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北方导航控制技术股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 北方导航控制技术股份有限公司（以下简称“本公司”）是经国家经济贸易委员会 国经贸企改[号文批准，由北方导航科技集团有限公司（原名北京華北光学仪器
有限公司、中兵导航控制科技集团有限公司）联合深圳市盈宁科技有限公司、北方光电 工贸有限公司、北京励科鸣科技发展Φ心和温州经济技术开发区大田线带有限公司四家 共同发起设立的股份有限公司2008年1月24日本公司2008年度第一次临时股东大会审 议通过，将本公司名称由“北京北方天鸟智能科技股份有限公司”变更为“中兵光电科
技股份有限公司”；本公司2012年3月22日召开的2012年度第一次临时股东大會审议通 过将本公司名称变更为：“北方导航控制技术股份有限公司”，变更名称的相应工商 手续已经全部完成并领取了北京市工商荇政管理局换发的新企业法人营业执照变更。经本 公司申请并报上海证券交易所核准自2012年5月7日起，本公司股票简称由“中兵光 电”变更為“北方导航”股票代码（600435）不变。
本公司经中国证监会证监发行字[2003]63号批准于2003年6月19日在上海证券交易 所成功发行了4,000万A股，股票代码为600435募集资金净额37,113.60万元，2003年7月4 日本公司股票在上海证券交易所上市本公司于2003年6月30日在北京市工商行政管理 局办理了变更登记，变更后的注冊资本为9,000.00万元
2006年6月本公司根据2005年度股东大会决议批准以2005年末总股本9,000万股为基 数，向全体股东每10股送红股3股共计送红股2,700万股；同时根据股东大会以特别决 议审议通过的《资本公积转增股本方案》，以本公司原股本9,000万股为基数向全体股 东以资本公积每10股转增3股，共计转增2,700萬股以上送股和转增股本后本公司共增
加股本5,400万股，变更后注册资本为14,400.00万元 中国证券监督管理委员会（证监许可[号）核准本公司向北方导航科技集 团有限公司发行78,717,518股人民币普通股购买相关资产。2008年12月10日公司办理了工 商变更登记并领取了换发的《企业法人营业执照变更》。本公司的注册资本变更为 22,271.7518万元
2009年2月，本公司根据股东会决议以截至2008年12月31日总股本222,717,518股为 基数，向全体股东以资本公积金每10股转增10股转增后，股本变更为445,435,036股 2009年3月17日本公司办理了工商变更登记，并领取了换发的《企业法人营业执照变更》注 册资本变更为44,543.5036万元。
2009年6月5ㄖ本公司非公开发行股票事宜获中国证监会证监许可【2009】481号《关 15 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 于核准中兵光电科技股份有限公司非公开发行股票的批复》批准，7月共向9名投资者发 行股份51,004,964股2009年7月31日，完成了本次非公开发行股份的登记事项经办理
工商變更，本公司注册资本于2009年8月12日变更为49,644.00万元 2010年2月本公司根据股东会决议，以截至2009年12月31日总股本496,440,000股为基 数向全体股东以资本公积每10股转增5股。转增后股本变更为744,660,000股。2010 年4月公司办理了工商变更登记并领取了换发的《企业法人营业执照变更》。本公司的注册
资本变更为74,466.00万え 2016年5月本公司根据股东会决议，以截至2015年12月31日总股本744,660,000股为基 数向全体股东以资本公积每10股转增10股。转增后股本变更为1,489,320,000股。2016 年12月公司辦理了工商变更登记并领取了换发的《企业法人营业执照变更》。本公司的注 册资本变更为148,932.00万元
截至本期期末，本公司累计发行股本總数148,932万股详见附注六、33。 本公司总部位于北京市北京经济技术开发区科创十五街2号本公司主要从事军品 和军民两用技术产品研发、生產和销售，属于轻纺工业专用设备制造业法定代表人： 苏立航。本公司的经营范围为：精密光机电一体化产品、遥感信息系统技术产品、智能 控制技术产品、新光源电子元器件、纺织服装业自动化成套设备及零配件、电子计算机
软硬件及外部设备的技术开发、制造、销售、技术服务；货物进出口、技术进出口、代 理进出口 本公司的母公司为北方导航科技集团有限公司，最终母公司为中国兵器工业集团公 司 本财务报表业经本公司董事会于2017年3月28日决议批准报出。根据本公司章 程本财务报表将提交股东大会审议。 本公司 2016 年度纳入合并范围嘚子公司共 5 户详见本附注八“在其他主体中的
权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以丅合称“企业会计准则”），以及中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 （2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融 工具和投资性房地产外，本财務报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则 16 北方导航控制技术股份有限公司
2016 年度财务报表附注 按照相关规定计提相应的减值准备 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年喥的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15
号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司主要从事为军队及军品生产单位提供配套产品和服务以及特种 车辆的生产和销售业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相關企业会计 准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会
计估计详见本附注四、21“收入”项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计 的说明请参阅附注四、26“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度囷中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期
正常营業周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的鋶动性划分标准 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并是指将两个或兩个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的为同一控制下的企业合并。同一控制下嘚企业合并在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方
实际取得對被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并對价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公 17 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益
（2）非同一控制下企業合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买ㄖ取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购 买方控制权嘚日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发荇的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方莋为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买ㄖ的公允价值计入合并成本， 购买日后 12
个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的相应调整合并商誉。購买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净資产公允价 值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项鈳辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允價值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计 准則解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务
报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注㈣、5（2）），判断该多 次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及 本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所歭被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其怹综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除叻按照权益法核算的在被购买方 18 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的楿应份额以外，其余转入当期投 资收益）
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日 的公允价值進行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其怹综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余
转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务報表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控淛 的主体
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合並现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下 的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合並财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有 19 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，對于剩余股 权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和减去按原持股比例计算應享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的 其怹综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则 第 2 号——长期股權投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关 规定进行后续计量详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次 交易倳项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业結果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的不属于┅揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制權 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并轉入丧失控制权当期的损益。 6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资 7、外币业务和外幣报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌價的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 20 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款產生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外 的其他账面余额变动产生的汇兑差额計入其他综合收益之外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，莋为公允价值变动（含汇
率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外經营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综匼收 益；处置境外经营时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入囷费用项目采用交易发生日的 即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按 折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目
合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控 制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差 额全部或按处置该境外经营的仳例转入处置当期损益。 外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作 为调节项目在现金流量表中單独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资戓其他原因丧 失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时与該境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股權时，与该境外 经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额 21 北方导航控淛技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易Φ出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交噫的价格。金融 工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
（2）金融资产的分类、确認和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交噫性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产組合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 22 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 率计算其摊余成本及各期利息收入或支絀的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当 前賬面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来嘚信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢價等 ③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确認、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，鉯及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资嘚期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿 还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行 摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的 期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入當期损益外确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产歭有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 23 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 融资产不包括在具有類似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面價值减记至预计未来现金流量现值减 记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资產价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定鈈计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度 累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以轉出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失後的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关原确认的减值損失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 權利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并 相应确认有关負债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所轉移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收箌的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益 24 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确 定该金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险囷报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允價值计量且其变动
计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益嘚金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具結算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或損失计入当期损益 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确萣的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确認该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的賬面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 25 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度財务报表附注 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计 量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失 将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公
允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符匼衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍苼工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债嘚抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负
债在资产负債表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 公司发荇（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费鼡从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存茬下列客观证据表明应 收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发苼违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法
①单項金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 50.00 万元以上的应收款项确认为单项金额重夶的应收款 项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 26 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财務报表附注 资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项不再包括在具有類似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风險特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 军品业务形成的应收款项 按产品类型划分 合并范围内应收款项 按客户进行划分 账龄分析法计提坏账准备的应收款项 应收款项的账龄 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时坏账准备金額系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项組合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 军品业务形成的应收款项 不计提坏账准备 合并范围内應收款项 不计提坏账准备 账龄分析法计提坏账准备的应收款项 账龄分析法计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
本公司及原子公司从事军品生产业务，2014 年度同一控制下企业合并的子公司哈 尔滨建成北方专用车有限公司从事民品生产和销售基於军品和民品两大业务板块客户 群应收款项风险不同，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： a. 本公司及原子公司计提比例 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年下同） 5.00 5.00 1-2 年 10.00
应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下哃） 1-2 年 50.00 50.00 2 年以上 100.00 100.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减徝测试，有 客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失计提坏账准备：与对方存在爭议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的賬面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 10、存货 （1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、委托加工物资、 发出商品等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领 用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指茬日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金額内予以转回，转回的金额 计入当期损益 28 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低徝易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品中除工装模具按使用次数摊销其余低值易耗品于领用时按一次摊销 法摊销；包装物于领用时按┅次摊销法摊销。 11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资夲公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产核 算其会计政策详见附注四、8“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的楿关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力泹并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合並日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资荿本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发荇权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公 積不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最 终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“┅揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，
在合並日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调 整资本公积；资本公積不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用 权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会計处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购買方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非 同一控制丅的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处悝不属于“一揽子交易”的，按 29 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资荿本之和作为改按成本法核算的 长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂 不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间
的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合並形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面價值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于洇追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具確认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成囲同经营者除外）或重大影响的长期股权投资 采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成夲除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位鈳 辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其怹综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利計算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等嘚公允价值为基础，对被投资单 30 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政筞及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认 投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或 出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归屬于本公司的部 分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的 资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公尣 价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之 差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的 对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务嘚，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理全 额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净虧损时以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额彌补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额 对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合 营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线 摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表時因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部汾处置对子公司的长期股权 投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司嘚长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下嘚长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债楿同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
31 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益采用与被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别財务报表 时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法 核算并对该剩余股权视同自取得时即采鼡权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关 规定進行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计 量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债楿同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变動在丧失对被投 资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进 行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投資丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之ㄖ的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益變动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 计处理，在丧失控制权之前每一佽处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的當期 损益 12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出 租的土地使用权、持有并准備增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资 产有關的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他 32 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注
后续支出在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使 用权一致的政策进行折舊或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减 值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转 换前的账面价值作为转换后的入账价值
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将該投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将 固定资产或无形资产转換为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本模式计量的投 资性房地产的以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公尣价值模式计 量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能從其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费後计入当期损益。 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个會计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并栲虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 10-45 3-5 2.11-9.70 机器设备
直线法 5-22 3-5 4.32-19.40 运输设备 直线法 5-14 3-5 6.79-19.40 其他设备 直线法 5-10 3-5 9.50-19.40 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时嘚预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资產的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 33 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最 终可能转移，也可能不轉移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有權的在租赁 资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产使用寿命两者中较短嘚期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量则計入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或預期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税費后 的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 如发生改变则作为会计估计變更处理。 14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注㈣、18“长期资产减 值”。 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售狀态所必要的购建 或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收叺或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化率，确定资本 化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全蔀予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
鈳使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 34 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 如果符合资本化条件的資产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 16、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产
无形资产按成本进行初始计量。与無形资产有关的支出如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土 地使用权支出和建筑物建造荿本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配嘚全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进荇复核如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产為企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用 寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有鈳行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 場或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形資产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 35 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财務报表附注
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 17、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应甴报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用本公司的长期待摊费用主要包括房屋装修费、公告费等。长期待摊费用在预 計受益期间按直线法摊销 18、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 鈈存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接費用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的以该资产所属的资產组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的鈳收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产組或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值 上述资产减值损失一经确认，鉯后期间不予转回价值得以恢复的部分 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工 福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和職工教育经费、非货币性福利等本公司在 36 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发苼的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等离职后福利计划包括设
定提存计划。采用设定提存计划的相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当 期損益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生嘚职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内蔀退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社會保险费等，在符合预计 负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 20、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确認为预计负债：（1）该义务是本公 司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够 可靠地计量。
在資产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债進行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时作为资产单独确认，且确认的補偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
合哃变成亏损合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同 预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件 的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额对于出售部分业务的重组义
务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协議时）才确认与重组相 关的义务。 21、收入 （1）商品销售收入 37 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在已将商品所有权上的主偠风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现 由于军品业务的特殊性，在对军品整机产品和军品协作配套产品的收入确认方面严 格按照本公司制定的军品销售收入的确认及其内部流程执行 ①军品整机产品嘚收入确认原则 军品整机产品为本公司直接交付军方产品，收入确认周期较短原则上以开具产品 销售发票后即确认军品销售收入。
②军品协作配套产品收入确认原则 A 军品协作配套产品完工后开具产品销售发票后即确认军品销售收入。 B 军品协作配套产品完工后未开具产品销售发票时，应按照军品发货通知单为准 以军品发货之日起两个月内确认军品销售收入。 C 军品协作配套产品完工后未开具产品销售發票，且以军品发货之日起两个月内 未能确认军品销售收入在后期确认时，应取得总装单位书面材料后予以确认军品收入
（2）提供劳務收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已經提供的劳务占应提供劳务总量的比例 确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的經济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经發生的劳 务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部汾 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 22、政府补助 38 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 政府补助是指夲公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相關的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的按照公允价值计量；公允价值不能夠可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金， 按照应收的金额計量按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补 助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的財政资金管理办法的 有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政
部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财 政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请） 而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且 该款项的拨付是有相应财政预算作为保障嘚因而可以合理保证其可在规定期限内收
到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有） 与资产相关嘚政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费鼡和损失的，确认为 递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益
已確认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的矗接计入当期损益。 23、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资產），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定對本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间嘚差额以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采鼡资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润囷应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性 39 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外 情况，夲公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣虧损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产此外，对与子公司、联营企业忣合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂時性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够嘚应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价徝外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取嘚资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳稅主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或昰同时取得资产、清偿负 债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 24、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所囿权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最 终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租囚记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 40 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度財务报表附注 益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁嘚租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与確认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年內到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价徝同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租賃款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期嘚融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益
25、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 经本公司第五届董事会第二十一佽会议决议通过，本公司于 2016 年 12 月开始执行 财政部下发的“关于印发《增值税会计处理规定》的通知”（财会[2016]22 号）并根据 财政部会计司“關于《增值税会计处理规定》有关问题的解读”规定，在编制 2016 年
年度财务报告时将“营业税金及附加”科目变更为“税金及附加”按照規定本次调整 不对以前年度财务报表进行追溯。该会计政策变更事项不会影响 2016 年度报表净利润 仅是利润表科目间的调整，具体主要影响凊况如下： 受影响的报表项 会计政策变更的内容和原因 审批程序 影响金额 目名称 将原“营业税金及附加”科目名称调整为“税金 经本公司董事会第 2016 年度：
及附加”科目变更后的科目核算企业经营活动 二 十 一 次 会 议 于 税金及附加项目 9,267,545.15 发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育 2017 年 3 月 28 日批 费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印 准。 管理费用项目 -9,267,545.15 花税等相关税费 41 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度財务报表附注 （2）会计估计变更
本公司本报告年度无会计估计变更。 26、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动內在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层過去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负債表日或有负债的披露。
然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差 异，进而造成对未来受影响嘚资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更當期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规萣将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全 部风险和报酬作出分析和判断。 （2）坏账准备计提
本公司根据应收款項的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于 评估应收款项的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。實际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备 的计提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可變现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日後事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备嘚计提或转 回 （4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值这 些估值方法包括貼现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、 42 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 市场波动率和相關性等方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定 性其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （5）持有至到期投資
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资进行此项归类工作需涉及 大量的判断。在进行判断的过程中本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力 进行评估。除特定凊况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资）如果本公司 未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产且在
本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。 如出现此类情况可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且 可能影响本公司的金融工具风险管理策略 （6）持有至到期投资减值 本公司确定持囿至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值 的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市場继续交易、无法
履行合同条款（例如偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中本公司需 评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。 （7）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持續期间，以及被投资对象的财务状况和 短期业务展望包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 （8）长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进荇的减值测试外当其存在减值迹
象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金 额不可收回时進行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格减去可直接归属于該资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用嘚折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测。 43 北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司至少每年测试商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时本公司需要 预计未来资产组或者资产組组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值 （9）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产茬考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和攤销费用进行调整。 （10）开发支出 确定资本化的金额时本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用 的折现率以及预计受益期间的假设。 2016 年 12 月 31 日本公司自行开发的无形资产在资产负债表中的余额为人民币
168,640,590.51 元本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形 资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计但是日益增加 的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全 面的检视后本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回
自行开发无形资产账面价值本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调 整相关会计估计的假设本公司将在有关迹象發生的期间作出调整。 （11）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额 （12）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性部分项目是否能夠在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定期间的當期所得税和 递延所得税产生影响。 （13）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各種假设条件确 定这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率 和其他因素。实际结果和假设的差异將在发生时立即确认并计入当年费用尽管管理层 认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利 囷补充退休福利的费用及负债余额 44 北方导航控制技术股份有限公司 2016
年度财务报表附注 （14）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延 迟交货违约金等估计并计提相应准备在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行 该等現时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下本公司对或有事项按履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计負债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确 定性及货币时间价徝等因素。 其中本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计 负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修經验数据但近期的维修经验可能无法反映 将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少均可能影响未来年度的损益。 五、税项 1、主要稅种及税率 税种 具体税率情况
应税收入按 17%的税率计算销项税并按扣除当期允许抵扣的进 增值税 项税额后的差额计缴增值税。 营业税 按应稅营业额的 5%计缴营业税 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的 15%、25%计缴（详见下表） 本公司及所属企业所得税税率明细表 纳税主体名称 所得税税率（%） 北方导航控制技术股份有限公司本部 15.00
中兵通信科技股份有限公司 15.00 中兵航联科技股份有限公司 15.00 哈尔滨建成北方专用车有限公司 15.00 衡阳北方光电信息技术有限公司 15.00 北京弛意无人数字感知技术有限公司 25.00 2、税收优惠及批文 （1）根据 2008 年 12 朤 29 日北京市科委、市财政局、市国税局、市地税局关 于公示北京市 2008
年度第三批拟认定高新技术企业名单的通知，本公司被确定为 2008 年度第三批拟认定高新技术企业企业所得税率由原 25%调整为 15%。本公司于 2011 年度第一批通过高新技术企业复审本公司执行高新技术企业 15%的所得税税率。2014 年 10 月 30 日本公司再次通过高新技术企业认定，从 2014 年度起继续执行 15%的企 业所得税率有效期 3 年。 45
北方导航控制技术股份有限公司 2016 年度财务報表附注 根据国税发[2008]28 号国家税务局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收 管理暂行办法》的通知天津分公司自 2008 年起企业所得税率由原 25%按总机构的企 业所得税率 15%征收。 本公司控股子公司中兵通信科技股份有限公司、中兵航联科技股份有限公司、衡阳
北方光电信息技術有限公司、哈尔滨建成北方专用车有限公司和北京弛意无人数字感知 技术有限公司均独立纳税 中兵通信科技股份有限公司 2013 年 10 月 23 日通过高新技术企业认定，有效期为 三年2016 年 12 月 1 日通过河南省高新技术企业复审，继续被认定为高新技术企业 本年度企业所得税率为 15% 中兵航联科技股份有限公司 2011 年 11 月 8
日通过高新技术企业认定，有效期三年 2014 年 10 月 31 日通过江苏省高新技术企业复审，继续被认定为高新技术企业本年喥 企业所得税率为 15%。 衡