【实用必看】公司员工报销各类费用的经典总结_中华会计网校论坛
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　1、为职工报销取暖费等如何处理?　　这种情况先记入“应付职工薪酬”再分配到费用中。具体处理思路如下：　　借：应付职工薪酬——职工福利　　贷：银行存款　　然后进行分配作下面的会计处理：　　借：生产成本(生产工人)　　管理费用(管理人员)　　贷：应付职工薪酬——职工福利　　2、报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个税?　　《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[号)规定：一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税……　　3、报销的旅游费是否缴纳个人所得税?　　按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴……　　4、跨年度报销的一些费用能否列支?　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　实务中经常会涉及到跨期费用的处理，通常对于跨月不跨年的费用，财税部门的监管相对较松，但对于跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生制原则……　　5、员工报销没有发票该如何处理?　　根据《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》(国税发[2005]50号)明确规定，企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除……　　6、公司员工的电话费发票是否可以报销入账?　　关于通信费的税前扣除。从日开始，企业根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金，按工资薪金税前扣除的规定处理。票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。　　7、私车公用、租赁费和报销费税务上如何处理?　　根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企〔号)文件的规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。　　8、国外票据是否可作为报销凭证?　　根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条的规定，单位和个人从外国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。　　9、员工报销个人的医药费能否税前列支?　　根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：　　尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等……　　10、员工报销过路费是否计缴个人所得税?　　《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999]58号)第二条规定：“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照‘工资、薪金’所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月‘工资、薪金’所得计征个人所得税;不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金’所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。”……　　11、电子客票是否能作为报销凭证?　　根据京地税票[号文件规定，航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》(以下简称《行程单》)作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。《行程单》采用一人一票，不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要凭证使用。　　12、航空公司开具的变更、退票收费单是否可以作为报销凭证?　　我国的发票管理办法规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”发票一般按照权限由税务机关指定的企业统一印制，但是一些行业可以自行印制专业发票，比如机票就是特殊的发票。除此之外，一些部门和企业收取的各种费用，有使用收据的现象。严格地说，这里说的收费单是航空公司自行印制的收据，不符合有关规定的要求。但是，通常情况下可以作为报销凭证。
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必须认真学习，很实用！
没有任何成功，不伴随痛苦!
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回复#楼主楼TeaGreen的帖子棒棒哒
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总结的不错
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　7、私车公用、租赁费和报销费税务上如何处理?　　根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企〔号)文件的规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。1、签的租赁合同是否需要缴纳印花税？2、红色部分发生的费用如租赁合同中标明应由公司承担，并且发票抬头为公司名称，那是否可以税前扣除？
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注税→中级会计师→注会→……努力了，不后悔！学习+学习，乐在其中!调整好心态，快乐健康人！
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很实用！谢谢分享 !
宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来
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宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天外云卷云舒。
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这个很有用啊
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我的新动态你这样做是不行的，属于偷税行为。
因为员工个人相关信息是员工自己的开支，不能在公司的账里面报销的，你这样做，一个是虚增公司的费用，二一个是少代扣代缴个人所得税。
资深の会计和明王心经 说的我都知道，问题是某些税务人员不理解，还是不要这么处理的好，特别是资深の会计说的两点，有不少税务人员一看发票不是单位名字的，就不给报销，一看到给职工的补贴马上就想到个人所得税，不知道你们是否碰到过？
加上很多企业也通过报销发票的形式来做假账，再加上现在很多税务人员都有一种心理，认为纳税人没有哪个不偷税，没有哪个不做假账的。
所以这么处理太容易出问题了，建议还是不要这么处理。
其实我也曾经属于那种认为企业都偷税的税务人员，只不过现在工作久了才能理解，也能体会企业的苦处。
如果按你补充的内容，那建议还是按木兰说的吧，油费发票开公司的来报销吧。
上下班260公里，你这也太夸张了吧？不可能早上来，下午回去吧？而且这种情况，你这样报销，应该也是公司管理人员才可以的享受。
再说了，如果你这样报销，上下班200多公里，如果是偶尔一两次，还说得过去，多了就不可信了，尽量减少不必要的成本，是每一个企业经营之到...
你这样做是不行的，属于偷税行为。
因为员工个人相关信息是员工自己的开支，不能在公司的账里面报销的，你这样做，一个是虚增公司的费用，二一个是少代扣代缴个人所得税。
资深の会计和明王心经 说的我都知道，问题是某些税务人员不理解，还是不要这么处理的好，特别是资深の会计说的两点，有不少税务人员一看发票不是单位名字的，就不给报销，一看到给职工的补贴马上就想到个人所得税，不知道你们是否碰到过？
加上很多企业也通过报销发票的形式来做假账，再加上现在很多税务人员都有一种心理，认为纳税人没有哪个不偷税，没有哪个不做假账的。
所以这么处理太容易出问题了，建议还是不要这么处理。
其实我也曾经属于那种认为企业都偷税的税务人员，只不过现在工作久了才能理解，也能体会企业的苦处。
如果按你补充的内容，那建议还是按木兰说的吧，油费发票开公司的来报销吧。
上下班260公里，你这也太夸张了吧？不可能早上来，下午回去吧？而且这种情况，你这样报销，应该也是公司管理人员才可以的享受。
再说了，如果你这样报销，上下班200多公里，如果是偶尔一两次，还说得过去，多了就不可信了，尽量减少不必要的成本，是每一个企业经营之到，你解释是上下班的路费，没人会采纳的，人家会问那为什么不为职工准备宿舍呢？
其他答案（共5个回答）
同意,作为公司费用报销,该员工只作为经受人签单,而且我认为这实际也是公司支出的费用,可以免交个人所得税.
答:上面各位朋友说的都有自己的道理,说得都有一定的理论和依据.
一楼、二楼的朋友说的也是真的。确实有的地方规定某些给个人报销费用是要按工资性质代扣代缴个人所得税的。
三楼的朋友说的我比较赞同，但我对他说的“有的公司由员工提供车辆，单位按月在一定限额内报销油费、路桥费等，要是这样的话可以放在交通费用中”有不同的理解：
我认为作为“交通费”报销可以，但不能作为三项费用（管理费用、营业费用、制造费用）支出，应作为职工“福利费——交通费 ”项目来按月报销发放。理由：
1、这样符合职工福利费的开支内容，同时不用缴纳个人所得税。
2、若将上述职工人人都享受的“福利”——“交通费”报销到三项费用中去，则真的是要考虑一下：要交个人所得税的问题了！！！
3、实证举例：某企业与“交通费”报销有关的可行的《XX公司员工福利管理制度及程序》附录如下：
XX公司员工福利管理制度及程序
一、目的：
为规范安定员工生活，增进员工福利，在办理各项福利项目时有章可循，特制定本制度。
二、适用范围：
适用于公司员工交通补贴、……、私车公用、……的交纳等管理。
三、职责：
（一）、 综合部负责《员工交通补贴一览表》及《……补贴一览表》的制作、……的申报；
（四）、财务部负责福利费用的发放；
（五）、总裁负责福利费用的标准的制定及审批。
四、员工交通补贴管理：
（一）、公司为不在公司宿舍居住的员工每月提供一定的交通补贴；
（二）、在公司宿舍居住的人员不能享受此项补贴，由公司统一向集团交纳住宿费用；
（三）、每月28日前，员工将《费用报销单》及上月的交通费用票据填写、粘贴完整后交综合部；
（四）、综合部制作好《员工交通补贴一览表》后,在下月3号前将表格及全部单据交公司领导审批后交财务部；
（五）、在每月10号，员工自行到财务部签字后领取交通补贴费。
十、私车公用管理：
（一）、员工私车用于从事公司业务时，公司向车辆所有者支付车辆燃油费，由车辆所有人凭加油的有效凭证报销；
（二）、公司长期征用员工私车时，由公司支付该车养路费、过桥过路费等车辆使用规费。
十二、附则：
根据国税发〔2008〕80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不...
如果加油发票不多，可以报销入账，做到外帐的“管理费用--交通差旅费”中。
注：报销单摘要上写：用个人车辆办公事加油费。
签订无偿使用协议直接报销汽油费的话，会涉及到个人所得税问题，当月所报汽车费用，需计入个人所得税应纳税所得额中
签订租凭协议的话，汽油费也不可直接报销，应为个人代...
单位为个人报销加油费，加油票付款单位名称也必须是公司名称才允许税前扣除，
如何分清加油是单位车用的还是给职工报销的燃油费，主要查看属于本单位固定资产车辆油费扣除...
应该是不能够在税前扣除的.
不过,你公司可以同该车主签订租赁协议,按照市场价格结算,是可以税前扣除的.这样就可以报销了
答: 还可以讨价还价，看来是不合理的。但你为了提出档案和人事关系又必须交，现在就尽可能的和他们讨价还价少交一点吧。
答: 理财要因人而异，不能一概而论之，不过人人都可以理财，理财的知识是要靠自己多用心，多独立思考，自己判断的
建议你从记账开始，先把自己是每月收支做到心中有数，再看一...
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公司车辆费用报销规章制度
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直营部车辆费用报销制度一、目的根据内蒙古圣牧高科奶业有限公司直营部（以下简称“直营部”）的实际情况，本着合理、有效地控制公司车辆发生的费用，特制定本制度。二、适用范围公司直营部三、直营部车辆的使用和维修规定1、必须是办理直营部相关业务，不允许用直营部车辆办理个人业务；2、用车时司机必须让直营部负责人签字确认或者知晓后方可；3、司机根据车辆使用情况填写用车里程数和具体时间，并保存；4、车辆修理时必须填写车辆维修申请单（一式二联），经部门负责人、总经理签字确认后方可进行维修；5、其他部门有需要使用直营部车辆办理业务时,必须经部门负责人同意后才能使用，且发生的费用由该部门承担。6、直营部车辆统一由公司财务部给予油卡的办理，每月固定往油卡里充费用，直营部司机凭油票和里程单经部门负责人签字、总经理签字给予冲款。四、票据报销的规定1、可报销费用的凭证名称：过路费、油费、修理费、保险费等费用。2、费用报销的程序（1）司机须将用车里程数进行汇总，除车辆过路费、养路费、司机工资、车辆保险费以外的加油费，将所报销的费用按照里程数进行分配，传递到财务部进行油卡费用冲款。（2）车辆发生的过路费、养路费、车辆保险费每次业务办理完毕后，按照财务流程进行报销。（3）报销的票据由司机填写后，部门负责人签字确认，审核无误后经总经理签字确认后传递到财务部费用会计处审核，经负责人签字后方可报销。3、报销票据的要求（1）报销的油费和修理费必须开具增值税专用发票或普通发票（如果是修理费还需附清单）；（2）过路费、保险费等费用必须有地方税务局或财政厅的票据监制章；（3）报销时发票的付款单位名称必须是公司全称；（4）票据的内容填写必须齐全，不得刮、擦、挖、补、涂、改；（5）发票上必须有收款单位加盖的“财务专用章”或“发票专用章”；（6）“公司车辆维修申请单”，“直营部车辆行驶里程记录表”待报销费用时附在发票后面，作为凭证附件之一；（7）以上所列费用的支出必须是直营部车辆发生的费用。以上费用报销如发现有弄虚作假的现象，财务部门有权拒绝报销。五、考核标准1、发现直营部司机使用车辆办理私事的，发现一次给予50元负激励；2、直营部司机未经部门负责人同意，将车辆交予其他部门使用时，给予30元/次负激励；3、发现直营部司机里程表弄虚作假时，给予20元/次负激励；4、直营部司机每月严格按照本制度执行的，部门负责人经过监督给予相应证实，每月月末给予100元正激励。5、因司机个人原因导致车辆受损，给予相应修理车辆费用的承担，具体承担金额根据当时修理金额由部门负责领导制定。六、附则1、本制度由直营部制定、修改、解释；2、本制度至签发之日起生效。附件:1. 公司车辆维修申请单2.直营部车辆行驶里程记录表附件1：公司车辆维修申请单（第一联：申请联）维修车型（牌号）蒙LＳＭ208经办人尹晓东上次维修里程（公里）190786维修时间上次维修养护内容更换刹车布、刹车片，补充刹车油；更换机油、机滤、空滤、整速皮带；车辆前速总成须维修更换；更换室内地胶及座套（要求浅色）。更换机油本次维修里程（公里）194786申请时间本次维修养护内容及完成情况更换轮胎（四条），做动平衡。本次维修费用（元）3500部门意见公司意见备
注公司车辆维修申请单（第二联：存根联）维修车型（牌号）蒙AＳＭ１６８经办人田晓东上次维修里程（公里）190786维修时间上次维修养护内容更换刹车布、刹车片，补充刹车油；更换机油、机滤、空滤、整速皮带；车辆前速总成须维修更换；更换室内地胶及座套（要求浅色）。本次维修里程（公里）194786申请时间本次维修养护内容及完成情况更换轮胎（四条），做动平衡。本次维修费用（元）3500部门意见公司意见备
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【私车公用产生的修理费能入账报销吗？看看税务局的回答】关于私车公用的问题
税月伴你行——专业的视角，及时的纳税指导，为您办税提供最有用的涉税信息。如果本文对您有所帮助，真心希望大家在文末顺便点赞，我们将为您提供更多更有价值的信息。提问：　　　　我公司目前有私车公用的情况，一种是法定代表人和股东的车，一种是职工的车，前一种车的所有费用包括保险费、保养费、车船税、汽油费、修理费等等都在公司报销；后一种车按照公里里程数报销油费和给予补贴。请问：　　1、这两种车的费用支出是否都能税前列支？　　2、如法人股东的车不能税前列支，应该计入什么会计科目？是否需要代扣个人所得税？　　3、员工报销应该使用什么合规的票据？补贴应该如何处理才没有税务风险？　　4、私车公用协议能否签订零元？如不能，标准是多少？　　专家回复：　　1、这两种车的费用支出符合条件的可以税前列支，条件详见专家建议部分。　　2、法定代表人和股东如果同时是公司员工的，为该股东报销的车辆费用可以作为工资薪金列支，按工资薪金所得代扣代缴个人所得税；如果不是公司员工的，为股东承担的车辆费用可以作为红利分配，按股息红利所得代扣代缴个人所得税，为法定代表人承担的车辆费用作为劳务报酬列支，按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。　　3、员工报销汽油费、过路过桥费、停车费都应取得相应合法有效的增值税发票。给予员工的私车公用补贴按照工资薪金所得列支没有税务风险。　　4、私车公用签订的租车协议约定的租金应符合独立交易原则。& &&　　纳税人对私车公用的税务处理，国家税务总局没有统一的具体的规定。解决上述税务问题，需要从以下2个方面考虑：地方税务机关有具体规定的，按其规定处理；地方税务机关没有具体规定的，按所得税处理的一般原则判断，或则按主管税务机关通行的做法处理。因为没有具体的统一规定，税务机关有自由裁量权，对某些问题的处理会有一些惯例。以下是部分地区的税务规定，可以参考：　　北京地税的规定：　　《关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企[号）第三条规定，对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。　　江苏国税的规定：　　江苏省国家税务局《关于企业所得税若干具体业务问题的通知》（苏国税发[号）规定，“私车公用”发生的费用应凭真实、合理、合法凭据，准予税前扣除，对应由个人承担的车辆购置税、折旧费以及保险费等不得税前扣除。　　大连地税的规定：　　《大连市地方税务局关于印发〈企业所得税若干问题的规定〉的通知》（大地税发[号）第九条规定，纳税人以承担修理费、保险费、养路费、油费等方式有偿使用，包括投资者在内个人的房屋、交通工具、设备等其相应支出不允许税前扣除。如确属租赁性质应按双方签订的合规的书面租赁合同，凭相关发票，其相关费用允许税前扣除。　　政策依据：　　《中华人民共和国企业所得税法》　　第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　专家建议：　　1.从合理性的角度来说，公司要在账上列支汽油费和过路费等费用，要么拥有车辆，要么签订了租车协议。　　2、如果签订汽车租赁协议，按照独立交易原则，出租方是公司法定代表人、股东和员工与其他公司外人员并没有区别，协议的租车费用符合同等条件下市场租车费用，按照税法规定应当到税局代开租赁费发票。　　3、公司与拥有私家车的员工签订租车协议，对在租车期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费凭真实、合法和有效票据报销，在实务中是存在的。　　但若无偿使用会有税务风险，税务机关可能会核定租金要求私车所有者纳税。　　与员工签订租车协议需要具备的手续有：留存员工身份证复印件、行驶证复印件。租车协议需要注意以下事项：　　（1）在租车合同中约定使用个人汽车所发生的费用由公司承担。　　（2）费用支出属于使用汽车发生的。对应该由私车所有者负担的费用不能在企业所得税前列支。　　可以在所得税前列支的汽车费用包括：汽油费；过路过桥费；停车费。　　不可以在所得税前列支的汽车费用（与车辆所有权相关的费用）包括：车辆保险费；维修费；车辆购置税；折旧费等。税月伴你行编辑整理 & &合作、投稿，请加微信：xyb感觉有用，请点赞↓↓↓
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