奖金总额达40000元采用年终奖形式发放可省税3554元
　　每到年关，年终奖再次成为大家关注的焦点。近日记者咨询有关税务专家发现，除了年终奖有“多给少拿”的六大盲区需要注意外，工资与奖金不同的组合发放方式也会出现不同的税负，值得注意的是，季度奖的做法所纳的税要比发年终奖的多。把季度奖在平时先记账，然后到年终才一次性以年终奖的形式发放，这样将能大大减轻税负。
　　年终奖计税分两种情况
　　市地税部门指出，现行的全年一次性奖金的个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）中的规定计算，即纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
　　年终奖具体有两种情况。第一种是雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额（3500元）的情况，这种情况下先将雇员当月内取得的年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
　　如果在发放年终奖的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（3500元），就将年终奖减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再按上述办法确定适用税率和速算扣除数计税。
　　奖金总额越大税负差别越大
　　税务专家告诉记者，由于年终奖是一种较优惠的算法，而这种优惠的计税办法每年只能用一次，以季度奖等其他形式发放的奖金，由于要合并工资计税，税负肯定要比较高。而一年中奖金总额越大，年终奖与季度奖两者总税负的差别就越大。
　　因此，若要减轻税负，应尽量减少季度奖、半年奖等名目繁多的奖金发放次数，而是把这些奖金先在平时“记账”，然后和年终奖一起，一次性发放。但税务专家同时指出，未必所有员工都赞成这种方法，因为员工有工资先拿到手落袋为安的心态。
　　计算公式：
　　（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
　　（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
　　案例1：月薪3000元，奖金总额12000元，年终奖省税165元
　　张先生扣除三费一金后工资为3000元（含三费一金约3750元），公司承诺一年奖金12000元。
　　1）季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
　　无季度奖当月个税：0元（低于费用扣除额3500元），含季度奖当月个税：（00）×10%-105=145元，含年终奖当月个税：（）×3%=75元
　　全年税额：145×3+75=510元
　　2）年终奖形式：每月工资3000元（扣除三费一金），年终奖12000元。
　　每月工资个税：0元，年终奖个税：（）÷12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，（）×3%=345元
　　全年税额：345元
　　年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。
　　案例2：月薪6000元，奖金总额24000元，年终奖省税885元
　　张先生扣除三费一金后工资为6000元（含三费一金约7500元），公司承诺一年奖金24000元。
　　1）季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
　　无季度奖当月个税：（）×10%-105=145元，含季度奖当月个税：（00）×20%-555=1145元，含年终奖当月个税：145+5+180=325元
　　全年税额：145×8+=4920元
　　2）年终奖形式：每月工资6000元（扣除三费一金），年终奖24000元。
　　每月工资个税：（）×10%-105=145元，年终奖个税：20，对应税率为10%，速算扣除数为105，25=2295元
　　全年税额：145×12+元
　　年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。
　　案例3：月薪10000元，奖金总额40000元，年终奖省税3554元
　　李先生扣除三费一金后工资为10000元（含三费一金约12500元），公司承诺一年奖金40000元。
　　1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖10000元，最后一个月领取年终奖10000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
　　无季度奖当月个税：（）×20%-555=745元，含季度奖当月个税：（-3500）×25%-元，含年终奖当月个税：745+15+300=1045元
　　全年税额：745×8+5=16389元。
　　2）年终奖形式：每月工资10000元（扣除三费一金），年终奖40000元。
　　每月工资个税：（）×20%-555=745元，年终奖个税：433，对应税率为10%，速算扣除数为105，45=3895元
　　全年税额：745×12+元。
　　年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税3554元。
　　税务顾问：中世恒税务师事务所
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培训超市& (5000多套光盘)新个税扣除标准元旦实施 年终奖可按1600元扣税
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新个税扣除标准元旦实施 年终奖可按1600元扣税
11:52:33　　来源：新华网
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&&&&税务总局就工资薪金所得费用扣除标准由800元改为1600元的衔接问题予以明确―― &&& ?日（含）前，纳税人实际取得工资、薪金所得，无论税款是否在日以后入库，均应适用原税法规定的费用扣除标准每月800元，计算缴纳个人所得税 &&& ?自日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法规定的费用扣除标准每月1600元，计算缴纳个人所得税 &&&&新华网北京12月14日电（记者陈二厚）国家税务总局14日明确，自日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法规定的费用扣除标准每月1600元，计算缴纳个人所得税。
按新起征点各阶层收入缴税明细(单位：元)
&&&&根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，日起，工资、薪金所得费用扣除标准将从每月800元提高到每月1600元。为使纳税人、扣缴义务人和基层税务机关正确理解执行新修订的个人所得税法，税务总局专门下发了《关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知》，就费用扣除标准调整后的衔接问题进行了明确。 &&&&通知规定，日（含）前，纳税人实际取得工资、薪金所得，无论税款是否在日以后入库，均应适用原税法规定的费用扣除标准每月800元，计算缴纳个人所得税。自日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法规定的费用扣除标准每月1600元，计算缴纳个人所得税。 &&&&为使公众更清晰地了解这一调整，记者请税务总局有关负责人举例说明如下： &&&&某单位于日向一员工发放当年12月份的工资1300元，并扣缴其应纳的个人所得税款，在日缴入国库。由于该纳税人实际取得工资的时间是日（含）之前，因此，应适用800元的费用扣除标准来计算缴纳个人所得税，即扣缴个人所得税25元。 &&&&该单位又于日向该员工发放2006年1月份的工资1400元，按照规定，这笔在日以后取得的工资薪金所得，在计算个人所得税时可减除费用1600元，因此不用缴纳个人所得税。 &&&&日，该单位再向该员工发放年终一次性奖金5000元，由于该员工当月工资薪金所得低于1600元（只有1400元），因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，计算缴纳个人所得税，即应扣缴个人所得税240元。计算过程为：应纳税所得额：5000-（）=4800元； 确定适用税率和速算扣除数：应纳税所得额4800元除以12后为400元，适用税率为5%，速算扣除数为0；应纳税额：0元。（完） 热点阅读： &&& 昨日国家税务总局官方报纸《中国税务报》刊登文章称，国税总局有关人士表示，如果年终奖在明年1月1日后发放，则适用1600元的扣除标准。但国税总局新闻处负责人表示，对这一说法并不知情。 &&& 国家税务总局近日规定，从明年1月1日起，按照1600元的个税起征点征个税。京城百姓离个税起征点由1200元调至1600元的日子越来越近，第12个月工资以及年终奖的个税计税标准是以1200元扣除标准计算还是按照1600元标准计算呢？不少人对此表示困惑。记者就此采访了地税局有关人士。
（责任编辑:李春）
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联系方式：新华网管理协调部 电话：010--每月工资发到我们手上时已扣除个税，那年终奖金怎么扣呢？过节费要不要扣？_百度知道
每月工资发到我们手上时已扣除个税，那年终奖金怎么扣呢？过节费要不要扣？
提问者采纳
只要是发到手上的钱都要扣个税，别管是出自什么名目。年终奖金可以这样算个税，设年终奖为X，那么，先看年终奖平均到每月的金额是多少，设每月平均值为Y，如果Y不超过500元的，则个税为X*5%；如果Y超过500元至2000元的，则个税为X*10%-25元；如果Y超过2000元至5000元的，则个税为X*15%-125元。如果Y超过5000元至20000元的，则个税为X*20%-375元。如果……天啊！你的年终奖金究竟有多少啊！
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过节不会扣的
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出门在外也不愁年终奖发35000元,月工资20000元，扣税多少？_百度知道
年终奖发35000元,月工资20000元，扣税多少？
不存在社保、住房公积金的情况下：月工资应交个人所得额==1650016500元对应税率为：25%，速算扣除数为：1005元月工资应交个人所得税=05=3120元年终奖月应交个人所得额=6.672916.67对应税率为：10%，速算扣除数为：105年终奖月应交个人所得税=5=3395元共应交个人所得税=15元 存在社保、住房公积金的情况下：月工资应交个人所得税=（-社保、住房公积金个人部分）*对应税率-速算扣除数年终奖月应交个人所得额=6.672916367元对应税率为：10%，速算扣除数为：105年终奖月应交个人所得税=5=3395元 工资薪金税率表级数
全月应纳税所得额
速算扣除数
不超过1,500元
超过1,500元至4,500元的部分
超过4,500元至9,000元的部分
超过9,000元至35,000元的部分
超过35,000元至55,000元的部分
超过55,000元至80,000元的部分
超过80,000元的部分
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应缴纳的个人所得税=（-3500）×30％-（元）。
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出门在外也不愁年终奖发了11000元，咋就扣了1600多元的税，单位说是和全年工资挂钩的，谁知道是怎样扣的。_百度知道
年终奖发了11000元，咋就扣了1600多元的税，单位说是和全年工资挂钩的，谁知道是怎样扣的。
我全年12个月除去三险一金后的总收入是82474.2元，12个月工资已纳税共6625.35元。
同时是11000元的年终奖，扣税不等，最高的有扣2200元的，有几百的，还有不扣税的
提问者采纳
全年一次性奖金应该是：10元公司给你扣的不多，也不少。应该是有个统筹安排的过程，所以具体你要问你们财务才行，这么没人知道你们公司的情况。希望我的回答对你有帮助。
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