去年分录售价金额法会计分录写错钱未支付完怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-06-15 11:34 标签： 转运四方申报金额写错
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购入商品一批，价值3000元，货已验收入库，款未付&会计分录怎么写
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商品零售企业在商品验收入库时，以商品的售价（含税）金额，借记&库存商品&，以商品的进价（不含税）金额，贷记&物资采购&，以商品含税零售价大于不含税进价的差额，贷记&商品进销差价&。 零售企业购进商品、进项税额的确认及会计处理，只是库存商品实行售价金额核算，其会计处理有所不同，其他均与批发企业基本相同。 ［例］某零售商业企业向本市无线电厂购入VCD150台，1000元／台，增值税专用发票上注明：价款150000元，税额25500元（%）。
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来源：中华财会网
点击排行榜进项税额未付款怎么做会计分录？ - 知乎3被浏览735分享邀请回答0添加评论分享收藏感谢收起写回答无票采购，到底如何进行处理？
已收货、已付款、未取得发票的采购，该如何入账？和小编一起来看看吧~
这样的处理方式，既不符合会计制度，又把账务复杂化了。
实务中，有两种常见的错误处理方式：
一是竟然不处理。没有发票，纵然仓库收了货，也不入存货，这样显然成假账了。
二是有的会计甚至在“库存商品”中设“暂估”明细账，用以记录这批货物，更是毫无道理的。
到底怎么办？
已收货、已付款、未收票
对于已收货、已付款、未收票，不应该进行暂估。而应直接按正常采购处理。未来能否取得发票、或者未来取得了发票，都只影响对进项税金的核算。
举例：采购金额117万，已付款，已收货，未收到发票。
仓库收货的分录：
借：库存商品 100万
贷：在途物资 100万
银行付款的分录：
借：在途物资 100万
借：其它应付款-待确认进项 17万
贷：银行存款 117万
如果该货物结转销售成本后，次年5月31日前依然没有取得发票，企业所得税前能不能扣除？
此时分析是否存在扣除上的“税会差异“，如果没有差异，就不调整；有差异就调整。但话是这样说，调整与否取决于会计的胆量与能力。胆小的就调增，艺高人胆大的，就不调。
还是蓝老师名言：纳税的事，只有输赢，没有对错。这里面涉及非常复杂的所得税、征管、稽查的规则与潜规则，这需要对企业所得税规则进行全面学习与深刻把握。
继续分析。如果后来取回得增值税专用发票，那么，只处理进项税金，因为发票本身也只影响进项税金。
借：应交税费-应交增值税（进项） 17万
贷：其它应付款-待确认进项 17万
如果只取回了普通发票，或者会计能够确认，增值税专用发票永远无法取得，则也只影响进项税金。转入成本即可。如果货物尚未结转销售成本，就转入存货成本；如果已经结转销售成本，就按比例转入存货成本或销售成本。
例如，此时一半货物已销售，并结转了销售成本，则：
借：库存商品 8.5万
借：主营业务成本 8.5万
贷：其它应付款-待确认进项 17万
其中，如果是去年结转的销售成本，是否应该调整以前年度损益（假设满足重要性原则）？这取决于对未取得发票行为的判断，两种处理都可能说得过去。计入本年成本，说明是估计变更；计入以前年度，说明是差错。
那么，如果已收货、未付款、未收票，又该如何处理呢？现在总可以进行暂估了吧？——为什么老喜欢暂估呢？
已收货、未付款、未收票
此时，会计处理前，会计要判断的是，付款金额是否确定。如果金额确定，纵然未付款，也没有暂估的必要。
还是以上例而言，117万采购，已收货、未付款、未收票。
仓库入库：
借：库存商品 100万
借：其它应付款-待确认进项 17万
贷：应付账款 ××公司 117万
当然，进项税金并不是必须要确认的，看自己的需要。不确认，应付款就挂100万。
更没有必要的，是进行暂估，既然金额明确。没有必要暂估。
未来付款时，如果依然未取得发票，就只处理付款，对存货成本与未确认进项税金都无影响。
借：应付账款 117万
贷：银行存款 117万
再未来，又取回了增值税专用发票，则处理进项税金。方法与之前一样。
借：应交税费-应交增值税（进项） 17万
贷：其它应付款-待确认进项 17万
如果再未来，确信发票永远无法取得，或者只取回了普通发票，则处理原则、方法也与前面一样。
例如，此时一半货物已销售，并结转了销售成本，则：
借：库存商品 8.5万
借：主营业务成本 8.5万
贷：其它应付款-待确认进项 17万
好，如果已收货、未付款、未收票，并且，金额无法确定呢？
已收货、已付款、未收票 金额不定
比如，合同约定的价格是100万元，已入库。但内控部门发现，同一批货销售给竞争对手公司价格是80万元，老板当然不干，不准财务付款，一面查采购有没有吃回扣、一面与供应商交涉，未来付款金额不能确定，会计又该怎么办呢？
显然，货物已入库，会计不处理是不行的。
来源 | 蓝敏说税
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