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报税季来临 海外美国人税表一瞥
&&来源：居外综合
美国又到了一年一度的的报税季节，各种所得税、慈善捐赠、医疗保险、开支等都要纳入税单中。而对在海外的美国人来说，最重要的就是了解各种税务表格才能完成报税，不让国税局（IRS）找麻烦。海外的美国公民必须清楚地认识到，无论身处任何地区都要申报个人所得税，否则将面临高昂的罚款甚至牢狱之灾。 报税季来临 海外美国人税表一瞥《华尔街日报》报导，海外美国人通常采取2种方法报税：找专业会计师报税﹔自己独立报税。如果你是新近移居海外的美国人，应考虑找专门为海外公民报税的公司来为你申报，同时这些公司也应熟悉你居住国家的情况。国税局网站推出了新的《纳税人目录》（Taxpayer Directory），你能在上面查证注册报税师（Registered Tax Preparers)，网站上的“海外美国公民”American Citizens Abroad）栏目下。也有《海外报税师目录》（Overseas Tax Preparer Directory）。很多海外的美国人试图自己报税，最后却发现自己没有填写、或错误地填写了一些税表。以下介绍一些海外美国人适用的税表。专业报税师均熟悉这些税表，多数消费者报税软件也支持这些税表。表格 2555 & 2555- EZ：这些表格帮助计算出“海外收入豁免金额”（Foreign Earned Income Exclusion），“海外房屋豁免或扣除”（Foreign Housing Exclusion or Deduction）。如果你在海外居住时间达到了一定的要求，今年你可能可以豁免高达99,200美元的海外收入以及部份房屋开支。表格 1116：这是海外税收抵免(Foreign Tax Credit)表格，在海外他国缴纳的所得税可申报抵消美国所得税。这适用于海外劳动所得（工资、自雇收入等）以及非劳动所得（利息、股息、资本利得、房租等）。对居住国有较高所得税率的美国人来说，这份表格是有利的。对有孩子，能获得额外的儿童退税的人，以及在美国有投资退休计划的纳税人也可能有利。表格 FBAR Form FinCEN 114：这种表格与所得税申报是分开的，有一套申报要求。FBAR表格适用于拥有外国金融帐户且去年度金额曾超过１万美元的海外人士。如果你拥有外国银行帐户，必须在Schedule B的Part III中列出，无论是否填写FBAR表格。FinCEN 114表格则必须电子申报，不能邮寄。申报截止日期为６月３０日，不能延期。表格 8938：这份表格也称为Fatca表格，用于报告“特定海外金融性资产”（Specified Foreign Financial Assets）及从中所得。该表格与FBAR FinCEN 114 Form 表格有某种程度上的重复，但申报的金额门槛更高。还有很多为海外人士提供的税表，均较为复杂，要求专业人士填写，例如，如果你接受外国人给你的礼物或遗产，即使金额不足以在美国缴税，也必须填写Form 3520表格。以下几种表格几乎每位美国纳税人都要填写，但同时也包括了一些海外人士申报的部份。表格1040：你的所有收入，包括国外和国内收入，最终都将纳入1040表格中。美国人如与非美国人结婚，可利用户主身份(Head of Household)报税，而不是已婚夫妇分开报税(married filing separately)。一些情况下，在税单中增加一位非公民配偶（以及他们的收入和资产）可能对纳税人有益。但税单中所有的受抚养人必须要有美国的纳税号码。1040表格中的Schedule A：一些与移居海外相关的支出或可被列为分项费用扣除，包括某些外国税款、搬家和旅行开支、房贷利息、医疗费用等等。1040表格中的Schedule B，Part III则含有外国信托和银行帐户的信息。纳税人要仔细检查是否正确填写了这一部份。更多海外美国人报税的信息可查询美国国税局网站，对刚移居海外的公民来说，最好从“海外美国公民和居民税务指南”（Publication 54：Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens Abroad）开始读起。
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美国资讯排行2018年02月手机找法网
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在美国，有一句流行的话说：人的一生，有两件事不可避免，一件是死亡，另一件就是纳税(Nothing　is　certain　but　death　and　taxes.)。纳税在美国是每个人的义务和职责。
　　美国联邦政府的税收机构是国税局(IRS)。这是最令美国人闻之色变的机构。美国财政部税务署每年都会随机抽查一定数量的税表，非法逃税漏税一旦被查出，除要缴纳数倍的巨额罚款外，还可能被判刑入狱。对想申请在美永久居留的外国人而言，报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。出了问题的话，申请绿卡、公民都会有麻烦。所以了解美国的基本税法对于想申请永久居民的人来说特别重要。
　　在美国，只要有收入的人每年都要向联邦政府申报，但因为有退税机制，所以报税不等于一定要缴税，而更多的低收入家庭通过报税获得政府的退税。
　　申报时间&&什么时候报税
　　美国个人税的报税时间是每年的4月15日(无收入者可以延期至6月15日)。申报上一年度从1月1日始至12月31日的收入所得，如果4月15日正好是节假日，则顺延到4月15日后的第一个工作日。延报或少报都将面临罚款，甚至触犯法律。如果在4月15日之前，美国个人税报税者真的不能提交税表，一个重要的处理方式是填写4868表格向国税局申请六个月的延期，在10月15日之前报税。
　　申报人群&&哪些人需要报税
　　只要符合以下其中之一条即必须履行纳税义务。
　　(1)美国公民
　　(2)持有美国绿卡(永久居留权)者
　　(3)于课税当年度在美国停留31天以上，加计前两年停留的天数，合计达183天的外国人。
　　对外国人的报税身份，国税局与移民局规定不同，不是以有无居留权为标准，而是按居住外国人(Resident Alien)和非居住外国人(Non-Resident Alien)加以区别，填税表前一定要先弄清楚自己属于哪一种。居住外国人和非居住外国人的主要区别，系以申报人在美实际居留时间为准。
　　申报收入&&哪些收入需要报税
　　美国个人所得税实行的是综合所得课税模式，即对纳税人的总收入课税, 需要申报的收入包括纳税人的国内外各项所得，具体包括:薪水工资、酬金、附加福利、小费、股息利息、合伙分红、退休金、失业补偿福利、国外已得收入等。
　　美国联邦税法也规定了个人所得税的免征额，但即使在免征额以下的个人也要申报，因为税务部门要根据纳税人的申报情况为其提供退税福利。
　　申报材料&&报税要准备哪些资料
　　首先是基础资料：包括纳税人本人、配偶与子女的姓名、出生日期、社会安全号(无社会安全号者可向美移民局领取一个临时的报税卡号，以申报纳税)、住址、电话、职业等信息。
　　其次是各种收入证明，如证明薪金收入的W-2表，美国的税务年度由每年的1月1日始至当年的12月31日止。当一位雇主把当年的最后一笔薪金开出后便要计算其每一位雇员在本年度的全年收入及从其薪金中代扣了多少税款，然后把计算结果编制成W-2表格，再将W-2表格发给或邮寄给雇员，供其报税时使用。一般来说，雇员们最迟会在1月底前收到W-2表格，如果到时还没收到，雇员可以询问雇主。如果一个雇员当年内曾经调换工作，或有其他兼职，那么他会收到各个雇主寄给他的W-2表格。W-2表格一式四份，时分别报给联邦税务部门一份，州税务部门一份，自己留底的联邦和州税务部门的各一份。
　　再次则是准备各种可以申请税前扣除的支出证明，如住房贷款利息(1098表)，学生贷款利息(1098-E表)。
　　申报表格&&选择适用的纳税申报表
　　准备好各种资料，每年报税季开始(每年年初开始)，纳税人就可以填写纳税申报表了。
　　除非你是用电子报税方式，否则你需要决定用哪一种表格来申报你个人所得税。普通纳税人最常规使用的申报表是1040表，其中包括1040EZ表和1040A表，最简单的是1040EZ简表。IRS鼓励人们选用够条件使用的最简单的那种表，这既能缩短税务部门处理报税表的程序，又能节省纳税人的报税成本。
　　表格及填报说明可以在国税局网站上下载，同时邮局、银行、图书馆等各种公共服务机构都免费提供给纳税人报税表，另外，纳税人还可以打电话、发传真向税务部门索取，这都是免费的。
　　申报方式&&如何向税务局报税
　　美国个人所得税的申报方式主要是邮寄申报和电子申报。
　　邮寄方式：纳税人直接在美国国税局IRS网站上下载或其他方式索取申报表，根据填表指南填好后表格后邮寄到国税局
　　电子申报：电子申报的好处是使纳税人填写报表更为准确，收到退税更快，并且提供税务局已收到申报表的信息。电子申报有以下3种方式：
　　① 在线申报，纳税人购买纳税软件如Turbo Tax或Tax Cut，通过纳税软件向税务局发送申报表;
　　② 如果你是国税局社区义工免费报税服务(Volunteer Income Tax Assistance简称VITA)对象,即每年收入低于$52,000的人士和老年人税务咨询服务(Tax Counseling for the Elderly简称TCE)对象，即年纪满60岁的纳税人，你可以在该服务中心获取免费填表报税服务;
　　③ 另外一种就是通过第三方，如税收顾问或中介机构(如美国最大最有名的报税机构H&RBlock)向税务局提交申报表。
　　通过税收顾问或中介机构报税是一种比较常用的方法。尽管已有详细的报税表填写说明和免费服务，以及可以买到各种报税软件，但由于税表的繁琐(即使最简单的1040EZ表说明书也有42页之多)以及填报的复杂及填报技巧的把握，许多美国家庭还是选择花钱请专业报税公司代为填报税，一是避免报错税，二是争取得到最高的退税。
　　报税程序，应是先填报联邦税表，得出需缴税收入后，再据此填报州税表。填好税表后，并附上相关资料于日四月十五日前向税务局邮寄或提交报税。争取早报税早退税，避免延迟申报。注意务必将所有提交的表格及所附文件留档保存，以防国税局缉查。
A你的观点能行，胜诉率很大
A你好，咨询税务局。希望我的回答能让你满意。
A你好，要看实际情况才能确定的哦。直接向税务部门咨询办理。
A可以提起劳动仲裁申请维权的！具体可以直接打我电话交流的！
A个人所得税已经被代扣了，不需要再进行申报了。
A若有正规的就业证，适用中国劳动法。
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热门推荐：为什么越来越多的人想放弃美国国籍？ 美国国税局追查海外账户
关键字: 美国美国国籍国籍绿卡护照放弃国籍放弃美国国籍美国国税局税务征税美国一梦
据《华尔街日报》10月24日刊登劳拉&桑德斯文章，称放弃美国国籍并离开美国的人数在近年来持续增加。据观察者网此前报道，。而这位《华尔街日报》记者。
根据美国财政部在10月24日公开的名单上，有776人在2014年第三季度放弃了美国国籍。来自康涅狄格州的国际税务律师安德鲁&米切尔一直关注着这一数据，他表示776人已经创下有史以来第三高的记录。在2014年，已经有2353人放弃美国国籍。米切尔表示，依照这一趋势，今年放弃美国国籍的人数将超过2013年的2999人。
外媒配图：被点着的美国护照
依据美国法律，财政部要公开每个季度放弃美国国籍者的姓名。这份名单并不给出给出其他的信息，比如这些人什么时候因为什么原因放弃美国国籍，并不区分这些人具体是放弃护照或者交还绿卡，也不会标出这些人拥有的其他国籍。
专家表示，越来越多美国人放弃国籍的原因在于政府加强了对纳税人的执法&&美国当局有一个5年期的行动，追查美国居民和永久居民的海外未申报账户。早在2009年，瑞士联合银行承认他们有系统的鼓励美国纳税人在瑞士的账户中隐匿资产，随后美国政府启动了这一执法行动。
目前还有100家瑞士金融机构参加了美国司法部的一项计划，该计划旨在发现各类秘密账户。近来，有73名律师代理人提出抗议，称这一计划的条款太过严苛。
美国国内政治漫画，描绘美国国税局（IRS）征税时恶棍般的形象
与其他发达国家不同，美国对其纳税人课税严格，无论纳税人在世界哪个地方取得的收入都必须向美国政府缴税。这一法规可回溯到美国内战时期，美国税法还可以向海外出生的美国人征税。这一法规使得美国国税局触角伸向世界各地，不管是第几代美国人处在地球的什么位置，都要向美国缴税。专家表示，当发生美国和外国对某一款项进行双重征税的情况时，只有很小的一部分税款可以抵消，而申报缴税的规则也极为繁冗。
<font color="#09年以来，放弃美国国籍的人数急剧增加
几十年以来，这项规定一直没有执行。但是在2010年美国国会通过《海外账户纳税法案》（简称Fatca）后，对海外美国人的严厉审查正逐步加强。该法案在7月生效，其主要条款要求外国金融机构向美国国税局公开账务信息，报告他们美国客户的收入情况。
（观察者网编译自《华尔街日报》）
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编号：70921
书名：赴美国移民投资税务与财产披露实务指南(第三版 2017年最新修订版)（美国税务申报解析，海外账户揭露规定）
作者：吕旭明
出版社：法律
出版时间：2016年12月
入库时间：
图书内容简介
" 本书适用人群
?持有美国绿卡或公民应申报美国税者
?持有美国绿卡或公民应对其财产揭露者
?跨境税务服务专业人员
?美国移民法律顾问与专业公司人员
?银行理财专业人员
?境外公司服务的秘书公司
从本书您可了解
?何种新移民最适合取得美国永居身份
?美国税务申报最新规定
?美国海外财产揭露最新解析
?过去未揭露美国境外资产者的解决方案
?美国公民或绿卡持有者继承境外资产的应知事项
?该不该放弃美国公民或绿卡资格完整解析"
第一章美国绿卡与财税规划
Q1移民美国，取得绿卡的方式有哪些？为何一般选择EB-5投资移民？
Q2应以谁的名义（夫、妻或子女）申请美国绿卡在税务规划上最为有利？
Q3税务规划后，富一代、富二代顺利传承财富，但好的“教育”如何传承？
Q4移民美国前，何时应进行个人财税规划？
Q5资金进出美国更方便，移民前、移民后到达美国须先开立美国本地银行账户吗？
第二章美国税务居民的报税与财产规划
Q6持有美国绿卡一定是美国税务居民吗？
Q7持有美国绿卡报到后的第一年如何报税？有无事先筹划的项目？
Q8如夫妻一方未申请绿卡，或非属美国税务居民未申请绿卡，如何申报所得税？
Q9对于非美国籍但常出差去美国的外国人士来说，什么样的情况下会被视为美国收入课税？
Q1来不及申报14表，可否申请延期？如何申请？
Q11什么是“外国劳务所得抵免额”?外派到海外的美籍纳税义务人需要申报美国税吗?
Q12什么是外国税收抵免（Foreign Tax Credit）？外派人员该如何取得？
Q13投资移民项目会产生什么利益？申报者应注意什么事项？
Q14买卖金融商品以及不动产等产生的利得应如何申报？产生损失时应如何处理？
Q15美籍人士在中国买房屋，贷款利息可以适用列举扣除吗？而若是自用住宅，日后出售可以享有较低的所得税负优惠吗？
Q16美国公民或持有绿卡者，在美国无财产但在境外拥有财产，美国国税局可由哪些渠道来追税呢？
Q17美国国税局查账方式为何？该如何面对其查账？
Q18如果接到IRS Notice，应如何处理？
Q19一位过去2年都没有申报美国税的美国公民，他想从215年开始申报，请问要回到几年前？如果有应纳税款又该如何申报？
Q2为何在美国没报税的个人所得信息，仍会被IRS查知？Whistleblower （Informant） Award 检举人制度有鼓励举发的作用吗？
Q21外国人从美国境外投资美国不动产有哪些方式？优缺点分别有哪些？
Q22境外赠与的申报需要填写352表吗？若不申报将如何处罚？若以前年度未申报352表，可以补报吗？
Q23如何善用美国赠与税减免优惠？
Q24如果不动产要转让给小孩到底要用赠与还是继承，有什么差异？如果房子送给小孩又想要作为自用住宅，有没有一举两得的方式？
Q25非美国税务居民（未取得美国绿卡或成为美国公民者）于美国境内的遗产如何申报遗产税？
Q26美国公民与绿卡持有者过世后，若非经常居住美国境内，该如何申报美国境外遗产？
Q27新移民主要的所得都是境外所得，应该如何申报加州所得税？有无税务优惠？
Q28新移民应该如何判定自己属于哪一州的居民？申报州税后就读州立大学就可以适用州居民的学费优惠吗？
Q29美国最新健保制度与美国报税有何关系？
Q3在美国置产购房，房产税、房产维持费用高吗？
Q31以家庭有限责任合伙组织（Family Limited Partnership，FLP） 持有财产可达到财产传承与节税的目的吗？
Q32在美国，每一个人都需要设立生前信托（Living Trust）吗？有何利弊？
Q33如何在美国购买保单来节税？什么是ILIT？
Q34非美国税务居民于美国成立“朝代信托”（Dynasty Trust）的主要目的为何？
第三章美国税务居民与财产揭露申报
Q35FBAR申报时应检附的资料及其如何认定？
Q36美国国税局第二阶段境外账户自愿揭露（OVDI）已经结束，第三次自愿揭露开始执行？调查参与流程为何？
Q37参加简易型揭露计划补申报海外金融资产（Streamlined Filing Compliance Procedures）计划内容与参加办法为何？
Q38未申报海外金融账户资产，美国国税局经过多少年后，有可能无权利追查吗？
Q39对美国税务核定结果有异议的上诉方法及相关情况为何？
Q4美籍人士如果拥有或投资设立海外公司，应考虑哪些额外的税务信息揭露规定？
Q41使用“外国公司”的分红及借款来作为申请投资移民的资金来源，会造成什么影响？
Q42美国税法上的“受控外国公司”，报税上应注意哪些事项？
Q43何谓PFIC，美国人在境外设立公司投资，可能有什么申报义务和税负？
第四章放弃美国绿卡或公民身份的相关课税
Q44美国法律对双重或多重国籍的认定为何？若为财产国际化、持有财产风险分散，该放弃美国护照吗？
Q45申请绿卡时先行准备财务净值报告与弃籍有何关联吗？
Q46如何进行合法完整的弃籍申报程序？
Q47什么是弃籍税？什么情况下需要申报？
Q48申报8854表的弃籍税时，应如何申报资本利得？IRS又将如何认定？
Q49弃籍之后再进行赠与时，会被课赠与税吗？
Q5弃籍时，持有股票认购权或增值权或员工限制型股票，需要申报吗？
Q51弃籍以前应先思考哪些问题及先进行哪些财税筹划？
Q52弃籍后退休金及41K该如何处理？
附录
附录一：14表（美国个人所得税申报表）
附录二：FinCEN 114表（境外银行及金融账户申报表）申报说明
附录三：8938表（特定境外资产申报表）及其申报填写说明
附录四：352表（境外信托及赠与申报表）及其申报填写说明
附录五：5471表（海外股权申报表）及其申报说明
附录六：8854表（弃籍申报表）及其申报说明
附录七：76表（美国遗产税申报表）
附录八：79表（美国赠与税申报表）
附录九：14653表（美国人居住海外的境外简易自首声明书）
附录十：14654表（美国人居住境内的境内简易自首声明书）
附录十一：美国各州的个人所得税（216年的税率――自216年1月1日起）
附录十二：规划孩子赴美留学时程表"
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