上月库存商品结转进主营业务成本是科目用错了，库存商品科目用成生产成本科目了，要怎么调整？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-05-10 01:35 标签： 库存商品结转主营业务成本

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企业应设置“库存商品”科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。那么，针对账务处理，应该如何处理？下面，小编为你具体解答，希望对你有所帮助。

一、本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本或售价。

包括：库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。

可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。

已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。

小企业(农、林、牧、渔业)可将本科目改为“1405农产品”科目。

小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的费用(包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等)，在“销售费用”科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应按照库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。

三、库存商品的主要账务处理。

(一)小企业生产的产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，月末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按照其实际成本，借记本科目，贷记“生产成本”等科目。

对外销售产成品，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

(二)购入商品到达验收入库后，按照商品的实际成本或售价，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“在途物资”等科目。

涉及进项税额的，还应进行相应的处理。按照售价与进价之间的差额，贷记“商品进销差价”科目。

购入的商品已经到达并已验收入库，但尚未办理结算手续的，可按照暂估价值入账，借记本科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目;下月初用红字做同样的会计分录予以冲回，以便下月收到发票账单等结算凭证时，按照正常程序进行账务处理。

对外销售商品结转销售成本或售价，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。月末，分摊已销商品的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。

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借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品/原材料等

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。

其他业务成本是指企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出。其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额，也构成其他业务成本。企业应当设置“其他业务成本”科目，核算企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出。企业发生的其他业务成本，借记本科目，贷记“原材料“、“周转材料”、“累计折旧”、“累计摊销”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。“其他业务成本”科目按其他业务成本的种类进行明细核算。期末，“其他业务成本”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“其他业务成本”科目无余额。

大华公司本月销售A产品100万,成本为80万;销售B产品120万,成本为100万.(不计相关税金).

结转本月销售成本. 会计分录

1、销售产品（以万元为单位）：

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转成本（以万元为单位）

3、结转利润（以万元为单位）

在企业产生主营业务收入和其他业务收入的同一会计期间，根据库存商品的出库单等单据，会计核算人员需要结转已销售产品或已售出材料等的相关成本，通常设置有“主营业务成本”账户、“其他业务成本”

销售成本的账户账务处理：期(月)末，企业应根据本期(月)销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”“劳务成本”等科目。

在结转其他业务收入的同一会计期间，企业应根据本期应结转的其他业务成本金额，借记“其他业务成本”科目，贷记“原材料”“累计折旧”“应付职工薪酬”等科目。

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需要先做库存商品这个，做收入的时候做借主营业务成本 贷库存商品

追问： 收入的时候不是做主营业务收入科目？那主营业务收入科目什么时候做呢？

回答： 你这个发出商品做借应收 贷主营业务收入 应交增值税，月末结转成本做借主营业务成本 贷库存商品

追问： 2，小规模是收到进项票是不用做应交税费，应交增值税进项税额这个科目的吗？那小规模企业开出票需要做应交税费，应交增值税销项税额这个节目吗？

回答： 1 是 ，小规模销售话做应交增值税，没有三级科目小规模

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  • 答：同学您好，会计问仅帮助大家解决财会问题；学习账号，权限或其他问题，可以咨询会计学堂客服老师解决。

  • 答：同学你好 。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（　　）元。——35000加5000加 2.下列各项中，不属于资产负债表中“货币资金”项目的是（　　）——A.交易性金融资产 3.下列资产负债表项目，可根据有关总账余额填列的是（　　）。——B.应收票据

  • 答：您好，车购税是计入到车子的成本 借 固定资产 贷 银行存款

  • 答：您好，按规定没有实际发生的损失不可以企业所得税前抵扣

  • 答：你好！按你12月的报表上数据填

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