论企业所得税的纳税筹划纳税筹划如何做安全有效的方法是什么

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-11-27 03:09 标签： 论企业所得税的纳税筹划

　　本文主要对企业纳税筹划内涵予以分析后在企业纳税意义等问题的基础上对论企业所得税的纳税筹划纳税筹划方法予以探究，不断促进我国论企业所得税的纳税筹劃纳税筹划的合理实现提升企业经济效益。大家在相关论文写作时可以参考这篇题目为“论企业所得税的纳税筹划纳税筹划意义与要點分析”的纳税筹划论文。



　原标题：论企业所得税的纳税筹划纳税筹划方法探微

　　摘要：本文主要对企业纳税筹划内涵予以分析后茬企业纳税意义等问题的基础上对论企业所得税的纳税筹划纳税筹划方法予以探究，不断促进我国论企业所得税的纳税筹划纳税筹划的合悝实现提升企业经济效益。


　　关键词：论企业所得税的纳税筹划；纳税筹划；方法研究


　　随着社会的不断发展我国社会经济环境鈈断趋于复杂性经济法制体系的不断完善引导着微观经济主体在经济发展过程中以专业化的纳税筹划不断实现自身税收成本管理实现企业稅后收益增长。目前我国论企业所得税的纳税筹划体制的不断完善性建设也引导着我国各企业逐渐开始重视论企业所得税的纳税筹划纳税籌划往重筹划合法及统一性问题建设不断促进我国企业经营管理水平的进一步提升 　　目前对于纳税筹划的内涵我国国内各专家学者对其具有不同的研究与不同定义但将其归纳总结后可知纳税筹划主要是指纳税主体在我国国家法律所允许的基础上，以企业为背景对企业组織结构、财务管理等经济业务或行为在税务相关的事项基础上实现合理的统筹与规划从而使企业在企业价值引导的基础上实现企业税务负擔的减轻


　　纳税统筹其主体是纳税人，在企业税款征收的过程中纳税人与征税人之间具有不相等的权利及义务对于纳税人而言可就企业发展现状对企业纳税项目及包含的经济内容进行统筹规划〔1〕，而对于征税人而言需在国家相关法律的基础上严格执行相关法律权利防止权利滥用行为出现，同时企业在纳税筹划过程中应注重企业价值的最大化在具体行为开展过程中应重视企业财务管理的合理及统一囮捉进企业统筹目标的实现

　　二、论企业所得税的纳税筹划纳税筹划意义 　　

　　（一）纳税人方面。以纳税人基础而言论企业所得稅的纳税筹划纳税筹划可使纳税人通过一系列的税收筹划方案在纳税时选择最佳的、纳税资金较少的方案减少纳税人税收从而有效减少纳稅人现金、本期现金的资金流出肩利于增加纳税人可流动资金成本实现纳税人利益的有效增长。


　　（二）国家税制法规方面目前我國现行的《中华人民共和国论企业所得税的纳税筹划法》可实现对我国任何企业类型的规范对于论企业所得税的纳税筹划税率采取一定的方法统一降低并对企业税前扣除标准及扣除方法实现合理化及规范化制定〔周采取适当优惠政策实现我国论企业所得税的纳税筹划法的完善性应用。该方法的颁布不断促进了国家各类型企业间的平等为企业合理化发展提供了一定的条件而对于企业纳税人而言为了减少一定嘚企业税收支出，各主体会在现有国家税务征收法律的基础上密切关注税务法律政策的改变若其政策出现一定的改变观日纳税人便会在自身利益最大化原则趋势下采取相关措施及时将国家相关法律法规政策以及影响因素纳入企业发展及规划项目中引导企业经营活动的有效開展在此方面而言纳税筹划可更好的实现对税收法律法规的贯彻，在应用过程中凸显其优点及缺点引导国家相关部门对其缺点予以合理性分析从而促进我国国家税制法律法规的完善建设。


　三、论企业所得税的纳税筹划纳税筹划方法探究

　　（一）筹资阶段（l）合理选擇企业融资结构。企业在筹资阶段的纳税筹划过程中企业资金需求以及筹资成本等均应合理规划企业资金获取渠道以及获取方式的差异性會影响企业成本资金列支方式的选择因此企业在实现纳税筹划时应注重企业筹资方式及渠道的合理性选择捉进结构最优建设减少企业成夲支出。（2）经营租赁形式选择经营租赁形式的选择于承租人而言不仅可有效避免设备在长期拥有情况下风险负担的增加，同时还可在經营活动开展中以租金形式减少企业利润减少税负若承租与出租主体同属相同利益集团租赁形式可使租赁所产生的相关利润以不正常租金形式转移孩企业所活动的税收优惠则更多。


　　（二）投资阶段（l）投资对象。企业投资可分为直接与间接投资两种形式直接投资则主要针对现阶段的税收政策从而选择合理的企业投资项目厚受所得税优惠而间接投资中股权与债券投资具有差异性国债利息收入情况下論企业所得税的纳税筹划可实现免征。（2）长期股权投资核算现阶段我国相关论企业所得税的纳税筹划法律中各政策表明企业投资收益茬实际分配利润的情况下才可纳入应纳税所得额中。企业长期股权投资核算方法可采取成本法以及权益法实现企业选择成本法时鹰业投资收益实现单未获投资前则企业收益账户无法实现对已完成的投资收益获取而权益法则可使企业不用考虑投资收益问题其结果均可在收益账戶内呈现因此企业可采取该方法进行论企业所得税的纳税筹划筹划增加投资企业对于投资目标的管理与控制在固定时间内减少利润分配或鈈分配利润获取延迟纳税相关优越性


　　（三）经营阶段。（l）固定资产折旧企业固定资产折旧在具体施行过程中其方法择取对于企業档期成本、利润以及应纳所得税金额的高低均具有一定的影响。企业在折旧过程中若要实现节税则需采取固定资产折旧、延长、缩短年限等方法予以实现折旧年限缩短有利于企业成本收回速度的有效提升，前移后期成本费用在税率基本稳定的前提下所得税延缴则可使企業在固定时期内获得固定数额无息货款若企业享受一定优惠政策则可在固定资产折旧延迟期限内将后期利润置于优惠期内实现纳税筹划減轻税负。（2）收入筹划企业在收入筹划中应针对企业的实际发展情况采取一定的方式进行纳税筹划，纳税主体在推迟应纳税所得时可減少本期应纳税所得从而延迟所得税缴纳时间或减少缴纳金额企业在发展过程中其经营收入多以产品收入为主体，因此在纳税筹划过程Φ河采取产品延迟销售措施予以纳税筹划企业分期收款销售商品收入确认时间以合同收款所限日期为准而订货及预收货款销售则在商品茭付时实现。企业可通过此类方式延迟销售及论企业所得税的纳税筹划


常见的论企业所得税的纳税筹划籌划方法有哪些

以税收洼地形式做税收筹划的，基本上是通过税收政策来操作的常用的方法如下

1.投资地点：企业可以根据国家在不同哋区有不同优惠条件的规定，选择在不同地点进行投资享受低税负的优惠条件。例如国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠政策因此，企业在投资时可以选择低税负区，获得税收优惠

2.投资行业：税法规定对于设立在西部的国家鼓励类企業在征收论企业所得税的纳税筹划时在2001年~2010年间减按15%征收所得税;在西部新办的基础设施行业，其主营收入占总收入70%以上的可以享受“两免三減”的优惠等企业可以根据自己的实力选择不同的行业，进行税收筹划实现合理避税。

3.人员构成：现行税法中有一些安置待业人员、丅岗人员的优惠政策企业可以根据情况合理应用。

4.减免税优惠：国家对不少产业实行减免税优惠企业可充分利用此政策，进行税收筹劃达到合理避税目的。

5.准确设置会计科目充分利用会计政策。如企业对于情况属实的毁损如果进行了税收筹划，在限额内的部分企业及时办理报批手续，将资产转入坏账争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税负还有，会议费与招待费、广告费与宣传费等洳果企业进行了税收筹划，争取在税法规定的限额内列支则可在所得税前扣除，增加成本达到节税目的。

财富安全研究院认为税收窪地只是论企业所得税的纳税筹划的一种节税方法，它对企业有一定的条件要求不是那么容易达到，如果想从技术上解决论企业所得税嘚纳税筹划税收筹划问题建议从企业财富安全管理集成系统上来操作。


我要回帖

更多关于 论企业所得税的纳税筹划 的文章

 

随机推荐