小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税；报税；国税：1；2；一般1月，4月，7月，10月15日之前报所得税时；3；地税：1；2；3；若无业务，表中报零即可；零申报；税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的；必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到；办理手续；填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企；合理避税；税收征收与合理避税历来是一个人们关
小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税 报税 国税：1。每月电话申报
2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。
一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。
3。每季度报所得税。 地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。
2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）
3。工会经费。
若无业务，表中报零即可。 零申报 税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。 必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出 办理手续 填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。 合理避税
税收征收与合理避税历来是一个人们关注的问题，当我们谈及\控制成本，节约费用\的时候，合理避税应该是被提出的重点。
愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。
首先要澄清一个概念，合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，她还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。
合理避税的方式
当前主要的避税方式有：
一、投资企业类型选择法。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的。通过内、外资企业适用税种、投资方式的选择、投资产业的选择、投资地区的选择、投资期限的选择、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。
二、是转让定价避税法。 如 当甲企业所得税税率较高时，采取低价出、高价进货，使乙企业实现更多利润，减少所得税税额； 当甲企业所得税税率较低时，采取低价从乙企业进货，高价出货，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价、提供劳务过程中的转让定价、贷款业务中的转让定价、租赁业务中的转让定价、无形资产的转让定价、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。
三、是成本费用避税法。主要利用材料计算避税、折旧计算避税法、费用分摊避税等方法来达到避税的目的。
四、个人所得避税法。主要表现为（1）工资所得避税如 将工资发放量安排在起征点以下 、 通过工资发放次数的均衡安排，降低税率 、 通过发放形式的选择，降低税负。（2）劳务报酬避税。主要是 通过收入次数的安排避税和 减少名义劳务费用 等。（3）稿酬收入避税法 主要表现为 收入分期等； 此外还有个人所得的国际避税方式常见的方式有： 居所转移避税法、 居所避税法、 利用税收协作避税。
企业避税、节税经典方法与案例
愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业家，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。
企业所得税的税收筹划（一）
随着改革开放和经济体制的不断推进，我国的企业所得税制度也不断完善起来。但在完善的同时，我国的企业所得税制度仍存在许多不足，这便为企业合理避税提供了条件。笔者仅从收入、成本、费用、优惠政策等角度出发，阐明了合理避税的一些基本手段和方法，希望能为广大的经理阶层提供一定的帮助。
一、选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。依据税法规定，不同的结算方式确认收入的时间不同：采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天；采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续、发出货物的当天；采取赊销或分期收款方式销售货物，为合同约定收到货款的当天。不同的销售方式，对收入的确定影响不同。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间，由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。
案例：某工业企业采用分期收款方式销售产品，售价500000元，实际成本250000元，据合同规定，分四次收款，其中本年应收300000元，其余为第二年结清，对应本年结转的成本为150000元。忽略其他因素，只从成本收入角度考虑对所得税的影响，则当年应纳所得税=（000）×33%，即49500元，其余的33000元税款计入第二年。倘若企业采用托收承付方式销售产品，则发出货物、办妥托收手续的当天确认收入，当年应纳所得税=（000）×33%，即82500元。前后相比，虽然两年应纳所得税总额是一样的，但第一种方式推迟了税款的缴纳，相当于无息占用了政府的一笔资金，达到了节税的目的。
2 合理避税
二、巧妙的成本决策。
（1）存货计价方式的选择。企业采用不同的存货计价方式，其应纳所得税额也有所不同。 采用先进先出法，企业所得税税负最重，加权平均法次之，后进先出法是最轻的。 这是因为，在物价上涨的环境下，后入库的存货取得成本高于先入库存货，后进先出法下，发出存货的成本高于结余(库存)存货的成本。从而增大了商品销货成本，进而减少了当期收益和应交所得税税额。 先进先出法正好与它相反，而加权平均法对应交所得税的影响则介于二者之间。 因此，从节税角度来看，在通货膨胀条件下，企业存货成本核算应最好选用后进先出法，这样可以减轻税负。
（2）固定资产折旧方式的选择。计提固定资产折旧的具体方法很多，通常有直线法、加速折旧法。 在直线法下，计入各期的折旧额相同，从而使各年度之间的损益相对均衡；在加速折旧法下，资产使用前期分摊的折旧多，税前利润额相应的减少，应纳所得税减少，资产使用后期分摊的折旧少，应纳所得税增多，因而采用加速折旧法可以推迟纳税时间，收到递延纳税的好处。 如果企业规模不断扩大，每年增加投资，则推迟交纳的税款可以长期保持下去，起到隐性减税的作用。如果仅从节税角度考虑,采用加速折旧法计提折旧无疑是优化纳税的最佳选择方式。
案例：某企业固定资产原值80000元，预计残值2000元，使用年限五年，使用所得税税率33%，企业未扣除折旧利润每年均为40000元。分别用直线法和加速折旧法中的双倍余额递减法计算每年的应纳所得税额，则得出如左图所示的结论。虽然两种方法累计应纳税额在量上是相等的，均为40260元，但必须考虑到资金的时间价值因素，同样是一元钱，今后的价值总是小于现在的价值，相当于为企业节约了税款。
软件和集成电路企业可享受税收优惠
近日国务院发布了《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》，明确给予软件和集成电路企业税收优惠政策。在我国境内新创办软件企业经认定后，自获利年度起，将享受企业所得税\两免三减半\的优惠政策。
根据新的政策，国家鼓励在我国境内开发生产软件产品。对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前，按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。对国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件企业名单由国家计委、信息产业部、为经贸部和国家税务总局共同确定。软件企业的认定标准由信息产业部会同教育部、科技部、国家税务总局等有关部门制定。
三种企业将获税收优惠
日前，中国国家科技部政策司司长尚勇在谈到中国科技创新政策时表示，继对软件产品的增值税税率从１７％降到６％后，有关部门还在研究对新医药、集成电路设计等方面给予更优惠的税收政策。对若干高科技产品还将实行零增值税来鼓励出口。
为增加对科研人员的奖励，国务院发布的规定中提出以不低于２０％的比例提取科技成果转化的收益，以股权等形式奖励科研人员。
税收政策-企业技改投资税收可抵免
技术改造国产设备投资抵免企业所得税可减免
1999年12月，经国务院批准，财政部、国家税务总局颁布了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》。《办法》中明确规定：\凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。\允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备，不包括从国外直接进口的设备、不包括以\三来-补\方式生产制造的设备。\
[点评]企业技改投资抵免所得税是国家在2000年继续实施积极的财政政策的一个重要组成部分。它提供给我们两点信息，一是企业技改税收抵免已不只限于高新技术产业、外国企业和外商投资企业，这使内外资企业站在了同一起跑线上，因此国内企业更要吃透这一政策。二是技改投资抵兔必须是抵扣企业新增的所得税，也就是说效益不好的企业能不能抵扣还要*自已。奖勤罚懒，应该。
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新成立的小公司财务报表怎样零申报 小规模零申报怎么做账
新成立的小公司财务报表怎样零申报？小规模零申报怎么做账？ 零申报是很多会计会遇上的问题，有些会计不知道应该怎么做账，那么新成立的小公司财务报表怎样零申报？小规模零申报怎么做账？新成立的小公司财务报表怎样零申报？有经验的会计，都不希望自己报的税是零，简而言之，就是你报税的表单上，没有任何数据，直接点击几个确定就可以了。不过，你真的相信，开一个公司，连一个小小的数据都没有吗？那公司请会计来做什么，或者换个说法，这个公司开与不开就没有不同，那还白白的增加以后注销的风险。不过有些公司也真是大胆，每个月都是零申报，但公司的对公账户，却是这样的：“我们公司现在是零申报但往来款每个月有几百万的流水”然后，后面来一句：“我们怎么规避风险呀？”姐姐我不知道，你想怎么规避风险。我知道的其一是对公账户里有流水，这个应收账款税务会视为收入，你的税还是要交的；那其二呢，你收到别人的钱，为什么不开票给别人。简单来说，基本户往来款很大，存在隐匿性收入，税务查到会视作为收入。结果：补交税和滞纳金。小规模零申报怎么做账？一般来说，收到货款，开发票出去。当你不开发票的时候，这些货款会视作为无票收入。那如是借款的话，就需要有借款单据，这样才能把账冲平。同理，还款也需要收据。我们是小规模的公司，刚成立没有多久，怎么办？请分清小规模公司和小规模纳税人，有的小规模公司不一定是小规模纳税人，可以到税务局或者是开票软件中寻找，自己是那一类型公司（小规模纳税人或一般纳税人）。其次，你有流水，做的本期的账是什么，总会有一些数据可做吧？我们刚成立没多久，没有发票？新公司成立下来，可以根据是否需要开发票，去申请，然后买发票，挺快的时间你就可以自己开具了。即使当时你很急用发票，没有多余的时间去申请，你可以到税务局代开发票。请不要以任何理由，不填列收入。请把你的对公账号的每一笔收支，做好记录。有理有据，这样你后期的工作会事半功倍！上考网点评如果你还继续在做零申报的事，那是不是应该思考一下呢？小规模企业一直都是零申报，也没有做账，现在汇算清缴直接都填零还是怎么填啊！_突袭网-提供留学,移民,理财,培训,美容,整形,高考,外汇,印刷,健康,建材等信息
小规模企业一直都是零申报，也没有做账，现在汇算清缴直接都填零还是怎么填啊！
来源:互联网 时间: 8:53:26
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答：资产负债表就在“货币资金”项填注册资本金就行了（如果不全是现金就记在其它流动资产相关项目中），再在实收资本中填对应的金额就OK了。 损益表中营业收入和营业成本都填零，其它可以不填。 你到国税大厅里人家会教你填企业所得税表的，就照直填...答：还是和税管员联系下吧，新开的公司可以审报0，但是一般情况下税管员不让报0的。答：查账征收的要审计,4月份前. 定率定额的在2月15日前年报.答：汇算清缴主要看你是属于国税的还是地税的，是核定征收还是查账征收，核定征收只是一张和季报一样的表，查账征收是1张主表41张附表，这个你自己看吧答：汇算清缴早着呢 要到明年4月底左右起申报 因为要等汇算清缴软件稳定下来，专管员才会通知可以网上申报答：零申报不代表不做账，总会有费用发生，工资、办公用品啦等等。一定要做账的。 税收征管法实施细则第二十二条规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置帐保 税收征管法第六十条规定：...答：所谓零申报是指利润表，资产负债表不能零申报，因为资产负债表是某个时间点你的资产、负债和所有者权益情况，不可能全部为0的，起码你有货币资金或实物资产，以及与之对应的实收资本。答：不用做税审报告的，账也不用做，资产负债表的期初数和年末数是一样的，利润表就为零咯。营业执照年检的话到时候就打个情况说明说明为什么没有收入就可以了答：您好，很高兴为您解答！可以点击我的名称，进入网校税务网校栏目，了解更多税务方面相关内容！希望我的回答能够帮助您，谢谢！答：按会计报表如实填报。一、企业年度报告的内容包括： 1、企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息； 2、企业开业、歇业、清算等存续状态信息； 3、企业投资设立企业、购买股权信息； 4、企业为有限责任公司或者股份有限公司的，其股东...为您准备的相关内容:
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流量表，它们都是附表，也要填。企业所得税汇算清缴申报数据，是按季度申报的你正好赶上第三季度末，所以也要填，下次填就是十二月了。扣减个人所税申报表，根据实际情况填，亲。请采纳答案，支持我一下。
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答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 在保证生活水平的前提下，先存入一定的应急资金，再根据承受风险的能力选择投资品种。
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这个不是我熟悉的地区问一、我刚到一家工业的小规模纳税人公司做，公司是2013年11月才成立的，财务很不规范，业务往来都没有什么发票的，钱进进出出都是很随意啊～都不用发票，账该怎么做啊。
答：如果真的没有发票，起码要个收据，这样才能做到有据可查。然后，作为财务人员要经常给企业主讲税务、财务工作一些基本知识，讲发票的重要性。当然，要注意方式方法。多宣讲没有发票，在税务上，在管理上会有什么不好地方。企业主老板一般也会重视的。
问二、又说是税务局说到时候是定好一年大概交多少税吧。具体的还要跟老板谈，还没谈好，但大概确定是这样子。
答：“一年大概交多少税”，税法没有相关要求。但各地税务机关会自己掌握个内部标准。小规模纳税人增值税税率3%，加上附加税，大约3.3%左右。如果你长期没有纳税，税务会把你们列为重点关注对象，税务稽核时，有可能要求你按成本乘以税务规定的利润率作为计税依据（收入），而不管你实际有没有收入。
所以，你要常跟老板沟通，把税务一些情况告诉他，多少要交一些，可以统筹安排规划。
问三、我这个把两个月是打算零申报的，但是国税地税的财务报表 都有要求格式吗？是三个表都要交吗？
答：这两个月可以零申报。零申报不是不交报表，而是利润表做零申报（即收入、成本、费用、利润均为 0）。但资产负债表不能零申报，必须有期初数和期末数；现金流量表也不能零申报，起码有收到的投资款。年底，三个主要会计报表都要交的（申报）。
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最后编辑于：作者：华灯
该用户很懒，还没有介绍自己。