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论供配电建设工程项目财务管理制度的加强
本文根据作者多年从事供配电建设工程项目财务工作，从如何加强供配电建设工程项目的财务管理论述相关的解决方案，以供更多广大同仁参考。
作者单位：
扬州市江都供电公司
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万方数据电子出版社关于印发《安阳钢铁集团有限责任公司对外承揽工程项目财务管理办法（试行）》的
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关于印发《安阳钢铁集团有限责任公司对外承揽工程项目财务管理办法（试行）》的
来源:财务处&&&发布时间:　　 &点击次数:&&&&&
&&&&钢司发〔2014〕200号&&关于印发《安阳钢铁集团有限责任公司对外承揽工程项目财务管理办法（试行）》的通&&&&&& 知&集团公司各单位：为进一步规范集团公司及所属各级单位对外承揽工程项目的财务管理，特制订了《安阳钢铁集团有限责任公司对外承揽工程项目财务管理办法（试行）》，现印发给你们，请予遵照执行。&附件：安阳钢铁集团有限责任公司对外承揽工程项目财务管理办法（试行）&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 安阳钢铁集团有限责任公司日附件安阳钢铁集团有限责任公司对外承揽工程项目财务管理办法（试行）&第一章 总则第一条 为进一步规范集团公司及所属各级单位对外承揽工程项目的财务管理，特制订本办法。第二条 本办法所称对外承揽工程项目是指从集团公司以外市场承揽的建筑安装、维保维修、自动化系统开发及施工等工程类项目。从信阳钢铁公司及集团公司参股的其他公司承揽工程项目也适用于本办法。第三条 各单位对外承揽工程项目后，应成立项目部。项目部实行项目经理负责制。项目经理是项目部财务管理的第一责任人，对项目部财务信息的真实性、完整性负责。第二章 项目财务负责人职责第四条 项目所在单位财务机构负责人是项目财务工作责任人。财务机构负责人应为每个项目部确定项目财务负责人，并对项目财务负责人的工作承担领导责任。一个项目财务负责人可以负责多个项目的财务管理工作。第五条 项目财务负责人的主要职责包括：（一）对分管项目部的存货、往来资金占用、债权债务、收入、成本等进行独立核算，实施财务管理，并定期向项目经理、所在单位财务部门报送相关报表；（二）督促项目部催收工程款，办理收款手续；（三）负责审核项目部用款计划；（四）负责与项目发包方、物资供应商等单位进行对账；（五）对项目部的经营行为进行监督，有权制止项目部的违规行为，并向所在单位财务部门报告,必要时向上级有关部门报告；（六）协助项目部加强经营风险、财务风险防范。第三章 项目物资的采购和管理第六条 对于项目施工需要对外采购的原料、设备、备件等大宗物资，项目部应根据物资需求总量及施工进度，合理确定采购批量和采购时间，并编制采购计划。制定采购计划时应尽可能减少资金占用。采购计划应报所在单位审批，由所在单位统一组织采购。所在单位应严格按照集团公司招标管理办法进行采购招标，并签订正式采购合同。凡属于&三重一大&的项目，应当按照《安阳钢铁集团有限责任公司关于贯彻落实〈河南省国有企业贯彻落实&三重一大&决策制度实施办法〉的实施细则》(钢发字〔2012〕14号)的规定办理。第七条 项目部需要从发包方领用物资时，应编制领用计划，合理确定领用批量和领用时间，尽可能减少领用物资资金占用。以采购方式从发包方领用的物资，必须取得发包方开具的合规增值税专用发票。第八条 需要租赁物资、房屋或场地时，项目部应采取招标、比价等方式确定出租方，并按照公司规章制度办理法定代表人授权委托书并签订合法合规租赁合同，租赁合同应报所在单位审批。第九条 项目部需要劳务用工时，不得直接招用劳务人员。应由所在单位与正规的有资质的独立法人单位签订业务外包合同。需要技术含量较高的专业化人才时，应由项目部向所在单位提出申请，由所在单位协调解决。业务外包合同符合《安阳钢铁集团有限责任公司发包工程项目、生产经营项目安全监督管理规定》(钢司发〔2013〕18号)规定的，须按照规定办理。第十条 采购、租赁、业务外包等对外承揽项目的所有合同经所在单位审核确认后，必须在五个工作日内送达财务部门及项目财务负责人，否则财务部门不允许该合同的资金支付，并追究相关人员的责任。对外承揽项目所有合同的签订须符合公司合同管理的规章制度，签订前要按照合同内部审批流程办理审批手续，由法定代表人授权的委托代理人代表公司签订合同。第十一条 采购、领用的项目物资到达现场或仓库后，必须及时组织验收，验收应重点关注合同、发票等原始单据与物资的数量、质量、规格等是否一致。物资验收合格后，由物资保管人员填制入库单，办理入库手续。物资的验收与保管不得由一人兼任。第十二条 项目物资领用或发出时，应填制出库单，没有出库单或出库单填写不完善的，不得办理出库。出库单应载明以下要素：（一）出库日期；（二）领用部门或领用工序名称；（三）物资名称、规格、型号、数量、单价、金额；（四）审批人、领用人、发出人签字；（五）项目部公章；（六）属于分包单位领用的，还应加盖分包单位公章，并注明结算方式。第十三条 项目部应建立退库制度。对发出后退回、领用后剩余的物资，应办理退库手续，严禁形成账外物资。第十四条 物资保管人员应做好物资台账登记、物资收发存报表编制及实物盘点工作，物资台账必须做到日清月结，账实相符，账账相符。物资保管人每月应按时向项目财务负责人报送项目物资收发存报表。财务部门应定期或不定期对项目部的项目物资进行清查盘点。盘盈、盘亏、损毁的物资，应查明原因，落实并追究责任人责任。盘盈、盘亏、损毁的项目物资需报所在单位批准后方可进行处理。第十五条 项目部应指定专人负责租入物资的管理。租入物资的验收、入库、出库、退库、盘点等应比照外购物资管理。第四章 项目资金管理第十六条&& 在中国大陆境内设立的项目部不得开设任何银行账户，在中国大陆境外设立的项目部经集团公司财务部批准后，可在项目部所在地开设银行账户，集团公司财务部有权对项目部开设的银行账户进行查询和监控。第十七条 项目部必须严格执行&收支两条线&的基本原则。严禁坐收坐支、以收顶支。第十八条 工程款的收取：（一）对外承揽的工程项目必须签订正式合同，合同签订后必须按规定及时送交财务部门备案。签订对外承揽工程项目合同时，必须明确列示以下条款：1、工程款的收取方式和收取时间；2、质保金比例、收回的条件、时间和方式；3、收款银行账户。收款银行账户应与合同专用章上的银行账户保持一致。如合同专用章上无银行账户信息，则与合同中约定的银行账户保持一致。（二）发包方未按合同约定支付工程进度款时，项目部应停止施工，不得提前垫支资金。（三）项目财务负责人应按合同约定，督促项目部向发包方催收工程款。收款手续需由项目财务负责人亲自办理，项目部其他人员不得直接收款或代办收款手续。（四）以银行转账方式收取工程款时，应通知发包方直接将工程款汇入合同约定的银行账户，不得汇入其他账户；收到的现金应由项目财务负责人及时存入合同约定的银行账户，不得存入其他账户；收到的银行承兑汇票由项目财务负责人统一交所在单位财务部门进行真伪查询，经查询无误后方可入账，严禁直接背书转让。（五）收到项目款时，项目财务负责人应开具收款收据。收款收据不得由他人代开。收款收据管理应符合以下规定：1、项目财务负责人负责空白收据的保管，不得将空白收据交由其他人员保管；2、空白收据应由承揽单位财务部门统一提供，项目部不得自行购买或制作；3、收款收据应使用多联式，且必须有连续编号；4、财务部门应建立收据收发存台账，并指定项目财务负责人以外的其他财务人员负责收据的发出、收回、审核、登记、核销等工作；发出收据时必须交旧领新；收回的收据应视同会计档案保管；5、收款收据作废时，必须联次齐全完整，并加盖作废章。（六）项目财务负责人负责与发包方及时对账，每次对账应保存对账记录，并由双方财务人员签字认可。对账记录应视同会计档案，妥善保管。第十九条 项目部应密切关注工程风险，当发包方发生重大违规、重大亏损、合同违约等不利事项时，应立即停止施工，并采取资产保全措施，最大限度减少经济损失。第二十条 项目付款管理：（一）项目部应按月编制用款计划，用款计划应报项目财务负责人审核后，由本单位财务部门统一安排资金，办理付款手续，不得由项目部自行支付。（二）出现以下情形之一的，财务部门不予付款：1、承揽项目没有履行内部立项手续；2、承揽项目没有签订正式合同或合同生效前；3、验收、入库手续不符合规定的；4、对外采购、租赁、业务外包等事项没有签订正式合同的，或与合同内容不符、超出合同金额的；5、没有按时或足额收到进度款时；6、收到的进度款低于已投入的施工成本时；7、存在其他风险隐患或违背其他付款规定时。（三）对于单批次采购金额小于2000元的零星采购，经项目经理批准后，可从项目部备用金中直接支付。第二十一条 项目部备用金管理：（一）项目部可从本单位财务部门借入备用金。备用金额度应根据合同金额、项目部人员数量、施工条件、路途远近等情况合理确定，但最高限额不得超过10万元。（二）备用金主要用于项目部日常办公、差旅费、零星采购、场地租赁费等小额费用支出。（三）备用金应由项目经理指定专人保管，并由保管人统一收集和保管发票等支付凭证。（四）备用金保管人应按月将发票等支付凭证交由项目财务负责人审核、报销。单位财务部门给项目财务负责人预留会计凭证编号，项目财务负责人将报销凭证等信息通过网络传给单位财务部门入账，并于次月3日前将会计凭证（包括原始凭证）交单位财务部门，单位财务部门进行审核，审核无误后归档。第五章 罚则第二十二条 对违反本管理办法负有责任者给予经济处罚；造成经济损失的，将依照集团公司责任追究办法，追究相关人员的责任；涉嫌违法犯罪的，将移送司法机关处理。第六章 附则第二十三条 有对外承揽项目的单位根据本办法制订本单位的实施细则。第二十四条 本办法解释权归集团公司财务部。第二十五条 本办法从下发之日起执行。&&&安阳钢铁集团有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&2014年11月28日印发&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
安阳钢铁集团公司
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