1-6、银行存款余额调节表的编制
作者：贾永红老师
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会计基础《银行余额调节表编制》专项测试
一、单项选择题
1、W公司日的银行存款核对中发现，银行对账单余额为3512.60元，银行存款日记账账面余额为2500元，经逐笔核查，发现有如下未达账项；(1)10月29日，外地某购货单位汇来一笔预付款3400元，银行已收妥入账，而企业尚未入账；(2)10月30日，银行支付承兑货款2000元，企业尚未记账；(3)10月30日，企业开出现金支票一张计2000元，但持票人尚未到银行提现；(4)银行代扣电话费2387.4元，但企业尚未收到有关凭证。调整后银行存款的余额应是(&)元。
正确答案：B
答案解析：本题的考点为银行存款余额的调整。调整后余额=0=00-2.6（元）
2、华为公司日银行存款日记账的余额为100万元，经逐笔核对，未达账项如下：银行已收企业未收的2万元；银行已付，企业未付的1.5万元。调整后的企业银行存款余额应为（&&）万元。
正确答案：B
答案解析：本题的考点为财产清查的处理。调节后余额=100+2-1.5=100.5（万元）
3、银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收。企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付款项为3000元，则调整后存款余额为（&）。
A、56200元
B、55000元
C、58000元
D、51200元
正确答案：B
答案解析：本题考的是银行存款余额调节表的编制。企业账面余额：银行对账单余额：加：企业未收款&加：银行未收账款&减：企业未付款&减：银行未付账款&所以根据题意可做等式=-。
4、月末企业银行存款日记账余额为210000元，银行对账单余额为230000元，经过未达账项调节后的余额为200000元，则对账日企业可以动用的银行存款实有数额为（&）。
A、210000元
B、200000元
C、230000元
D、不能确定
正确答案：B
答案解析：本题考的是银行存款余额调节表的内容。经过银行存款余额调节表后，如果双方的余额相等，则表明双方记账凭证基本正确，而这个相等的金额表示企业可动用的银行存款实有数。所以对账日企业可以动用的银行存款实有数为200000元。
5、友谊公司日的银行存款核对中发现，银行对账单余额为2512.60元，银行存款日记账账面余额为2500元，经逐笔核查，发现有如下未达账项：(1)10月29日，外地某购货单位汇来一笔预付款3400元，银行已收妥入账，而企业尚未入账；(2)10月30日，银行支付承兑货款2000元，企业尚未记账；(3)10月30日，企业开出现金支票一张计1000元，但持票人尚未到银行提现；(4)银行代扣电话费2387.4元，但企业尚未收到有关凭证。调整后银行存款的余额应是（&）
正确答案：B
答案解析：本题的考点为银行存款余额调节表的计算。业务(1)是银行已经记增加，企业尚未入账的情况；业务(2)银行已经记减少，企业尚未入账的情况；业务(3)是企业已经记减少，但是银行尚未入账的情况；业务(4)是银行已经记减少，企业尚未入账的情况，所以在银行对账单金额的基础上调整银行尚未入账的业务后就可以得到调整后银行存款的余额，全额=0=1512.60（元）。
6、企业12月31日银行存款日记账的余额为150000元，经逐笔核对，未达账项如下：银行已收，企业未收的92000元；银行已付，企业未付的2000元。调整后的企业银行存款余额应为（&）。
A、240000元
B、60000元
C、56000元
D、244000元
正确答案：A
答案解析：00-
7、在企业与银行双方记账无误的情况下，企业银行存款日记账与银行对账单余额可能存在不一致。下列关于导致二者不一致因素的表述中，正确的是（&）。
A、应收账款
B、应付账款
C、未达账项
D、其他货币资金
正确答案：C
答案解析：银行存款日记账余额与开户银行转来的对账单余额不一致的原因，有两个方面：一是，一方或双方记账有错误；二是，存在未达账项。
8、某企业期初A材料库存40000元，本月购入A材料180000元，本月发出A材料150000元，期末盘点后，发现A材料65000元。采用实地盘存制A材料的发出金额为（&）元。
正确答案：A
答案解析：本期发出金额=账面期初结存金额+本期账面增加合计金额-期末实际盘存金额=-（元）
二、多项选择题
9、编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（&）。
A、企业送存支票，银行尚未入账
B、银行代付款项，企业尚未接到付款通知
C、企业开出支票，银行尚未支付
D、银行代收款项，企业尚未接到收款通知
正确答案：CD
答案解析：企业已付款记账、银行尚未付款记账。银行收款记账、企业尚未收款记账。者两种情况会使企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额。
10、下列关于银行存款余额调节表的说法中，正确的有（&）。
A、调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额
B、该表是通知银行更正错误的依据
C、该表是更正本单位银行存款日记账记录的依据
D、不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证
正确答案：AD
答案解析：本题考核银行余额调节表的知识点，经过银行存款余额调节表调节后，如果双方的余额相等，则表明双方记账基本正确，而这个相等的余额表示企业可动用的银行存款实有数。需要注意的是，企业不应该也不需要根据调节后的余额调整银行存款日记账的余额，银行存款余额调节表不能作为记账的原始依据。即选项A，D正确。
11、对银行存款进行清查的方法是将企业银行存款日记账与银行对账单相核对，如果两者不符，下列各项中，可能属于不符原因的有(&)。
A、企业账务记录有误
B、银行账务记录有误
C、企业已记账，银行未记账
D、银行已记账，企业未记账
正确答案：ABCD
答案解析：选项ABCD均是企业银行存款日记账与银行对账单相核对两者不符的...
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编制”银行存款余额调节表，时，计算调节后的余额应以企业银行存款日记账余额( )...
编制&银行存款余额调节表，时，计算调节后的余额应以企业银行存款日记账余额( )
A、加企业未入账的支出款项 &
B、减企业未入账的支出款项
C、加银行未入账的收入款项 &
D、加企业未入账的收入款项
正确答案： BD
答案解析：
统计：共计7040人答过，
平均正确率66.63%
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错账的更正方法
了解划线更正法 掌握红字更正法 掌握补充登记法
划线更正法 会计人员根据审核无误的会计凭证登账时，若出现会计凭证正确无误，但登记账簿时出现抄写或计算错误，可以采用划线更正法进行更正。
例一：记账人员在根据记账凭证登记账簿时，将825730错误登记为827530元。但该笔业务的记账凭证中应借、应贷科目及金额无误，只是登记账簿时出现了抄写错误，此时，应采用划线更正法进行更正。
具体步骤为： １．在错误的文字或数字上划一条红线，表示注销，但必须使原有字迹仍可辨认，以备查核。 ２．用蓝字将正确的文字或数字写在划线上方。 ３．由记账人员在更正处签名或盖章，以明确责任。
例二：检查账簿记录时，发现期初余额登记错误，其余没有错误，用划线法更正如下：
红字更正法 红字更正法又称红字冲销法，适用于以下两种情况： （1）记账后发现记账凭证中应借、应贷科目用错。更正方法如下： ① 编制一张与原错误凭证相同的红字金额凭证，登记入账，冲销原记账错误；
② 编制一张正确的蓝字凭证，登记入账；
③ 在原错误凭证摘要栏中标明“已用×月×日×类×号凭证冲正”，以防重复更正。
（2）记账后发现记账凭证中应借、应贷科目正确，但所记金额大于应记金额。更正方法如下：
①编制一张与原错误凭证科目相同、金额为多记金额的红字凭证，并据以用红字登记入账，冲销原多记金额。
②在原错误凭证摘要栏中标明“已用×月×日×类×号凭证冲正”，以防重复更正。
[例1] 20××年12月6日，企业一车间生产领用甲材料20 000元，在编制记账凭证时，误编成下列会计分录并已登记入账。错误的记账凭证及登账如下：????
第一步：编制一张与原错误凭证相同的红字金额凭证，并登记入账。（注：凭证金额用红字） 第二步： 编制一张正确的蓝字凭证，并登记入账；
补充登记法 记账以后，发现记账凭证中应借、应贷科目正确，但所记金额小于应记金额，可采用补充登记法进行更正。
[例3] 仍以[例2]为例，20××年12月7日，企业收到大成公司前欠货款30 000元存人银行，原填制的记账凭证误写为20 000元，并已登记人账。原错误的会计凭证及账薄如下 ： 第一步：编制一张与原错误凭证科目相同、金额为少记金额的蓝字凭证，并据以登记入账。该凭证中日期填写编制补充凭证的日期，按编制补充凭证时当前凭证顺序编号，在摘要栏中填入“补充×月×日×类×号错误凭证少记金额”。
第二步：在原错误凭证摘要栏中标明“已用×月×日×类×号凭证补充更正”（参见第015号记账凭证）。
注：在采用红字更正及补充登记法更正错账时，原始凭证仍附于原错误记账凭证后，用以冲销的红字凭证和用以更正的蓝字凭证后可以不附原始凭证。 资料：海生公司日，经查核有关账证发现有下列错误： (1)用银行存款支付管理部门用水电费3 460元，过账时在管理费用账上误记为4 360元。 (2)以银行存款购进仪器设备一台，买价2 500元，过账时误记为库存商品。（假如不考虑增值税） (3)赊购商品一批，计6 800元，误记人应收账款的贷方。 (4)以银行存款25 000元购进设备一台，原会计分录为借记“固定资产”2 500元，贷记“银行存款”2 500元。（假如不考虑增值税） (5)赊销商品一批，售价3 600元，原会计分录为借记“应收账款”6 300元，贷记“主营业务收人”6 300元。（假如不考虑增值税） 要求：采用适当的错误更正方法更正错账。 （1）采用划线更正法。
具体更正如下：
（2）应采用红字更正法。 用红字编制凭证：
借：库存商品
贷：银行存款
据以用红字登记入账 再用蓝字编制记账凭证：
借：固定资产
贷：银行存款
据以用蓝字登记入账
（3）应采用红字更正法。 借：库存商品
贷：应收账款
6800 据以用红字登记入账
借：库存商品
6 800 贷：应付账款
6 800 据以用蓝字登记入账
（4）应采用补充登记法。
借：固定资产
贷：银行存款
（5）应采用红字更正法 用红字填制记账凭证 借：应收账款
贷：主营业务收人
2 700 再据以用红字登记入账
2.资料 （1）记账人员在根据记账凭证登账时，将5 300元误记为5 800元。 （2）生产车间领用乙材料用于一般消耗，计6 000元。在填制记账凭证时，误编为如下分录，并据以登记账簿。 借：生产成本
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