汇算清缴补缴的所得税前补提的折旧如何影响所得税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-26 12:15 标签： 2018年所得税汇算清缴
汇算清缴前补提的折旧如何影响所得税？
来源：安徽税务网
作者：安徽税务网 人气： 发布时间：
摘要：2007年少提折旧197万，原2007年有利润40万，2008年4月补提折旧197万通过“以前年度损益调整”（在汇算清缴前），2007年利润为-157万，本年不需缴纳所得税。问：这样处理在税务方面是否允许?为什么?相关依据是什么? 《企业所得税税前扣除办法》......
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2007年少提折旧197万，原2007年有利润40万，2008年4月补提折旧197万通过“以前年度损益调整”（在汇算清缴前），2007年利润为-157万，本年不需缴纳所得税。问：这样处理在税务方面是否允许?为什么?相关依据是什么?
《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第二十二条纳税人经营活动中使用的固定资产的折旧费用可以扣除。同时还指出，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（一）权责发生制原则。（二）配比原则。（五）合理性原则。
　　《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[号）五、关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字〔1996〕79号）法规的“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣”，是指年度终了，纳税人在法规的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。
　　我们理解，贵公司在资产负债表日后、法规申报期前，如果这部分固定资产补提折旧的范围、依据、方法符合有关规定，计算的折旧金额准确，并且已经充分考虑了固定资产计提折旧会计处理与税务处理上的差异，经过所得税汇算鉴证后，是可以确认补提的这部分折旧对2007年应纳所得税影响的。以前年度固定资产折旧没有计提，本年是否可以补提？
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汇算清缴补缴所得税记入以前年度损益调整在损益表是怎样列示？
作为所得税费用核算，计入到以前年度损益调整中
借：以前年度损益调整
& &贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
& & 盈余公积
& &贷：以前年度损益调整
原帖由 大会人心 于
11:32 发表
作为所得税费用核算，计入到以前年度损益调整中
在利润表要反映吗？是与本期所得税无关的哦！
因为是汇算清缴的所得税费用，所以肯定影响的是2010年的报表了 自然影响利润表了
原帖由 大会人心 于
09:44 发表
因为是汇算清缴的所得税费用，所以肯定影响的是2010年的报表了 自然影响利润表了
还是不明白，能否举例，谢谢！
原帖由 Ronakeba 于
23:29 发表
还是不明白，能否举例，谢谢！
比如说今年汇算清缴，需要补税多少多少，一般情况影响的是企业的所得税费用，因为这个是补交去年税款，所以应该调整去年的报表
借：以前年度损益调整——调整所得税费用
　　贷：应交税费——应交所得税
我也遇到了同样的问题，我是5月份报的年报，当月就交了应补所得税，是不是5月份凭证分录作
借：以前年度损益调整
& && &贷：应交税费－应交所得税
借：利润分配－未分配利润
& && &贷：以前年度损调整－本年利润
借：应交税费－应交所得税
& && &贷：银行存款
凭证只需作上面三个分录吧。我再想问一下：
１、这算不算是书上所讲的资产负债表日后事项呢？（我没考中级职称，所知甚少，见谅）
２、除了作上面三个分录外，是不是所编财务报表的期末数或本年发生数还要调整？2011.5的财务报表期初数是不是也要调整？这些调整是自己一调就行了，还是需要什么程序不？还用通知税务局吗？
3、我单位以前没交过所得税，因为以前的亏损还没弥补完，是不是不管有没有补交所得税，只要年报中有调整项目每年年报后都要作以前年度损益调整？因为年报肯定有一些调增，调后本年利润都增加了，但还不足以弥补以前年度亏损。我以前都没作过以前年度损益调整，那现在还用再把以前的也都调了吗？
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