导读近期看了头条上很多问答，如题，但是回答都各有错漏，即使这样，点赞拥趸众多，深感税法普及之难，觉得肩上责任使然，还是来解释一下吧。一、“收入”“所得”不同个人所得税，是“所得”不是“收入”，二者的区别大体可以这样区别，收入是流水，所得是存留，...
近期看了头条上很多问答，如题，但是回答都各有错漏，即使这样，点赞拥趸众多，深感税法普及之难，觉得肩上责任使然，还是来解释一下吧。
一、“收入”“所得”不同
个人所得税，是“所得”不是“收入”，二者的区别大体可以这样区别，收入是流水，所得是存留，也就是净收入，但这里的“所得”是从税法角度来说的，并不是人们通常生活中或者会计意义上的所得。
比如题目中所说的“月工资10000万”，这里先定义为是应发工资，按照税法规定，以全部工资薪金所得为应税所得，那么这10000元的工资，作为税收上的所得就是10000元。
但劳务报酬收入就不同了，如果你取得了10000元的劳务报酬，要扣减20%有费用，税法上的“所得”就只有8000元了。
二、“月”“年”差异
在2019年以前，个税的工资是按月征收的，如果某月多发了，就会适用很高的税率，会多交冤枉税，那时候，平衡发放每个月的工资是重要的避税手段。
2019年开始，中国施行新的《个人所得税税法》。
居民的工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得四项称为“综合所得”（只对居民而言，非居民不同。因为头条读者大多是居民，非居民的就不说了），是合在一起、适用同一税率表纳税的。其他的，比如出租房屋的财产租赁所得、卖房增值的财产转让所得、股东的股息利息红利所得、个体户的经营所得都各自单独纳税，不与综合所得混合。
综合所得改为按“年”纳税了，工资等纳税不再是按照过去的按月计算了，而改成先按月或按次预缴，第二年再汇算清缴的方式进行纳税了。
这样一改，居民每个月缴纳的个人所得税与全年应缴纳的可能会不同。如果一个居民每个月的工资都基本一样，差额不大，那么他每月预缴的和全年应缴的就差不多相同，但如果这位居民每个月的工资差额很大（比如海员、绩效工资等），或者其除了工资之外还有可观的劳务报酬、稿酬等，那么每月（或每次）纳税额和全年应纳税额就会出现比较大的差额，可在第二年的汇算清缴中申请退回或需要补缴。
现在大家常说的每月扣除5000元，其实是每年的综合所得应免征60000元分摊到每个月的均值，并非只能每个月免征5000，也就是说假如你这个月1分钱都没挣到，这5000元的额度是不会浪费的，包含在全年的60000额度中，按年扣除。
三、个人情况千差万别
回到核心，应发月薪10000元，那么个人应发是多少呢？
首先应当扣除社保和公积金，如果按最高比例，应当是应发薪金的23%，就是2300元，剩下7700元应税所得，扣除5000元，应纳税的所得是2700元，应预缴81元，全年收入12万元，纳税972元。
另外还有多项扣除，每个人的情况不同，可扣除的项目、额度都不同，先一项一项说，就是都只有一种情况：
如果有房租，提供票据是可以扣除的（但合算不合算自己考虑，因为开发票的话，房东可能会涨价），以省会为例，可以最高扣1500元，即应纳税所得是1200元了，那么就应预缴36元，全年收入12万元，纳税432元。
如果没有租房，而是买了房贷了款，每月最多可以扣除1000元的利息，这个和房租只能二选一哦，那么这时每月的应纳税所得是1700元，应预缴51元，全年收入12万元，纳税612元。
如果你还有60岁以上的父母健在，而你又是独生子女，你每月可抵扣2000元，那么这时你的应纳税所得是700元，应预缴21元；如果你不是独生子女，姊妹2人，每人均分为1000元，那么应纳税所得是1700元，应预缴51元；其余自己算吧，也可以商量每人的分摊金额，报税务后执行。
如果有孩子还没有工作（正常情况，不包括好吃懒做的）每月可扣500或1000元，则应纳税所得是2200元或1700元，应预缴66元或51元。
另外，继续教育的情况不好说，也希望大家都健康，所以不说大病医疗扣除了吧，这两项如果有，还可以多扣。
以上扣除是不是就完了呢？还没有！
如果个人购买了符合条件的商业保险，也可以扣除，但不多，就不说了。
此外，单位设立的企业年金、职业年金，参加的补充养老保险、医疗保险，从个人工资中扣除的部分，也可以暂时不缴纳个人所得税，等若干年后，你实际取得的时候再补税。
如果上述几项中，你同时满足好几项，那或许三扣两扣，你即使月入10000，也可能不用交1分钱的税哦。
总体上，月薪10000元，年薪12万，全年个税最低可以为零，最高缴纳972元。
四、劳务报酬
2019年后，劳务报酬所得已经与工资合并为“综合所得”了，适用同一税率表。
但是预缴的方法很不一样。
工资是比较稳定且规律的，按发放的月份预缴即可，一般不会与全年差别特别大。
但劳务报酬所得就不同了。
首先，它要打折，如果你得到的劳务费不超过4000元（不包括增值税），可以减掉800元，超过4000元，打八折，就是按80%计算所得。
其次，它是按“次”预缴的，每收一次就交一次税。
第三，它按照20%-40%的三级超额累进税率表预缴的，很有可能会多缴个税。
例如，你某月收到700元的劳务费，不足800元，发放的单位就不用预扣预缴了。超过800（不含增值税）以上，发放的单位就要预扣预缴了，这是其法律义务。下面列表看一下一次不同额度的劳务报酬应交多少税（增值税按3%算，其他忽略，会因优惠政策而变化）。
含税劳务报酬
不含税劳务（扣除增值税及附加）
扣除额
应纳税所得额
税率
速算扣除数
纳税额
2000
1941.75
800.00
1141.75
20%
0.00
228.35
10000
9708.74
1941.75
7766.99
20%
0.00
1553.40
20000
19417.48
3883.50
15533.98
20%
0.00
3106.80
50000
48543.69
9708.74
38834.95
30%
2000.00
9650.49
80000
77669.90
15533.98
62135.92
40%
7000.00
17854.37
由上表可以看出，假如你月薪1万，某月又收到含税劳务费50000元，你预缴了9516.32元个税，这无疑是多交了，因为你可能只要承担10%的税，事实上你却按30%预缴了，多缴了7K多元的税，第二年3月份以后，一定记得申请退回来啊。
五、年终奖
虽然时局不好，很多人的年终奖缩水了，甚至没有，但如果有，今年还有利好，那就是年终一次性资金或分红的个税优惠政策又延了一年。
这个年终奖是单独作为一个月的工资来计算的，并且不扣除任何费用（除非你当月的应发工资不到6493元），将年终奖除以12，按得到的商数对照税率表找对应的税率计算。
年终奖的坑是多发了会少得。
年终奖
税率
速算扣除数
个人所得税
税后所得
36000
3%
0
1080
34920
36001
10%
210.00
3390.1
32610.9
144000
10%
210.00
14190
129810
144001
20%
1410.00
27390.2
116610.8
看到了吧，发年终奖要筹划哦，别稀里糊涂地发了，结果发的多的还不如发的少的得到的多。
以上是回应头条里有些网友的问题，有错漏之处请赐教[作揖]。也请没拿到年终奖的友友包涵，时下都不好过，以上数字也只是根据题目虚拟的。
个税专项附加扣除都有哪些？具体怎么扣才最划算
个税专项附加扣除怎么扣才最划算
根据个人所得税相关法律规定，自2019年1月1日起，取得“综合所得”的纳税人，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元和专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、大病医疗以及婴幼儿照护7项专项附加扣除，符合条件的纳税人，都可以实实在在地享受到国家减税的红利。俏霖讲税提醒大家，2023年3月1日至6月30日记得进行个人所得税汇算清缴操作。
那么我们作为纳税人该如何实实在在地享受到最好的税收福利呢？如何进行扣除才是最划算的？今天，俏霖讲税将与大家一起来讨论并以案例的方式与大家进行分享。
一、7项“个人所得税专项附加除”之子女教育
子女教育
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
　　学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
　　年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
案例解析：
案例：
王新一家响应国家号召，生了“三孩”，一个孩子2岁，一个5岁，还有一个15岁，王新月工资10000元，妻子月工资5000元，经过夫妻俩商量，决定全部从王新这边全部扣除。根据王新的情况，王新该交多少个人所得税呢？
解析：
根据相关规定，王新符合子女教育专项附加扣除的标准，因此，他需要缴税的部分为：
可扣除：5000+1000×3=8 000（元）；
王新应纳个人所得税：（10000-8000）*3%=60（元）
二、7项“个人所得税专项附加除”之继续教育
继续教育
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
　　个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
案例解析：
案例 ：
解析：
有两种选择。
一是可以选择由老李夫妇计算个税综合所得时扣除子女教育专项附加扣除。老李夫妻二人均可以分别按500元/月标准扣除；也可以经双方约定，由其中一方按1000元/月标准扣除。须提醒注意的是，扣除方式一个纳税年度内不得变更。
二是也可以选择由小美本人计算个税综合所得时扣除继续教育专项附加扣除。依据政策，小美在接受本科继续教育期间，按照每月400元定额扣除。这里需要注意的是，同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
注意：以上两种专项附加扣除方式只能选择其中一种，不能重复享受。
三、7项“个人所得税专项附加除”之大病医疗
大病医疗
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
　　纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
　　纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。
纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。
案例解析：
案例 ：
孔先生有先天性疾病，2022年年花费医疗费9万元，全部自费， 当年孔先生的年薪税前为20万 ，无其他情况，那么，孔先生2022年度应缴纳的个人所得税是多少呢？
解析：
根据相关规定，孔先生当年可专项扣除大病医疗金额为8万元
孔先生2022年应缴纳个人所得税=（200000-60000-80000）*10%-210*12
=3480元
四、7项“个人所得税专项附加除”之住房贷款利息
住房贷款利息
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
　　本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
　　经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
　　夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
案例解析：
案例：
杨惠今年和丈夫购买了他们家的第一套住房，由于是首套住房，可以享受到住房贷款利息专项附加扣除，经过夫妻二人的商议，决定由杨惠丈夫小张一方全额扣除。小张一个月收入8600元，那么按照《办法》规定，小张每月还需纳税个人所得税是多少？
解析：
可扣除：5000+1000=6000（元）；
小张应纳个人所得税：（8600-6000）*3%=78（元）。
俏霖讲税提示：非首套住房不能享受该项专项附加扣除；一个纳税年度内不得更换扣除方；办理该项专项附加扣除需要留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。
五、7项“个人所得税专项附加除”之住房租金
住房租金
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
　　（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
　　（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
　　纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
　　市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
　　本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。
　　夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
　　住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。
　　纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
案例解析：
案例：
张先生目前单身，在广州天河一家科技公司上班，年收入12万，社保公积金负责8000一年，在越秀区租房，不考虑其他情况，张先生年应缴个人所得税是多少呢？
解析：
张先生可扣除金额：60000+1500*12=78000
张先生年应缴纳个人所得税=（120000-78000-8000）*3%=34000*3%=1020
六、7项“个人所得税专项附加除”之赡养老人
赡养老人
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：
　　（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；
　　（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
　本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
案例解析：
案例：
小徐是独生子女，家里两位老人的年龄都超过了60岁，他每月收入7000元，可享受赡养老人专项附加扣除政策，那么，小徐的应纳个人所得税是多少呢？解析：
根据相关规定，小徐是符合赡养老人专项附加扣除的标准。
可扣除：5 000+2 000=7 000（元）；
小徐应缴纳个人所得税=7 000-7 000=0（元）。
俏霖讲税温馨提示：如夫妻二人都为独生子女且符合扣除标准，则夫妻二人可分别扣除相关支出；如非独生子女，则应与兄弟姐妹分摊扣除额度。
七、7项“个人所得税专项附加除”之3岁以下婴幼儿照护
3岁以下婴幼儿照护
2022年3月28日，《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)正式发布。有3岁以下婴幼儿的纳税人，可以从今年1月1日起享受新的专项附加扣除。
按照每孩每月1000元的标准定额进行扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人按照每月1000元标准扣除;也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即两人各按照每月500元扣除。这两种分配方式，父母可以根据情况自行选择。选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
案例解析：
案例：
某公司员工张兰2021年刚出生一对双胞胎，张兰2022年的年薪税前收入是6万，张兰社保公积金支出6000元，张兰丈夫吴旭税前年收入为10万，吴旭社保公积金支出1万，那么张兰及吴旭2022年应缴纳个人所得税分别是多少？
解析：
张兰税前收入6万，由于国家规定工资薪金起征点年收入为6万，也就是说张兰不需要缴纳个税，所以2个孩子的专项扣除可以全部在吴旭名下扣除。
吴旭应缴纳个人所得税=（100000-60000-1000*2*12-10000）*3%=180元
以上文中所指父母，是指生父母、继父母、养父母。本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本办法规定执行。
案例解析：
案例4：
王先生和吴女士是夫妻，均为家中独子独女，两人育有一儿一女，儿子在幼儿园上学，女儿上小学，家中2个老人，一个55岁，一个65岁。两人广州租有住房一套，租金2500元/月，王先生是高级电工，2022年王先生进修本科计算机专业，王先生在2家公司任职，任职A公司给王先生发放15万年薪，任职的B公司给王先生发放5万年薪，那么王先生2022年税前总收入为20万元，王先生社保公积金年负担2万元，吴女士是一位老师，年税前收入8万，吴女士社保公积金年负担0.5万元，计算王先生夫妻俩2022年应缴纳的个人所得税是多少？
解析：
我们先来列举出王先生夫妻二人可扣除的专项扣除项目及扣除额：
子女教育：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，可扣除2000/月，2.4万/年；
继续教育：继续教育每月400元，0.48万/年
住房租金：王先生一家在广州，属一线城市，按1500元/月扣除，1.8万/年
俏霖讲税提醒：王先生夫妻双方主要工作城市都是在广州，只能由一方扣除住房租金支出。
赡养老人：2000元/月定额，由于王先生夫妻是独生子女，家里2个老人，一个55岁未满60周岁，所以只能扣除一个老人，可扣除2000元/月，2.4万/年
咱们来计算下王先生和吴女士需要缴纳的个税：
由于考虑王先生年薪较高，税前年薪20万，吴女士税前年薪8万，固最好的方案是所有的专项扣除均由王先生进行扣除，家庭纳税可达到最优方案。
王先生应纳个人所得税=(200000-60000-20000-24000-4800-18000-24000)*10%-210=49200*10%-210=2400
吴女士应纳个人所得税=（80000-60000-5000）*3%=450
俏霖讲税提醒：纳税人同时在两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。
1.《中华人民共和国个人所得税法》
2.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
3.《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)
4.国家税务总局公告【2022】7号
年收入20万的家庭，怎么配置保险？
在二线城市年收入20万的家庭，基本上不愁吃穿。
但有了“吞金兽”之后，家庭支出是蹭蹭上涨。
冼女士有了小孩后深有感触。
前几天3岁的女儿发烧住院，几天就花了上千块钱。
盯着手里的缴费清单，她特别害怕，万一孩子和家人生大病，没有太多钱治疗怎么办？
于是找到我们，想让理财师帮忙给一些建议，看看怎么做才能减少疾病给家庭带来的财务损失。
今天咱们就来聊聊，年收入20万的家庭，应该怎么配置保障。
接下来保财君将以她的家庭为例，为大家展现整个方案配置的过程。
（PS：想先看方案的朋友可以直接拉到第二部分）
01
了解家庭基本情况
配置保险并不是单纯的挑选性价比最高的产品。
买保险和其他东西不一样，未必好的就是对的。
有些产品很好，但超出了预算，或者因为我们身体状况过不了健康告知，硬要买，要么给家庭带来经济负担，要么影响后续理赔。
因此，对的保险产品，一定有一个前提，那就是适合家庭。
这一点，相信在谱蓝做过规划的朋友都体验过。
在给客户具体的保障方案之前，理财师会花大量的时间来了解家庭的财务状况以及协助客户寻找家庭面临的风险，找到问题，才能更好地解决问题~
那么在展示具体方案之前，我们先来看看冼女士一家的基本情况和风险。
1、梳理家庭基本情况和风险
冼女士一家来自二线城市，双职工家庭，有房有车；
她和先生今年都是30岁，有一个3岁大的女儿正在上幼儿园。
夫妻双方的月薪8000元；工作之余冼女士还是个小有名气的育儿博主，平均每个月小红书、抖音平台能带来2000元左右的广告收入。
算下来家庭的年收入在24万左右。
一家三口只买了社保，没有买过任何商业保险。
资产债务方面，家庭每个月的房贷要还5千元，还剩27年；没有车贷。
算上生活开支的话，家庭年支出约为17万。
家庭的可支配年结余大概是7.7万，此外他们还有18万的存款。
了解到这里我们会发现，冼女士一家的条件还是相当不错的。
一般来说，差不多条件的家庭可能就满足于当下这个幸福安逸的状态了，不过冼女士和先生考虑得就更长远一些，才会找过来，希望理财师帮忙梳理一下家庭财务情况，提高家庭抗风险的能力，给这份幸福上一份保险。
那么她们目前存在哪些财务风险呢？
首先从家庭收入结构来看，工作收入的占比高达98.44%。
这意味着一旦发生什么意外情况，就会导致“手停口停”，收入中断，家庭财务就会陷入财务困境当中。
而在保障方面，仅有社保没有其他任何商业保险。
这意味着绝大部分的风险都是由家庭自己承担，一旦有成员生大病，那么现有的幸福生活就会被打破，仅有的18万存款，不仅瞬间就会给了医院，可能还得想办法到处筹钱。
这种情况我们叫表面繁荣，就像是没有筑好地基的高楼，一旦有强风吹过，就会左右摇晃，岌岌可危。
所以他们的当务之急就是提高家庭的抗风险能力，守住家庭现有的生活状态，避免因为这些外来的风险导致财务瞬间坍塌。
比如前面咱们提到的疾病，就是一大风险。
一场重疾，需要的治疗费通常都是十万起步，假如罹患重疾的是家庭支柱，还要面临因住院治疗导致的收入中断这个双重打击。
这时候，能够转移疾病风险的重疾险和医疗险就非常有必要了，并且是每个家庭成员都可能会面临的风险，因此无论是否家庭支柱都必须要配置。
而除了疾病以外，我们还要考虑到最坏的情况，那就是万一人不在了，家人怎么办？
哪怕是重疾，我们还有希望，康复之后我们还能用双手守护家人；
可如果人不在了呢？家庭的生活开支哪里来？
孩子才刚开始读幼儿园，往后十余年的教育费用怎么办？
还有一百多万的房贷，都留给家人吗？
因此，作为家庭支柱，是一定要配置寿险的。
最后，性价比极高的意外险也是每个家庭成员都建议配置上的，每年100元左右就能涵盖常见的意外风险。
2、量化家庭的保障缺口
确定了每个人需要配置的险种后，接下来就需要量化家庭的保障缺口。
简单来说就是“保额应该买多少”的问题。
· 寿险
前面我们也提到过，家庭支柱一旦倒下，会对家庭财务造成巨大的影响：家庭的日常生活开支、孩子的教育，还有房贷车贷等都很难得到保障。
因此，在计算寿险保额的时候就要覆盖这些需求。计算公式如下：
结合这个家庭的财务情况，得出家庭寿险的总缺口；
再按照冼女士和先生的收入比例分摊，最终确认冼女士寿险保额为80万元，先生寿险保额为70万元。
· 重疾险
重疾险的保额怎么计算呢？很多人会以为覆盖了重疾的治疗费用即可。其实这是不全面的。
除了治疗费用以外，我们还要把因为疾病导致的收入损失计算进去。
只有这样，我们才能安心地养病，不然病还没有好，身体还没有康复，就要被迫返回工作岗位，很可能会因为得不到好好休息，而导致病情再度恶化。
因此，重疾险的保额需求要把治疗费和收入损失考虑在内，公式如下：
结合公式，最终计算得出冼女士和先生的重疾保障都要买到50万左右。
至于女儿的保额，考虑到父母误工费、居民医保报销比例低、少儿重疾险便宜、得病后难买保险等因素，一般建议至少配置50万，尽量往充足了去配置。
· 医疗险和意外险
目前市面上主流的百万医疗险，保障内容和报销额度都非常充足，身体情况允许的情况下，建议选择保证续保更长的医疗险。
意外险，一年一保，对高危职业人士投保会有限制。
不过相对健康险来说，它的健康告知要宽松得多，对普通人而言基本不会有很大的限制，我们选择当下性价比最高的就好了。
3、计算家庭可用于保险配置的预算
谱蓝以实际服务过的家庭数据为基础，结合多维数据因子进行建模，构建了逻辑斯蒂黄金保费曲线，用以精准计算合理保费预算。
简单来说，就是将保费控制在逻辑斯蒂黄金保费曲线计算出来的合理保费预算左右，才不会影响到家庭的生活品质。
保障很重要，但是前提是不能影响当下的生活品质，当下都活不下去了，咱们还谈什么保障呢，对吧？
最后，根据系统的测算，冼女士家庭保费预算的合理占比为9.23%，即22503元/年，作为一个合理保费支出的参考值。
02
具体方案示例
有了前面的数据，系统从市面上近100家人寿保险公司、数千款产品中智能匹配出三套方案，分别是【充足方案】【均衡方案】以及【基础方案】。
理财师根据冼女士她们家的财务情况，选择了与保费预算比较接近的充足方案来调整。
因为家庭的保费预算比较充裕，因此理财师在不造成家庭负担的范围内，为家庭把保障做到最好，并且留出一定的安全余量：
大人的重疾险选择了多次赔付的产品，保障终身；
小孩的重疾险选择了更关注少儿疾病的少儿重疾险，考虑到孩子的生命周期和保障周期比成人更长，所以也选择了重疾多次赔付责任，最高可以赔付4次重疾。
最终方案如图，一家三口每年总保费不超过1.8万：
这个方案覆盖了整个家庭基本的人身风险，保障足够全面，而且保障额度也够高，基本没有保障缺口。
在合理保费预算内，充分地满足了家庭的保障需求~
（ps：方案仅作参考，大家实际上配置的时候需要根据自己的实际情况和需求去调整，最好是在专业的人士协助下进行。）
03
说在最后
当然了，保险是个动态配置的过程。
家庭的保障需求是会根据我们的财务情况、家庭责任、外部经济环境等因素不断变化的。
因此，不是买完保险就万事大吉了，家庭还要注意定期进行保单复检。
尤其是当家庭财务发生比较大的变化的时候。
像家庭收入明显变化、新增大额贷款、增加新的家庭成员等等，这些都是需要我们去重点关注的哦~
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金税四期下，如何安全地公转私？有哪几种转账方式不能用了？
很多人都比较关心金税四期，经常会问小博：金税四期下，如何安全地公转私？个人卡入账多少会被监控？有哪几种转账方式不能用了？......今天就让博宇会计的小博给大家详细解答下这3个问题。
图源：pixabay
一、金税四期下，有哪几种转账方式不能用了？
金税四期下，不能使用这三种转账方式，会被查。
1、买发票套现
比如企业花5万买了一张100万的发票:
没有真实的业务流，就是虚开发票。情节严重的，除了受到税务处罚外，还要承担相应的刑事责任。而且在金税四期下，税务跟银行的数据早已实现“互通”，即使资金在转移个五六次，也仍能够被税务机关察觉。
因此对于这种买发票套现的形式，今后坚决不能做了!
2、两套账:收入不开票，直接进小金库
有些企业认为不开票，就不需要缴税，于是干脆不开票，收入直接进入小金库。而有些时候，客户不要发票，甚至直接以现金付款，对于这部分无票收入，也都直接进入小金库。
事实上，这样做的风险极大。尽管有时候在自己账面上看不出什么大问题，但是一旦税务局检查企业客户，就很容易把自己的小金库给一起端了。并且，如果是制造业企业，如果把“无票收入”全都进了小金库，那么也很容易从收入成本配比上看出猫腻。
2、购买资产变现
之前有个公司买了一些资产，过了几年后，折旧计提完了，就直接低价处理给了股东。但实际上，这个资产不仅没有贬值，还增值了!于是股东转手一卖，直接变现。
这个方法很隐蔽，但是也是有很大的涉税风险。简单来说，变现是要交税的，不合理的定价肯定会被税局进行调整，因此就有偷逃税款的风险。
二、金税四期下，如何安全的公转私？
“公转私”并不是不能碰触的红线，但是需要有合理的商业目的。下面这11种情况下“公转私”，可以放心大胆的转：
1、发放工资
这个发工资，包括老板的工资和员工的工资和奖金。如公司老板给自己发工资，每个月工资2.9万，年终奖14.4万，全年收入50万，税率11%。
2、跟个体工商户做生意
个体工商户如果没有对公账户，可以直接公转私打到对方个人卡。
3、员工差旅费报销
公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。
4、支付个人劳动报酬
公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%40%的税率预扣预缴个人所得税。
5、股东利润分红
公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
6、向自然人采购
公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。小博提醒：公司需取得合规发票方可税前扣除。
7、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。
8、支付个人违约赔偿金
公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
9、个人独资企业的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率缴纳个人所得税。
10、支付离职赔偿金
公司向个人独资企业支付咨询服务费用。公司向个人独资企业支付品牌或专利使用费用
三、金税四期下个人卡入账多少会被监控？
实际上，老板的个人账户流水，无论是公转私还是私转公，转账数额如果达到以下三种情形之一，就会被重点监控。
1、任何账户的现金交易，超过5万
当日单笔或者累计交易人民币5万元以上 (含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。
2、公户转账，超过200万
非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上 (含200万元)、外币等值20万美元以上 (含20万美元)的款项划转。
3、私户转账超20万(境外)或50万 (境内)
自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上 (含50万元)、外币等值10万美元以上 (含10万美元)的境内款项划。自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上 (含20万元)、外币等值1万美元以上 (含1万美元)的跨境款项划转。
依据: 2017年7月1日起施行的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》
来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。

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作者：南方时间：2020-09-18来源： 探其财经
个人所得税是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算，而个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。现在我国个税的起征点已到5000元。有朋友问，个人年薪200万税后多少?一起来看看个税如何计算吧。
个人年薪200万税后多少？
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除，因不确定200万收入具体有哪些情况，所以按一般情况处理，即200万累计应缴税款715830元，税后收入1284170元，具体情况以实际情况为准。
根据我国《个人所得税法》规定应纳税所得额的计算
【1】居民个人的综合所得
以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
【2】非居民个人的工资、薪金所得
以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
【3】经营所得
以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
【4】财产租赁所得
每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
【5】财产转让所得
以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
【6】利息、股息、红利所得和偶然所得
以每次收入额为应纳税所得额。
以上就是对该问题的回答，希望该回答对你有所帮助。
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本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。18岁被拉去当法人，对我未来的发展有影响吗？我不想被束缚18周岁可以当法人。有下列情形之一的，不得担任法定代表人，企业登记机关不予核准登记：1、无民事行为能力或者限制民事行为能力的；2、正在被执行刑罚或者正在被执行刑事强制措施的；3、正在被公安机关或者国家安全机关通缉的；4、因犯有贪污贿赂罪、侵犯财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾五年的；因犯有其他罪，被判处刑罚，执行期满未逾三年的；或者因犯罪被判处剥夺政治权利，执行期满未逾五年的；5、担任因经营不善破产清算的企业的法定代表人或者董事、经理，并对该企业的破产负有个人责任，自该企业破产清算完结之日起未逾三年的；6、担任因违法被吊销营业执照的企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该企业被吊销营业执照之日起未逾三年的；7、个人负债数额较大，到期未清偿的；8、有法律和国务院规定不得担任法定代表人的其他情形的。法律依据：《企业法定代表人登记管理规定》第四条
有下列情形之一的，不得担任法定代表人，企业登记机关不予核准登记： （一）无民事行为能力或者限制民事行为能力的； （二）正在被执行刑罚或者正在被执行刑事强制措施的； （三）正在被公安机关或者国家安全机关通缉的；
（四）因犯有贪污贿赂罪、侵犯财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾五年的；因犯有其他罪，被判处刑罚，执行期满未逾三年的；或者因犯罪被判处剥夺政治权利，执行期满未逾五年的； （五）担任因经营不善破产清算的企业的法定代表人或者董事、经理，并对该企业的破产负有个人责任，自该企业破产清算完结之日起未逾三年的；
（六）担任因违法被吊销营业执照的企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该企业被吊销营业执照之日起未逾三年的； （七）个人负债数额较大，到期未清偿的； （八）有法律和国务院规定不得担任法定代表人的其他情形的。主讲律师张慧进广东-广州擅长：婚姻家庭、刑事案件、证券投资616已帮助
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