现金日记账怎么填写_百度知道
现金日记账怎么填写
我有更好的答案
按默认排序
现金增加记借方现金减少记贷方一张原始发生一种项目填写一行一张原始发生多种项目填写多行
现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。 & &现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。 & &(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。 & &(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。 &&(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。 & &(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。 & &(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 & &(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。 & (8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。 & &(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
其他类似问题
现金日记账的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁浅析日记账账簿的设置与登记72
上亿文档资料，等你来发现
浅析日记账账簿的设置与登记72
浅析日记账账簿的设置与登记；1日记账的设置；1.1设置日记账的意义；现金、银行存款因具有普遍的可接受性和高度的流动性；为了加强企业对现金的管理和核算，企业应设置库存现；也就是其基本要素；此外对于银行存款日记账，在帐页上还应记录开户银行；2日记账的登帐；2.1日期栏的填写；“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的；还有日记账的要求就是当日事当日记，务必
浅析日记账账簿的设置与登记1日记账的设置1.1设置日记账的意义现金、银行存款因具有普遍的可接受性和高度的流动性，在日常频繁的现金收支过程中，极易因盗窃、挪用或者其他舞弊行而发生短缺。为了保护企业资产的安全完整，需建立健全严格的内部控制制度。为了加强企业对现金的管理和核算，企业应设置库存现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。日记账的收入和付出金额，应根据审核无误后的收付款凭证登记。日记账必须做到日清月结、账实相符。每日终了，应计算全日的现金收入合计数与现金支出合计数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。如果发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。由于总账和日记账的登帐人员不同，因此这两类账簿之间也会形成相互牵制的关系并因此有助于保证账户记录的准确性，使企业资金运作透明化。
1.2日记账账簿的设置
日记账：亦称序时账簿，是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况。库存现金日记账和银行存款日记账有其必备的基本内容，也就是其基本要素。主要是登帐的日期；凭证种类及编号；经济业务摘要；金额栏；借或贷；余额栏；帐页数等七项。此外对于银行存款日记账，在帐页上还应记录开户银行名称账号等信息。 2 日记账的登帐2.1日期栏的填写“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。此外对于日记账月初承前页的日期填写应以月初登账日期为准，过次页及本月合计两栏无需填写日期栏。还有日记账的要求就是当日事当日记，务必将当日支出全数记录。若相关票据尚未到位的应计入其他应收、其他应付等账户，待票据收回后再行冲销。2.2凭证种类及编号的填写记账凭证编号是为了分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证的稽核和对账以及保证会计凭证的安全和完整。所以，会计人员在填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。记账凭证编号的方法有多种，会计人员可以采用通用记账凭证编制，即将一个月的全部经济业务，按经济顺序统一编号。但日记账登帐时并不依据凭证编号，而是依据该凭证记录的业务发生日期登帐所以有时会出现凭证号数不连贯的情况。凭证种类依业务内容有“记账”“现付”“现收”“银付”“银收”五种。登记时应登“记”“现付”“现收”“银付”“银收”。2.3摘要栏的填写摘要是对经济业务的简要说明。填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题。摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简单精炼。记账凭证摘要的填写分为两大类：2.3.1 一般经济业务摘要的填写一般经济业务摘要是会计人员对所记经济业务或事项的高度概括。记账凭证的摘要尽量短小精悍，把经济业务事项说清楚即可。一般情况下，最好使用动宾词组作为记账凭证的摘要。如，“购料”、“提取现金”、“分配动力费用”等等。也可以说得更详细一些。如“购A 材料100 千克”、“销售甲产品200 件”等等。
2.3.2 附件特殊的记账凭证摘要的填写（1）当一张或几张原始凭证涉及几张记账凭证时，可将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括×× 号记账凭证业务”字样，在其他记账凭证上注明“原始凭证附在×× 号记账凭证后面”字样。没有原始凭证，而只有复印件的，不能作为填制记账凭证的依据。（2）红字更正法更正错账时，不论会计分录的一方还是双方填写错误，都应先用红字金额填制一张内容与错误的记账凭证完全相同的记账凭证，在“摘要”栏内注明“冲销某月某日第某号记账凭证错误”；然后，用蓝字填制一张正确的记账凭证，在“摘要”栏内注明“补记某月某日第某号记账凭证业务”；最后，根据记账凭证分别用红字和蓝字登记账簿。登记摘要栏内容时无需进行更改，依记账凭证上的摘要栏内容即可。但应注意涉及内容为红字更正法登帐的摘要栏其金额栏内应以红字或蓝字登帐2.4金额栏的填写日记账账簿上金额栏的填写应与记账凭证上的对应“库存现金”“银行存款”科目上的金额数目完全一致，特殊凭证（如红字更账）的登记日记账上金额颜色应与凭证上的完全相同。此外，在月初承前页是金额栏上要记录本年累计的相应发生额，本月合计中金额栏上要记录本月累计的相应发生额。在正式操作中日记账还会有日累计的项目，但本次为实习操作数据处理量较小，因此无日结操作（实际中一天之内可能有多笔经济业务，需要日结）。2.5借贷栏的填写借贷栏处于金额栏与余额栏之间，仅是一个小栏，因此实际操作中很容易被忽 略。该栏仅需填写“借”或者“贷”，分别表示银行存款或者库存现金的收入和支出。此栏填写依据为对应凭证上银行存款、库存现金所在的借贷方科目。但现今大多数企业已取消了借贷栏，如本次上机操作中金额栏划分为两栏分别标记借贷取代了借贷的作用。所以可以将此视为借贷栏。 2.6余额栏的填写余额栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。月初承前页余额栏所记录的金额为上月月末余额，此后每笔业务发生后余额为上笔余额加上或者减去本笔业务的发生额（由借贷栏所填的借或者贷决定加和减）。本月的月末余额与本月最后一笔业务余额栏上的数目相同。 2.7其他应填写内容除了上述主要操作外日记账在帐页上方还有页码需要填写以便对账与核查，在日记账月结后本月合计下方一栏要通栏画上红色单横线。年结后应在本年合计一栏下方画上红色双横线。此外，银行存款日记账还有开户银行及银行账号等内容需要填写。 2.8登帐注意事项
企业必须设置“现金日记账”和“银行存款日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”和“银行存款日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，“现金日记账”和“银行存款日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目和“银行存款”的总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了；每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清；支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。3 日记账与总账为了总括反映和监督企业库存现金的收支和结存情况，除了日记账外企业还应设置“库存现金”和“银行存款”总账账户，由不从事出纳工作的会计人员负责登记。3.1总账 总账是指总分类账簿（General Ledger）也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记，也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后，据以登记。科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的其编制过程和方法如下： 首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。许多人将汇总记账凭证与科目汇总表混淆，实际上二者是截然不同的两个概念。汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇总，然后，根据科目汇总表登记总帐。 科目汇总表核算形式就是科目汇总表核算程序。简单地说，就是根据科目汇总表登记总分类帐。科目汇总表不能代替汇总记账凭证，因为两者的性质不同，一个是凭证、一个是表。汇总记账凭证的目的是为了简化总账记录，如果不编制也是包含各类专业文献、行业资料、外语学习资料、中学教育、文学作品欣赏、应用写作文书、高等教育、浅析日记账账簿的设置与登记72等内容。　
　(凭 证字号为银付 1 号) 【要求】登记银行存款日记账并进行月结。 【分析...【板书设计】 第三节 账簿的设置和登记---日记账的设置和登记方法一、现金日记... 　会计业务进行仿真实训,以培养学生的操作技能,掌握 一定的账簿登记技能,培养良好的...按企业在银行开立的账户和币种分别 对比分析 设置,每个银行账户设置一本日记账。... 　设置和登记账簿是会计核算方法之一,是会计核算 工作的重要环节。 (二)会计账薄...普通日记账, 也称通用日记账, 是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的... 　●熟知常用账页的格式 ●熟悉账簿的登记规则和要求 ...保证财产物 资的安全完整,还可以为会计分析和会计...按照我国会计制度规定,各单位必须设置库存现金日记账... 　《账簿的设置和登记》中的“现金日记账的设置和登记方 法”相关知识,并利用互联网上“百度”搜索引擎收集关于现金日记账设置的内容和登记的 方法,主要是登记现金... 　二、新授(75 分钟) 第五章 出纳账簿的设置与登记 第一节 出纳日记账的设置... 还可以检查分析现金、 银行存款的各项收付业务在账簿中的记录是否全面、 真实、... 　分析 现金日记账需登记的项目: 1.时间、凭证编号、摘要:填写记账凭证及所附...第三节 账簿的设置和登记---日记账的设置和登记方法一、现金日记账的设置和登记... 　《账簿的设置和登记》中的“现金日记账的设置和登记方 法”相关知识,并利用...三、 教材分析 本课是根据高等教育出版社的中等职业教材《基础会计》财经专业第... 　通过本节的学习和实训,掌握设置和登记各类账簿的技术。 (二)特种日记账的设置与登记技术 1.现金日记账的设置与登记技术 现金日记账是由出纳人员根据审核无误的...现金日记账账本金额记错了,怎么办啊?!!_百度知道
现金日记账账本金额记错了,怎么办啊?!!
请问!我把现金日记账账本的余额记错了,要怎么改啊?拜托好心人士帮帮忙!!!1
提问者采纳
如果本月记账凭证是正确的，只是在登记现金日记帐时少记了100元，并已经做了月结和累计，本月可以不去更正。可在下月登账时补记一笔，摘要栏注明：缉埂光忌叱涣癸惟含隶补记X月X日X业务少记,就可以了
提问者评价
其他类似问题
按默认排序
其他1条回答
记账凭证没有错的话，就用划线更正法，就是用红笔把错误的金额划掉，再用黑笔把正确的数字写上。如果只是余额就算错误就用红笔把错误的金额划掉缉埂光忌叱涣癸惟含隶，再用黑笔把正确的数字写上即可。
现金日记账的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁现金日记账为负怎么办_百度知道
现金日记账为负怎么办
们公司现在还没有注册。但是由于没有注册资本？我知道现金日记账不可以有负数，但是已经发生了很多费用。所以我的现金日记账从开始就是负数，所以没有银行存款！非常感谢，现在所有的费用都是老板自己出的？以后是不是会有麻烦。请各位帮帮忙。发生的费用原始凭证也是他给我的，没有收入，但是却不知到怎么做平。这样是不是有很大问题啊，并且在老板的催促下我已经记录了现金日记账
提问者采纳
借,等有银行帐户后你可以先写一张向老板借钱的借款单入帐:其他应付款
***取出钱还他时:借:现金
贷:其他应付款
贷,再做支出凭证,再还他.借钱时
提问者评价
非常感谢你的帮助！
其他类似问题
现金日记账的相关知识
其他5条回答
这种情况是正常的，发生这种情况时候你可以先作为公司借老板的钱处理，否则你们怎么支出的。
费用都是老板自己出的。发生的费用原始凭证也是他给我的，老板给你发生的费用原始凭证时,你同时要开一张老板交现金的收据,一收一付,就不会有现金日记账出负数的现象了.
你现在记的不应该叫现金日记帐，而应该是费用帐。现金日记帐首先要有现金流入，之后才可以流出，并且依流入而量流出。老板没有给你现金，只给你费用发票，因此，你可以以发票为依据，记录每笔发生的费用支出。由于没有具备会计记帐的一些基本条件，要做平从道理上是说不过去的。
你目前的记账，可以说是流水账。算不上正规现金日记账。因为现金账不可能为负的。因为有了现金，才能报销和支出。从你的叙述来看老板只是想及时了解费用的使用金额，所以你只需要及时计算现金使用金额上报老板即可。这样我建议你不如不用现金日记账本的格式记账，其他用一本硬面抄记账，格式只需日期、用途、支出金额即可，每日一结。我的建议希望对你有所帮助。祝你顺利。
不应计现金账，你要和老板反映，让他知道问题。
您可能关注的推广回答者：
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁