公司从境外取得的企业取得股息红利所得需要缴税吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-04-17 17:15 标签： 上市公司股息红利
境内企业支付给境外的股息、红利收入，如 何确定代扣代缴企业所得税的时间？
全部答案（共1个回答）
收益，应在作出利润分配决定的日
期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定曰期 的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。
中华。会计网校忘情水回复：根据《企业所得税法实施条例》第十七条规定，《企业所得税法》第六条第四项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取...
代扣时：借：其他应付款-----------代扣个人所得税 贷：其他应交款--------应缴个人所得税缴纳时：借：其他应交款--------应缴个人所得税 贷...
：根据《国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第47号）规定：一、本公告所称境外分行是指...
1、代扣代缴境外企业所得税
（1）支付境外企业款项时
借：相关成本费用科目
贷：应交税金--所得税
贷：银行存款等
（2）代缴税金时
借：应交税金--所得税
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公司高管取得境外母公司股票股利如何纳税？
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问：我公司是外商投资企业，总部是设在美国的上市公司。美国总部用其上市公司的股票，对我公司高管（中国居民）实行了股票限制计划。在限制期间，可以根据股份取得美国的股利。请问我公司高管取得股票股利如何适用个人所得税税率？
答：《财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税[号）*9条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税[号）第三条规定，财税[号文所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司。
根据上述规定，高管取得美国上市公司的股利不能适用减按50%计入个人应纳税所得额的规定。
《个人所得税法》*9条*9款规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条规定，利息、股息、红利所得，应纳个人所得税。
第三条个人所得税的税率规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
根据上述规定，高管取得美国上市公司的股利属来源境外的所得，也需缴纳个人所得税，税率为20%.
另外，根据《个人所得税法》第七条规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。高管取得的股利在美国缴纳的个人所得税，可在其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过该高管在该国取得股利依照《个人所得税法》规定计算的应纳税额。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了境外投资者取得境内股息、分红的税收处理-财税法规解读获奖文档_百度文库
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外国公司从国内企业的分红，需要缴税吗？
&&&&&& 外国公司投资在中国境内设立的公司，如从境内的公司分得了境内企业的税后利润，是否需要缴税，需要交纳哪些税？
&&&&&& 根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税（2008）1号文件）第四条规定：日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税，2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。由此可见，外资公司取得的红利所得需要交纳企业所得税。其适用的企业所得税税率为多少呢？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定应纳税所得额适用10%的税率采用源泉扣缴办法申报缴纳。
&&&&&& 需特别说明一点：国内企业的股东如为外籍个人非外资公司，此红利所得为暂免税收入，关于外资个人取得的红利所得的税收优惠请见：
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境外取得的股息红利所得是否适用15%税率？
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【来&&&&&&源】税务局
【引用文档】
【正&&&&&&文】
　　问：我公司为高新技术企业，境外子公司汇回的股息红利所得是否适用15%的优惠税率？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税﹝2011﹞47号）第一条规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。 　　根据上述规定，如果贵公司未以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，仅考虑该子公司收到的投资收益作为总收入的组成部分，境外分回投资收益不能享受15%的优惠税率，应当按照25%的适用税率计算补缴税款。
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