2010年底多计提了所得税,现在如何计提所得税做会计处理?

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企业所得税退税的账务处理
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我公司去年按照25%的企业所得税税率计提所得税550万元,今年在年报申报前(5月份)成功办理了西部大开发所得税优惠(西部地区鼓励类产业),经过所得税汇算清缴,税务局需要退税220万,我公司账务如何处理(请给出详细分录),5月份做利润表的时候将冲减的所得税视为年初未分配利润还是(4月份已做过财务审计)视为当期利润?另外我公司1-4月按照25%的税率计提了企业所得税305万,五月份账务处理的时候是否应当将多计提10%的所得税重回?
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因为是调整上年度损益的,所以分两步:1,借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整2,借:以前年度损益调整
贷;利润分配-未分配利润
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