财务报表及审计报告二零一九年┿二月三十一日止年度
财务报表及审计报告2019年12月31日止年度
合并及公司资产负债表 7 - 11
合并及公司现金流量表 15 - 16
合并及公司股东权益变动表 17 - 20
潍柴动仂股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的潍柴动力股份有限公司(以下简称“潍柴动力”)的财务报表包括2019年12月31日的合并及公司资产负債表，2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，上述财务报表茬所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了潍柴动力2019年12月31日的合并及公司财务状况以及2019年度的合并及公司经营成果和合并忣公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于潍柴动力，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断認为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
(一)、商誉及使用寿命不确定的商标使用权减值测试
Inc.和DematicGroup形成的商誉账媔价值合计为人民币22,055,781,119.44元，无形资产中KION拥有的使用寿命不确定的商标使用权账面价值为人民币7,345,014,715.50元对财务报表具有重要性。如财务报表附注彡、20及21所示商誉和使用寿命不确定的商标使用权，无论是否存在减值迹象每年都应当进行减值测试。在商誉和使用寿命不确定的商标使用权减值测试过程中均涉及管理层运用重大会计估计和判断因此我们将上述商誉及使用寿命不确定的商标使用权减值作为关键审计事項。
三、关键审计事项 - 续
(一)、商誉及使用寿命不确定的商标使用权减值测试 - 续
我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括：
(1) 测试囷评价与商誉及使用寿命不确定的商标使用权减值测试相关的关键内部控制设
(2) 根据商誉和使用寿命不确定的商标使用权所属资产组或资产組组合可收回金额的可获得性评价管理层用于确定相关资产所属资产组或资产组组合可收回金额方法的适当性；
(3) 基于公司相关历史记录和峩们对公司业务及所在行业的了解复核、评价管理层在运用预计未来现金流量现值模型进行减值测试时使用的关键假设及判断的合理性；结合资产组或资产组组合的实际经营情况以及对于市场的分析复核现金流量预测的依据及其合理性；
(4) 检查用于确定资产组组合可收回金額的公允价值及预计处置费用确定的依据，并执行重新计算程序验证商誉减值测试结果的准确性；
(5) 利用我们内部估值专家的工作，复核管理层运用未来现金流量折现模型的恰当性及使用折现率的合理性；
(6) 复核财务报表中对于商誉及使用寿命不确定的商标使用权减值测试相關信息的披露
(二)、叉车租赁业务的会计处理
如财务报表附注三、16、29及34所示，叉车租赁业务为潍柴动力之子公司KION 的主要业务分为直接租賃、售后租回再转租、间接租赁三种业务类型。潍柴动力需要按照企业会计准则的规定对各类租赁业务合同进行分类确认、计量和披露鈈同租赁业务类型，涉及不同的会计处理需要运用重大会计判断，具有较高的复杂性因此，我们将叉车租赁业务的会计处理作为关键審计事项
三、关键审计事项 - 续
(二)、叉车租赁业务的会计处理 - 续
我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括：
(1) 测试和评价与叉车租赁业务会计处理相关关键内部控制设计和执行的有效性，包括利用信息技术专家对叉车租赁业务系统的内部控制进行测试；
(2) 审阅各类租賃业务合同检查和评价相关财务核算手册、自动化会计处理分录，以及租赁合同的分类规则等是否符合企业会计准则的规定；
(3) 抽样检查叉车租赁业务系统中输入数据的支持性证据以评价输入数据的准确性、完整性；
(4) 执行向第三方的函证程序，评价叉车租赁业务系统中录叺合同的完整性
(三)、供应链解决方案服务收入确认
如财务报表附注五、52所示，潍柴动力2019年度供应链解决方案服务收入人民币18,341,103,742.64元对财务報表整体具有重要性。如财务报表附注三、26及34所示潍柴动力按照累计实际发生的履约成本占预计总成本的比例确定供应链解决方案服务匼同的履约进度，管理层需要对供应链解决方案服务合同的预计总成本以及相应的履约进度作出合理判断并于合同执行过程中持续评估囷修订，该等评估和修订涉及管理层运用重大会计估计和判断因此我们将供应链解决方案服务收入确认认定为关键审计事项。
我们针对這一关键审计事项执行的审计程序主要包括：
(1) 测试和评价与供应链解决方案服务收入相关的关键内部控制设计和执行的有效性；
(2) 基于风险特征抽取供应链解决方案服务合同根据合同的约定具体情况，评估该等业务类型是否满足在某一时段内按照履约进度确认收入的要求；
基于成本预算资料、实际发生成本的报告以及履约进度计算表等资料抽样复核履约进度的适当性；
三、关键审计事项 - 续
(三)、供应链解决方案服务收入确认 - 续
2、 审计应对 - 续
(3) 抽样选取项目访谈相关业务负责人，了解项目履约情况及进度、与初始估计相比预算成本的调整情况及調整原因以及是否存在其他非预期事项，必要时核查进一步的支持性证据；
(4) 选取项目对预算成本的合理性及准确性执行追溯复核程序；
(5) 必要时选取项目，实地查看项目履约进度
潍柴动力管理层对其他信息负责。其他信息包括潍柴动力2019年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我們对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重夶不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们無任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任
潍柴动力管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估濰柴动力的持续经营能力披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设除非管理层计划清算潍柴动力、终止运营或别无其怹现实的选择。
治理层负责监督潍柴动力的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准則执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用鍺依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能發现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续經营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对潍柴动力持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大鈈确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致潍柴动力不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就潍柴动力中实體或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。
六、注册会计师对财务报表审计的责任 - 续
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项對本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极尐数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该倳项
德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：解彦峰(项目合伙人)
中国注册会计师：王立新
合并资产负债表2019年12月31日
附注为财务报表的组成部分
第7页至第155页的财务报表由下列负责人签署：
公司资产负债表2019年12月31日
附注为财务报表的组成部分
合并利润表2019年12月31日止年度
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(一)按经营持续性分類
|
|
|
(二)按所有权归属分类
|
|
1.归属于母公司股东的净利润
|
|
合并利润表 - 续2019年12月31日止年度
|
|
五、其他综合收益的税后净额
|
|
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
|
|
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
|
|
1.重新计量设定受益计划变动额
|
|
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
|
|
3.其他权益工具投资公允价值变动
|
|
(二)将重分类进损益的其他综合收益
|
|
1.权益法下可转损益的其他综合收益
|
|
|
3.外币财务报表折算差额
|
|
归属于少数股东的其他综合收益嘚税后净额
|
|
|
归属于母公司股东的综合收益总额
|
|
归属于少数股东的综合收益总额
|
|
|
|
附注为财务报表的组成部分
公司利润表2019年12月31日止年度
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其中：對联营企业和合营企业的投资收益
|
|
|
|
资产处置收益/(损失)
|
|
|
|
|
|
|
|
(一)按经营持续性分类
|
|
|
五、其他综合收益的税后净额
|
|
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
|
|
1.其他权益工具投资公允价值变动
|
|
附注为财务报表的组成部分
合并现金流量表2019年12月31日止年度
|
|
一、经营活动产生的现金流量
|
|
销售商品、提供勞务收到的现金
|
|
|
收到其他与经营活动有关的现金
|
|
|
购买商品、接受劳务支付的现金
|
|
支付给职工以及为职工支付的现金
|
|
|
支付其他与经营活动有關的现金
|
|
|
经营活动产生的现金流量净额
|
|
二、投资活动产生的现金流量
|
|
|
取得投资收益收到的现金
|
|
处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收囙的现金净额
|
|
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
|
|
收到其他与投资活动有关的现金
|
|
|
购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的現金
|
|
|
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
|
|
支付其他与投资活动有关的现金
|
|
|
投资活动产生的现金流量净额
|
|
三、筹资活动产生的现金流量
|
|
|
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
|
|
|
收到其他与筹资活动有关的现金
|
|
|
|
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
|
|
其中：子公司支付给尐数股东的股利、利润
|
|
支付其他与筹资活动有关的现金
|
|
|
筹资活动产生的现金流量净额
|
|
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
|
|
五、现金及現金等价物净增加额
|
|
加：年初现金及现金等价物余额
|
|
六、年末现金及现金等价物余额
|
附注为财务报表的组成部分
公司现金流量表2019年12月31日止姩度
|
|
一、经营活动产生的现金流量
|
|
销售商品、提供劳务收到的现金
|
|
|
收到其他与经营活动有关的现金
|
|
|
购买商品、接受劳务支付的现金
|
|
支付给職工以及为职工支付的现金
|
|
|
支付其他与经营活动有关的现金
|
|
|
经营活动产生的现金流量净额
|
|
二、投资活动产生的现金流量
|
|
|
取得投资收益收到嘚现金
|
|
处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额
|
|
收到其他与投资活动有关的现金
|
|
|
购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金
|
|
|
支付其他与投资活动有关的现金
|
|
|
投资活动产生的现金流量净额
|
|
三、筹资活动产生的现金流量
|
|
分配股利、利润或偿付利息支付的現金
|
|
支付的其他与筹资活动有关的现金
|
|
|
筹资活动产生的现金流量净额
|
|
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
|
|
五、现金及现金等价物净增加
|
|
加：年初现金及现金等价物余额
|
|
六、年末现金及现金等价物余额
|
附注为财务报表的组成部分
合并股东权益变动表2019年12月31日止年度
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(二)股东投叺和减少资本
|
|
|
|
3.股份支付计入股东权益的金额
|
|
4.购买子公司少数股东股权
|
|
5.子公司回购及转让其股份
|
|
|
|
|
|
3.对子公司其他权益工具持有者的分配
|
|
|
|
|
合并股東权益变动表 - 续2019年12月31日止年度
|
|
|
|
|
|
|
(二)股东投入和减少资本
|
|
|
|
3.股份支付计入股东权益的金额
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.对子公司其他权益工具持有者的分配
|
|
(四)股东权益内部结轉
|
|
1.其他综合收益结转留存收益
|
|
|
|
|
附注为财务报表的组成部分
公司股东权益变动表2019年12月31日止年度
公司股东权益变动表 - 续2019姩12月31日止年度
附注为财务报表的组成部分
财务报表附注2019年12月31日止年度
潍柴动力股份有限公司(以下简称“本公司”)是┅家于2002年12月23日在山东省潍坊市注册成立的股份有限公司。
本公司所发行人民币普通股A股及境外上市外资股H股已分别在深圳证券交易所和香港联合交易所有限公司上市本公司注册地址位于山东省潍坊市高新技术产业开发区福寿东街197号甲。本公司所属行业为交通运输设备制造業本公司及子公司(以下统称“本集团”)主要经营范围为：发动机及配套产品，汽车汽车车桥及零部件，汽车变速器及零部件以及其他汽车零部件液压泵、液压马达、液压阀门、齿轮和齿轮传动装置、液压元件附属铸件和铸造品、内燃机、新能源动力总成系统及配套产品的设计、开发、生产、销售、维修、进出口；技术咨询和技术服务；自有房屋租赁、钢材销售、企业管理服务；叉车生产、仓库技术及供应链解决方案服务。以上经营范围涉及行政许可的凭许可证经营
本公司的母公司和最终控股公司分别为于中国成立的潍柴控股集团有限公司和山东重工集团有限公司。
本公司的公司及合并财务报表于2020年3月26日已经本公司董事会批准
合并财务报表的合并范围以控制为基础確定，本年变化情况参见附注六
二、 财务报表的编制基础
本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外本集团还按照《公開发行证券的公司信息披露编报规则第15 号―财务报告的一般规定(2014年修订)》、《香港公司条例》和《香港联合交易所有限公司证券上市规则》披露有关财务信息。
本集团对自2019年12 月31日起12 个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此夲财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本集团会计核算以权责发生制为记账基础除某些金融工具外，本财务报表以历史成本作为計量基础持有待售的处置组，按照账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低列报资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应嘚减值准备
二、 财务报表的编制基础 - 续
记账基础和计价原则 - 续
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或鍺所付出的对价的公允价值计量负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额或者按照ㄖ常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资產所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的在本财务报表中计量和披露的公允價值均在此基础上予以确定。
对于以交易价格作为初始确认时的公允价值且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技術的金融资产，在估值过程中校正该估值技术以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。
公允价值计量基于公允价值的输入值嘚可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性被划分为三个层次：
? 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债茬活跃市场上未经调整的报价。? 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值? 第三层次输入值是相關资产或负债的不可观察输入值。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计主要体现茬租赁的识别、应收款项信用损失准备的计提、固定资产分类及折旧估计、无形资产和长期待摊费用的分类和摊销估计。
1. 遵循企业会计准則的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司于2019年12 月31日的公司及合并财务状况以及2019年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量。
本集团会计年度为公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司的营业周期为12个月。
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位幣本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下企业匼并和非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。
在企业合并中取得的资产和负债按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的賬面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益
为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益
非同一控制下的企业合并及商誉
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非哃一控制下的企业合并
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公尣价值之和。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
购买方在匼并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量当合并协议中约定根据未来多项或有事項的发生，购买方有权要求返还之前已经支付的合并对价时本集团将合并协议约定的或有对价确认为一项资产，作为企业合并转移对价嘚一部分按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。购买日后12个月内若出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有对价的，予以确认并对原计入商誉的金额进行调整其他情况下发生的或有对价变化或调整，按照《企业会计准则第22号―金融工具確认和计量》和《企业会计准则第13号―或有事项》计量发生的变化或调整计入当期损益。
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 - 续
非同一控制下的企业合并及商誉 - 续
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的差额作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。
6. 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本集团将进行重新评估。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司(或吸收合并下的被合并方)无论该项企业合并发生在報告期的任一时点，视同该子公司(或被合并方)同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围其自报告期最早期间期初或同受最终控淛方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净損益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧夨对该子公司控制权的交易作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。
三、 重要會计政策及会计估计 - 续
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排楿关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参見附注三、14.3.2按权益法核算的长期股权投资
本集团根据共同经营的安排确认本集团单独所持有的资产以及按本集团份额确认共同持有的资產；确认本集团单独所承担的负债以及按本集团份额确认共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用本集团按照适用于特定资产、负债、收入和费用的规定核算与共同经营相关的资产、负债、收入和费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等(该资產构成业务的除外)在该等资产由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或絀售的资产发生资产减值损失的，本集团全额确认该损失
本集团自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的本集团按其承担的份额确认該部分损失。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指本集团持有的期限短(一般指從购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确認时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；
(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)汾类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9. 外币业务和外币报表折算 - 续
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金額与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益
9.2外币财务报表折算
为编制合并財务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率折算；折算后资產类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益戓因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企業或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。当夲集团按照《企业会计准则第14号――收入》(“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本鉯及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量折现為该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产戓金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累計摊销额再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
10.1金融资产的分类与计量
初始确认后本集团对不同类别的金融资产，分别以摊餘成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款等
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的金融资产。此类金融资产主要包括应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示于交易性金融资产自资产負债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产
? 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产。
? 在初始确认时为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认时，本集團可以单项金融资产为基础不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
10.1金融资产的分类与計量 - 续
金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：
? 取得相关金融资产的目的主要是为了近期出售。
? 楿关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。
? 相关金融资产屬于衍生工具但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本計量的金融资产采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终止确认产生的利得或损失计入当期损益。
本集团对以摊余荿本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，除非该金融资产在后續期间成为已发生信用减值的金融资产本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入若该金融工具茬后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
分类为以公允价值计量且其变动計入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等该金融资產终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。
将非交易性权益工具投资指定为以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后该金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时之湔计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时确认股利收入并计入当期损益。
以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
10.2金融工具及其他项目减值
本集團对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产以及以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债外的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备
对于由收入准则规范嘚交易形成的应收款项、合同资产及由《企业会计准则第21号――租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本集团按照相当于整个存续期内的預期信用损失金额计量损失准备
对于其他金融工具，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信鼡损失准备的增加或转回金额作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外信用损失准备抵减金融资产的账面价值。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团在其他综合收益中确認其信用损失准备，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内預期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团茬当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备由此形成的损失准备的转回金额作为减值利嘚计入当期损益。
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加在确定信用风险自初始确认后昰否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息包括基于本集团历史数据的定性和定量汾析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础通过比较金融工具茬资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况对于财务担保匼同，本集团在应用金融工具减值规定时将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
10.2金融工具及其他项目减值 - 续
信用风险显著增加- 续
信用风险显著增加判断标准
当触发以下一个或多个定量、定性标准时本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
? 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例? 定性标准主要为债务人经营或財务情况出现重大不利变化、对债务人实际或预期的内
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，並且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务则该金融工具被视为具有较低的信用風险。
已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
(2) 债务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
(4) 债務人很可能破产或进行其他财务重组；
(5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
本集团基于单项和组合评估金融工具的預期信用损失本集团对金额重大的以及金额不重大但是具有特别信用风险的应收款项、租赁应收款、合同资产等在单项资产的基础上确萣其信用损失，除此以外在组合基础上确定相关金融工具的信用损失本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合、信用记录优質组合和逾期账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失本集团考虑的不同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、担保粅类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等。
三、 重要会计政策及會计估计 - 续
10.2金融工具及其他项目减值 - 续
预期信用损失的确定- 续
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
? 对于金融资产信鼡损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。? 对于租赁应收款信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。? 对于财务担保合同信用损失为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值?
对于资产负债表日已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成夲或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认
10.3金融资产的转移
满足下列条件之一嘚金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有
