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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了
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进账又退款如何做账
小编导读：
　　【问】做账事有笔账打错了，打到我公司账户了，后来又给退回去了，想知道，这一进一出还用作账吗？如果做账，怎么做？
　　【解答】最好做账，这是会计差错。也可以直接按业务形式来处理：
　　借：银行存款
　　贷：其它应付款
　　退回的时候做相反的分录。
财会管理工作是企业一切管理活动的核心,企业的一切管理活动都要围绕财务管理来展开,财务工作在日益激烈的经济社会中显得日趋重要。会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+耐心+责任+能力=个人职业=企业命运=社会价值的诠释，加入，做一名有价值的财会人!
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会计实战Accounting Practice>>>>
因为质量等原因向购买方退款如何做账
& & 一家集房地产开发、建筑及市政施工、设计的地产类综合性企业&甲公司，在某市开发了一宗商业地产&&A地产项目。由于施工条件及平衡成本计划的压力，甲公司经批准将A地产项目的部分商务楼的层高从4.8米降低到4.4米。由于甲公司的销售部门和工程部门衔接失误，销售部门和公关、宣传部门继续在广告上宣称上述商务楼层高是4.8米，且在房屋销售合同上进行了列明。交付时，不少业主通过验收，纷纷对层高提出质疑。最终，业主方与开发商就层高的不足部分对房屋价值的影响数额达成了共识，开发商承担层高明显低于合同和宣传手册数据的责任，合计金额为XXX万元。
　　一、企业的处理方式
　　带着对企业实际处理方式的疑惑，甲公司财务总监拿着会计草填的记账凭证(尚未登账、装订)与笔者进行了探讨。由于A地产的交房时间晚于预售时间，因此，已预售部分的退款金额无法作为折扣款与预售款开在一张发票上。
　　会计分录如下：
　　借：营业外支出　　XXX万元
　　贷：银行存款　　XXX万元
　　上述退赔款项被视为对业主的赔偿，即财务人员对不抵减收入一事没有异议。
　　但笔者与甲公司的财务总监都认为，房地产开发商承担的XXX万元退赔金额事实上是对企业实际交付的商品房，无法达到企业公开承诺的房屋层高而做的销售折让。
　　二、各税种的规定
　　(一)货劳税
　　1、营改增前：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)规定：&单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。&
　　2、营改增后：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(以下简称36号文)附件1：
　　第三十二条 纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。
　　第三十六条 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
　　(二)企业所得税：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔号)规定：&企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。&
　　三、处理方法
　　(一)折让的处理
　　通过对细节的讨论，甲公司对下步即将签署的退赔协议进行了修订，将&赔偿&改为对收取业主购房款的&折让&。
　　会计分录如下：
　　借：主营业务收入　　XXX万元
　　贷： 银行存款　　XXX万元
　　(二)营改增后适用一般计税的处理
　　在全面营改增后销售不动产，适用一般计税方法计税的。上述会计分录应改为：
　　借：主营业务收入　　(XXX-XX)万元
　　应缴税费&&应交增值税(销项税额)　　XX万元
　　贷：银行存款　　XXX万元
　　如在营改增之前已开具营业税发票并申报缴纳了营业税，在营改增之后发生折让的。根据36号文附件2第一条(十三项)规定，纳税人应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
& & 联系方式：
　　1、如果您有任何疑问可以随时拨打我们24小时专线：；
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　　3、您也可以直接了解详情；
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电话：027-&&鄂ICP备号-1银行退款给对方的单位要怎么做账_百度知道
银行退款给对方的单位要怎么做账
我有更好的答案
应付账款-XXXX
100000 借：财务费用--手续费15
贷：银行存款
、退款，附第一次电汇凭证： 借：应付账款-XXXX
100000 借：财务费用--手续费15
贷，附第二次电汇凭证： 借，附退汇的凭证： 借：应付账款-XXXX
100000（红字）
贷：银行存款
100015（红字） 3、再次付款1、付款
采纳率：65%
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已经入账的东西退货处理【转】
2010年购入原材料,款已付,材料已入库,已预估入账,但发票一直未收到,现退货怎么处理,可以直接用红字充吗?
可以直接用红字记账法原记账凭证。
质量问题退货发票已入账咋办
读者项先生询问：我的厂是外地企业，向温州某工厂采购原材料，因质量问题退货，取得的增值税专用发票已作账务处理，请问该工厂需要办理什么手续？
　　市国税局答复：企业因质量问题发生退货，取得的增值税专用发票已付款或已作账务处理，无法退回发票联和抵扣联的情况下，由购货方按规定到主管国税机关办理《企业进货退出或索取折让证明单》，销货方据此开具红字专用发票，购货方在收到红字专用发票后，应于取得的当月进项税额中，将应扣减的增值税额扣减。
已经入账的东西退货处理
上个月来了一批材料，发票也到了，我已入账，但是这个月发现有不合格的，我们不换货，直接把东西退给他们，是不是要求对方给我们开红字发票，这个红字发票是是整批材料都开红字，还是光开不合格的呀。请各位帮帮我，谢谢，急。
开红字发票，只开退回部分的发票。
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
开红字发票，只开退回部分的发票。
请各位大神指教！
& & 情况是这样的，我们的一个客户上半年有一张订单3万多元。并且金额已通过我们的银行账户入账。由于我们的进项发票紧缺，所以没有给他们开发票。现在年底了，我们就和对方商量，决定把总金额的8%作为税金退给客户，客户则出一个证明，说明我们这一单交易没有成。货款我们以现金的方式退还他们（实际上我们只退给对方总额的8%）。
请问，这样做行不行？会不会带来什么风险？
另外，为什么只退给对方总额的8%，这个8%是怎么得出来的？&8%是你们领导跟他们领导协商的，其中包含了税金，和好处费。& & 首先你收的3万肯定帐务难处理，即使你退8％但剩下的那2万多呢？你收到帐上又不开票？税局肯定查你，要补税开票。其次，那8%销售折扣或折让处理，还可以做为违约金或赔偿支出。关键是你不开票的风险很大，就算税局平时不查你注销公司时你也难逃一劫& &&你的商品出入库会有纰漏的 还不如私下签订个退款协议 然后你们公司自己人去开点劳务发票回来报，做个假的劳务发放表，就说是请小工啊之类的
再把现金给他们好了 只是这样要搭进去点税款 纯属个人意见其实只要跟税务的人关系好 什么都是浮云啊
你们就是等于销售不开发票 风险是绝对有的 按中国国情偶然一笔风险无限接近0
你们那样做，税务局不查你们就无所谓了，查起来还是有漏洞的。对于小企业来说，我不是很了解，但是基本上没那么严格吧，你们跟税务局搞好关系啦，别惹到那些人。
大家都说逃税漏税的风险什么的，我们作为一名会计人员应该遵循国家法律，但是中国的税负高得吓人，像增值税这种抵扣方式的税，一条产业链上，只要抓住一个环节，想逃都没门。我觉得中国的企业才可怜呢！真搞不懂国家为什么这么狠，税务部门怎么这么强悍！
& &&具体会计怎么处理，就是做假账喽。你把对方公司给你出具的证明还有入库单作为附件做账吧。借:库存商品 30000
& &贷:现金 30000
剩下的就是把库存和钱抹平了。
& & 发票已经入账如何办理退货
& & 张先生询问：本厂曾采购一批原材料，后来发现有质量问题，想退货，但是已将增值税专用发票做账了，请问这事该怎么办？
　　市国税局流转税管理处：按规定，企业因质量问题发生退货，应当到主管的国税机关开具红字发票专用通知单，连同货物运输发票、货物出货单等收据证明交给卖家，卖家据此开具红字专用发票，买家收到红字专用发票可减税。
& & 购货方开给的退货发票如何入帐啊？
& & 也就是说对方退回的废品，是按成品价格又回开的发票，这个发票还得冲减应收帐款，如何入帐啊？
对方退回的废品,应该由你开具红字发票给对方，按冲减已经缴纳的销项税额
借：主营业务收入
& & 应缴税费-应缴增值税-销项税额
& & 贷：应收账款借：库存商品
& & 贷：主营业务成本
对方按成品价格又回开的发票，就应作为购入材料入账了：
借：原材料（库存商品）
& & 应缴税费-应缴增值税-进项税额
& & 贷：应收账款
冲减应收帐款和收入，应交税金&做与销售相反的凭证。
把原来的账冲红
收到xx公司的退货，如果应该是你们开红字发票，冲账。
借：主营业务收入
& & 应交税费-应交增值税（销项税额）
& & 贷：应收账款-xx公司
你说的是对方开的发票，是份证明吧？
& & 销售退回的红字专用发票应该由销货方开出，并冲减销售收入、销项税额和应收账款或银行存款。已经付款并涉及现金折扣的，要按照实际付款的一定比例退还。
做红字销售冲回就好了
直接把原来的科目掉过来就行啦，借变贷，贷变借
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请问客户退货,不开红票怎么做帐?
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会计越老，越容易被淘汰
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客户退货,原先同货开出的增值税发票对方超过3个月没有认证,现在他们不能去税务申请开具红字发票通知单,我们也不能开红票给客户了,那财务帐该怎么做呢?
怎么没有人理我呢?
我也为这事头痛呢！
我们是供应商已把退货拉回，本来只能我们再开票给他们，但是交的销项税如何处理？太麻烦了！不知咋办了？
货退了，您不要一提税就是增值税，税种多了，做个入库手续正常冲减收入，只是增值税得进成本了列如
借主营、库存商品（产成品）代应收 2借库存代主营成本不就完了吗
没有发票也能这么做吗?财务冲减收入可以只按入库单做吗?
没有发票也能这么做吗?财务冲减收入可以只按入库单做吗?
好像我们不允许呀!
还有可行的处理办法吗?
此法是否可行,欢迎大家讨论?
上述情况,应该开红字发票冲账.但因增值税暂行条件是国务院颁布的,不是法律是法规.其中不很多霸王条款,如视同销售,超过认证期的不通开发票等.这就增加了做会计的难度.因未开红字发票,无法冲收入成本.只好脱离理论做以下账务处理：借：库存商品
借：本年利润（收入-成本+增值税销项税额）
贷：应收账款。此账务处理与开的发票数的收入、成本一致。且将不能开红字发票冲销的销项税额冲减了本年利润。以上处理是否正确，欢迎大家讨论指教！
增值税票过了认证期税务机关是不允许开红票的
退货可以税是没办法抵扣了,首先要分清这部分税款该你们负担还是该客户负担.其次可与当地税务局沟通这种情况只附入库单是否可以.
当然是有发票的
供应商过期的发票，我们收下入账，然后退回的货物当作我们销售给他们，再开一张发票给他们，这样的话就是我们多交了一笔销项税。这笔销项税由供应商承担，但如何入账呢？？？
很简单的实务，凭退货手续借主营收入、库存商品（产成品）代应收，界库存代主营成本
增值税记入存货
这样处理如何？请诸位讨论。
不冲减收入和成本，按购进处理。借：库存商品& &贷：应收账款。这样处理如何？请诸位讨论。
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