一下.确定帐户的余额. 即假如今天是日，我们可以在支票上填日，这样出票日成为日，从而达到支票延期使用的目的． 帐期就是可以收到货后延迟一段时间付款的意思. 企业帐户如何开支票取款?我是一个刚刚成立的有限公司,给税务部门报税其中有一项现金支出需要银行的现金支票,请问如何开据?你在申请帐户时银行应该会给你两本支票,一本是转帐支票,另外一本是现金支票,转帐支票是付款给别人时开出的,现金支票是企业自己需要用现金时开具的支票,开完后直接到银行提取帐户上的现金. 报税时要是用现金,你也应该是先将现金提出,然后再用现金交税.现金支票开具时,（1）都是填写本单位的名称,（2）填好后加盖本单位在银行预留的财务印鉴。（3）在支票的背面&被背书人&栏内也加盖本单位的财务印鉴。（4）这样取款人凭支票和身份证就可以去银行取出款了。 支票什么时候需要背书？怎样背书?具体步骤怎样？支票分为现金支票和转帐支票 如果是收到现金支票,就不存在背书的问题,因为付款方在给你支票的时候就已经在现金支票的正面和反面盖了章了,你只要拿到现金支票的开户银行去,就可以取钱了. 如果是收到转帐支票就又分两种情况: 1.一种是你将该支票直接拿到该支票的开户银行去倒进,这一种做法是一种最保险的做法,它不需要你在支票的反面盖章和填写委托收款的字样(即所谓的背书),如果开户银行接受了你的支票,就证明这张支票的金额一定可以打到你的户头. 2.还有一种就是背书的做法,你要在支票反面的后侧盖上你们单位的公司章和姓名章,并在上栏处填写你们的开户行,下栏填写委托收款的字样,最后将支票送到你们自己的开户银行去正进.你们的开户银行只是暂时收取这样支票,至于会不会退票,就要等支票送去对方的开户银行做判断了,时间大概是2-3天. 如果是转帐支票,无论是倒进还是正进都需要填写进帐单 如果是你自己开的支票，现金支票的正面和反面你都必须盖章。 如果是转帐支票又分两种情况: 1.你直接将开出的支票交给银行,不用在支票反面盖章 2.如果你将支票开出后给收款方,背不背书就由收款方决定,他就可以采取我所说的前面收到支票怎样处理的那两种方法中的一种了. 请解释支票的顺交、倒交？1.支票的顺交 ，以付款方为例，把填写好、加盖了印鉴的支票，交给收款人，由收款人填写进帐单，到他的开户银行去进帐，等款到以后，银行有个进帐通知单，同时款已记入收款人的帐户。 2.支票的倒交，仍以付款方为例，由付款方填写好、加盖了印鉴的支票，由付款方填写进帐单，去自己的开户银行‘倒进帐’，银行当时就给回单，同时，款项已从付款方的帐户减少，直接到了收款方银行。 支票倒交的好处，主要是快，比如去商店买东西，用支票倒交的方法，当时就可以提货了。支票倒交,一般比较稳妥。 什么叫正提票和倒提票啊?提出票和提入票是什么意思啊?这个问题是同城清算范畴的，也就是票据交换。 首先明确几个概念： 1、出票人，就是签发支票一方，也就是付款人。 2、持票人，就是持有支票一方，也就是收款人。 3、提出，就是将票据提交到人民银行清算中心进行跨行清算，分为提出借方和提出贷方。提出借方票据（譬如支票）收入资金，提出贷方（譬如电汇）付出资金。 4、提入，银行将清算中心清分后的需本行处理的票据提回，也分为提入借方票据（资金付出）和提入贷方票据（资金收入)。 5、票据交换，各银行网点将需要跨系统清算的票据提出，交到人民银行清算中心，清算中心统一集中起来后，将需要各行处理的票据分给各银行网点。并将各网点的借、贷方票据金额轧差汇总后进行资金清算。 明确概念之后，我来解释一下流程： 1、正提，是指持票人将支票向自己的开户行提示付款（就是常说的存支票），开户行收取支票后在下一次票据交换时提出，清算后，改支票由出票人开户行提入，审核无误后付款。 支票流向：出票人→持票人→持票人开户行→清算中心→出票人开户行。 2、倒提，也叫“反提”，是指持票人（或出票人）将支票向“出票人开户行”提示付款，出票人审核无误后付款，并将进帐单提出（提出贷方），经清算后由持票人开户行提入，并将资金记入持票人账户。 支票流向：出票人（持票人）→出票人开户行 进帐单流向：出票人开户行→清算中心→持票人开户行。 正提、反提的资金流向都是：出票人账户→出票人开户行清算账户→出票人开户行在人民银行的备付金账户→持票人开户行在人民银行的备付金账户→持票人开户行清算账户→持票人账户。 反提由于先由出票人开户行验票付款，持票人可以立即知道支票是否有效、是否过期、出票人是否空头，比较把握。另外，对于当日到期的支票（付款行提入时就已过期），可以采取反提。 支票、银行本票的区别？银行本票是以银行为出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 两者都被用于同城结算，但两者有着明显的区别： 1。银行本票的出票人为银行，一般不存在空头票据的风险；支票的出票人是除结算银行以外的单位或个人，存在空头支票的风险。因此，银行本票的未获付款的风险小，信誉高。 2。银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，因此，银行本票在一定程度上等同于现金。支票虽然也属于见票即付票据，但是，对持票人而言，存在委托收款过程，需要一定的时间（虽然不长，但确实存在），在此期间，可能会因支票空头而不能收到现款。这就不难理解，绝大部分商户对以支票购物的，都会要求在支票解入银行并收妥款项后才予发货。 3。银行本票的提示付款期为2个月，而支票为10天。 请问银行本票和支票在使用方面有哪些区别？什么情况用本票？什么情况用支票？    银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 在辖属营业机构开户的单位和个人需要在票据交换区域内支付各种款项时，可以申请使用。银行本票是银行提供的一种银行信用，见票即付，可当场抵用。 银行本票分为：转帐和现金两种。申请人或收款人为单位的，不得申请现金银行本票；申请人和收款人均为个人时，才能申请现金银行本票。 银行本票的提示付款期限自出票日起一个月。在银行开立存款帐户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“背书人签章”栏签章，签章应与预留银行签章相同，并将银行本票、进帐单送交开户银行，银行审查无误后办理转帐。未在银行开立存款帐户的个人持票人，凭注明“现金”字样的银行本票向指定代理付款人支取现金的，应在银行本票背面“背书人签章”栏签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关，并交验本人身份证件及复印件，银行审核无误后支付现金。
   支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票可以分为现金支票、转账支票、划线支票和普通支票，其中现金支票只能支取现金，转账支票和划线支票只能用于转账，普通支票可用于支取现金或用于转账。 在同一票据交换地区的款项结算均可以使用支票，支票一律记名，可背书转让，支票 无金额起点的限制，可支取现金或用于转账，有效期 10 天，从签发之日起计算，到期日为节假日时依次顺延，支票可以挂失。银行本票是银行签发的，收款人持票至银行办理转账时，银行在见票时会无条件支付确定的金额给其的。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行汇票；另外银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
   支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。支票分为现金支票、转账支票、普通支票三种。
   以上写的非常清楚了，需要提醒一点。本票是要到银行开具的，而且银行开出本票后，该笔款项就被冻结了，等于当场被扣除。支票是要到对方解行后才会被扣除。之间可是有时间差的。 什么是个人支票？什么是个人支票业务？央行支付结算管理办公室副主任许臻指出，所谓个人支票，实际上就是“个人签发使用的支票”。它与目前企事业单位签发使用的支票没有什么差异，区别主要在于使用主体的不同。 与其他支付手段相比，个人支票有其显著的特点，如即签即付，不受商户硬件条件限制，也无需找赎；可以用于支付现金，用于转账，也可背书转让给第三人；个人支票结算账户存款还可以按活期储蓄存款利率计算利息。 申办个人支票是有条件的。一般来说，主要有三个方面：一是账户余额，多数银行要求存款余额不低于1万元；二是资信审核，开户行要对个人的社会信誉、经济收入进行审查；三是身份，多数银行要求开户人具有本市户口，或由具有本市户口的居民担保，或持有一年以上国外护照并在当地有固定居住场所等。个人支票在国外是一项基本业务，即使是普通老百姓也经常使用个人支票来支付税款、水电费等日常支出。但由于历史的原因，我国在解放后不久即将支票限定于单位使用，禁止个人使用支票，长期以来，普通老百姓只能使用现金进行日常消费支付。要改变这一习惯，让老百姓认同个人支票，是需要一个过程的。 如何辨别支票的真假?支票的真假是看不出来的，我们只能看到对方写的字迹是否清晰，章是否盖的清晰。如果想分便真假，只有送存银行才能便别。 1、密码不填是假的。 2、填错密码是假的。 3、最主要是账上是否有钱，没钱也是假的。你查114问到该开户行的电话，再打电话报公司名称和支票号，人家为你验有没有这张支票． 支票、期票、承兑、汇票是什么，怎样区分（一）汇票 《中华人民共和国票据法》规定，我国现有汇票分为银行汇票和商业汇票。 1.银行汇票。汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，叫做银行汇票。其中，用于转帐结算的叫“转帐汇票”，用于支取现金的称为“现金汇票” 2.商业汇票。即受款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（1）商业承兑汇票。指由受款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的商业汇票。（2）银行承兑汇票。指由受款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。 （二）本票 本票又叫期票，是出票人签发并承诺在见票时无条件支付一定金额给受款人或持票人的票据。 本票可分为银行本票和商业本票两种。（1）银行本票，即申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算或支取现金的票据。我国的银行本票有不定额和定额两种。其中不定额银行本票的金额起点为一百元；定额银行本票的面额为五百元、一千元、五千元和一万元。（2）商业本票。即商业单位和机关、团体、事业单位等签发的到期由自己付款的本票。我国票据法仅指见票即付的银行本票。 （三）支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 我国《银行结算办法》把支票分为不定额支票和定额支票两种。（1）不定额支票。指银行的存款人签发给受款人办理结算或委托开户银行将款项交付给受款人的票据。其中，只能办理资金结算转帐而不能支取现金的是“转帐支票”；能够支取现金也能用于转帐的是“现金支票”。（2）定额支票。指收购单位将款项交存银行，由银行交其用于农户支付收购农副产品的款项的票据。 请问出纳如何填写支票,都要在支票上盖什么章?出纳是不是要在领导签字的情况下才可以开支票? 支票如何填写,都盖什么章?不一定要领导签字才可要开支票，但一定要有领导签批的付款通知，这个通知可以是借条。可以是收据，也可以是其他签字的付款授权，支票开出后，这个签字的原件和支票其他联一起订入记帐凭证，用以证明，付款是经过授权的。 支票的填开就很简单了，注意大写；不要有改动；帐户、名称不要写错。 现金支票在正面盖财务章和名章（和银行预留印鉴相符），背面叶要盖相同的章。在背面还要填写取款人的身份证号码和姓名。 转帐支票只需在正面盖财务章和名章即可，其他不需盖章。一、要填写的内容： 1、日期（大写）； 2、金额，大写金额靠左侧；小写金额； 3、盖章。财务专用章和法人代表人名章。 4、预留密码的还要填写密码。 注意，一个字都不能错，而且盖章要清晰。 二、开支票，和职工借款一个道理，应该是有领导人的审批同意后，才能够开出。 开支票必须领导批准！开具支票的要求:第一、是字迹清晰，如果你第一次开，字迹要写规范，写整齐，先不要写连笔字。 第二、日期、金额大写，如果有哪个字不明白怎么写，可以在电脑里答一份出来照着写，小写金额和大写金额要相符。 第三、盖章要清晰，边沿不能模糊，不能滑印，盖章前支票下面最后有印章垫，这样盖出来效果比较好。 第四、支票抬头，就是收款人，一般情况下，写了最好。 什么叫空头支票啊？支票要委托时，怎么要那么久啊？空头支票：单位签发的支票票面金额,超过其在银行存款的余额或透支限额而不能生效的支票。 “支票要委托时，”是指支票委托收款吗？支票要委托收款时，一般要4个工作日才能入帐。收票行在受理支票时，为防止出票人开出空头支票，收票行要提出票据交换，因此要4个工作日才能入帐。 支票安全性怎么样？如果有人偷了某人的支票，然后签个支票主人的名字是不是就可以转帐了？不行，要核对支票签名和预留在银行的签名的。而一般签名的个人支票开展的不是很广泛，一般会同时预留印鉴，就是印章或者会有密码。很少有只凭签名就支取的。同时还需要收款人的身份证复印件。 如果支票和印章一起丢失，可以马上去银行挂失所丢失的支票，同时可以更换银行的预留印鉴。 上面说的是现金支票，现金支票一般银行控制的很严格，不是单位会计来支取的话，负责的银行职员一般会多检查，数额大的话甚至会打电话给支票单位的会计和出纳。而且现金支票一般不允许支取超过10000元的现金。转帐支票就更不可能了，还需要转入单位的背书，就是印章和账号等资料。 企业去银行购买支票都需要哪些手续？不需要带银行预留印鉴，只需要带银行结算卡就可以了。现金支票和转帐支票工本费都是5元。现金支票手续费15元，转帐支票手续费25元。有的银行也可以单卖一张支票。每个银行的规定不一样，如果你手里有收费凭证，盖好预留印鉴就可以不用带章去银行了。有的银行工本费和手续费要分开写两张单子，有的银行写一张就可以。支票最好提前两天购买因为有的银行不会当天就给你。
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支票上有注明是现金支票或是转帐支票，异地汇款用电汇，同城汇款对方有帐号的可以写进帐单
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现金支票和转账支票都在支票正面就印有“现金支票”和“转账支票”字样的电汇单是在用支票付款的时候填写的，进帐单是在收支票的时候填写的
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有谁知道出纳工作交接表怎么做的吗？
写明账面库存现金数，实际盘点现金数，未做帐单据多少张，金额多少，另外，账本，保险柜，验钞机等物品多少，交接明白，交出人，接受人，监交人三方签字OK
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　　出纳工作的交接　　在实际工作中，企业单位都会遇到变更出纳员的情况。《会计基础工作规范》第二十五条规定：“会计人员工作调整或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。”　　1.出纳交接的具体内容　　不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳员的分工和主管的业务会有所不同，因此出纳工作交接的具体内容也会有所不同。但总的来说，出纳工作交接应该包括以下内容：　　（1）现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品；　　（2）有价证券，包括国库券、债券、股票等；　　（3）支票，包括空白支票和作废支票；　　（4）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）；　　（5）收款收据，包括空白收据、已用收据（含作废收据）；　　（6）财务印章，包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等；　　（7）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证；　　（8）其他会计资料和物品，包括银行对账单、应由出纳员保管的证件、合同、协议；在实行会计电算化的企业，还包括会计软件及密码、会计软件数据磁盘；计算器、优盘等。　　2.交接前的准备工作　　为了保证交接工作的顺利进行，出纳员在交接前必须做好以下几项工作：　　（1）对尚未登记完的现金、银行日记账，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。　　（2）将现金、银行存款日记账和现金、银行存款总账核对相符；现金日记账账面余额和库存现金实有数核对相符；银行存款日记账余额和银行对账单核对，如果不一致，应编制银行存款余额调节表。　　（3）在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。　　（4）整理应该移交的各项资料，对未尽事项要写出书面资料。　　（5）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、现金、有价证券、支票及支票领用簿、发票及发票领用簿、文件、印章和其他会计资料和物品。　　“移交清册”包括移交表和交接说明书（见表5-4）。其中，移交表主要有“库存现金移交表”、“银行存款移交表”（见表5-3）、“有价证券、贵重物品移交表”、“核算资料移交表”、“物品移交表”等。　　表5-3
银行存款移交表　　第
移交日期：
单位：元　　开户银行 币种 期限 账面数 实有数 备注　　合
计　　附：（1）银行存款余额调节表一份　　（2）银行预留卡片一张　　单位领导：
接交人：　　有的单位可能在几家银行开户，银行存款也有定期和活期存款之分，因此，“银行存款移交表”应根据开户银行、币种、期限、账面数、实有数分别填列。　　表5-4
出纳工作交接说明书　　出纳工作交接说明书　　出纳员王斌，因工作调动，财务处已经决定将出纳工作移交给华林接管。现办理如下交接：　　1、交接日期：　　日。　　2、具体业务的移交：　　（1）库存现金：12月15日账面余额1 768元，与实存数相符，库存现金日记账余额与总账余额相符。　　（2）库存国库券：780 000元，经核对无误。　　（3）银行存款余额182万元，经核对“银行存款余额调节表”相符。　　3、移交的会计凭证、账簿、文件：憨胆封感莩啡凤拾脯浆　　（1）本年度现金日记账一本。　　（2）本年度银行存款日记账两本。　　（3）空白现金支票25张（号至号）。　　（4）空白转账支票30张（号至号）。　　（5）托收承付、委托收款登记簿一本。　　（6）托收承付、委托付款登记簿一本。　　（7）支票登记簿一本。　　（8）发票登记簿一本。　　（9）银行对账单1～11月份11份；11月份未达账项说明一份。　　4、移交的印鉴：　　（1）财务处转讫印章一枚。　　（2）财务处现金收讫印章一枚。　　（3）财务处现金付讫印章一枚。　　（4）财务处银行存款收讫印章一枚。　　（5）财务处银行存款付讫印章一枚。　　5、交接前后工作责任的划分：　　日之前的出纳责任事项由王斌负责；日之后的出纳责任事项由华林负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。　　6、本交接说明书一式三份，双方各持一份，存档一份。　　移交人：王斌（签名盖章）　　接替人：华林（签名盖章）　　监交人：高明佳（签名盖章）　　明升公司财务处（盖章）　　日　　而接交人员在交接前应做好接替准备，特别是刻好自己的印鉴，以做好印鉴更换准备工作。　　3.正式办理交接手续。　　办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。一般出纳员交接时，有企业会计机构负责人、会计主管人员负责监交工作。办理交接时，移交人员要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。　　（1）现金、有价证券、贵重物品要根据会计证账簿有关记录由移交人员向接替人员逐一点交。库存现金、有价证券、贵重物品必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。　　（2）银行存款日记账余额要与银行对账单核对，如果一致，方可移交；如果不一致，应编制银行存款余额调节表调节相符。如果调节后，仍不相符，应由移交人员负责查明原因，并在移交清册中注明。　　（3）在银行存款账户余额与银行对账单余额核对相符的前提下，移交有关票据、票证及印章，同时由接替人员更换预留在银行的印鉴章。　　（4）出纳账簿移交时，接替人员应该核对账账、账实是否相符，即现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账与现金、银行存款和有价证券总账的账账相符；在实行会计电算化的企业，应先将账页打印出来，再由移交人员对有关电子数据必须在实际操作状态进行交接。　　（5）出纳凭证、账簿和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。　　（6）工作计划移交时，为了方便接替人员开展工作，移交人应向接替人介绍工作计划执行情况及今后在执行过程中又能够注意的问题。　　（7）移交人应将保险柜密码、钥匙、办公桌和办公钥匙一一移交给接替人，接替人在移交完毕后，应立即更换保险柜密码及有关锁具。　　（8）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。“移交清册”一般一式三份，其中交接双方各持一份，另一份作为会计档案在交接结束后归当保管。　　4.交接人员的责任。　　交接人员的责任划分已办妥交接手续的时间为界，移交人对移交前自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接替人在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在问题，如事后发现，仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已经移交而推脱责任。　　接替人员应在出纳账簿启用表上填写接受时间，并签名盖章。接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。　　5.由他人暂时顶替工作，应办理部分交接手续。出纳人员在婚假、产假、病假、事假、休假及外出学习、公差等临时离岗期间，千万不能留下印章、交出钥匙、点点现金就完事了，一定要抱着“先小人后君子”的态度，办理有关事项的交接手续。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任为理由而草率从事。出纳顶替，可视单位业务量大小、顶替时间长短等具体情况来办理部分交接手续。如纯属临时顶替，为了不误现金支付，可让顶替人员打一个与所留备用现金数量完全一致的收条，待出纳员回来结清支出凭证与所剩现金，收条不作借款处理。如顶替业务较多，时间也较长，甚至需顶替人员处理事务的，需要顶替人员刻一名章，及时到银行更换跑银行人员印鉴。然后，将现金日记账、银行存款日记账、现金支票本、转账支票本等办理日常业务的账本、单据书面移交顶替人员，出纳员回来后再作书面移交手续。特别需要指出的是，出纳员不能将自己的名章交由顶替人员使用。
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编制出纳交接明细单填写需要交接的内容（账本、现金、支票等）交出人，接受人，监交人三方签字
出纳交接应注意以下事项（笼统的一说）：
1.先有移交人员编制交接清单，一式三份。
交接清单的内容主要是移交人在该公司截至离职前所经手的工作事项的说明；补充：
（1）现金、银行存款的交接， 库存现金必须与账面相等，出现长、短款要有移交人员查明原因并解决。企业银行日记账有时会和开户行银行对账单因时间问题等出现余额不一致情况，有移交人员编制银行存款余额调节表并说明原因。
（2）票据的交接，一般我们都接触到现金支票、转账支票，在交接的时候，有移交者列明移交支票张数及支票号码。（在交接时要当面一一点清，不可马虎！）
（3）账簿的交接，出纳岗位一般编制现金、银行日记账账簿，根据公司情况，也有可能编制固定资产账簿。根据补充（1）交接时查看是否账实相符，账簿资料必须完整无缺...
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