因为2013年执行新的小企业会计准则，企业为员工代扣代缴的社保、公积金，如何做账务处理？会计分录 ？？_百度知道
因为2013年执行新的小企业会计准则，企业为员工代扣代缴的社保、公积金，如何做账务处理？会计分录 ？？
发放工资时计提代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款或库存现金
其他应交款——代扣个人社保
其他应交款——代扣个人公积金支付企业为员工代扣代缴的社保、公积金时： 借： 其他应交款——代扣个人社保
其他应交款——代扣个人公积金
贷：银行存款
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社保费如何做？ 1.交社保的时候：借：应付职工薪酬-社会保险 （单位负担）
其他应付款-社会保险
贷：银行存款2.计提工资借：成本类、费用类账户
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社会保险费（单位负担）3.发工资借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社会保险
应交税费- 个人所得税
银行存款/库存现金
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（库存现金）
——中华会计
借：应付职工薪酬代：现金或银行
小企业会计准则的相关知识
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社保公积金如何做帐？
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请教一下。公司上个月开始给员工交社保和公积金。我上个月到社保局交了现金，回来做帐的时候，就直接做到“管理费用-福利费”里了。也没有计提，也没有把个人交的那一部分给分出来。这个月又要做帐了，然后网上看了看，感觉社保好像不应该这么做。9 k( {- g3 ]. x* q- a% \
请问一下：1、我上个月是不是做得不对，应该如何处理？1 H7 }# T1 Z6 J9 O, h5 M
2、我十月十三日交了一笔社保，是交九月份的；到十月月底又交了一笔，是交十月份的，这两笔都是银付，其中一张拿到收据了，另外一张还没有拿到收据。这个月应该怎么做社保（公积金）的账？9 Y7 S&&F- j% T; F
请大虾们指点。最好能说的详细点。谢谢。# D6 N&&I; e9 g/ T( I6 T# `
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每个地方的都会不一样的，有的地方叫社保，有的地方叫公积金吧，&&O- A& P# R&&^
里面有一部份是个人自负的，在发工资的时候可以代扣到其他应收款里去，
缴社保的时候记到管理费用里8 u- D/ J* W1 w% _
借：管理费用——劳动保险费
& && &&&其他应收款——个人自负: S1 M' F+ ~" a
& && &贷：银行存款——****
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光这样？公司代个人交的那部分不用做扣除？
可能我说的不太清楚。
员工今年四月进的单位。当时没交社保。工资按2000一个月发。上个月老板说给他们交社保公积金。然后我去交了，之前四到八月是在社保局交的现金，九月的社保从银行扣除了。我上个月做帐的时候，这四到八个月的社保我就做了借：管理费用-福利费（没有区分个人和单位的）& && & 贷：现金+ {&&F# A2 Z( i& t* t5 E/ @
现在的问题是，个人的那部分200元，是个人自己出的，单位只是代缴。员工把之前的他自己要交的那部分钱又交回公司了。但我做帐怎么做啊？要把原来做的冲回再做正确的吗？也就是：我这个月做帐的时候，先做N（4-8月）张跟原来发工资2000元相反的凭证，把原来的冲掉；然后再做N张发1800工资的凭证。再然后做N张转帐凭证：借：应付工资 2000 贷：现金 1800 其它应收款 200
是要这样做吗？还是有其他办法。* m6 O$ Q0 }; u2 U5 s# s+ b2 Z
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本帖最后由 好阳光 于
13:56 编辑 % B&&u3 \7 I, Q5 U7 D* _) u
2 g: |. }- _8 I; x8 L+ r
另外，社保做帐我的理解是这样的，对不对？3 m( i7 y, t4 j* l: X8 a& P
一张银付：摘要为：社保（单位），借：管理费用；摘要为：社保（个人），借：其他应收款。贷：银行存款
一张现付：摘要为：员工工资，借：营业费用，数额：1800元；贷：现金0 b: g, p. k&&@- s8 S( H
一张转帐：借：应付工资 2000& &贷：现金 1800 其它应收款 200- P: `% o1 ~% V% ]% g8 m! M
7 A8 `4 O1 ~2 g3 H% |
是不是还应再加一张计提单子啊？
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分配工资时：借：营业费用2000，贷：应付工资2000
发放工资时：借：应付工资1800，贷：现金1800，其他应交款200
企业交社保时：借管理费用，贷银行存款( y7 g# `3 R& U" ]3 W5 S
冲个人交社保时：借其他应交款200，贷：管理费用200
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把4-8月份个人交的社保款合计：借：现金，贷：其他应交款0 b7 F+ Q2 M% o1 V" I) u8 C. r( R* ?
然后冲管理费用：借：其他应交款，贷：管理费用
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不知道你们单位时候采用了新会计准则 如果是的话 应通过应付职工薪酬科目过渡一下
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官方微信平台五险一金的会计分录怎么做_百度知道
五险一金的会计分录怎么做
五险一金的会计分录制做方法如下：1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交社保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)贷：库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：学会计论坛借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资
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　　按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。　　企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。　　可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理：　　（一）个人负担部分　　发放工资时扣个人负担部分　　借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人　　应付职工薪酬-住房公积金-个人　　贷：其他应付款--住房公积金　　贷：其他应付款--养老保险　　贷：其他应付款--医疗保险　　贷：其他应付款--失业保险　　贷：现金（或银行存款，工资实际发放数）　　（二）企业负担部分　　借：管理费用--劳动保险费　　借：管理费用--住房公积金　　贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业　　贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业　　（三）上交五险一金：　　借：其他应付款（代扣个人的三险一金）　　应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业　　应付职工薪酬-住房公积金-企业　　贷：银行存款　　注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。
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个人认为：单位承担的应该：借记管理费用
贷记应付职工薪酬个人承担的应该：借记应付职工薪酬
贷记其他应付款转到总公司的应该：
借记应付职工薪酬
其他应付款
贷记银行存款
五险一金的相关知识
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出门在外也不愁实务 社保/公积金个人承担部分会计处理对比_保险新闻_保险知识&新闻频道_好险啊
实务 社保/公积金个人承担部分会计处理对比
会计处理社保/公积金个人部分走其他应收/应付社保/公积金个人部分走应付职工薪酬计提社保借：成本/费用贷： 应付职工薪酬 （企业部分）借：成本/费用　贷：应付职工薪酬—社保（企业部分）缴纳社保借：应付职工薪酬 （企业部分） 其他应收款（应付）—社保 （个人部分）贷：银行存款 借：应付职工薪酬 （企业部分） 应付职工薪酬 （个人部分）贷：银行存款计提工资借：成本/费用贷：应付职工薪酬—工资借：成本/费用　　贷：应付职工薪酬——工资支付工资借：应付职工薪酬 贷：其他应收款（应付） —社保（社保个人部分）应交税费---应交个人所得税 库存现金/银行存款 借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)　 应交税费——应交个人所得税　　 库存现金/银行存款缴纳个税借：应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款借：应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款1.关于社保/公积金个人承担部分由的走其他应收（应付）款，有的走应付职工薪酬。你认为走哪个科目好？理由是？2.根据会计准则判断，走哪个科目比较合理？分享本文　　点击右上角按钮，选择“发送给朋友”或“分享到朋友圈”学校主营：会计实务、会计电算化、会计考证班、中小学英语、书法、拼音、作文、托管及各课程辅导。网址：联系方式：电话：0手机： QQ: （会计）（书法）（课程辅导）地址：泉州市鲤城区城西环路拓改工程南6区5幢301室（城西路与北路交叉口培元中学旁、西湖附近） 近期合创教育微信将推出更多便利的咨询与服务方式，敬请期待！！更多关注合创教育.
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经费是按职工工资总额的2%计提，我想问下，职工工资总额是实发工资还是应发工资，含不含劳动保险费？分录怎么做？
福利费是不是可以不用每月计提了，新准则是发生多少计提多少，是这样吗？分录怎么做？
1、职工工资总额是实发工资还是应发工资，含不含劳动保险费？分录怎么做？
企业职工工资总额为实发工资，不包含劳动保险费。
“五险一金”的会计分录：
1）由个人负担的劳动保险部分支付工资时由企业代扣
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—养老保险
其他应付款—医疗保险
其他应付款—失业保险
其他应付款—住房公积金
2）由企业负担的部分，在计提时入管理费用
借：管理费用—劳动保险费
贷：其他应付款—养老保险
其他应付款—医疗保险
其他应付款—失业保险
其他应付款—工伤保险
其他应付款—生育保险
借：管理费用—住房公积金
贷：其他应付款—住房公积金
3）由企业代扣代缴时，根据社保所提供的缴款单入账
1、职工工资总额是实发工资还是应发工资，含不含劳动保险费？分录怎么做？
企业职工工资总额为实发工资，不包含劳动保险费。
“五险一金”的会计分录：
1）由个人负担的劳动保险部分支付工资时由企业代扣
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—养老保险
其他应付款—医疗保险
其他应付款—失业保险
其他应付款—住房公积金
2）由企业负担的部分，在计提时入管理费用
借：管理费用—劳动保险费
贷：其他应付款—养老保险
其他应付款—医疗保险
其他应付款—失业保险
其他应付款—工伤保险
其他应付款—生育保险
借：管理费用—住房公积金
贷：其他应付款—住房公积金
3）由企业代扣代缴时，根据社保所提供的缴款单入账
借：其他应付款—养老保险（个人+企业）
其他应付款—医疗保险（个人+企业）
其他应付款—失业保险（个人+企业）
其他应付款—工伤保险（企业）
其他应付款—生育保险（企业）
其他应付款—住房公积金（个人+企业）
贷：银行存款
2、福利费是不是可以不用每月计提了，新准则是发生多少计提多少，是这样吗？分录怎么做
根据新准则取消了“应付福利费”科目，实际发生时，记入“应付职工薪酬—福利费”科目。发生的福利费据实列支入帐（全部列支入账），年终，按照税法规定的扣除标准（不超过工资薪金总额14%），超出列支部分作纳税调整。
会计分录：
借：管理费用—福利费
（管理部门）
销售费用—福利费
（销售部门）
贷：应付职工薪酬—福利费
借：应付职工薪酬—福利费
贷：库存现金
保险费、午餐补贴、过节费、劳务费、通讯费等； 　　
（6）单位从个人工资中直接为职工代扣代缴的社会保险费、个人所得税、住房公积金等； 　　
（7）以下属单位的名义发放的现金或实物； 　　
（8）以工会名义发放的现金和实物（除现行制度规定不应计入工资的劳保福利费和劳动保护费项目外）； 　　
（9）由职工自行支配的房改一次性补贴和按月发放的补贴； 　（10）单位在不减轻对职工个人应负的责任之外为职工购买的人身保险（最终受益者是职工个人），单位为个人购买的国库券、债券等； 　　
（11）证券公司的&襄理&工资（即证券公司以股票交易的手续费形式支付给受理委托交易的员工的工资）； 　　
（12）由单位给职工个人实报实销的费用，如电话费、服装费等； 　　
（13）职工未按有关规定休假，单位支付给职工的补贴； 　　（14）实行企业年薪制的经营者年终兑现的工资或奖金；
工资总额不包括的项目
　　1、根据国务院发布的有关规定颁布的创造发明奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议、技术改进奖等以及支付运动员、教练员的奖金； 　　
2、有关劳动保险和职工福利方面的各项费用（如职工生活困难补助、探亲路费等）； 　　
3、有关离休、退休、退职人员的待遇的各项支出； 　　
4、劳动保护的各项支出（如工作服、手套、胶鞋等劳保用品，清凉饮料等）； 　　
5、出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费； 　　
6、劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生产补助费等； 　　
7、因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费； 　　
8、计划生育独生子女补贴等。编辑本段关于缴纳社会保险费工资基数的其他有关问题
代扣代缴部分是否计入工资总额
　　单位从个人工资中直接为其代扣代缴的社会保险费、个人所得税、住房公积金及其他各类扣 款都应计入工资总额，作为缴纳社会保险费工资总额基数。
住房补贴是否计入工资总额
　　根据国家统计局《关于房改补贴统计方法的通知》(统制字〔1992〕80号)规定，职工住房补 贴应计入工资总额。并作为缴纳社会保险费工资总额基数。
独生子女补贴是否计入缴费工资基数
　　计划生育独生子女补贴不计入工资总额，不作为缴费工资基数。
误餐补贴与伙食补贴的区别
　　误餐补贴是指对因公外出，需要在外就餐的职工给予的补助，是属于差旅费性质的补贴， 不计入工资总额。除此以外，对所有以误餐补贴的名义发给职工的伙食性补贴一律计入工资 总额的&津贴和补贴&项内。
单位发放的其他费用是否统计为工资
　　单位一次性发放或按月发放的旅游费、保险费、餐费、过节费、劳务费等，是否应统计为工资 　　
单位以各种名义发放的现金和实物，只要属于劳动报酬性质并且现行统计制度未明确规定不统计为工资的都应作为工资统计，计入缴纳社会保险费工资总额基数。
按照新的会计准则，三项经费不用提取，可以在规定比例范围内掌握使用。超过比例部分在年度企业所得税汇算时进行纳税调整。
您的举报已经提交成功，我们将尽快处理，谢谢！
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