关于以前年度损益调整科目在资产负债表跟利润表上面的体现_百度知道
关于以前年度损益调整科目在资产负债表跟利润表上面的体现
我公司今年5月份才补交上年7-12月份的社保费。我用了以前年度损益调整的科目。
借：以前年度损益调整 6000
贷：银行存款 6000
然后用友软件自动结转。但生成的报表只在资产负债表的未分配利润的期末数上体现，期初数没有变。资产负债表跟利润表是没有以前...
企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。 期初未分配利润+本年净利润-分配的利润-补交的税款=期末未分配利润。不需要调整以前年度的会计报表，本年度的也不需要说明注释。期初数据是不能改变的。补缴税款是上年度资产负债表日后事项了，不能改动，也不必要改动。
报表没有反映出以前年度损益调整这个科目的数，那么往后的报表也同样在两个表之前缺这个数，这样也没关系吗？
第一，当年的损益表是不反映以前年度损益调整，因为以前年度损益调整对本年利润不产生任何影响； 第二，由于以前年度损益的调整，最终结转到“利润分配—未分配利润”科目，仅仅只是在做调整的当月，“资产负债表”中的“利润分配—未分配利润”科目反映出增加或减少。 也就是说，你的损益表仅仅只反映你当前会计年度的收入、成本、费用、利润，与以前年度损益调整没有丝毫联系；而“资产负债表”由于以前年度损益调整使“利润分配—未分配利润”科目发生了变化（也就是说通过未分配利润的增减变化反映出你的调整）。
采纳率：76%
来自团队：
是进入资产负债表，作为留存收益留存收益的减少，你就一定能有越来越多的这样的总资产将减少，从而使双方平等，累计折旧转移。 补充你的问题吧。
用友软件自动结转。但生成的报表只在资产负债表的未分配利润的期末数上体现，期初数没有变——这是报表生成的公式设置不对造成的。可以自行修改报表公式。但我已经上传了5月跟6月的资产负债表跟利润表到地税已经更改不了了，现在可以怎么办？——现在改好就没事了。可以一直都这样子做报表然后到时在年审的报告中注明用以前年度损益科目进行调整吗？——不可以。
问题一：然后用友软件自动结转。但生成的报表只在资产负债表的未分配利润的期末数上体现，期初数没有变。资产负债表跟利润表是没有以前年度损益调整的科目，那么两个表之间就不平了。答：你的期初数肯定是不会变的，变的是期末的未分配利润数据。资产负债表里没有以前年度损益调整这个科目，但是因为你会将以前年度损益调整结转至未分配利润，那么在未分配利润里显示，就不会出现不平的情况啦！ 问题二：现在才发现报表间不平，但我已经上传了5月跟6月的资产负债表跟利润表到地税已经更改不了了，现在可以怎么办？可以一直都这样子做报表然后到时在年审的报告中注明用以前年度损益科目进行调整吗？答：地税的报表现在是没法作更改了，那么你现在再上传正确的就可以了，这样问题不大。 若有问题再追问！
问题一两个表之间不平的意思是一般资产负债表上未分配利润期末数-年初数=利润表上净利润的本年累计数，但现在是资产负债表上未分配利润期末数-年初数-以前年度损益调整数=利润表上净利润的本年累计数。这样是只有当月凭证和自己知道有以前年度损益调整的这个数，报表是没有反映出缺的这个数是在哪个科目，这样在往后的报表也同样存在，就是这问题不知道怎么办
这样有什么关系呢。 那个差额懂的人一看就知道是你调整了以前年度损益调整的原因所造成的呀。你的这种做法本来就是没有错的，本来就是将以前年度损益调整结转至未分配利润来做的，最后在未分配利润里来显示的。
那就是说往后的两个报表之间同样都是缺这个数也没关系吗？
哪两个报表？ 你是指的上传至地税网上的资产负债表及现在公司实际的资产负债表？ 上传地税的，你下个月上传正确的就可以了，没有问题的。
上传到地税网的资产负债表跟利润表，两表之间就是差以前年度损益调整的这个数。5月6月的报表已经上传更改不了了，现在可以上传7月的，但按你说如果我是没有做错的，两表之间确实是差这个数，那我5月6月的报表是不是也没有错？那以后上传的报表同样是按5、6月的做是正确的吗？
5月6月的报表现在更改不了了，你就直接按照你7月份更改后的上传就可以了。这样是没有问题的。 对的，5月6月报表就按照之前的。
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小企业补交以前年度所得税，财务报表怎么调整？国税电子申报的损益表中没有以前年度损益调整项
补交的以前年度的所得税计入利润分配未分配利润当中，损益表中没有以前年度损益调整这个科目，是因为这个科目在做报表时是平的，也就是说这个科目的金额已经转入到利润分配未分配利润当中了，所以在损益表中没有该科目。
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来自团队：
以前年度的所得税直接转入利润分配-未分配利润里，不体现在当期的损益中。
本回答被提问者和网友采纳
以前年度损益调整（多记金额）
借：以前年度损益调整
（多记金额*所得税率=补交所得税额）
贷，如上年多记材料费用：原材料
（多记金额）
借关于此问题，一般是：
计算补交以前年度所得税：应缴税费-应缴企业所得税（多记金额*所得税率=补交所得税额）
借：以前年度损益调整
（多记金额-（多记金额*所得税率=补交所得税额））
贷：利润分配—未分配利润（多记金额-（多记金额*所得税率=补交所得税额））
不用调当期的报表
借：利润分配-未分配利润贷：银行存款
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我的利润表中“以前年度损益调整”一直有个负数？怎么办啊，年底了要怎么处理？
我有更好的答案
以前年度损益没有结转吧？结转到利润分配--未分配利润就可以了。
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& && &&&2012年1月份”以前年度损益调整”科目做了两笔账务处理，现说明：
& && && & 凭证一：
& && & 应付**地毯前期地毯安装款8310元。（因这笔安装款是08年产生的，当时会计人员以为这笔安装款是免费的，在2012年1月份付尾款时，对方说这笔安装费是要收取）
& &借：以前年度损益调整&&8310元
& &贷：应付账款---**地毯&&8310元
& && & 借：应付账款---**地毯&&8310元
& && & 贷：现金& &&&8310元
& &&&凭证二：
& &&&应付刘**2010年外墙防水、清洗工程款101056元（因结算单在2012年1月份到会计手上，之前都是以预付账款支付给刘**此笔外墙防水、清洗工程款是2010年发生的。）
&&借：以前年度损益调整&&101056元
&&贷：预付账款--刘**& &90000元
& && &&&应账账款--刘***11056元
借:应付账款---刘*** 11056元
贷：现金& &11056元
&&&&到本月结转时系统自动结转：& &借:本年利润&&109366元
& && && && && && && && && && && && && && && && && & 贷：以前年度损益调整109366元
&&2012年1月份资产负债表中的期末未分配利润是：-元& && & （2011年12月份的期末未分配利润是：-元;2011年1月份利润表的净利润是：15583.91元&&;2012年1月份资产负债表中的期末未分配利润是：-元才是正确的）差额就是以前年度损益调整这两笔金额：0=109366元
& && && &因为1月份资产负债表期末未分配利润不对导致2-3月份的都不对，4月份的报表还没有出，我现在要如何处理这些账务？请各位朋友指点。谢谢！
& && && & 有个朋友告诉我做这样的分录调整过来：借：利润分配--未分配利润109366元
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && & 贷：本年利润&&109366元
凭证一、凭证二的“以前年度损益调整”科目本来只需直接做“利润分配”科目
现在做的分录调整我认为应该是： 借：利润分配—未分配利润109366
& && && && && && && && && && && && && && && && && & 贷：以前年度损益调整109366
我觉得应该是& &&&借：利润分配--未分配利润109366元
& && && && && && &贷：本年 利润&&109366元
因为在1月份结转损益的时，系统自动生成&&借：本年利润&&109366
& && && && && && && && && && && && && &&&贷：以前年度损益调整 109366
nuqgrgdpw 发表于
凭证一、凭证二的“以前年度损益调整”科目本来只需直接做“利润分配”科目
现在做的分录调整我认为应该 ...
&&如果再做：& && & 借：利润分配---未分配利润& &109366
& && && && && && & 贷：以前年度损益调整& &109366
&&以前年度损益调整出现了余额。
若系统自动生成了后面的分录，
那你朋友教你的上面的分录就是对的
nuqgrgdpw 发表于
回复 落叶会跳舞 的帖子
若系统自动生成了后面的分录，
嗯，明白，谢谢！
我觉得不用调整。资产负债表和利润表的勾稽关系，正常情况下，未分配利润期末数据=期初数据+本期净利润。但当有因为调整以前年度损益调整后，这个勾稽关系就打破了。这是容许的，只要每期的差异都是这个数就OK 。报表项目中，本年利润和利润分配都是在未分配利润项目下反应的，楼主及时调整了，恐怕也没有解决这个差异吧。
lhfwsh 发表于
我觉得不用调整。资产负债表和利润表的勾稽关系，正常情况下，未分配利润期末数据=期初数据+本期净利润。但 ...
&&你的意思是说不需要调整，让这个差额一直保持下去，
待12月份的时候做：借：利润分配--未分配利润
& && && && && && && & 贷：本年利润
是的。年终结转时，无需单独做账，和其他需要结转到利润分配的项目一样。要是审计时，说明这个差异就OK ；要是不需要审计，自己清楚这个差异的原因是什么就可以了。
审计时，有些注册会计师会将本来应该计入到“以前年度损益调整”只在资产负债表中体现而不影响利润表的项目视同当年的业务放到利润表中，个人认为这是不妥的。表面上看来，两表之间的勾稽关系是对应的，但实际业务却不是如此。个人意见，仅供参考。
我觉得这样处理不对，这个差异忽略了所得税调整。
Powered by以前年度发生的费用未计入当年的损益科目，计入往来科目，现在该如何调账？_百度知道
以前年度发生的费用未计入当年的损益科目，计入往来科目，现在该如何调账？
我有更好的答案
企业调增以前年度费用，贷记有关科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目： 借：以前年度损益调整 贷，借记“以前年度损益调整”科目；由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录；如为借方余额做相反的会计分录。
既然你已经计入了往来会计科目，就直接这么做。 经上述调整后。本科目如为贷方余额，借记本科目你这属于以前年度费用少计了，需要调增
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