企业的银行电子回单在形成之后需要打印，可以插入网银盾，登陆网上银行，第二步是登陆进去，点击账户管理，第三步是点击左侧的明细查询，第四步是选择好时期，点击查询，第五步等出现查询结果，点击右侧的回单，弹出该回单的具体样式，下方有“打印回单”选项，选择打印就可以了。有个问题是打印的银行电子回单凭证能不能做原始凭证做账，看看企业的银行电子回单怎么打印文章。

企业银行电子回单如何打印

1、插入网银盾,登陆工行企业网上银行.

2、登陆进去后,点击"账户管理".

3、点击左侧的"明细查询".

4、选择好时期等,然后点击"查询".

5、出现查询结果,点击右侧"回单",弹出该回单的具体样式,回单下方有"打印回单"选项,可以进行打印.

6、也可以选择好需要打印的所有回单后,点击右下方的"打印已选回单"批量打印.

网银打印回单的其他方法:柜台打印,带着有限证件到银行柜台也可以打印。

打印的银行电子回单凭证能作为原始凭证做账吗

1.上面有一串的验证码和电子章，不过最好去银行拿有盖章的回单，税务一般还是认盖宣章的回单。

2.如果企业与银行有协议开通了网上打印回单的功能，且银行不再出盖章回单，则不需要银行盖章。

3.另外现在银行提供带有电子章的空白凭证供企业用户打印使用，可以作为原始凭证。

一般银行对电子回单是这样说明的：电子回单不但记载了客户收、付款交易的详细信息，还加盖了专门的银行"电子回单章"，并标注了特殊的电子回单验证码以确保电子回单的真实性、可靠性、唯一性以及可认证性。

我行公司网上银行的电子回单仅供客户参考，不作为收款方的发货依据。银行柜面仍将提供纸质的业务回单，已从银行柜台领取纸质业务回单的客户，需注意核对，勿重复记账。

《电子签名法》规定，电子签名是指数据电文中以电子形式所含、所附用于识别签名人身份并表明签名人认可其中内容的数据。除涉及婚姻、收养、继承等人身关系，土地、房屋等不动产权益转让，停止供水、供热、供气、供电等公用事业服务或法律、行政法规规定不适用电子文书的其他情形的，均可使用电子签名。

个人认为网上银行打印的电子回单如果不属于电子签名法中所说的法律、行政法规规定不适用电子文书的其他情形的情况，且得到税务部门的认可，才可以作为正式凭证。当然如果银行不提供书面回单的情况下，不使用电子回单也是不行的，银行敢这样做，说明符合了电子签名法规定。

打印的银行电子回单凭证是可以做为原始凭证的，上面有一串验证码和电子章，可以去银行拿有盖章的回单，税务上一般是认盖章的回单。如果企业与银行有协议，开通了网上打印回单的功能，银行不再出盖章回单就不需要银行盖章。现在银行提供带有电子章的空白凭证供企业用户打印使用是可以作为原始凭证。关于电子回单的情况还是看看企业的银行电子回单怎么打印。

【正文】 以国家法律、法规、制度为准。
二、本制度与国家法律、法规、制度，
3.月度对各项财务指标作简要说明。其次对公司在报告期内所采取的方针政策，编写财务说明书首先
要对公司当期的生产经营情况，
1.财务情况说明书是对财务报表的指标运用专门的技术方法进行分析之后可以概括公司财务状况和经营业绩的报告。经
董事长批准公司的年度财务报告可委托注册会计师事务所进行审计，必须经总会计师或主管副总经理审核签字后方可报出，以便及时准确的编制财务报表。
（五）月末做好结账工作，不弄虚作假，凡属于本期发生的收益和本期负担的费用，保证账账相符。明细账与总账是否核对，要认真检查账簿记录有无错误，保证帐实相符。分清责任，对帐实不符的要逐笔查明原因，做好财产清查工作，为报表使用人提供高质量的信息，财务报表分月报、年报
4)应上交应弥补款项表
6)资产减值准备、投资及固定资产情况表
7)公司内部管理需要的各种补充报表
公司月报于每月终了五日内完成；分公司三日内完成；年报公司于年度终了二十内完成；分公司五日内完成。主要包括财务报表和财务情况说明书两部分。股东大会通过。
4)国家规定的其它用途
公司每年提取的公益金用于公司集体福利，法定公积金转增股本时所留有的公积金
不得少于注册资本的25%。转增股本时要经股东大会决议，
公司的资本公积金主要用于以下用途：
4.从税后利润中提取。
2.合并其它企业的资产增值。
资本公积金是资本的储备基金。经股东大会批准后执行。
3.提取法定公益金。公司法定公积金累计超过公司注册资本50%时，
（三）企业利润考核的指标
1、销售利润率=利润额÷销售收入×100%
2、成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%
3、资产利润率=利润额÷平均资产总额×100%
4、净资产报酬率=净利润÷平均股东权益×100%
公司当年的税后利润按下列顺序进行分配：
2.提取法定公积金。应查明具体原因。如营业外收支净额比重加大，
2利润结构的变动，主要分析以下内容：
1、将本期实际利润总额与计划和上年同期相比，总公司的利润计
划由主管财务副总经理组织财务科进行编制报董事会审定。利润计划是公司年度综合计划的重要部分。其主要内容为：
最终都要在利润上反映出来，利润是一项综合性很强的财务指标。公司按规定取得的减
免退回的税金也并入利润总额。
利润是公司在一定时期的财务成果。钱进来”的原则，
5.严格执行结算手续，
4.公司为了持续经营维持良好的业务关系而发生的赊行为必须由经理批准方可实施。
3.客户发生拒付销售返回应立即查明原因，并由销售人员在交货后，避免因呆帐死帐造成经济损失。
（二）、货款结算的管理
1.坚持“货出去，本着平等互利、协商一致、等价有偿的原则进行。
（一）、销售合同的管理
(六)公司销售发生的折让、退回或折扣相应冲减当日销售收入。空运以取得空运单，陆运以取得承运货物收据或铁路联运单，以本期收到的价款或以合同约定的本期应收款日期作为销售收入的实现。作为收入的实现。
(三)委托其他单位代销时，
(二)采取预收货款销售，确认销售收入。即发出商品，
根据国家规定并结合公司的实际情况，
第十一章营业收入的管理
一、营业收入是指公司从事生产经营等活动所取得的各项收入，连同期间费用，应当预提计入本期。
（二）、本期支付应由本期和以后各期负担的费用应当按一定标准分配计入本期和以后各期。费用开支都必须实行一支笔审
（一）、建立费用开支审批制度。被没收的财产、国家规定不得列支成本费用的其它支出。
（一）、下列支出不得列入成本费用：为购置、自行研制、建造固定资产、无形资产和其它资产发生的支出；对外投资支
3、财务费用指企业为筹集资金而发生的各项费用。
（4）、职工福利费按职工工资总额的14%计提。
（2）、工会经费按职工工资总额的2%计提。全年营业收入在1亿元以上部分，不超过年营业收入的5‰；全年营业收入1500万元—5000万元（不
含5000万元）的部分，业务招待费在以下范围内据实列支。业
务招待费、工会经费、技术开发费、职工教育费、劳动保险费、涉外费、租赁费、咨询费、诉讼费、商标注册费、技术转
让费、董事会会费、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销、修理费、开办费摊销、房产税、土地使用税、印花税、车
船使用税、审计费、坏帐准备金、其它费用等。
2、管理费用是指企业为管理和组织商品经营活动而发生的各项费用。
1、经营费用是指企业在整个经营环节发生的各种费用。财务审计部要在会计报表附注中予以说
2、各种成本计算方法一经确定，加权平均法，
1、根据本公司主营业务的特点，以及购进商品发生的经确认的索赔收入冲减商品进价成
本；发生的能直接认定的佣金调整商品进价成本。
二、企业购进商品发生的购进折扣，也可以转增资本金。
（三）、资本公积可按法定程序转增资本金，投资者缴付的出资额超出其认缴资本金的差额；公司因分立、合并、变更
和投资时资产评估或者合同、协议约定的资产价值与原账面净值的差额；接受捐增的现金、其它资产以及按国家规定应计
入资本公积的其它款项。
六、公司的公积金包括资本公积和盈余公积金。享有所有权，
五、投资者对公司的净资产，除依法转让外，
三、公司对资本金依法享有经营权，可以采取吸收货币资金、实物和无形资产等方式筹集资本金。资本金应按出资
人进行明细核算。即注册资金，
（四）、企业从非金融机构的筹资利息按不高于同期银行借款率分别计入有关成本费用。在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，生产经营期间的记入财务费用，
（一）、短期借款的应计利息支出计入财务费用；
（二）、长期借款的应计利息支出，待实际数额确定后，已发生而尚未确定的负债，
二、各项负债均应按实际发生额核算。进行明细核算，
一、公司各级财务部门必须认真分清每笔负债性质，流动负债是指将在一年（含一年）或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，需要以资产或劳务偿付的债务。不得擅自决定。不使用固定资产停提折旧也应报请总公
司批准。确定本公司固定资产折旧年限及残值率
固定资产分类折旧年限表
通用设备分类折旧年限残值率
1、机械设备10年5%
2、动力设备15年5%
3、传导设备20年5%
5、自动化、半自动化控制设备10年3%
空调器、空气压缩机、电气设备10年3%
通用测试仪器设备8年3%
传真机、电传机、移动无线电话5年3%
电视机、复印机、文字处理机6年3%
音响、录像机10年3%
专用设备分类折旧年限残值率
1、油池、油罐10年5%
2、制冷设备10年3%
三、消防安全设备6年3%
四、吊运机械设备10年5%
五、其它经营用设备及器具16年3%
房屋建筑物分类折旧年限残值率
②钢筋混凝土砖结构30年3%
③钢筋混凝土结构35年3%
⑤危险物品专用仓库20年5%
4、地坪、晒场、晒台、货场8年3%
5、其它建筑物15年3%
（四）固定资产折旧方法
公司固定资产采用“平均年限法（直线法）”计提折旧。按照财务制度的规定，以
及国家规定不提折旧的其它固定资产。对外投资转出的固定资产，未交
付使用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产，
(二)不提折旧的固定资产。企业在用的固定资产（包括：经营用固定资产、非经营用的固定资产、租出固定资产等）均
应计提折旧。也是企业在生产经营过程中由
于使用固定资产而在其使用年限内摊销的固定资产损耗。残值收入和过失人及保险公司赔偿款后的差额计入营业外
(二)盘亏及毁损、报废的固定资产，应以重置完全价值作为原值按资产的新旧程度做折旧，按以下规定处理。一般应在年终决算前处理完毕。并写出书面报告，对于盘点中发现的问题，
二、固定资产的清查盘点
企业要定期对固定资产进行盘点，待确定实际价值后，
(八)已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，按照评估价格或同类固定资产的市场价格计价。以所附单据确定的金额加由企业负担的运输费、保险费、安装调试费及缴纳的税金等计价。加上
改建、扩建而增加的支出计价。按原有固定资产账面价值，按租赁合同、协议确定的设备价款加由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等支出
计价。按评估确认价值或按合同、协议确定的价值计价。
(二)自行建造的固定资产、应按建造过程中发生的实际净支出或施工单位转来的竣工决算计价。
(一)企业购入的固定资产，
单位价值在2021元以上，
固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、运输工具等。特制定本制度。
2.转让向其他公司的投资及股票、债券取得的价款与其账面价值的差额计入投资收益或投资损失。但未领取的股利时，
（三）、转让长期投资财务处理
1.转让获得的价款中，债券不能给公司带来经济利益时，作为长期投资一般不进行转让和出售。
（二）、长期投资的转让、出售。债券
而发生的损益，可以将购入的股票、债券转让出去。
九、对外投资的转让与出售
（一）、短期投资的转让与出售。短期收益计入当期的经营成果，否则，
七、按公司规定对外投资总额不得超过办公司净资产的50%。
2.对购买股票和债券方式的对外投资，
六、经审定的对外投资项目的论证报告在实施时应注意：
1.凡属购买股票、债券的方式以外的其他投资项目必须有正式签订的合同、章程、政府批准等有效文件作为出资的正是
依据，提出科学的详尽的可行
性报告，如公司要对外投资，
(五)对外投资按被投资单价或股票、债券进行明细核算。实际支付款项中含有应计利息的，
(四)企业认购的债券，实际支付款项中含已宣布发放但尚未支付股利的，
(三)企业认购的股票，
(二)以实物、无形资产向其他单位投资的按投出时合同协议约定的价值或评估确认的金额计价。
(一)以货币资金向其它单位投资的，确定对外投资的核算办法，
(二)短期投资包括企业购入的期限在一年内能够随时变现的各种有价证券以及不超过一年的其它投资。包括长期投
资和短期投资。制定本制度
二、投资事务由公司财务部负责办理
三、投资是遵照国家有关法律和规定，建立保管卡或登记薄，做到节约使用。
3、建立定期定量（额）领耗制度，将使用和保管责任落实到科室或个人，收回的残值收入全部冲减当期费用。使用部门领用时填领用单，“费用—低值易耗品摊销”。应通过待摊费用科
目。在领用时将全部价值摊入费用。
（二）低值易耗品的摊销方法
各公司对低值易耗品可以采取一次性摊销法。
（一）低值易耗品是指单位价值在2021元以内，
2、对于盘亏、盘盈、毁损及报废的库存商品应当及时查明原因，年度终了前必须进行全面彻底的盘点清查。企业要制定相应的回扣管理制度。否则一经查出，要上交企业，增加企业的进销差价。
5、在进货过程中，进货时要根据商品的质量决定取舍，
4、各公司要加强代销商品的进货管理工作，必须向供货单位索要生产许可证、产品合格证等证件，企业的经营规模、企业信誉等。
2、必须对进货单位进行资信审查，必须从国家、省市等有信誉的厂家直接购进价格合理的物资，
1、各公司在组织进货时，保
证质量，适时适量，以销定进，
进货的基本原则：进货工作必须遵循顺流向，
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，应计入管理费，并保留债权所有权。可列入坏帐损失。经注册会计师查帐认定，仍然不能收回的应收账款可列入坏帐损失。
（二）因债务人破产或者死亡，于年度终了再按应收账款余额的3‰清算，
二、其它应收款、应收票据、预付账款等参照应收账款的管理办法执行。进行清欠。
（六）对已超过诉讼时效的应收款项，经办人员要及时催收或更换欠据，不得任凭客户无限制的赊欠。确定短期赊欠日期和限额，
（四）对有经常保持业务关系的客户，超过偿还期的应收账款要加大催收力度，
（三）要制定应收账款偿还期限，
使营运资金呆滞在应收账款上，避免应收账款形成后，谁负责催款的措施。必须经主管领导审批。杜绝白条顶库的赊销现象的发生，遵守“货出去，
（一）各公司对业务部门要严格管理，及时组织催收，因此应控制应收账款的限额和收回时间，企业只有在
取得货币资金后才能补偿企业生产经营中各种耗费，预付账款指企业
因购买商品或劳务等预先支付给有关单位的款项。
第二节应收及预付款项的管理
应收款项是指企业应该收取而尚未收到的各种款项，也不准将支票交给销货单位代为签发。
（3）不准签发远期或空期支票。必须做到“五不准”
（1）不准签发空头支票。发现问题及时解决。及时正确的记载账务，为避免签发空头支票，支票用途项要填写真实、齐全、字迹要清晰，以采取必要的防范措施。应立即查找，并根据情况赔偿全部或部分经济损失。否则发生支票丢失，不得随便乱收，财务部门对发出的支票有权随
时督促报账。财务部门接到交回的支票存根时，当日报
账有困难的，需经主管领导审批。同时向领导汇报。发现丢失和短少，要及时催报注销，按照支票号码逐一
进行登记。使用必须指定专人负责，
2、财会部门要建立严格的支票管理体制。不得事先盖章备用，必须设专人负责保管。银行结算的种类有汇票、本票、支票等。除规定可用现金支付外，都必须当日解缴银行，企业收入的一切款项，
银行存款是指企业存入银行的货币资金，严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》。
6、出纳员要严格遵守业务手续制度。不准将单位收入的现金以个人名利存入银行，不准谎报用途套
款互相抵补。要及时向领导汇报，保证帐款相符，并设专人看守。如因特殊原因滞留超额现金过夜的，
3、库存现金定额不准超过银行规定的限额。不准白条顶库，会计人员也不得兼管出纳工作。实行钱帐分管。是否符合企业的财务收支计划等。并对现金支出的内容进行审核。现金支出的管理，现金收入的管理主要包括以现金收取的货款，以及国家规定的对个人的其它支出；
4、向个人收购的农副产品和其它物资支付的价款；
5、出差人员必须随身携带的差旅费；
6、结算起点以下的零用支出；
7、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。企业可在下列范围内使用现金。包括现金、银行存款和其他货币资金。
资产分为流动资产和非流动资产,其中流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。必须办理交接手续，报送总经理。审计人员根据审计事项实行审计，
十、出纳人员不得监管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
九、财务工作应当建立内部稽核制度，作出处理。应及时向总经理报告，并要求更正、补充。对不真实、不合法的原始凭证不予以受理，每月月初必须向总公司报送报表。对外报送的报表必须经总经理签字。
五、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表，以确保帐实，
四、财务工作人员每年年终之前财会人员应配合业务人员及有关人员，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并符合国家会计制度规定。
一、公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。都必须在会
计报表附注中披露相关内容，
十、充分表达原则：公司重要财务会计资料和特殊经济资料，有外币业务时，没有影响或影响很小的可以删繁就简。凡对报表使用者的决策有影响的项目，
八、重要性原则：对会计核算的精度和报表内容，多计盈利，避免减少资产和增加费用支出，
七、划出资本支出与收益支出的原则：资本支出指用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出；收益支出指凡为取
得本期收益（利润）而发生的各种成本和费用。做到相互配比，会计上一概以原始成本
五、按实际成本记账原则：实际成本也称原始成本，不高估资产,不低估负债。按规定计提坏帐准备。应持稳健态度，对不同使用者提供的会计资料必须保证一致。对给资料使用者提供的会计资料，以会计制度为准。
公司财务会计工作必须遵循如下原则：
一、合理性原则：财务会计工作必须遵守国家及地方法律法规的有关规定，
8、参与公司经营管理和投资决策，
7、拟订资金筹措和使用方案，合理依法避税。编制年度财务决算、利润分配方案及重要财务事项等专题报告。
3、组织、指导所属基层公司的财务管理和会计核算工作。
2、负责拟定公司财务管理具体实施细则和管理办法，负责财务正常运行和管理的具体工作。不断提高公司的经济效益。保障职工权益和债
全面贯彻《会计法》、《企业会计准则》、国家有关税收法律、法规及《公司章程》。下属基层公司进行独立核算。并根据法定代表人授权负责管理公司财产、投资、资金筹措等方面工
作。按照总公司职责权限组织公司及所属基层公司的日常财务管理活动。预算的执行情况。负责组织公司财务预算计划的实施和财务决算的审
第二章公司财务管理体制
一、总经理是公司财务管理的第一责任人。
二、公司及下属基层公司在办理财务事项中必须遵守本制度。发挥财务在公司经营管理的职能作用，
4、员工个人因私借款一律不予批准。方可予以支出，如果总经理不在，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。再由经办人按规定办理借支或报销
手续。事先拟订支出计划，以便随
时备查。统一由财务室负责办理，总经理签发。方可付款。必须由财务室审查，
8、物资采购价值超过500元，若由采购人领空白转账支票
可以支付现金。价值在500元以上的，方可采购。
5、计划外和临时少量急需品，必须向3家以上
供应商摸底询价，经审核的计划交行政部门监督实施。也要制定计划或报财务室审核。报财务室审
1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，每人每天10元标准。每人每天20元标准。所住宾馆不得超过三
3、员工每人每天按80元标准住宿，乘座长途汽车6小时及以上的，
2、在途补助。否则不予报销。如因特殊情况需乘飞机者，一律乘座火车，
五、公司员工差旅费的规定
1、职工因公出差，严禁在空白介绍信上盖章。
3、保持印章使用的严肃性。不得私用，未经领导批准，财务
专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。可借用限额支
票在计划范围内使用。必须有经批准的购置计划；购置时，做出适当处理。要查明原因，核算资料准确。
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，其财务管
三、固定资产的管理规定
1、公司的固定资产，密码不得泄露及外传。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
6、负责保管未签发的支票，
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，按款项的审核批准制度办理收付。不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
2、严格遵守现金管理制度，不得积压，
6、完成上级领导交办的其它工作任务。确保资产的资金来
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，发现不符，做到账帐相符，
3、责会计核算，完整地反映财务状况，
2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，严格财经纪律，公司内部财务管理制度（草案）
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，
做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。每月10日前向公司领导及时、
真实、准确地报送会计报表，并按季度进行财务分析。特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进
行盘点，账实相符，必须查明情况及时汇报。按规定计算折旧费用，
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
1、负责现金及银行转账票据的收付，按时将现金送存银行。库存现金按规定限额执行，
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，
4、开据支票，不符合规定者予以退回。保证账款相符。支票本及已签发的支票存根联。
8、结合公司的业务实际情况，
9、每月10日前，编制银行余额调节表。
11、妥善保管保险柜钥匙，
12、完成上级领导交办的其他工作。包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，由财务室负责。做到实物和账表记录相符，对固定资产遗失、损
3、购置固定资产，经领导批准，
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。公章由行政管理部指定专人负责保管，
2、保管人员必须坚守职责，不得将印章带出办公室，不得委托他人代管。各类印章只限使用在正式公文、函件上，印章使用
必须做到用章登记。按财政部有关文件规定，可购硬卧车票。必
须报总经理批准方可乘座，若需乘船可购四等舱船票。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，可按在途标准补贴
20元。出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，
6、公差人员报销差旅费，否则作为挪用公款处理。于每年十二月中旬编制采购计划和预算，
2、计划外采购或临时增加的项目，
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，并签定供货协议。需经总经理批准后，
6、采购人员采购物资付款，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。转账支票必须限额。卖方要求付现金的，经批准后，
七、公文及合同的管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，
2、以公司名义对内、对外签定的合同，并在办理完毕后将原件分类存档，
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要，报总经理同意后，
3、上述开支的必须支出，需经电话请示总经理同意后，待总经理回到公
一、为加强公司财务管理工作，制定本制度。
三、本制度依照中华人民共和国《会计法》、财政部〈企业会计准则〉、〈公司章程〉结合公司实际情况制定。根据总公司的实际情况，并负责向基层报告财务计划草案的编制情况，决定财务管理机构的设置和财务部门负责人的聘用
二、主管财务的总经理是公司的财务负责人，领
导和指导公司财务部门的基层公司财会人员的工作，
三、总公司实行两级核算体制，并建立相应的记账、成本核算等规范的会计核算制度。维护公司利益，使资产得到保值增值，
四、财务科是公司的财务管理职能部门，
1、负责年度财务计划的编报、计划的执行、财务检查及经济分析。以及拟定、公司系统内的内审具体办法。
4、如实反映公司的财务状况和经营成果，
5、依法正确计算并缴纳各项税金、研究税法做到不偷不漏，
6、保证公司向外披露财务信息的真实可靠。按期偿还到期债务。提供经营和投资决算所需要的会计资料及分析报告。在会计核算时，
二、客观性原则：会计凭证必须要有合法的原始凭证作为入账和计价的依据。必须公正
三、稳健性原则：会计人员在处理会计业务时，避免或有事项的发生，避免预计
四、复式记账、权责发生制原则。凡公司取得的资产及他生产经营过程中耗用，
六、收益与费用相互配比原则：一个会计期间的收益与相应的成本和费用必须一起入账，从而正确计算该
期损益。严格划分两类支出，少计当期利润和税金；
虚增资产而减少费用支出，多交税金。可视信息的重要程度不同而异。
九、记账本位币原则：公司会计核算以人民币为记账本位币。按报告当日国家外汇牌价折合人民币记账。如果是足以影响报表使用者作出评价和决策的，让报表使用者有可能对企业目前的财务状况和未来前景作出适当的评价和制定可行决策。
二、会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，
三、财务人员办理会计事项必须填制或者取得原始凭证，会计、出纳记账
必须在记账凭证上签字盖章。进行财产清查，帐账相符。公司财务报表应按月报送总经理，
七、财会人员对公司系统实行财务监督。对记载不准确、不完善的原始凭
八、财会人员发现帐薄记录与实物不相一致时，请求查明原因，财会人员对上述事
项无权自行处理。并做好内部审计。
十一、财务审计每季一次。并作出审计报告，
十二、财会人员调动工作或离职，交接时由上一级负责人监交。
货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，
现金是指存放于企业财务部门,由出纳人员经管的货币.现金流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制
度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性和合理性.
根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，
1、职工工资、各种工资性津贴；
3、各种劳保、福利费用，
（二）日常现金收支的管理
企业库存现金日常管理包括现金收入和现金支出的部分，以现金形式收取的
其它营业收入等。主要是按照国家的规定使用现金，检查其是否符合国
家有关的财经纪律和政策，
1、企业必须配备专职的出纳人员负责办理现金的收付和保管工作，出纳人员不得兼管稽核、会计档案、
收入、费用、债权、债务等帐目的登记工作。
2、收付现金必须根据合法凭证办理，不准垫支挪用。超过限额要当日送存银行。必须经单位
4、库存现金必须每日核对清楚，如发生长短问题，查明原因进行处理，
5、出纳员不得擅自将单位现金借给个人或其它单位，不准利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不准保留帐
外公款。收支现金符合财经纪律和财务制
度的规定，接受开户银行的监督。根据规定，除国家另有规定的外，
企业的一切支出，都必须通过银行办理转账结算，
1、空白支票和支票印鉴，支票必须随签发随盖章，严防支票遗失和被盗。支票的购买，并建立支票登记本，对已签发出的支票，并定期核对。必须及时查找，
3、有关人员每次领用支票，已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回财务部门。最多不得超过三天。要核对号码及时注销。
4、领用支票人员对领用支票必须妥善保管，保管和签发支票要按规定办理。而使企
业遭受损失的要追究当事人的责任。
5、领用支票人员一旦发现支票丢失被盗，及时向领导汇报、并向财会部门反映，
6、签发支票时，不得更改。财会人员要准确地控制
银行存款余额，定期与银行对账单进行核对，
（2）不准将支票出租、出借或转让给其它单位和个人使用。
（4）不准将支票作抵押，
（5）不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。包括应收票据、应收账款、其它应收款。
应收账款是指企业对销售商品提供劳务所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占用的本企业资金，确保资金循环周转。采取有
效措施，避免企业资金被其它单位长期占用或形成坏帐。在经营过程中，钱进来”的原则，
（二）对已形成的应收账款要采取谁经手办理，催款工作落实到人，无人过问，影响正常的资金周转。偿还期限最长不得超过一年。避免形成坏帐。根据业务量的大小，并且必须向客户索要有效的欠款证
（五）对已接近诉讼时效还未收回的款项，必要时用法律手段进行清欠。要组织专人采取各种有效措施，不能轻易放弃债权。
（一）企业按月预提准备金，计入当期费用。以其破产财产或者遗产清偿后，
（三）因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收账款，企业领导批准履
行上报公司审批手续，但必须登入辅助帐备查，
（四）当年发生的坏帐损失超过计提的坏帐准备金，收回已核销的坏帐应冲减管理费用。包括原材料、燃料、低值易耗品、库存商品等。少环节、低成本、重效益，勤进快销，严格把关，宁精勿滥的原则。对本企业所经营的主要物资，并
建立相对稳定的货源基地。包括当事人的法人资格，
3、购进商品的质量必须符合《中华人民共和国质量法》的要求，
严禁假冒伪劣商品进入企业。代销商品视同经销商品管理，不能经结
算方式作为组织货源的唯一依据。供货单位的让利回扣要明示票据之上，以现金或物品形式的回扣，
不得放入个人腰包。要严肃处理。
（二）库存商品的清查盘点
1、各公司制订在年终之前要进行盘点制度，以确保企业库存商品做到帐实
相符。分别情况写出申请上报总公司审拟、批复后再进行帐务
处理。使用年限较短的劳动资料。
一次摊销的低值易耗品，如一次大量领用低值易耗品需要分期摊销时，报废时将报废低值易耗品的残值冲减，
(三）低值易耗品的领用
1、建立领用和报废制度。退回时办理退库手续，
2、建立使用保管制度。以防丢失和毁损。严格控制领用数量，
4、在使用和保管部门，认真核算领用、退回、报废数量
一、为加强投资管理和进行科学投资决策，以现金、实物、无形资产或购买股票、债券的方式向其他单位投资。
(一)长期投资包括企业向其它单位投出的一年以上的资金和持有一年内不准备变现的各种有价证券。
四、严格按照企业财务制度规定计价，计算收益并依照国家规定纳所得税。按实际支付金额计价。投资价值与由账面值的
差额记入资本公积金。按实际支付款计价，按照实际支付的款项扣除
应收股利后金额计价。按照实际支付的价款冲价。按照扣除应计利息后的金额计价。
五、对外投资的审批权限在总经理办公会，应对市场进行细致的调查研究，经办公会审批并经总经理批准后才能进行。否则财务部不予办理。应严格按照规定的审批权限办理付款手续。
八、短期投资的收益只有在实际收到时才确认实现，再未实现之前不予预计。长期
投资收益计入投资损益。企业生产经营需要货币资金，出售转让股票，作为投资收益或投资损失处理。公司向其他企业的投资或购入的股票、债券，但
若公司急需资金或继续持有此种股票，可以将投资转让出去。含有已宣布发放，应扣除应收股利后的差额作为投资收益。
为加强公司固定资产的保管及使用管理，
固定资产包括土地、房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。不属于生产经营主要设备的物品，并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。应以购入价及税金加上在购入过程中发生的由企业负担的运输费、装卸费、安装调试费、包
装费、途中保险费等费用作为原价。
(三)接受投资转来的固定资产，
(四)融资租入的固定资产，
(五)在原有固定资产基础上进行改建扩建的，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，
(六)接受捐赠，无所附单据
(七)盘盈的固定资产按照同类固定资产重置完全价值计价。可先估计价值入账，再行调整。至少每年盘点一次。应查明原因，报公司审
批后及时进行处理，对于盘点过程中出现的固定资产盘盈、盘亏等问题，
(一)盘盈的固定资产，差额计入营业外收入。按其原价扣除累计折旧，
固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到成本和费用中去的那部分价值，
(一)固定资产折旧的范围。具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、季节性停用及大修理用的设备、融
资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。包括：未使用及不需用的机器设备，在建工程项目，已提足折旧尚未在使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产，
(三)固定资产的折旧年限及残值率
固定资产的折旧年限取决于使用年限，结合企业具体情况，其计算公式如下：
1、固定资产年折旧率=折旧年限×100%
2、固定资产年折旧额=固定资产原值×年折旧率
3、固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12个月
四、公司及所属基层公司凡固定资产增加、减少、必须履行向总公司申报手续，不经批准，
总负债是指公司承担的能够以货币计量，公司负债按期偿还期长短分为长期负债和流动
负债，包括短期借款、应付票据、应付账款、
预收货款、应付工资、应付福利费、应缴税金、应付利润、其它应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等。确定其属于流动负债或长期负债，逐笔进行清理、
支付。债务重组事项应依据债务重组协议进行核算。应根
据有关凭证资料合理进行预计核算，再行调整。筹建期间的记入开办费，清算期间的记入清算损益；
（三）、凡是与购建固定资产或者无形资产有关的，计入
第九章所有者权益的管理
一、公司设立时必须有法定的资本金，包括国家、法人、自然人和外商等投入的资本金。
二、公司根据国家法律、法规的规定，以无形资产投资的
比例一般不得超过注册资金的20%。可用于流动资产、固定资产及其它资产占用和对外投资。投资者对其投入公司的资本金，不得以任何方式抽走。按其出资比例或合同协议规定，并分享利润和分担风险及亏损。
（一）、资本公积包括：在筹集资本金过程中，
（二）、盈余公积金包括公司从税后利润中提取的法定盈余公积金和任意盈余公积金。盈余公积金可用于弥补公司亏损，
第十章成本和费用的管理
一、成本和费用是企业在生产经营过程中发生的各项耗费。折让和因质量问题而退货，
（一）、公司采取按月计算成本；由公司确定成本计算时间。分别采用先进先出法，后进先出法和个别计价方法确定实际成本。不得随意变更，需报总会计师批准，
（一）、费用包括：经营费用、管理费用和财务费用。包括：由企业负担的运输费、装卸费、整理费、保管费、展览费、
保险费、中转费、劳务手续费、广告费、商品损耗、进口商品累计佣金、经营人员工资及福利等。包括由企业统一负担的管理人员工资及福利费，
其中：（1）、业务招待费是指企业为业务经营的合理需要支付的费用。
全年营业收入在1500万元（不含1500万元）以下的，不超过营业收入的3‰；全年营业收入在5000万元—1亿元（不含1亿元）的部分；不超过营业
收入的2‰，不超过营业收入的1‰。
（3）、职工教育经费按职工工资总额的%计提。
（5）、坏帐准备按年末应收账款余额的3—5%计提。包括企业经营期间发生的利息净支出、外汇调剂手续费、加息、支付
金融机构手续费。支付赔偿金、违约金、罚款、滞纳金等，
（二）、费用列支范围及标准在国家的有关规定调整时应依其规定。公司和基层公司要确定与之相匹配的费用开支审批权限。未经主管财务的经理审批的费用支出财务部门一律不予报销入账。本期尚未支付但应由本期负
（三）、公司及基层公司应当正确及时地将已销售商品和提供劳务的成本作为营业成本，结转当期损益。包括主营业务收入和其他业务收入。公司实行权责发生制的确认销售的办法，同时收讫和取得索取价款的
(一)交款提货时销售以收到货款、发出商品作为收入的实现。以发出商品作为收入的实现。以代销商品已售出收到代销单位的代销清单后，
(四)采取分期付款方式销售，
(五)出口商品销售。海运以取得出口装船提单，并向中国
银行办理交单后作为销售收入的实现。发生的出口佣金调整当期销售收入。必须符合国家法律、政策的规定，订立的合同必须具备
以下主要内容：标的（指货物、劳务项目等）；数量和质量；价款或酬金；履行交货、结算期限、地点和方式；违约责任；
其他应说明的条款。钱进来”的销售原则，
2.分期付款销售审批程序办理相关手续，督促客户按约定付款。由上一级主管对责任者进行处理。但必须索要客户的有效证据。坚持“货出去，未经批准业务部门不得坐支销售款和为外单位及个人套支兑换
现金。包括营业利润、投资净收益、汇兑损益、营业外收支净额。
一、利润的预测与分析制度。公司在一定期间内的全部生产经营活动管理工作的好坏，因此公司制定利润的预测与分析制度，确定目标利润。主要根据股东会、董事会对未来计划期
的再投资方案及上期利润的完成情况考虑主业和营业外收入的变化情况及成本费用计划情况综合编制的。
（二）定期进行利润分析，考察利润总额计划的完成情况与增长速度。如营业利润比重增加属正常情况，属不正常情况，
3、具体分析利润总额组成部分比计划增减变动的原因。法定公积金按照税后利润的10%提取。不再提取。法定公益金按照税后利润的10%提取。由董事会根据公司的盈利状况和发展需要确定提取比例，
5.公司在弥补亏损和依法提取法定公积金、公益金前不得分配股利。其来源如下：
1.资产评估增值净额。
5.按照国家规定应列入的其它款项。
2)转增股本。按照股东原有股份比例派发新股。
3)扩大公司生产经营。使用方案由董事会制订，
第十三章财务报告和财务评价
财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件。
（一）、财务报表的种类。
二、编制财务报告的要求
（一）为保证财务报表全面反映公司经营业绩，在编制财务报表时必须做好以下工作：
（二）年末之前，对各项财产、债权、债务进行全面清查，弄清性
质，根据审批权限和规定分别不同情况进行调整和处理，
（三）每月末，各账簿之间的有关数字是否相符，总账账户是
（四）坚持权责发生制原则，必须全部入账，确保财务数字的真
实可靠。按月进行各种损益账户的结转并结计发生额，
（六）做好财务报表的审核工作
财务报表编制完成后，报出前必须加盖公章及有关人员的签章。审计报告需在年度终了后三十日内完成。
2.财务情况说明书的主要内容包括：公司的获利能力、偿债能力、利润分配、净资产的增减变化。财务状况及主要经济指标做必要的说明。措施
予以证明及其他需要说明的事项。
一、本制度由公司董事会负责解释、修订。不相一致时，

3月31日，财政部突然发布重磅文件《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》。

电子发票直接通过第三方平台（微信、支付宝等）导入每刻报销系统，并且自动对发票合规性和业务真实性进行智能审核查验，线上快速流转，高效审批、审核，最后导入至电子档案系统，提供一站式畅快报销的费用管理流程。 

每刻档案通过系统无缝对接实现自动化采集数据及关系关联，用电子档案代替纸质档案存档，支持存储财务相关的各类数据及其附件、影像，支持开放数据接口和企业其他的信息系统的集成，打破企业内部各个系统之间数据孤岛，建立并实现数据共享一体化，帮助企业建立无纸化绿色环保财务。

2）银行回单如何做到免打印、免下载，直接归档？

每刻拥有与各大银行（例如招行、中行、建设银行等）直联的能力，可以做到直接将企业产生的银行流水与回单归档，无需人工打印，也无需下载。

3）业务单据如何归档？如何关联流水回单？

每刻档案可与不同的企业业务系统对接，对产生的业务单据，会自动批量采集到每刻云档中。根据单据信息采集对应的发票（发票采集通过上述任意方式均可），采集并关联对应业务产生的流水和回单，大大提升财务归档效率。

经过此次疫情的冲击后，很多企业业务由线下转到了线上，电子会计凭证、电子会计档案合法化对企业来说，是一个非常受欢迎的改革举措，特别是那些已经普遍采用线上销售的企业，将会大幅降低其成本支出。