私企公司财务管理制度
私企公司财务管理制度
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一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 && 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 & 财务工作岗位职责第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 □ 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 && 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 && 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 && 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 && 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 □ 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。 第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
在一些规模不大的私企里，往往没有自己的财务监管人员，到结账时便外包给税务师作报表核算，企业内自然没有自身的财务制度，更谈不上“科学”二字。企业主缺钱用便从公司账目上提取，甚至自己的配偶、子女也可随便从公司账目上提取现金用作个人消费支出，再列入公司账目“差旅费”、“管理费”等科目。看似方便、理所当然的做法，往往在被税务机关查出后，不仅企业得补交所得税，还需缴纳罚金，正因个人消费不能作为税前扣除，违反了税法的规定。
&&& 事实上，私营企业想要做大做强，除了和经营有关，和企业的财务管理制度也密不可分。往往现金流出现问题便有可能导致企业衰落。将公司和家庭的财务分开独立核算，这具有两方面的功能：一方面可以使得企业主家庭合理避税，另一方面来说，可以避免将家庭财务风险与企业财务危机交叉混合。
&&& 依税法规定，我国的个人独资企业和合伙企业的经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，不少企业主将自己的开支都列在企业账目上。甚至买车买房都列入公司账目，但是这些项目列入公司账目上，往往会得不偿失。
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& &SOGOU - 京ICP证050897号私企办公室管理细则应如何制定_百度知道
私企办公室管理细则应如何制定
　　办公室管理制度　　一、办公室管理条例　　第一章 总则　　第一条 为加强公司管理，维护公司良好形象，特制定本规范，明确要求，规范行为，创造良好的企业文化氛围。　　第二章 细则　　第二条 服务规范：　　1.仪表：公司职员工应仪表整洁、大方；　　2.微笑服务：在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注释对方，微笑应答，切不可冒犯对方；　　3.用语：在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗；　　4.现场接待：遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待；　　5.电话接听：接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。　　第三条 办公秩序　　1.工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。　　2.职员间的工作交流应在规定的区域内进行（大厅、会议室、接待室、总经理室）或通过公司内线电话联系，如需在个人工作区域内进行谈话的，时间一般不应超过三分钟（特殊情况除外）。　　3.职员应在每天的工作时间开始前和工作时间结束后做好个人工作区内的卫生保洁工作，保持物品整齐，桌面清洁。　　4.各部门专用的设备由其部门指定专人定期清洁，公司公共设施则由办公室负责定期的清洁保养工作。　　5.发现办公设备（包括通讯、照明、影音、电脑等）损坏或发生故障时，员工应立即向办公室报修，以便及时解决问题。　　第三章 责任　　本制度的检查、监督部门为公司办公室共同执行，违反此规定的人员，将给予50-100元的扣薪处理。　　二、办公室物资管理条例　　第一章 总则　　为使办公室物资管理合理化，满足工作需要，合理节约开支，特制订本规定，此规定的执行部门为办公室。　　第二章 物资分类　　1.公司办公室物资分为低值易耗品、管制品、贵重物品、实物资产。　　2.低值易耗品：笔、纸、电池、订书钉、胶水等　　3.管制品：订书机、打洞机、剪刀、美工刀、文件夹、计算器等　　4.个人保管物品：个人使用保管的三百元以上并涉及今后的费用开销的物资；　　5.实物资产：物资价格达300元以上，如：空调、计算机、摄像机、照相机。　　第三章 办公用品物资采购　　1.公司办公用品物资的采购，原则上由办公室统一购买，属特殊物资经办公室同意，可由申购部门自行购买。　　申购物品应填写物品申购单，300元以内物品申购交部门经理同意，办公室批准；300元以上（含300元）部门主管同意，办公室审核，总经理审批。　　2.物资采购由办公室指定专人负责，并采取以下方式：　　1)定点：公司定大型超市进行物品采购。　　2)定时：每月月初进行物品采购。　　3)定量：动态调整，保证常备物资的库存合理性。　　4)特殊物品：选择多方厂家的产品进行比较，择优选用。　　第四章 物资领用管理　　1.公司根据物资分类，进行不同的领用方式：　　2.低值易耗品：直接向办公室物品保管人员签字领用　　3.管制品：直接向办公室物品保管人员签字领用　　4.贵重物品：根据专立文件的领用程度来领用　　5.实物资产：由办公室设立实物资产管理台帐，以准确记录固定资产的现状　　第五章 公司物资借用　　1.凡借用公司办公器材，需填写物资借用单，并由部门主管签字认可　　2.借用物资超时未还的，办公室有责任督促归还　　3.借用物资发生损坏或遗失的，视具体情况照价或折价赔偿　　第六章 附则　　1.新进人员到职时有管理部门通知，向办公室领用办公物品；人员离职时，必须向办公室办理办公物品归还手续，未经办公室认可的，其它部门不得为其办理离职手续。　　2.办公室有权控制每位员工的办公物品领用总支出。　　3.本办法由人事部解释、补充、修改时亦同，经总经理批准颁行。　　三、传真使用管理办法　　(一)、总则：为加强公司传真使用管理，特制定本办法。　　(二)、使用范围　　1.本办法适用于公司使用传真机的各种情况。　　2.使用范围包括本地、国内、国际传真。　　(三)、传真的接收管理　　1.传真件的接收纳入公司收发管理办法范围内，由收发员统一接收。　　2.传真件接收后，填写收件登记簿，并及时分发收件部门和人员。涉及公司事务的原件在行政部留存，业务部门留复印件。　　3.公司传真机应随时处地开机接由状态。　　(四)、传真的发送管理　　1.各部门和人员发送传真，由收发员统一发送；重要文件可由当事人亲自发送。　　2.传真发送，须经领导批准，填写发文登记簿表，并及时发送出去；因故不能发送，应及时通知有关当事人迅速另行处理。　　3.传真原件留存行政部。　　(五)、附则　　传真电话不能被占为普通电话使用，以免延误传真收发。　　四、公司值班管理条例　　一、总则：为保障公司正常工作秩序不间断和财物安全，特制定本制度。　　二、管理体制　　1.员工值日：公司依据自身情况，设立公司或部门值日制度；　　2.部门主管值班：公司依据自身情况，设立公司部门主管值班制度。　　三、管理要点和内容　　(一).员工值日。　　1.目的：维护公司日常工作秩序，及时联络、处理事务；　　2.一般以工作时间为责任时间；　　3.值班要点：　　1).巡察办公场所保洁情况；　　2).电话记录、处理、转送；　　3).领导交办任务。　　(二).部门主管值班　　1.目的：以公司业务工作为主；　　2.一般以下班时间或节假日为值班时间；　　3.值班要点：　　1).接待下班后来客；　　2).处理未完成工作；　　3).处置下班后的突发、紧急事件；　　4).值班人员接打值班电话，应记录来电时间、单位、授话人、主要内容；　　5).值班接待来宾要记录来访时间、单位、来访人、主要内容，提出处理意见；　　6).值班人员要按规定准确填写值班日志。　　四.值班规定　　1.遵守值班纪律，按时交接班，有事须先请假，以便安排临时代替人员；　　2.值班时坚守岗位，不得聚众打牌、看电视、嗑睡；　　3.在规定的时间做好防盗、防火等工作，尤其加强对重点部位的监管；　　4.接待来宾外松内紧、热情招呼，具有高度警惕性，善于鉴别来人意图，要守口如瓶，不能随便乱说；　　5.值班人员密切关注领导活动行踪，遇到紧急情况即能取得联系，须将公安、消防、医院、供水、供气、供电、通讯等部门及火车、飞机、出租车的地址、电话、路线等信息置于明显处，以备应急需要；　　6. 遇到紧急事件，首先要冷静，敢于负责，一方面大胆采取应急措施，以免贻误；另一方面及时汇报主管领导或和公安部门报警。　　五.接听值班电话应注意：　　1.礼貌相待：不论打进、接入，应主动通报公司名称、职务、姓名，如对方未通报，应客气询问清楚；　　2.使用语言文明，切忌粗声粗气；　　3.对重要或较长的电话内容，可请对方复述一遍；　　4.对要求打公司领导的电话，首先问清对方的单位名称、职务、姓名，然后婉转回答“请您稍等，我给您找一下”之类的话再处置；　　5. 对打听事情、咨询类担心条态度和蔼、礼貌对待、恰到好处地回答；　　6. 除紧争情况随时报告外，一般将若干电话内容集中到一起，有条理地予以报告；　　7.加大节假日值班力量，由公司部门主管带班，征求下属中同意后排定值班表，印发各有关部门和人员；　　8.根据需要，可安排公司单身职工多兼值班工作，并给予适当的加班补贴。　　六.附则　　1.员工值日、部门主管值班为义务值班，必要时可予轮休。　　本制度由人事部解释、补充，经总经理批准颁行。
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求小企业报销管理制度 现在只有5个人
为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用成本，特制订本制度。
二、适用范围
本制度适用于市场部及其它相关部门。
三、出差管理
1.员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准(可电话确认)。
2.员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。
四、差旅费
差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括:在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。
1.员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。
2.特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。
3.违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由个人支付)
4.市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。
5.员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。
6.员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。
7.办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。
五、备用金管理
1.根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。
2.备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。
3.对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。
六、报销管理
1.驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。
2.费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。
3.单据报销规定填写和粘贴方法:
差旅费报销单
A.填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。
B.粘贴注意事项:将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。
费用报销单
A.填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费等(不含差旅费)。
B.粘贴注意事项:原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。
C.充抵票据与正式发票分别张贴。不能在一个报销单中报销。
此制度适用于公司全体员工，本制度解释权归财务部。"
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第一部分、基本规定
一、责任归属:
1、最终审批权为本公司总经理;
2、总经理对报销的单据的合法性、合理性负责;
3、部门经理对本部门人员报销的费用的合法、合理性负责;
4、财务部依照有关会计法规，会计准则及本公司有关规定对报销单据中数据的合法性、准确性负责;
5、报销过程必须由报销人本人传递;
6、报销过程中在取得发票后原则上五天内签批完成，一周内报销完毕。
二、支出及报销手续
1、所有费用报销、支出申请和借款必须首先按照公司规定填写相应单据、粘贴发票、填写发生事由;所报费用必须与公司业务直接相关，严格制止利用职务之便和私费公报。
2、费用报销单、贷款单、支出申请等在提交财务部前，需要经过部门经理审核，会计审单，财务部负责人核准，经总经理审核签字后方可报销。
3、总经理的费用报销在5000元以上需由执行董事审批。
4、报销时间定为每周三，需要报销的员工将准备好的报销单据送交财务部，财务部审核后通告报销人。
第二部分、费用报销标准
一、现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在“摘要”处填写报销内容及金额，由部门经理、审核人员、副总经理、总经理审批签字后交财务核报。转帐支票的使用，根据需要使用转帐支票的需先填制支票领用申请单，由部门及总经理签批，到财务领用，票据到后按正常程序申报。
二、申购物品严格按照计划申购。事先填制物品申购单，经部门经理、综合管理部签字递交总经理签批，并在报销时随发发票一起递交财务部报销，否则财务部不给报销。日常办公耗材，物品价格在500元以下(不含500元)由综合管理部经理签批申购单即可。未经申购审批，擅自购买者不得报销，超支购买部分扣减下月度报销额度。财务人员审核时应对照存档的申购单。购买物品原则上由综合管理部办理，凭发票经各主管部门签字后到财务室报销。
三、客户招待费
1、除销售部门外，其他部门一般不报销招待费。如果其他部门发生的招待费是因销售部门发生的，则需要有关销售人员确认后作为该销售人员的费用报销。如有其他情况，则需要该部门分管总经理和财务经理共同确认后方可报销。
2、在差旅期间发生的招待费，报销时需要特别注明事项、日期和时间。以上费用在报销时，必须填写清楚招待事项、日期、客户名称。
3、午餐招待客户原则上是工作餐，标准是15元人次，凭当餐就餐小票经部门经理签字后方可报销，确需外出报招待的需口头征得总经理批准方可报销。
四、差旅费
1、目的:为控制差旅费开支，规范出差管理程序，严格财务监督，使公司所属员工因工出差办理及差旅费核销有所遵循，特制定本试行制度。
2、范围:本试行制度适用于公司员工因公出差的差旅费开支管理。
3.1市场营销部门权限范围负责本部门人员出差期限审核、日期核实确认和差旅费预借款及报销初审;
3.2财务部负责出差人员差旅费预借和报销归口管理;
4、差旅费标准(此标准适用后勤人员，包括后勤管理人员、营销人员)
4.1差旅费分为交通费、食宿费、伙食补贴、通讯费、其它费用(因公需要的交际费用)，其给付标准(特指长途出差)如下:
类别 一般员工 部门经理 副总经理 总经理 备注
长途交通费 实报 实报 实报 实报
市内交通费 20元天 30元天 50元天 80元天 带自备车不予报销
住宿费 120元天 150元天 200元天 300元天
伙食补贴 20元天 30元天 40元天 60元天
4.2除飞机、火车票、轮船票按票价报销外，住宿费、交通补贴、伙食补助三项严格控制支出标准，超出部分由出差人员自负。
4.3员工出差前，需填写出差申请单，经批准后方可出差;
4.4员工出差前，需填写差旅费预借单，经批准后，到财务部门领取费用，出差完毕后及时报销差旅费。
4.5出差人员回公司后5天内，应填写《差旅费报销单》，送部门领导初审，递交财务部审核，总经理核准后，出纳方可予以报销，并结清预借差旅费。
4.6部门负责人按本程序及标准严格把好审核关，对于未结清预借差旅费的人员负责督促其结清，否则下次出差不得再预借差旅费，财务部应对未结清预借差旅费的人员按月从工资中扣除，直到扣完为止。
4.7员工出差报销时，必须附上本次出差的内容报告及及结论，否则财务拒绝审核。
4.8出差人员乘飞机应从严控制(机票原价折扣在4折以下适当放宽)，但必须事先填报特批单，经总经理签字后交财务部备案。财务人员审核报销时须对照已收到的特批单，但不允许坐头等舱及公务舱。
4.9出差人员除特殊情况外，一律不准购高价票，否则按票面价格报销。
4.10出差人员乘座轮船票不超过三等舱位。
4.11对于购买卧铺车位的出差人员住宿补贴不再另行发放(限于在火车上过夜的)。
4、12对于休息天在外出差的暂不算加班考虑，不做调休或计算加班工资。
5、交通费及车辆使用报销制度。
5.1公司的各种车辆维修保养、养路、保险等费及所耗用的燃料费本着节约开支的原则，事先由综合管理部制定年度预算，经总经理签批，燃油、保险费由总经办按时统一购买，维修、维护由专人负责，所取票据先由财务部审核，按现金报销流程实施。
5.2公司鼓励在不影响事情办理和耽误时间的前提下搭乘公交车。外出联系工作，应乘坐公交车辆，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明事由及出发地、目的地。
5.3员工每月交通补贴在工资中一并发放。(每人每月50元)
5.4对于部分使用公司车辆者不发放交通补贴，对于公司员工使用自备车辆外出办理公事，每月汽油费的报销上限，报销汽油费后不再发放交通补贴报销。
5.5使用公司车辆外出办事时，将按照综合管理部的用车规定办理。
5.6所有报销单据上都需要填写起始和到达地点及因何事外出。
5.7如有特殊情况，需部门经理确认，按现金报销流程实施。
6.1员工每月通讯费补贴在工资中一并发放，不另行报销。具体标准如下:
岗位 标准(元月)
总经理 400元
副总经理、总经理助理 300元
部门经理 200元
副经理、区域主管、门店经理 100元
一般员工 50元
6.2销售人员、采购人员的手机费报销暂按此执行，根据公司业务发展可以适当提高，具体另定。
6.3如有特殊情况，需总经理批准，按报销流程实行报销。
7、其他情况费用报销:
7.1.资料、书籍购买:公司根据工作需要购入各类科技、工具、学习资料籍，报销时均先交到综合管理部办理验收登记手续，凭入库单再进行报帐。
7.2.员工参加有关本职工作的进修需执行董事和总经理同意，并至财务部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销。
7.3.员工因病就诊发生的费用按公司有关医疗费用报销规定执行，员工因探病发生的费用除受公司领导委派外，均不得报销。
8、本办法经公司批准发文之日起执行。
9、本办法由公司财务部负责解释。
建筑施工企业财务管理与报销制度摘要：随着我国建筑市场竞争的白热化，建筑施工企业的生存发展面临一个新的挑战，要想在市场竞争中立于不败之地，就要加强财务基础管理，本文根据建筑施工企业的现状，列举其在财务管理方面存在的问题，对产生的原因进行了剖析。并提出解决对策，以加强施工企业财务管理基础工作，提高建筑企业的经济效益，适应我国市场经济发展的要求。 　　关键词：建筑企业;财务管理;会计基础;成本 　　一、引言 　　现代施工企业的财务管理工作已逐渐渗透到企业管理的各个方面，作为一项专业化的综合性管理活动，在整个企业管理工作中具有重要的职能作用，是企业管理的中心。在现实中，强化财务管理，依据财务管理系统提供有用的财务信息是至关重要的。加强施工企业财务管理是实现施工企业目标的需要，施工企业发展目标是追求企业价值最大化，只有通过加强和完善企业管理，施工企业才能增强竞争力、提高经济效益、实现企业价值最大化的目标。加强施工企业财务管理可以对施工企业资源进行优化配置，保证企业资产的增值,实现最大收益。 　　二、建筑施工企业财务管理现状分析 　　1.缺乏健全的预算控制体系 　　目前各类建筑业集团公司预算管理现状并不乐观，各公司虽然明确了预算管理体制，预算管理机构，编制了年度预算，可预算实际执行实际效果难以检验，预算仅为生产经营计划的参照。预算的控制作用无法真正实现。 业务招待费存在失控现象，长期存在大额预提费用 　　施工企业下属部门较多，地域分散且流动性强，使业务招待费超支现象时有发生。除此以外还存在着建设单位供料结算严重滞后，施工企业靠预提费用平材料成本；分包工程未按规定进行进度结算，靠预提费用平衡分成本；受核算或资金影响职工奖金未能及时作表发放，靠预提费用平衡人工成本等情况。 责、权、利失衡 　　由于长期以来受到计划经济的束缚，施工企业改制进行的不够彻底，特别是工程项目承包机制和人事任用制度改革的力度不够。个别单位项目负责人素质偏低，弄虚作假。以前大部分单位项目负责人没有把经济效益当成项目管理的主要目标，只是满足产值、进度、安全和质量等指标的考核，从而无法提高经济效益最大化这一目标。个别项目经理全局观念差，考虑个人利益多，授意指使会计人员做假账弄虚作假，搞虚盈实亏，达到转移企业资产、粉饰业绩、以获取高额奖金和职务升迁等方面的利益。 进帐收入依据不充分，采购决策缺乏透明度 　　施工企业对在建工程进度结算往往仅以工程进度统计报为依据，由于其他基础资料的缺乏， 特别是建设单位认可资的缺少，使施工企业的月度结算、年度结算不确定因数大从而使施工企业的经济效益认定从根本上受到质疑。另外，容易出现****行为，极易造成权钱交易、人情交易、导致利益受损。质量无法保证。未能科学地、切合实际地开展责任成本管理工作。 未能实行招标选用和强化管理外部劳务队伍 　　外部劳务队伍是工程项目施工力量的重要组成部分，直接影响项目的效益。大部分外部队伍选择不规范，所选择的分包队伍管理水平低、技术力量弱、人员素质差、施工设备落后，甚至是无营业执照、无施工资质、无技术力量、无管理经验的个体承包者，根本不具备施工能力。无技术、无资金、无设备的外部队伍进场，再加上对外部队伍的施工管理不规范，致使工程进度上不去、工程质量无保障、安全隐患多，影响项目的正常进展，效益流失严重，损害企业信誉。 　　6.会计基础工作薄弱，信息失真 　　在实际工作中，一些单位会计基础工作比较薄弱，与《会计基础工作规范》标准相差甚远，造成财产不实，家底不清，数据不准，信息无用，给单位内部管理带来消极影响，另外，财会人员素质差，职业道德水平低。大部分施工单位存在会计核算工作不规范，内部控制制度不严，财会人员理财观念落后，工作中有章不遵，习惯于听从领导的吩咐，财会人员对经济事项的真实性、合法性不进行监督，更有甚者，法制观念淡薄，无视国家财经纪律，截留收入、挤列成本、乱借款、乱集资等时有发生。 　　三、施工企业加强财务管理的策略 　　1.严格成本费用管理，实现成本控制目标 　　加强材料物资管理，降低材料成本。材料费在施工企业成本中比重很高，抓成本管理首先要抓材料管理这一关键环节。一是要把好采购关，坚持分渠道进货，按同等价格比质量， 同等质量比价格的原则，按先近后远的原则进行市场采购，减少材料采购的成本及费用。二是建立科学的内部供料制度和材料的收、发、领、退及清查盘点制度。各施工单位建立小仓库，实行定额用料制度和材料节约奖制度，把控制消耗、杜绝以领代耗作为降低材料成本的重点。物资采购部门按计划采购原材料，大宗材料直接送到施工现场，其它材料分送到各施工工区小仓库，各施工单位凭项目工长签发的领料单领料施工，既减少工区自行购料环节，节约了采保费、人工费，又控制了领料过程中的损失浪费。三是加强现场材料管理。首先根据项目工长签发的领料计划单到现场限额领料，月末清理现场，对已领未用料办理假退料手续，正确计算各项工程用料。对不能入库的大宗材料，实行现场专人管理。其次，对周转材料实行内部租赁办法，各施工单位租用周转材料租金计入成本，改变周转材料只领用不回收的状况。此外，还要加强材料的现场管理， 防止跑、冒、漏、滴等损失浪费现象，现场管理要责任到人，堵塞各种漏洞。 完善固定资产管理制度 　　固定资产管理制度包括固定资产目录、固定资产折旧年限、折旧计提办法、大修管理、购建及使用管理等。只要企业严格按照固定资产管理制度办事，就不会混淆资本性支出和收益性支出的界限，从而保证企业当期损益的真实和稳定。 完善债权债务管理制度，建立一个权责实现对比制 　　(1)建立健全债权债务管理制度 　　建立健全债权债务管理制度首先要从源头抓起，即严把合同签订关，严格按合同法办事；同时要认真履行合同条款确保合同赋予的权利。财会部门应建立详细的债权债务备查簿，及时清理债权债务，对长期拖欠的债权，要注意债权的法律时效。再者，建立权责实现对比制。所谓“权责实现对比制”就是把理论上的“收”、“付”与实际上的“收”、付”，理论上的“盈”、“亏”与实际上的“盈”、“亏”，在一张报表上进行对比。如果理论“盈”、“亏”与实 际“盈”、“亏”相符，就说明各项资金到位，财务管理合格；如果理论盈”、“亏”与实际“盈”、“亏”不符，说明有些资金没有到位，财务管理还有需要解决的问题。 　财务管理
　　企业报销审核制度
　　一、原则
　　1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
　　2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
　　3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
　　二、支出相关部门审核
　　对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
　　三、财务部门审核
　　财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
　　四、审核权限同审批权限
　　五、费用报销及借款时间
　　六、报销手续
　　严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：
　　1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。
　　2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。
　　3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
　　4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
　　5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
　　6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
　　7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
　　8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。
　　差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：
　　（1）出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
　　（2）出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。
　　（3）报批手续：
　　一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。
　　①员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。
　　②出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。
　　③出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。
　　④出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。
　　⑤往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。
　　⑥出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。
　　⑦出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。
　　9、 出差补助天数的计算方法：
　　（1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；
　　（2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。
　　10、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。
　　11、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。
　　12、 其它
　　（1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。
　　（2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。
　　为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
　　一、费用报销程序
　　1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，除伙食费（购菜、米、面）以外的原始单据必须加盖有销售方的章，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字、产品及消耗品入库类单据要有各店库管（收银兼）确认签字；报销费用时要将不同店的费用分开填具经费支出单。
　　2、将付款凭单传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据签字确认。
　　3、将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。
　　4、出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单上加盖“现金付讫”章。
　　5、特殊事件急需付现，先向总经理请示后，出纳先行付款手续，后补审批手续。
　　6、各店、员工发生的费用必须在发生费用一周内报销，不得拖延时限。
　　二、费用报销规定
　　1、市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向总经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。
　　2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或经总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
　　3、业务招待费的报销：各店业务招待费的报销对象为店长，店长发生招待事项前应向总经理请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。
　　4、伙食费的报销：各店伙食费按公司在定额（ 元日人）范围内给予报销，员工就餐应设立签字簿，不得代签。报销时要把伙食费购买单据和就餐签字表一起粘贴到费用支出单据上。伙食费暂按每周报销二次（周 、周 ），由财务到各店进行单据审批报销手续。
　　5、加班用餐费的报销：各店因加班用餐报销费用，需要有加班人员的签字方可履行报销手续。
　　6、水电费的报销：各门店水电费用由店长（或财务）负责向出纳借款支付和报销，做好抄表记录；报销时要附上交费单；报销时要将营业用水电和办公用水电分开记录，员工宿舍用水电由员工住宿人员分摊，公司不给予报销。
　　7、各店办公及营业设施的维修。需要发生维修费用时，由店长向总经理提出申请，经同意后进行维修，维修购买材料及支付人工费均需要取得原始凭证，按规定填写经费支出单进行报销手续。
　　8、店内需要发生的其他支出及购置，应由店长向总经理请示后方可支出。(店长是否有 元以下零星支出的权限）
　　三、备用金的管理
　　各店由公司总部给予备用金（ 元）。由财务开具支出单，经收银员签字收款后由其管理，财务记入收银员应收款名下。备用金主要用于顾客找零、店内小额零星支出（视店长是否有 元以下零星支出权限而定），不得移做他用，更不得将备用金借于他人使用，各店长及员工不得向收银员借公款使用。财务在盘点收银员现金时备用金也要一起盘点。收银员用备用金发生零星小额支出后，应取得完整的报销凭据（见第一条单据注意事项）并在一周内填写费用支出单进行报销手续。（见收银员管理办法）
　　四、电话费的管理
　　公司给各店配备公用电话，并给予费用限额（ 店 元），超支部分由各店自行承担，公司不予报销。
　　五、办公费的管理
　　办公用品的采购由公司财务集中采购，各店在月末20日向财务上报次月办公用品需求，由财务实行登记造册管理，各店在领用时履行签字手续。
　　六、各店领用内部单据的管理
　　内部单据及用品的购置由公司统一进行，各店领用时参照办公费的管理规定，履行各项签字调拨手续。
　　七、员工借款的管理
　　员工因生活困难向公司借款，应向总经理请示，经同意后办理借款手续，员工借款金额不应超过月平均工资的三分之一，财务在次月发放工资时应将借款扣回；员工因工作借款应向总经理请示，经同意后办理借款手续，并在费用发生后一周内办理报销手续，前次借款没有清理，不能出现再次借款的现象。如遇次月发放工资，需要将未报销的借款办理完报销手续后财务再给予发放工资。
　　八、促销礼品的管理
　　各店做促销活动购买礼品，需由店长向总经理书面出具活动方案、礼品购买计划，由总经理批准后安排购买，礼品分发到各店需由库管（收银兼）签字确认收货，一并纳入系统视同库存商品管理，礼品的发放在营业流水单上注明并视同销售在系统内做销单处理（如不能纳入系统管理，需要把礼品做好签收表，每月末交财务核实销）。相关业务办理人员根据店内库管签收的单据办理报销手续。
　　九、公司固定资产、低值易耗品的管理
　　财务设财产（固定资产、低值易耗品）账，对这些资产按部门管理，于9月进行一次清查建账，由各店长签字确认后，由其对资产的安全性进行管理。各店之间资产调拨，调拨方要开具出库单经调入方签字确认，并将确认单据传递给财务进行转账处理，年底财务核实一次各店财产。各店长遇轮岗换岗，财产账同样需要办理签字移交手续。
公司日常费用报销规定
第一章 总 则
第一条 为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。
第二章 请款报销程序
第二条 请款报销的审批权限
(一) 公司购置固定资产、公司领导出国费用及日常费用支出须经总经理签字;
(二)各部门所有报销单据必须经部门主任签字后，才能汇总交公司总经理审批。
第三条 请款审批手续
(一) 请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主任初审签字;
(二) 请款人员执“借款单”到公司总经理处审批;
(三)请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付;
(四) 请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。
第四条 报销管理程序
(一)请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借;
(二)报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门主任审核签字，总经理批准后到财务部报账;
(三)会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核;
(四)报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销(由双方当面对“借款单”剪角为凭);
(五)请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。
第三章 差旅费报销程序
第五条 关于差旅费报销标准的规定
(一) 坐车船的规定:原则上公司领导及具备高级技术职称的人员，可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准。特殊情况要由总经理批准;
(二)出差人员的住宿规定:公司领导及具备享受乘坐软席车的人员，住宿
费标准为三星级(含三星级)以下饭店的标准客房，一般人员不应超过200元日;与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行;参加会议人员凭会议通知单及相关票据实报实销;
(三) 出差住勤补助:工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天补助标准为15元，特区补助标准为20元(按实际天数计算)，参加会议人员凭会议证明报销;
(四)夜间乘火车补助规定:出差期间在夜晚(从晚八时至次日晨七时之
间，在车上过夜6小时以上)未坐卧铺的，发给夜间乘车补助费，其标准为:按夜间乘坐慢车硬座或直快列车硬卧票价的60%发给乘车补助，乘坐特快列车的，按特快硬座票的50%发给乘车补助;乘卧铺者，不予补助;
(五)白天和夜间的划分:早六点至晚八点为白天时间，其余时间为夜间
时间。白天行车超过6小时者，按一天计算补助;不足6小时满4小时者，按半天计算补助;不足4小时者，当天不计算住勤天数。白天行车以及夜间行车不超过5小时者，不准购买卧铺，连续乘车的时间超过12小时者除外。 夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位(统舱)超过6小时的，每人每夜按伙食补助标准，另行发给补助费;
(六)关于私事绕道的报销规定:趁出差或调动工作之便，事先经公司领
导批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的
部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费;
(七)出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销;
(八)其他费用报销标准按照有关规定审核报销。
第四章 交通费、通讯费报销程序
第六条 交通费、通讯费报销管理的规定
(一)报销标准
1.交通费报销标准
(1)部门主任、副主任每月不得超过300元;
(2)广告部征集人员每月不得超过600元;
(3)其他部门工作人员因公外出办事每月不得超过200元;
(4)特殊情况由总经理核定报销金额。
2.通讯费报销标准
(1)员工通讯费每人每月不得超过150元;
(2)特殊情况由总经理核定报销金额。
(二)报销范围
1.有私车可按上述标准报销油票，但不报出租车票;
2.若无特殊情况，跨月出租车票、通讯费不予报销;
3.节假日出租车票不予报销(特殊情况需说明原因，经各部门
主任批准后给予报销);
4.因公外出应经部门主任核准，否则不予报销。
第五章 报销时间规定
第七条 报销时间
(一) 每月10日-20日为报销时间，遇节假日不顺延。过期未报销的部分当月不再予以报销。借领支票一周内报销，差旅费借款在回公司上班后5天内报销，限额支票3天内报销;
(二) 周一、三下午财务部进行内部核算，不办理请款报销查账等业务。
第八条 报销办法
(一) 本人填写好报销单，经部门主任审核签字，交部门主管、公司领导批准后由专人汇总统一交到财务部;
(二)财务部按照规定核审后予以报销。
第六章 附 则
第九条 本规定由公司财务部负责解释。
第十条 本规定自发布之日起执行。
财务管理制度
一． 库存现金管理
1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐。
4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二．银行存款管理
1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。
空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三．往来帐款的管理
应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四. 内部牵制：
1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。
4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五．本制度自下发之日起执行。
为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用成本，特制订本制度。
二、适用范围
本制度适用于市场部及其它相关部门。
三、出差管理
1．员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准（可电话确认）。
2．员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。
四、差旅费
差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。
1．员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。
2．特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。
3．违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付）
4．市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。
5．员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。
6．员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。
7．办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。
五、备用金管理
1．根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。
2．备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。
3．对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。
六、报销管理
1．驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。
2．费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。
3．单据报销规定填写和粘贴方法：
差旅费报销单
A．填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。
B．粘贴注意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。
费用报销单
A．填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费等（不含差旅费）。
B．粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。
C．充抵票据与正式发票分别张贴。不能在一个报销单中报销。
此制度适用于公司全体员工，本制度解释权归财务部。"
报销要有发票、POS刷卡消费单，并且要有合理的消费理由。
为了公司员工出差管理有序，严格控制费用开支，根据公司有关规定及具体情况，特制定本制度。
一、公司员工出差分为：
1、市内（县、区）出差：出差当日可能返回者。
2、远途出差：出差必须在外住宿者。
二、本规定适用范围包括：公司职工因公出差（以下统称出差）因公发生的差旅费开支。出差前应填写出差申请表，并到有关部门办理出差借款等手续。
三、出差借款金额：出差人员必须提交出差事由及经费使用申请报告，由所在部门负责人签字后报主管副总经理审批。原则上每人每日不超过本人出差补助标准的总计。返回后三个工作日之内完成报销手续，并结清余款。未按时报销者，财务可于当月工资中先予扣回，等报销时再行核付。
四、出差的审核决定权限如下：
1、员工当日出差时由部门经理核准。
2、长途出差：3日内由部门经理核准，3日以上由主管副总经理核准，部门经理以上人员由主管副总经理核准。
五、出差不得报支加班费，但假日出差另计。
六、出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际，需要延时外，应电话请示，不得因私事或借故延长出差时间，否则其差旅费不予报销。
七、员工出差旅费，应据实提出收据，不得虚报。如有虚报除将其虚报款项追回外，并视其情节轻重，酌予惩处。
八、市内差旅费支付。
1、市内（其他县、区）出差原则上要当天返回，若因公事需住宿按标准包干使用（市内差旅费标准详见附表1）。
2、出差地市内交通工具一般采用公交车，特殊情况可使用出租车，使用出租车要经主管批准，遇紧急情况事后要说明理由。交通费不能超过标准。
九、远途出差差旅支付。(差旅费标准参见附表1)
1、出差住宿、交通及餐费补助标准（单位：元天）超标自付，欠标不补。
2、远途出差需搭乘飞机的，需报经总经理审批，原则上由公司办公室统一购买机票。乘坐汽车、轮船的按实际长途出差需搭乘长途汽车的以实际票面价报销，火车以硬座、硬卧价报销，轮船按三等舱报销。
十、不同职务人员一起出差时，差旅费按高职务标准计算。
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