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防伪税控技术服务费可全额抵扣，那分录应该怎么做呢？
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有说借：应交税费&&贷：现金 的这个到底该怎么做呢？
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防伪税控软件服务费可抵扣吗？
(出处: 会计科普论坛)
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谢谢，看到了
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税控费用全额抵扣了，你们怎样入账的
该用户从未签到
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税控费用全额抵扣了，你们怎样入账的？请前辈出来说下。
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本帖最后由 会计这条路 于
14:30 编辑
关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵扣增值税税额的账务处理
希望对你有帮助
不过金税卡、IC卡等专用设备，我是做入固定资产-税控设备。
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根据规定，由于上述两项抵减金额不作为进项税额，因此，允许抵减的两项费用不能作为“应交税费——应交增值税——进项税额”核算处理。考虑到属于增值税的减征税额，根据相关会计制度规定，虽不属于严格意义上的政府补助，但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理。
　　& & 如企业购置专用设备5000元（含税价）时，
借记“固定资产——税控设备”5000元，
贷记“银行存款”5000元；
抵减当期应缴纳的增值税时，
借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”5000元，
贷记“营业外收入”5000元。
该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税[号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
　　& & 如企业支付技术维护费2000元时，
借记“管理费用”2000元，
贷记“银行存款”2000元；
抵减当期应缴纳的增值税额时，
借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”2000元，
贷记“营业外收入”2000元。
该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税[号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
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谢谢两位前辈！
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路过进来看看
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
3楼说的很全了
中国会计社区官方微信公众号：会计通。税控机全额抵扣申报
税控机全额抵扣申报
范文一：《关于新版申报系统税控专用设备费用及技术维护费全额抵扣的操作指引》 1、技术维护费的维护范围包括防伪开票系统、金税卡（金税盘）、IC卡（报税盘）、读卡器的维护及服务。2、专用设备及技术维护费价格：A.
金税卡、IC卡及读卡器价格为1416元，技术维护费价格为336元/年；B.
金税盘、报税盘价格为720元，技术维护费价格为330元/年。3、根据“财税[2012]15号文”的规定：专用设备费用及技术维护费可全额抵减增值税税款：4、新版电子申报系统操作方法：A.
调出《附例资料表》：修改“系统配置”：如图⑴进项税额转出（1）进项税额转出（2点击录入）B.
填写《附例资料表》：如图⑵C.
填写《增值税纳税申报表》：如图⑶《关于新版申报系统税控专用设备费用及技术维护费全额抵扣的操作指引》 1、技术维护费的维护范围包括防伪开票系统、金税卡（金税盘）、IC卡（报税盘）、读卡器的维护及服务。2、专用设备及技术维护费价格：A.
金税卡、IC卡及读卡器价格为1416元，技术维护费价格为336元/年；B.
金税盘、报税盘价格为720元，技术维护费价格为330元/年。3、根据“财税[2012]15号文”的规定：专用设备费用及技术维护费可全额抵减增值税税款：4、新版电子申报系统操作方法：A.
调出《附例资料表》：修改“系统配置”：如图⑴进项税额转出（1）进项税额转出（2点击录入）B.
填写《附例资料表》：如图⑵C.
填写《增值税纳税申报表》：如图⑶
范文二：年维护费全额抵扣报表填写流程各位尊敬的客户!根据财税《2012》15号文件的规定，凡增值税一般纳税人每年缴纳的专用设备维护费均可在当期应纳税额中抵减，现将操作流程指引如下： 说明：金税卡用户应缴纳费用为336无/年，金税盘用户缴纳为330无/户一、基础信息—系统配置—其他信息中选择“是否发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费”。纳税人勾选该项后，才能填写附表四。如图所示:清注意:此栏一般情况下默认为“否”的，如当月需要抵扣年维护才设置为“是”二、完成当月进项、销项采集后等流程后到生成申报主界面。三、点击附表四后如下图：附表四第2列、第4列手工填写336或330四、主表填写方法如下：主表23栏填写336或360。填写后24栏本期应纳税额相应减少336或330元(19栏-23栏=24栏).也就是理解为直接抵扣完后本月少交336或330元的税额,达到全额抵扣目的.减轻纳税人的经济负担。注：当期24栏本月应纳税额须大于336元或330元时才能填写，否则不填写。
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范文三：金税盘全额抵扣分录 08:54:08 点击：11981 来源：会计实战基地 一、 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：借：固定资产（或管理费用）贷：银行存款（或现金）二、技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。借：管理费用贷：银行存款（或现金）三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：借：应增税金——未交增值税 或者 借：应交税费－增值税－减免税款贷：营业外收入
范文四：为了保证计算增值税应纳税额的合理性、准确性，增值税一般纳税人必须严格把握当期进项税额从当期销项税额中抵扣这个要点。“当期”是个重要的时间限定，具体是指税务机关依照税法规定对一般纳税人确定的纳税期限；只有在纳税期限内实际发生的，才是法定的当期销项税额或当期进项税额。一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间限定，国家税务总局已经作出了明确规定，具体有以下三点：1、工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为当期进项税额予以抵扣。例：某工业企业（增值税一般纳税人），五月份购入原材料一批用于生产，增值税专用发票注明不含税价款300万元，增值税率为17％，已取得发票联和抵扣联，原材料货款已付讫，但无验收入库单。在会计实务中，货物和发票账单同时到达的情况下，应付账款一般待货物验收入库后，才能按发票账单登记入账。这正是税法与会计的统一结合，因此此项业务只能待原材料验收入库后再进行会计处理。2、商业企业购进货物（包括外购所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后（包括采用分期付款方式的，应以所有款项支付完半后）才能申报抵扣进项税额，尚未付款或未开出承兑商业汇票或分期付款、所有款项未支付完毕的，其进项税额不得作为当期进项税额予以抵扣。商业企业以物易物、以物抵债、接受捐赠、投资或分配的货物，则以收到增值税专用发票的时间为申报抵扣进项税额的时限；申报抵扣时，应一并提供捐赠、投资、分配货物的合同或证明材料。例：某百货商场（增值税一般纳税人）。四月份购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50％。合同规定余下的50％货款分别在五、六月份付清。企业此项商品已经收到但未办理贷款结清手续，四月份可暂不作会计处理，待六月份付清全部货款后再按正常购进业务处理，同时，商品进项税额10.2万元可申报予以抵扣。3、一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额，对接受应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为当期进项税额予以抵扣。但是，有些纳税人为了达到提前抵扣少纳税的目的，把不是当期实现的进项税额（上期结转的进项税额除外）也充作当期进项税额，以加大抵扣税额，达到少纳税甚至不纳税，这是违反税法规定的行为。
范文五：附件??未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，可向主管税务机关申请办理抵扣手续。二、纳税人申请办理抵扣时，应报送如下资料：（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。（二）《已认证增值税扣税凭证清单》。（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因，并加盖企业印章。对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。对客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续的，应提供相关司法、行政机关证明。对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的，主管税务机关应予以核实。（四）未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。三、主管税务机关受理纳税人申请后，应认真审核以下信息：（一）审核纳税人交易是否真实发生，所报资料是否齐全，增值税扣税凭证未按期申报抵扣的原因是否属于客观原因，纳税人说明、第三方证明或说明所述事项是否具有逻辑性等。（二）纳税人申请抵扣的增值税扣税凭证稽核比对结果是否相符；（三）《已认证增值税扣税凭证清单》与增值税扣税凭证应申报抵扣当月增值税纳税申报资料、认证稽核资料是否满足以下逻辑关系：1.《已认证增值税扣税凭证清单》“抵扣情况”中“已抵扣凭证信息”“小计”栏中的“份数”应等于当月增值税纳税申报表附列资料（表二）中同类型增值税扣税凭证的“份数”；“抵扣情况”中“已抵扣凭证信息”“小计”栏中的 “税额”应等于当月增值税纳税申报表附列资料（表二）中同类型增值税扣税凭证的“税额”；2.对增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），《已认证增值税扣税凭证清单》“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于认证或申请稽核比对当月认证相符或采集上报的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。3.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，《已认证增值税扣税凭证清单》“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于产生稽核结果当月稽核相符的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。四、主管税务机关审核无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》（以下简称《通知单》），企业凭《通知单》进行申报抵扣。五、主管税务机关可定期或者不定期对已办理未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣手续的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。??附表：1.未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单?2.已认证增值税扣税凭证清单?3.未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单附表1：未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单附表2：
已认证增值税扣税凭证清单注：①增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），“年 月”填写认证或申请稽核比对当月的时间。
实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，“年
月”填写产生相符稽核比对结果当月的时间。②本表不含外贸企业因退货、退关等原因将出口货物转为内销时抵扣的前期已认证或已采集增值税扣税凭证信息。③当“凭证类型”为海关进口增值税专用缴款书时，“金额（5）”填写“完税价格”信息，“税额（6）”填写“税款金额”信息；当“凭证类型”为公路内河货物运输业统一发票时，“金额（5）”填写“运费金额”信息，“税额（6）”填写按照运输金额计算的可抵扣税额信息。5附表3：未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单 （编号：XXX县（市、区）国税局抵扣通知XX号） XXX（纳税人名称）：你单位于XXX时间申请继续抵扣的未按期申报抵扣增值税扣税凭证XXX份，税额XX元（详见清单），现已核对通过，请于XX年XX月申报期结束之前，将上述税额申报抵扣。特此通知。（XXX国家税务局印章）
日注：本通知书一式三联，第一、二联交纳税人，第三联由主管税务机关（审批部门）留存。纳税人凭第一联进行申报，并作为申报资料附件报送主管税务机关，第二联由纳税人留存备查。
范文六：附件??未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，可向主管税务机关申请办理抵扣手续。二、纳税人申请办理抵扣时，应报送如下资料：
（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。
（二）《已认证增值税扣税凭证清单》。（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因，并加盖企业印章。对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。对客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续的，应提供相关司法、行政机关证明。对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的，主管税务机关应予以核实。（四）未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。三、主管税务机关受理纳税人申请后，应认真审核以下信息：
（一）审核纳税人交易是否真实发生，所报资料是否齐全，增值税扣税凭证未按期申报抵扣的原因是否属于客观原因，纳税人说明、第三方证明或说明所述事项是否具有逻辑性等。
（二）纳税人申请抵扣的增值税扣税凭证稽核比对结果是否相符；（三）《已认证增值税扣税凭证清单》与增值税扣税凭证应申报抵扣当月增值税纳税申报资料、认证稽核资料是否满足以下逻辑关系：1.《已认证增值税扣税凭证清单》“抵扣情况”中“已抵扣凭证信息”“小计”栏中的“份数”应等于当月增值税纳税申报表附列资料（表二）中同类型增值税扣税凭证的“份数”；“抵扣情况”中“已抵扣凭证信息”“小计”栏中的 “税额”应等于当月增值税纳税申报表附列资料（表二）中同类型增值税扣税凭证的“税额”；2.对增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），《已认证增值税扣税凭证清单》“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于认证或申请稽核比对当月认证相符或采集上报的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。3.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，《已认证增值税扣税凭证清单》“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于产生稽核结果当月稽核相符的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。四、主管税务机关审核无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》（以下简称《通知单》），企业凭《通知单》进行申报抵扣。五、主管税务机关可定期或者不定期对已办理未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣手续的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。 ??附表：1.未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单?
2.已认证增值税扣税凭证清单?3.未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单附表1：未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单注：本表由主管税务机关留存附表2：
已认证增值税扣税凭证清单纳税人名称：（加盖印章）
凭证类型：
月6填报时间：
日注：①增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），“年 月”填写认证或申请稽核比对当月的时间。
实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，“年月”填写产生相符稽核比对结果当月的时间。②本表不含外贸企业因退货、退关等原因将出口货物转为内销时抵扣的前期已认证或已采集增值税扣税凭证信息。③当“凭证类型”为海关进口增值税专用缴款书时，“金额（5）”填写“完税价格”信息，“税额（6）”填写“税款金额”信息；当“凭证类型”为公路内河货物运输业统一发票时，“金额（5）”填写“运费金额”信息，“税额（6）”填写按照运输金额计算的可抵扣税额信息。7附表3：未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单 （编号：XXX县（市、区）国税局抵扣通知XX号） XXX（纳税人名称）：你单位于XXX时间申请继续抵扣的未按期申报抵扣增值税扣税凭证XXX份，税额XX元（详见清单），现已核对通过，请于XX年XX月申报期结束之前，将上述税额申报抵扣。特此通知。（XXX国家税务局印章）
日注：本通知书一式三联，第一、二联交纳税人，第三联由主管税务机关（审批部门）留存。纳税人凭第一联进行申报，并作为申报资料附件报送主管税务机关，第二联由纳税人留存备查。附件??未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，可向主管税务机关申请办理抵扣手续。二、纳税人申请办理抵扣时，应报送如下资料：
（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。
（二）《已认证增值税扣税凭证清单》。（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因，并加盖企业印章。对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。对客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续的，应提供相关司法、行政机关证明。对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的，主管税务机关应予以核实。（四）未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。三、主管税务机关受理纳税人申请后，应认真审核以下信息：
（一）审核纳税人交易是否真实发生，所报资料是否齐全，增值税扣税凭证未按期申报抵扣的原因是否属于客观原因，纳税人说明、第三方证明或说明所述事项是否具有逻辑性等。
（二）纳税人申请抵扣的增值税扣税凭证稽核比对结果是否相符；（三）《已认证增值税扣税凭证清单》与增值税扣税凭证应申报抵扣当月增值税纳税申报资料、认证稽核资料是否满足以下逻辑关系：1.《已认证增值税扣税凭证清单》“抵扣情况”中“已抵扣凭证信息”“小计”栏中的“份数”应等于当月增值税纳税申报表附列资料（表二）中同类型增值税扣税凭证的“份数”；“抵扣情况”中“已抵扣凭证信息”“小计”栏中的 “税额”应等于当月增值税纳税申报表附列资料（表二）中同类型增值税扣税凭证的“税额”；2.对增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），《已认证增值税扣税凭证清单》“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于认证或申请稽核比对当月认证相符或采集上报的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。3.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，《已认证增值税扣税凭证清单》“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于产生稽核结果当月稽核相符的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。四、主管税务机关审核无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》（以下简称《通知单》），企业凭《通知单》进行申报抵扣。五、主管税务机关可定期或者不定期对已办理未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣手续的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。 ??附表：1.未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单?
2.已认证增值税扣税凭证清单?3.未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单附表1：未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单注：本表由主管税务机关留存附表2：
已认证增值税扣税凭证清单纳税人名称：（加盖印章）
凭证类型：
月6填报时间：
日注：①增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），“年 月”填写认证或申请稽核比对当月的时间。
实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，“年月”填写产生相符稽核比对结果当月的时间。②本表不含外贸企业因退货、退关等原因将出口货物转为内销时抵扣的前期已认证或已采集增值税扣税凭证信息。③当“凭证类型”为海关进口增值税专用缴款书时，“金额（5）”填写“完税价格”信息，“税额（6）”填写“税款金额”信息；当“凭证类型”为公路内河货物运输业统一发票时，“金额（5）”填写“运费金额”信息，“税额（6）”填写按照运输金额计算的可抵扣税额信息。7附表3：未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单 （编号：XXX县（市、区）国税局抵扣通知XX号） XXX（纳税人名称）：你单位于XXX时间申请继续抵扣的未按期申报抵扣增值税扣税凭证XXX份，税额XX元（详见清单），现已核对通过，请于XX年XX月申报期结束之前，将上述税额申报抵扣。特此通知。（XXX国家税务局印章）
日注：本通知书一式三联，第一、二联交纳税人，第三联由主管税务机关（审批部门）留存。纳税人凭第一联进行申报，并作为申报资料附件报送主管税务机关，第二联由纳税人留存备查。
范文七：税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：1、一般纳税人1）购入专用设备时，借：管理费用（价税合计额）贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时，借：应交税费—应交增值税（抵减税款）贷：管理费用2）支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金抵减增值税税额时，借：应交税费——应交增值税（抵减税款）贷：管理费用2、小规模纳税人1）购入专用设备时，借：管理费用（价税合计额）贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时，借：应交税费——应交增值税贷：管理费用2）支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税贷：管理费用根据财税[2012]15号文规定，自日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。
范文八：国家出台税控装置全额抵扣新政财政部国家税务总局近日下发《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号），明确自日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。具体体内容如下：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：一、增值税纳税人日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。二、增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。
范文九：《关于新版申报系统税控专用设备费用及技术维护费全额抵扣的操作指引》1、 技术维护费的维护范围包括防伪开票系统、金税卡（金税盘）、IC卡（报税盘）、读卡器的维护及服务。2、 专用设备及技术维护费价格：A. 金税卡、IC卡及读卡器价格为1416元，技术维护费价格为336元/年；B. 金税盘、报税盘价格为720元，技术维护费价格为330元/年。3、 根据“财税[2012]15号文”的规定：专用设备费用及技术维护费可全额抵减增值税税款：4、 新版电子申报系统操作方法：A. 调出《附例资料表》：修改“系统配置”：如图⑴B. 填写《附例资料表四》：如图⑵第二列、第四列都要填写C. 填写《增值税纳税申报表》：如图⑶，主表第23栏
范文十：年维护费全额抵扣报表填写流程各位尊敬的客户!根据财税《2012》15号文件的规定，凡增值税一般纳税人每年缴纳的专用设备维护费均可在当期应纳税额中抵减，现将操作流程指引如下：说明：金税盘用户缴纳为330元/户注意：1，此操作必须在企业电子申报系统中手工录入，2，发票无须扫描，（维护费发票为普票）一、基础信息—系统配置—其他信息中选择“是否发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费”。纳税人勾选该项后，才能填写附表四。如图所示:清注意:此栏一般情况下默认为“否”的，如当月需要抵扣年维护才设置为“是”二、完成当月进项、销项采集后等流程后到生成申报主界面。三、点击附表四后如下图：附表四第2列、第4列手工填写330四、主表填写方法如下：主表23栏填写330。填写后24栏本期应纳税额相应减少330元(19栏-23栏=24栏).也就是理解为直接抵扣完后本月少交330元的税额,达到全额抵扣目的.减轻纳税人的经济负担。注：当期24栏本月应纳税额须大于330元时才能填写，否则不填写。