海关AEO审核流程及节点分析
新稽查条例已于日正式实施，将带来哪些变化？企业如何应对及自我保护？三年一次的AEO认证及三年一次的常规稽查将合二为一，给企业带来的挑战不言而喻！如何有效应对海关稽查并顺利通过AEO认证核查，成为真正的海关认证企业？ 课程背景
中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》已于日对外公布，相关配套法规也陆续公布；“诚信守法便利，失信违法惩戒”理念已深入人心，企业提高海关管理类别愿望得以提升。根据相应法规要求，对于新申请的企业，海关将依据《海关认证企业标准》要求开展认证；同时，对于由原AA类过度到高级认证的企业（A类过渡到一般认证的企业），海关也将开展重新认证并颁布证书。与此同时，新的《中华人民共和国海关稽查条例》已于日起施行。随着对外贸易发展及国内、国际形势的变化，新的《海关稽查条例》与1997年颁布的旧《海关稽查条例》相比，其有重大的修订调整与完善。2017年国际、国内经济形势依旧不明朗，全国通关一体化改革在加快通关速度的同时将日常关务风险延后，清关后的海关稽查力度、深度都将大幅的加强。伴随着海关“多查合一”改革的深入推进，海关稽查队伍将更加重视对企业物流、生产、财务、进出口单证及账簿的稽查；届时，不少企业违规、违法、走私等情形将逐一浮出水面。本次培训就将针对以上背景，对《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》进行深度解读，会同海关认证企业标准操作规范及核心业务审核点，并结合企业自身经营状况指导企业进行自我评估和剖析，进而达到资信等级的提高；另外，将对我国新施行的《海关稽查条例》进行深度解读，并从海关和企业的角度深层剖析海关稽查要点及企业关务管理的薄弱点，以此提高企业贸易合规水平，做到贸易安全和有效降低企业关务风险。课程目标：对我国进出口货物通关与海关管理全面深化改革具有一定的了解，对中国海关AEO认证管理以及海关认证企业标准细则、操作流程、管理措施、注意事项等进行全面梳理和领会；通过与《海关认证企业标准》的各项要求对碰与比较，掌握海关AEO认证的审核具体流程和时间节点，合理、高效制定相应的制度、程序以及相关书面材料的准备和完善，提前做好改善、少走弯路；通过对比新、旧《海关稽查条例》相关内容，了解通关改革及海关执法理念的转变，熟知海关对进出口货物进行稽查关注的重点与“底线”； 培训大纲
⒈新形势海关监管重点及方式转变⒉国家社会信用建设与海关企业信用管理⒊海关企业信用管理相关重要文件解读⒋时下AEO认证的企业获得实惠受益分析⒌海关AEO认证的企业准备与部门配合机制⒍企业日常进出口业务与海关AEO认证要求二、AEO认证内部控制标准审核及节点分析⒈如何确保进出口业务、财务等部门职责分工明确⒉应该由什么级别的人员负责企业关务⒊海关法律法规培训制度建立及实施（内训、外训）⒋内部组织架构、海关业务培训现场询问问题⒌进出口单证复核、纠错制度建立及相关案例⒍单证控制企业内部复核及海关现场验证与询问⒎单证保管企业内部实施及海关现场验证与询问⒏企业进出口业务管理流程设置（货物/单证/信息）⒐一般贸易/加工贸易/减免税业务海关现场验证⒑企业内部审计制度建立与海关现场验证、问询⒒企业责任追究与改进机制的实际实施与海关要求⒓信息系统、数据管理、信息安全企业现状与差距三、AEO认证财务状况与守法规范标准审核及节点分析⒈哪些企业需要提交会计审计报告，是否每年都需要出具⒉海关对企业提交的审计报告、财务报表等是如何审核的⒊企业偿付能力、盈利能力、缴税能力海关的判断标准⒋企业财务状况认证指标的计算、验核及相应救济途径⒌哪些人员需出具故意犯罪证明，如无法提供如何应对⒍企业如何做到对核心敏感人员信用信息的掌握与预防⒎走私罪、走私行为、违规行为的认定、查询以及防控⒏违反海关监管规定行为认证标准以及自查违规处理要点⒐报关差错率的统计口径、项目、计算标准以及查询途径⒑报关差错率与规范申报率的区别，AEO认证的标准要求⒒税款缴纳认证指标以及滞纳报关单率不达标的处理⒓如企业以前曾受到其他部门处罚，其对AEO认证的影响四、AEO认证贸易安全与附加标准审核及节点分析⒈贸易安全8项指标简析及相关制度和程序文件的准备⒉大门、传达室、建筑结构（围墙）AEO认证的具体要求⒊照明、视频监控、存储区域、钥匙保管认证的相应要求⒋员工、访客、未经许可进入及其他人员的进入安全管理⒌海关对场所安全、进入安全相关材料的收取与审核要点⒍企业员工聘用、背景调查、离职程序设置常见失分点⒎商业伙伴安全中的评估、书面材料准备及监控检查要点⒏生产商、主要供应商、物流商等的贸易安全评估与审核⒐海关对人员、商业伙伴安全相关材料的收取与审核要点⒑企业如何建立货物收发货、运输、搬运等安全管理程序⒒集装箱安全中的检查、封条、存储管理制度和程序设置⒓AEO认证对运输工具检查、存储、司机身份核实的要求⒔企业如何建立应对灾害、紧急安全事故等的制度和程序⒕场所安全、进入安全、集装箱安全认证现场实际操作举例⒖哪些情形是可以被海关接受并确认加分的，该如何做到五、新稽查条例实施及企业自查自报⒈2017年全国海关稽查工作要点解读⒉新的《海关稽查条例》修订背景解析⒊新旧《海关稽查条例》的比较与解读⒋新《海关稽查条例》的实施办法与修改⒌企业自查自律管理及海关稽查新动向⒍企业海关事务自查领域及其倒查期限⒎企业收到海关稽查通知书该如何应对⒏海关下达稽查通知书的诱因有哪几种⒐什么样的企业受海关稽查的可能性更大⒑海关实施稽查企业的准备与部门间的配合⒒海关的稽查思路、模式，其具体操作流程⒓通常会从哪些角度入手，企业应如何应对⒔企业自查自报、主动披露实施与风险把控⒕企业自查报告撰写及海关解释材料的准备15.AEO认证核查和常规稽查结合新模式16.合二为一后的力度及应对方法六、海关稽查企业应对、配合及自我保护1如何应对海关对商品税号引发的专项稽查2如何应对海关对特许权使用费的专项稽查3海关对减免税设备核查重点，企业如何应对4海关对保税业务的核查重点，企业如何应对5企业自查发现问题上报海关处理与海关稽查6海关稽查部门在何种情况下会将案件移交缉私7如何更有效地配合海关稽查同时又能保护自己8海关稽查处罚认定细则和企业补缴税额度确定⒐企业AEO认证与关务风险排查与内审的实施⒑海关稽查企业应对及自查/自报合规体系建立 讲师介绍
王老师 西安世商管理咨询公司特约讲师，www.wtt6.com网站有简介，海关总署特聘讲师，曾在上海海关工作，主要从事中国关务研究、咨询与培训工作，如HS编码专业审核、关务风险防控与内审、关务筹划与合规管理；同时为中国海关税收研究中心和关务研究中心专家组成员，中国海关学会会员。社会兼职：中国德国商会海关事务高级培训师、关务顾问；同时利用自己的专业知识与实践经验为多家世界500强企业及国外商会提供进出口货物通关事务的培训与贸易合规咨询工作。
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今日搜狐热点AEO高级认证和一般认证企业进入安全项目的差异详解
进入安全标准是海关AEO认证中供应链安全的重要一环，这个标准中一共分为3个项目，高级认证比一般认证的要求多一项不明身份人员识别程序。看起来描述得很清楚，执行企业也没有什么难度，但隐藏着一些可能你并未留意到的细节问题。所以，今天我们不展开讲进入安全，而是重点讲这里的区别.
/ 硬件区别和监控重点 /
在第25项进入安全标准中，从总要求中即可看出一个重要的硬件区别，我们先来看看标准原文：
高级认证：企业实行门禁管理，有实施员工和访客进出、保护公司资产的书面制度和程序。
一般认证：企业实施员工和访客进出管理，有保护公司资产的书面制度和程序。
从标准原文中我们看到两点：
第一，标准中要求申请海关AEO高级认证的企业必须实施门禁管理。这也就要求没有门禁设备的企业要进行硬件改造和相应的资金投入，同时企业应当保持办公场所的常闭措施，通过身份识别卡、指纹、脸部识别等方式启动门禁。更重要的是，这些门禁措施应当有相应的记录。也就是说，某个人在哪个时间段进入了哪个区域，应当由门禁记录和监控录像双重佐证就更好了。
大家也都发现了，在认证标准中并没有对一般认证企业进行此项要求，这也是海关针对小微企业的一项简化措施，让重视信用的小微企业申请AEO的同时不会增加额外的经济负担。
对于独门独院的企业来说执行门禁管理并不算难，那么对于租用写字楼的情况，或者是在总公司办公楼内的独立公司应当如何处理呢？在这样的状况下最佳选择是当租赁写字楼的情况下且物业有统一楼宇门禁设备时可以调取物业的记录，并且相关控制条款需要与物业签署补充协议；如果是与总公司在同一办公楼内，最佳选择是直接与总公司协调在大门处设立门禁。
当然，一旦以上两种方案都无法实施的时候，企业就必须在自己的办公室门前加装门禁设备并独立实施相应的控制措施。
第二，从标准中可以看出进入安全标准的设置目的是为了保护公司财产，对于生产型企业来说较好理解，对于贸易型企业和报关行来说又意味着什么呢？这里的公司财产不仅包括进出口货物、物品，果子认为还应当包括进出口单证和监管账册，以及相应的商业机密。设想一下，如果没有设置门禁系统且门禁系统没有得到可靠执行，这时很容易造成公司机密的泄露和资料缺失，随便丢一本手册当年就是几万块的处罚啊。
/&身份不明人员处理 /
对未经许可进入和身份不明的人员的质询措施，这是一个制度性问题，也是高级认证企业所特有的。有些规模较大的企业员工就有上千名，虽然根据海关AEO认证标准的要求会通过门禁、公示等方式确认许可进入某些特定区域的人员，但是未经许可而进入的可能性依旧存在。如果在没有足够监控措施的情况下就很可能造成相应区域的损失和错误无法追查。
制度中要求相应部门每个员工都应负起相应责任并且明确责任人和联系方式。一旦发现陌生人进入指定区域就要进行询问，必要时通知责任人（如安保经理）到场处理。举个例子：果子之前去拜访一家AEO认证客户时，这是一家外资企业，保安尽到了核实和登记信息的责任并且发给我了相应的访客识别卡，在从大门到会议室过程中全程有员工陪同。在会议间隙时，我去了一趟洗手间回来后就走错门了，误入一个部门，刚一进去就被人询问，得知我是访客后还提醒我戴好访客识别卡，这家公司在进入安全上做的就非常到位！
/&海关实地认证要求 /
对于这两项标准的要求是非常严格的。对于门禁管理，海关会实地测试门禁的可靠性，门禁的检查和维修记录，甚至还可能包括调取门禁进出人员记录信息，所以要求企业相关人员熟练掌握调取方式和操作方法。
对于对未经许可进入和身份不明的人员的质询措施，海关会采取面谈的方式进行检查，这将随机抽取相应部门的员工，尤其是财务、关务部门，询问他们有没有相应的制度培训和操作措施。如果制度当中有安全负责人，但是员工都不知道发生类似情况去找谁汇报，那么这企业就麻烦了。如果有的员工声称曾经有出现过类似情况，那么就必须在相应负责人处找到相应记录，否则就对应不上了。
对于进入安全的这两项标准大家还有任何不明白的，可以随时联系果子。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。企业申请AEO认证不受理，必须知道这四个原因……【海关aeo认证吧】_百度贴吧
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企业申请AEO认证不受理，必须知道这四个原因……
做AEO认证之后，我们的平台每天都为大家解答各种各样有关认证的问题，有的时候看似简单的答案，其实这里面的“水很深”比如今天就有人问到果子（微信：sunkai0107）这些问题：“为什么我们去向海关申请AEO认证，海关不受理呢？”“请问你们公司现在是什么类别？”“原来是B类，现在已经自动平移为一般信用企业了。因为查验率好高，老板叫我去向海关申请“升级”，结果海关不受理……好着急呀！”“那你们有请第三方辅导机构进行过认证辅导吗？”“认证辅导？没听说过……”好吧，他的这种状况也是目前不少企业遇到“难题”，按理来说，海关不应该不受理的，为什么会这样呢？其实呀，海关也有难言之隐。在此，小编也向大家替海关倒倒“苦水”吧！以某一线关区为例，2016年4月份左右为了响应海关总署稽查司的一份稽查函的号召，开始了如火如荼的重新认证工作。但因为海关人力有限，重新认证工作只从原来AA类自动平移过来的企业着手，而对于原AA类之外的企业暂时不受理重新认证工作。海关原计划是将其管辖下的原AA类企业分三批进行重新认证，并最晚在2017年中旬结束。在重新认证之前，为了引起企业的高度重视，海关多次召集企业关务管理人员进行宣讲，并且也明确提醒企业为保证重新认证顺利通过，建议企业提前准备，聘请第三方辅导机构做辅导等等。然而，大半年过去了，海关只勉强完成了第一批的重新认证工作。这是为什么呢？原因一：企业不准备、不重视，被降级的情况很多虽然海关多次召开宣讲会，并且也要求企业提前做好准备，甚至连第一批将要被认证的企业名单都早早公布了，但还是没有引起企业的足够重视。企业还是停在“做重新认证就跟之前申请AA类差不多，没什么大不了的，实在不行找找关系”的思维中。公司内部不组织排查与整改，更别说请第三方AEO认证机构（微信：sunkai0107）做辅导了。以至于，第一批的重新认证中许多企业被降级。如果再查下去，降级的将更多，海关的面子也挂不住呀！原因二：海关也在摸着石头过河正如我们之前的文章中提到的，认证对海关来说是一项新工作，海关也在一步步摸着石头过河。因为在认证过程中，什么问题都能遇到，海关还没有完善而全面的认证体系，只能慢慢总结经验。认证必然是越往后越严格，所以海关也“有意”把原来不是AA类的企业认证往后延，并保证原AA类的企业一定量的通过率。原因三：海关内部就谁主导认证，还在调整认证工作从某种层面来说，有点类似于海关稽查，不过比海关稽查范围更大更广。那么，是不是应该由海关的稽查部门去做这项工作呢？如果是这样的话，那稽查部门的关员受不了了。因为认证没有替代稽查，稽查关员每天依然要面对着许多企业各种类型的稽查工作，如果再加上认证，他们根本忙不过来。于是，有的海关一开始把认证工作归到直属关区的海关企业管理处，可企管处又说了“我每天管理辣么多企业，人员也有限，哪儿来人力和时间去企业做认证呢？”。于是，就像某关区现状一样，第一批认证后暂时停止后面两批的认证，大家停下来把工作分一分、捋一捋，捋顺之后再继续对企业进行认证。原因四：各关区推行力度不一样比如在深圳海关，从225号发布没多久就开始积极响应并多次召集企业人员进行宣讲，企业响应得也比较积极。而在一些偏远的关区，比如吉林珲春那边，海关推行得就很慢，并且也没有给企业进行宣讲，直接通知企业去做认证。企业这时候才知道海关总署早在2014年就发布了225号令，所以他们感到无从下手，打电话来向我们求助。由此可见，不管海关推行得快慢，海关认证是必然趋势，因为每个关区一年做了多少认证，都是有绩效考核的。好了，分析到这里一定会有人很开心地认为：既然海关现在还在分工作，我们海关也没有通知我们去认证，那我还着急什么？等海关通知再说吧！其实非也！因为海关要理清楚、要推行起来那都是很快的，而且最终不管是直属海关的企业处负责认证还是各企业的主管海关负责认证，其认证标准都是一样的，难度只会越来越高。并且，海关从受理认证到认证完成，只有90天的时间。这90天内，有多少企业能按照海关要求进行整改并通过？真的很难说。所以，趁此海关“喘息”的机会，大家应该抓紧时间准备，通过果子的AEO认证团队（微信：sunkai0107）这样的正规咨询服务机构在企业内部开展认证排查及整改工作，为日后海关实地认证工作的顺利打下坚实的基础。
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保存至快速回贴一、AEO的定义：（AEO是“Authorized
Economic Operator”的缩写，意思为“经认证的经营者”）：1、AEO制度是世界海关组织WCO为了实现《全球贸易安全与便利标准框架》目标，构建海关与商界之间的伙伴关系，实现贸…【浅谈：海关AEO认证的通过率，75%是高还是低？】
此时此刻，各地海关还在争分夺秒地完成对原《企业分类管理办法》（海关总署第197号令）中的AA、A类企业开展平移过渡，这需要对所有原AA、A类企业按照《海关信用管理暂行办法》（海关总署第225号令）的要求进行重新认证。其中，全国超过一半的原AA类企业已经完成重新认证，一些地方已经开始了对A类企业的重新认证工作。
在海关的实地AEO认证过程中，其实通过率并不很高，根据稽查司苏州会议中透露的数据：原AA类企业平移过渡到高级认证企业的，通过率有75%；而原A类企业平移过渡到一半认证企业的，通过率仅有50%。那么，作为准备开展海关AEO认证工作的企业，应该如何看待这个通过率呢？又如何才能够提高认证通过率呢？
AEO认证75%的通过率是高还是低
也许有的企业负责人会认为：“高级认证通过率已经达到了75%，这已经很高了，完全没有担心的必要。”
但是，这里可能忽略了一个重要的信息——这是针对原AA类企业平移过渡到高级认证企业开展重新认证的通过率。我们回头来看这些AA类企业，海关在此之前对他们的要求都有哪些：
&（一）符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上；　　（二）上一年度进出口报关差错率3%以下；&　　（三）通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；　　（四）每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《进出口业务情况表》。
从上面这些条件，我们可以看出海关对于原AA类企业的要求已经相对非常严格了，而在保持如此良好状态下的企业，并且要接受海关每三年一次的验证。这样的企业，他们拥有相当好的基础，在进行海关AEO高级认证的时候都只有75%的通过率而已（全国的平均通过率为70%，深圳才65%）。那么对于一家原来的A类企业，或者是基础的B类企业，在申请高级认证的时候，是不是会面临着更大的压力呢？！如此看来，这个通过率真的并不乐观。所以，各位拟申请海关AEO高级认证的企业负责人都应当更加重视认证工作。
更要提醒大家的是，请不要忘记原来A类企业平移过渡到一般认证的，通过率仅有50%而已。
AEO认证通过率低的根本原因
众所周知，在企业向海关申请AEO认证之后，海关会派员到企业开展实地认证工作，并且对于认证工作中出现的问题进行整理并出具整改报告，企业必须在规定的时间内完成整改。
这时，有些企业就会认为，海关既然会提供整改报告，我们按照报告中的要求进行整改不就符合认证标准了吗？这完全没有必要担心的！可是，这里我要谈一个非常重要的问题：需要整改的项目肯定会通知到你，但问题就是这些整改项目是否可以在规定的时间内完成。我有两个加工贸易的客户就出现了类似的问题，其中一个客户在仓库中根本没有把保税料件和非保税料件物理隔离，而且在保税料件管理中存在着长期的料件短少现象，多亏我们在对企业初步评估中发现了这些问题，就他们的库房整改一事恐怕都不是两、三周可以完成的。还有一个客户，以前是由报关行代管手册的备案、核销等事宜，报关行对于企业的物料和制度从来没有进行系统性管理，现在企业自己招聘了一个报关新手，我居然发现仓库对保税料件的盘点都不是按时进行的，手册料件管理非常混乱，碰巧这时海关要对这公司进行重新认证，结果可想而知了。这两个案例都告诉我们，整改的机会肯定有，但是是否在规定时间内可以完成整改，就是另外一码事了。所以，千万不要抱着侥幸心理，等到海关稽查人员查出问题时，可能你就真的没有机会了。
海关实地认证和自我评估的差异
之前我碰到一个企业，他们的关务人员其实很负责任，也对海关AEO认证的标准进行了研读，甚至已经开展了自我评估（自我评估是必要程序，没有自我评估报告有些海关是不受理申请的）。通过他们的自我评估得出结论是被扣了6分，按理说扣6分并不是一个很严重的情况，应当很快可以完成整改之后重新申请。在企业邀请下，我们做了一次实地评估，结果大跌眼镜。
我们发现这家企业是两个关务人员在负责加工贸易管理，他们的上级领导却不是负责关务而是负责采购工作的。也就是说，他们完全按照自己的理解去开展加工贸易业务，但是并没有高级关务管理人员进行指导和监督，结果导致了企业一直在执行的操作程序和业务办理都是违反海关规定的，然而企业却浑然不知。这也许跟工作习惯有关，并且当地海关并没有对这家企业进行过稽查，所以导致深层次的严重问题没有得到暴露，久而久之觉得理所应当了。这让我出了一身冷汗。这件事告诉我们，对于准备开展AEO认证的企业，尤其是加工贸易企业来讲，最好聘请谷岸关务这样的第三方公司来开展认证辅导工作，让别人来去查找自己的问题，这样才能发现一些原来并没有得到重视的隐患。正所谓当事者迷，旁观者清！
还有一个客户找到我们，也是加工贸易企业。这家企业的负责人更重视AEO认证工作，而且还专门聘请了一家号称辅导了上百家企业的AEO认证机构。这家辅导机构只是对该工作进行了远程辅导，提供了一些百度上都可以随便找到的制度模板。结果当地海关在实地认证后给了该企业一个结论“除了不能整改的项目以外全部需要整改。”
在选择海关AEO认证辅导企业时，一定要选择拥有丰富加工贸易经验的认证机构，否则他们只能针对认证进行应付了事，而对于海关认证过程中可能发现的实地问题得不到解决，进一步导致无法通过认证。
海关AEO认证辅导
解决进出口企业认证难题，顺利通过海关认证
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北京谷岸关务咨询有限公司
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