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申请一般纳税人,专管员到公司进行实地核查需要注意什么呢?急急急!!
,开始因为注册资金少了被批为小规模纳税,后来增资申请重新认定为一般纳税人,资料递过了,明天专管员就要下来实地核查,请问有什么地方需要注意的吗??请知道的人帮帮我,谢谢!急急急!!!
一般纳税人认定需要实地查验，要核实企业的注册地、经营地是否真实（需提供房产证、租赁合同、付款凭证），是否有防盗措施，账簿是否齐全。需要与企业的法人、出资人、财务主管、销售主管约谈。达到规定标准的，同意进入辅导期一般纳税人（工业为临时一般纳税人）。
申请表的内容是否真实、完整；
2、查看公司账本建立是否齐全；
3、如果是工业企业要看机器、厂房；如果是商贸企业看你是否有办公地方。
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我的理解是这样的，仅供参考。
税务局所定的办公条件（包括其它条件）是一种防范及考察措施，一般来讲，注册资金（公司法已修改为3万，个人公司为10万）符合下限，企...
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根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&建议企业应积极向专管员沟通，因为你属于进口原材料，实实在在已经缴纳进口增值税，按理说是没有问题；
&&&&若最终确定无法抵扣再作财务调整：
&&&&借：以前年度损益调整
&&&&&&&&贷：应交税费-应交增值税（待抵扣税额）
&&&&&期末将以前年度损益调整科目余额结转至利润分配：
&&&&&借：利润分配-未分配利润
&&&&&&&&&&贷：以前年度损益调整&
欢迎再次咨询！&&4人赞同
其它答案：共0条相关内容等待您来回答1427744编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华 我是一般纳税人，我去年的税负才0.08%，我是做销售礼品行业的，转为企业定制礼品，但由于去年整体环境不好，我们只能微利经营来得到更多的客户，建立关系，来年环境变好后再提高整体利润。同时还没卖出货物，就先行向厂家要进项发票认证。导致去年的税务率很低。发票用完后去税务购买，才得知异常，要去找专管员，到了专管员那里才得知以上的事情。我把近三年的银行对账单以及回执单都交给了会计手里（外包会计），会计说把账做好了一起交给专管员就没事了。我们从来没有买卖过发票。但平日账面很乱，现在本人揪心的就是，怕把账拿给专管员评估后，要不得不到结果，耗着我，要不说评估没通过，要不给我降票的额度，请有您给点帮助！谢谢了。我们着急给客户开具发票，这个月还欠着人家发票没开呢。这种事情要折腾到什么时候，今天会计说会把账目做好，明天一早拿给专管员。我的税负已经够低的了。但专管员就要2013年和2012年的账，我会计正在做，说是没什么大问题，就是提早认证进项票和现金提货，但专管员就要账，不要银行的对账单和回执单，不知道是什么意思，没有银行的对账单和回执单，光看账有什么用。因为我这个月要给客户着急开票，下个月客户那里有股权转让什么的，务必这个月发票提供过来，如果下个月就不好结账了。但专管员说：你这会知道着急了，你先把账拿过来，我看看为什么去年税负那么低再说，我加问了一句，大概要什么时候，几天？他说：这个说不好，要先看账，看完账再说。我账面上没有大问题，就是有一部分银行账目比较乱，会计给我做成了现金提货，其他一点问题没有。我想知道这个事要多久才能解决，能买上发票。
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自己顶一下
把公司关门，重新开一个。
@经济睁眼瞎 2楼
14:32:45 把公司关门，重新开一个。 ----------------------------- 。。。我也想过，但还没到这个地步吧
得底下做工作 你懂的 不过话说回来了
0.08你也好意思
出来混早晚是要还的
看是还给谁
东方红 太阳升 中国出了大小非 他为个人谋幸福 千万股民死翘翘 骗 优先股骗局
呵呵，他在等你上贡呢！ 怕什么？只要账目清楚，就让他查查也好 如果仅仅是税负低的话税务机关可能会给你核定税负率要求补税
@喷子AK47型 4楼
14:38:48 得底下做工作 你懂的 不过话说回来了
0.08你也好意思
太抠了 出来混早晚是要还的
看是还给谁 ----------------------------- 我开出的发票对方都把相对应的账目公对公的转过来了，这个没有问题。我税负低的原因我上面也说了。一方面是降低利润，平进平出，先占据市场，还有些我是提前压货，因为我经营的都是公司的劳保，日用百货什么的，厂家有时价格很好（做活动）这个时候我就打款多压一些货，来年再卖。像今年一月份，我光增值税就缴纳了4000多的税。二月份还要开发票，结果越到这个事情，发票用完了，去购买发票才知道这个事情。因为我去年的提前认证的发票都用完了，现在卖的都是库存。
潜规则
@清逸朵云 6楼
14:45:44 呵呵，他在等你上贡呢！ 怕什么？只要账目清楚，就让他查查也好 如果仅仅是税负低的话税务机关可能会给你核定税负率要求补税 ----------------------------- 我开出的发票对方都把相对应的账目公对公的转过来了，这个没有问题。我税负低的原因我上面也说了。一方面是降低利润，平进平出，先占据市场，还有些我是提前压货，因为我经营的都是公司的劳保，日用百货什么的，厂家有时价格很好（做活动）这个时候我就打款多压一些货，来年再卖。像今年一月份，我光增值税就缴纳了4000多的税。二月份还要开发票，结果越到这个事情，发票用完了，去购买发票才知道这个事情。因为我去年的提前认证的发票都用完了，现在卖的都是库存。
@清逸朵云
14:45:44 呵呵，他在等你上贡呢！ 怕什么？只要账目清楚，就让他查查也好 如果仅仅是税负低的话税务机关可能会给你核定税负率要求补税 ----------------------------- @商人T 9楼
14:48:46 我开出的发票对方都把相对应的账目公对公的转过来了，这个没有问题。我税负低的原因我上面也说了。一方面是降低利润，平进平出，先占据市场，还有些我是提前压货，因为我经营的都是公司的劳保，日用百货什么的，厂家有时价格很好（做活动）这个时候我就打款多压一些货，来年再卖。像今年一月份，我光增值税就缴纳了4000多的税。二月份还要开发票，结果越到这个事情，发票用完了，去购买发票才知道这个事情。因为我去年的提...... ----------------------------- 滚滚红尘的别说自己清白了好么，怪无聊的。想想怎么摆平才是正事儿。该出血就得出血，到了这步再占小便宜就要吃大亏了。 不过，别给的太痛快，多墨迹墨迹，感觉你可以哈哈，也别给的太多。现在你有两个选择，通过这件事儿混成朋友关系；或者想办法让他们永远忘记你。自己衡量成本代价吧。再丛林世界里混，想不付代价可能么。
@清逸朵云
14:45:44 呵呵，他在等你上贡呢！ 怕什么？只要账目清楚，就让他查查也好 如果仅仅是税负低的话税务机关可能会给你核定税负率要求补税 ----------------------------- @商人T
14:48:46 我开出的发票对方都把相对应的账目公对公的转过来了，这个没有问题。我税负低的原因我上面也说了。一方面是降低利润，平进平出，先占据市场，还有些我是提前压货，因为我经营的都是公司的劳保，日用百货什么的，厂家有时价格很好（做活动）这个时候我就打款多压一些货，来年再卖。像今年一月份，我光增值税就缴纳了4000多的税。二月份还要开发票，结果越到这个事情，发票用完了，去购买发票才知道这个事情。因为我去年的提...... ----------------------------- @喷子AK47型 10楼
14:59:05 滚滚红尘的别说自己清白了好么，怪无聊的。想想怎么摆平才是正事儿。该出血就得出血，到了这步再占小便宜就要吃大亏了。 不过，别给的太痛快，多墨迹墨迹，感觉你可以哈哈，也别给的太多。现在你有两个选择，通过这件事儿混成朋友关系；或者想办法让他们永远忘记你。自己衡量成本代价吧。再丛林世界里混，想不付代价可能么。 ----------------------------- 但专管员就要账，不要银行的对账单和回执单，不知道是什么意思，没有银行的对账单和回执单，光看账有什么用。
就是我第二次送礼的时候他没收，说：等事情完了再说，你就把账拿过来，让你们会计做好了。我问：那银行对账单和回执单需要看么？他说：你能拿过来么？我不看，我就看账。
@清逸朵云
14:45:44 呵呵，他在等你上贡呢！ 怕什么？只要账目清楚，就让他查查也好 如果仅仅是税负低的话税务机关可能会给你核定税负率要求补税 ----------------------------- @商人T
14:48:46 我开出的发票对方都把相对应的账目公对公的转过来了，这个没有问题。我税负低的原因我上面也说了。一方面是降低利润，平进平出，先占据市场，还有些我是提前压货，因为我经营的都是公司的劳保，日用百货什么的，厂家有时价格很好（做活动）这个时候我就打款多压一些货，来年再卖。像今年一月份，我光增值税就缴纳了4000多的税。二月份还要开发票，结果越到这个事情，发票用完了，去购买发票才知道这个事情。因为我去年的提...... ----------------------------- @喷子AK47型
14:59:05 滚滚红尘的别说自己清白了好么，怪无聊的。想想怎么摆平才是正事儿。该出血就得出血，到了这步再占小便宜就要吃大亏了。 不过，别给的太痛快，多墨迹墨迹，感觉你可以哈哈，也别给的太多。现在你有两个选择，通过这件事儿混成朋友关系；或者想办法让他们永远忘记你。自己衡量成本代价吧。再丛林世界里混，想不付代价可能么。 ----------------------------- @商人T 12楼
15:27:29 但专管员就要账，不要银行的对账单和回执单，不知道是什么意思，没有银行的对账单和回执单，光看账有什么用。 ----------------------------- 就是我第二次送礼的时候他没收，说：等事情完了再说，你就把账拿过来，让你们会计做好了。我问：那银行对账单和回执单需要看么？他说：你能拿过来么？我不看，我就看账。
0.08%也太低了，不查你查谁，我们也是做批发的一般纳税人，专管员定的标准是1%，是你的10倍都不止，不能低于这条线。
15:43:38 0.08%也太低了，不查你查谁，我们也是做批发的一般纳税人，专管员定的标准是1%，是你的10倍都不止，不能低于这条线。 ----------------------------- 可我们是有原因的，我只不过是把没卖出去的货，先要了发票进行认证，导致没有交税，所以今年年初1月份一个月我就纳了4000元的税款，进项去年都用完了，因为我当时真不知道进项票是半年的有效期，我还以为当进项当月认证呢。后面还需要开具发票，但发票给专管员停了，要先查账，再给发票。
@清逸朵云
14:45:44 呵呵，他在等你上贡呢！ 怕什么？只要账目清楚，就让他查查也好 如果仅仅是税负低的话税务机关可能会给你核定税负率要求补税 ----------------------------- @商人T
14:48:46 我开出的发票对方都把相对应的账目公对公的转过来了，这个没有问题。我税负低的原因我上面也说了。一方面是降低利润，平进平出，先占据市场，还有些我是提前压货，因为我经营的都是公司的劳保，日用百货什么的，厂家有时价格很好（做活动）这个时候我就打款多压一些货，来年再卖。像今年一月份，我光增值税就缴纳了4000多的税。二月份还要开发票，结果越到这个事情，发票用完了，去购买发票才知道这个事情。因为我去年的提...... ----------------------------- @喷子AK47型
14:59:05 滚滚红尘的别说自己清白了好么，怪无聊的。想想怎么摆平才是正事儿。该出血就得出血，到了这步再占小便宜就要吃大亏了。 不过，别给的太痛快，多墨迹墨迹，感觉你可以哈哈，也别给的太多。现在你有两个选择，通过这件事儿混成朋友关系；或者想办法让他们永远忘记你。自己衡量成本代价吧。再丛林世界里混，想不付代价可能么。 ----------------------------- @商人T
15:27:29 但专管员就要账，不要银行的对账单和回执单，不知道是什么意思，没有银行的对账单和回执单，光看账有什么用。 ----------------------------- @商人T 14楼
15:36:10 就是我第二次送礼的时候他没收，说：等事情完了再说，你就把账拿过来，让你们会计做好了。我问：那银行对账单和回执单需要看么？他说：你能拿过来么？我不看，我就看账。 ----------------------------- 我的账面没有问题，所有数字都对上了，滴水不漏。关于去年税负低的问题，我做的解释如下：1.去年整体市场不好，我们只能低利润或0利润销售，先占据市场，得到更多的客户，通过时间与客户建立良好的关系后，来年再涨价赢利。2.我们所做的大部分为日用百货与公司劳保，例如洗洁精，洗衣皂，洗衣粉之类的。因为此类产品经常有促销活动（厂家搞的经销商买赠活动）每年就几次活动，我们借着这个活动，现金压货，这样整体成本还可以降低，但导致进项过多，税率就下来了。今年行情不错，我们开始销售去年预定的货物，第一个月纳税就4000多。但第二个月发票用完去购买时，才得到专管员的通知税负过低，停票查账。请问，以我的情况，一般专管员会如何处理？
没事，账拿过去，再意思意思，就可以了，别着急，顺着点税务的话，多拍拍马。
@出彩吧中国人 18楼
16:19:56 没事，账拿过去，再意思意思，就可以了，别着急，顺着点税务的话，多拍拍马。 ----------------------------- 我的账面没有问题，所有数字都对上了，滴水不漏。关于去年税负低的问题，我做的解释如下：1.去年整体市场不好，我们只能低利润或0利润销售，先占据市场，得到更多的客户，通过时间与客户建立良好的关系后，来年再涨价赢利。2.我们所做的大部分为日用百货与公司劳保，例如洗洁精，洗衣皂，洗衣粉之类的。因为此类产品经常有促销活动（厂家搞的经销商买赠活动）每年就几次活动，我们借着这个活动，现金压货，这样整体成本还可以降低，但导致进项过多，税率就下来了。今年行情不错，我们开始销售去年预定的货物，第一个月纳税就4000多。但第二个月发票用完去购买时，才得到专管员的通知税负过低，停票查账。请问，以我的情况，一般专管员会如何处理？
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规 请教楼主:我们公司是商业企业,正在一般纳税人辅导期间,本月专管员因为他的工作任务要完成,要求我们要预缴税,但我们公司已经验证了的可抵扣进项税很大,实际开票销售又小,因此无法缴税,听说可以在未开票销售中增加销售额,但请问增加了以后能否在以后冲回?谢谢指教
请教楼主:我们公司是新办的商业企业,正在一般纳税人辅导期间,本月专管员因为他的工作任务要完成,要求我们要预缴税,但我们公司的可抵扣进项税很大,实际开票销售又小,因此无法缴税,听说可以在未开票销售中增加销售额,但请问如果增加了能否在以后冲回?谢谢指教
答: 作者：寻找蝙蝠 全文如下： 你单位提出的纳税人票种核定申请审批表税务行政许可申请，经审查，你单位提出的许可申请不同意，新成立企业无销售额，请到三楼代开后以税控票。决定不批准你单位取得该项许可。 如你单位不服，请于收到本通知之日起六十日内向上一级税务机关申请行政复议或者在三个月内向人民法院提起诉讼。 1、 建议你和相关的税务人员协商,如果不是增值税专用发票,他们没有理由拒绝,你可以出示相关法规, 2、 如果他们对你的问题不能答复,你可以依法申请行政复议或诉讼. 中华人民共和国发票管理办法 第三章 发票的领购 第十五条 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。 第十六条 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。 领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 中华人民共和国发票管理办法实施细则 国税发[号 第三章 发票的领购 第十五条 依法不需办理税务登记的单位需要领购发票的，可以按照《办法》的有关规定，向主管税务机关申请领购发票。 第十六条 申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供《办法》第十六条规定的证明时，应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。非增值税纳税人和根据增值税有关规定确认的增值税小规模纳税人不得领购增值税专用发票。 第十七条 《办法》第十六条所称税务登记证件是指税务登记证(正、副本)、注册税务登记证(正、副本)。 第十八条 《办法》第十六条所称购票申请应载明单位和个人的名称，所属行业，经济类型，需要发票的种类、名称、数量等内容，并加盖单位公章和经办人印章。 第十九条 《办法》第十六条所称经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照、工作证以及其他能证明经办人身份的证件。 第二十条 《办法》第十六条所称财务印章是指单位的财务专用章或其他财务印章。 第二十一条 《办法》第十六条所称发票专用章是指没有(或者不便使用)财务印章的单位和个体工商户按税务机关的统一规定刻制的，在领购或开具发票时加盖有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。“发票专用章”式样和使用办法由省级税务机关确定。 第二十二条 税务机关对用票单位和个人提供的财务印章和发票专用章的印模应留存备查。 第二十三条 《办法》第十六条所称发票领购簿的内容应包括用票单位和个人的名称、所属行业、经济类型、购票方式、核准购票种类、发票名称、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字(盖章)、核发税务机关(章)等内容。 第二十四条 《办法》第十六条所称购票方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。
lz好，虽然我的问题很小儿科，但对我是个难题，请不吝赐教。谢谢！
请教楼主,我还是不太明白,我们是物流企业,是申请购买国际货物运输代理发票,税法中必须先建好账才能买发票的规定吗?专管员执意要求这样做是合法的吗?
我们所有的税务登记证件都办好了的,发票领购簿也办下来了,但就是专管员不批准买发票
楼主，你好！我公司向A公司租了仓库，也签了租赁合同。每个月我公司向A公司支付水费、电费，由A公司代交给税务局，A公司向我司开具税务局的“企事业单位统一票据”，我司可以用这票据入费用吗？
所得税核定征收企业,每月据实预提房租水电,因为当初对方承诺有发票的,所以会计都已预提,现在已一次支付以前几年的房租水电,可是对方只能提供收据,那么现在怎么办呢? 是应该就以收据入帐,还是就挂在预提费用下? 如果一直只提不付可以吗? 那么累积额越来越多,怎么办呢? 楼主,如何处理这笔费用,才能符合税法的规定,究竟哪个方法好些?或者您还有什么更好的处理方法,望不吝赐教.
楼主:你好!
想请教一下,我公司租了一块土地,长期,20年,我公司在这块土地上建造厂房和仓库,然后又把厂房和仓库转租给别人,请问我收到这部分租金是否要按收到房租总额的12%来缴纳房产税?
楼主你好,我有个纳税方面的问题想请教你一下.我公司在县市,新近在一乡镇新设一分公司(不是独立法人),我公司主要税种是增值税\营业税\所得税,分公司的帐打算与总公司的合在一起,如果这样,是不是分公司所有的税都在总公司交纳,分公司所在地是不是不要纳任何税呢,还是只有所得税在总公司交纳,增值税和营业在分公司所在地交纳?另外,由于两个公司不在一地,共用一本帐有点不方便,是不是可以分公司也设一本帐,纳税的时候合并计算呢?我找不到这方面的具体点的规定,请赐教,先谢谢!
楼主你好,我有个纳税方面的问题想请教你一下.我公司在县市,新近在一乡镇新设一分公司(不是独立法人),我公司主要税种是增值税\营业税\所得税,分公司的帐打算与总公司的合在一起,如果这样,是不是分公司所有的税都在总公司交纳,分公司所在地是不是不要纳任何税呢,还是只有所得税在总公司交纳,增值税和营业在分公司所在地交纳?另外,由于两个公司不在一地,共用一本帐有点不方便,是不是可以分公司也设一本帐,纳税的时候合并计算呢?我找不到这方面的具体点的规定,请赐教,先谢谢!
你好，想请问一下，进料边角料复出口免征关税，但为什么要征增值税？？谢谢哦：）
增值税票上面的“地址”错了一个字。该如何处理呀？要求去税务局开证明。是去哪个税务局才可以呀？ 必须是当地税务局，还是可以在省税务局？
咦????楼主好像很久没有出现了.............
楼主你好,有个问题希望你能解答. 采用预收货款的方式销售货物,已把发票开给对方,货还没发出.请问是否是增值税纳税义务发生时?
答：作者：op那夜花开
回复日期： 10:34:00 楼主你好,有个问题希望你能解答. 采用预收货款的方式销售货物,已把发票开给对方,货还没发出.请问是否是增值税纳税义务发生时? 个人观点,仅供参考 1、 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 2、 增值税专用发票要按照增值税纳税义务的发生时间开具，也就是货物发出当天，否则你公司就会违反新的《增值税专用发票使用规定》第十一条。 3、 凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 财法字[1993]第38号 底三十三条 条例第十九条第(一)项规定的销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为:
(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天； 国家税务总局
关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 国税发〔号 增值税专用发票使用规定 第十一条 专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 国税发[1995]15号 三、切实加强增值税专用发票的使用管理 (一)各级国税征收机关要坚持按月核实纳税人购、用、存专用发票的情况，对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。
楼主,难得看见你的身影,怎么就回一个贴啊,我的问题还在等待中呢......
楼主你好,有个问题希望你能帮忙解答. 某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上设备买价为100 000元，增值税款17 000元用银行存款支付运费3000元，设备安装过程中领用材料物资2000元，支付工人工资1000元，当设备安装成功时确定的固定资产入账价值应为（
）元 A、123000
D、123340 能帮忙告诉步骤，谢谢！
答: 作者： liwell
回复日期： 15:34:00 楼主你好,我有个纳税方面的问题想请教你一下.我公司在县市,新近在一乡镇新设一分公司(不是独立法人),我公司主要税种是增值税\营业税\所得税,分公司的帐打算与总公司的合在一起,如果这样,是不是分公司所有的税都在总公司交纳,分公司所在地是不是不要纳任何税呢,还是只有所得税在总公司交纳,增值税和营业在分公司所在地交纳?另外,由于两个公司不在一地,共用一本帐有点不方便,是不是可以分公司也设一本帐,纳税的时候合并计算呢?我找不到这方面的具体点的规定,请赐教,先谢谢! 个人观点,仅供参考 1、从你所说的情况来看,你公司及其分公司在同一县市,这里的市个人理解是县级市,且分公司不是独立法人，不单独建账， 2、如果属于我所猜测的情况，则增值税可由总公司统一核算缴纳， 营业税的纳税地点是提供应税劳务的应税劳务发生地、转让土地使用权的土地所在地，销售不动产，为不动产所在地 企业所得税因为由总公司统一核算，由总公司向所在地税务机关缴纳，如果分公司单独核算，应分别向总分公司所在地税务机关缴纳 3、由于即使在同一县市内，县和乡镇之间也存在着财政利益分配关系，如果要求你公司分别就总分公司向总分公司所在地税务机关缴纳增值税，营业税，也是可以的，只不过，如果不独立核算，增值税、企业所得税不能计算出应纳税金，营业税是可以的。 4、分公司也设一本帐,纳税的时候合并计算，我个人认为是可以的，但是一般具备以下条件（一是独立核算，二是开设银行账户，三是独立编制会计报表），总分公司就应分别纳税 中华人民共和国增值税暂行条例 国务院令[1993]第134号 第二十二条 增值税纳税地点: (一)固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。 中华人民共和国营业税暂行条例 国务院令[1993]第136号 第十二条 营业税纳税地点: (一)纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 (二)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 (三)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 中华人民共和国企业所得税暂行条例国务院令[1993]第137号 第十四条 除国家另有规定外，企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。
答：作者： zpgood3006
回复日期： 17:05:00 楼主你好,有个问题希望你能帮忙解答. 某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上设备买价为100 000元，增值税款17 000元用银行存款支付运费3000元，设备安装过程中领用材料物资2000元，支付工人工资1000元，当设备安装成功时确定的固定资产入账价值应为（ ）元 A、123000 B、122000 C、120000 D、123340 能帮忙告诉步骤，谢谢！ 个人观点，仅供参考，应为D 1、增值税款17 000元，用银行存款支付运费3000元不能抵扣进项税，全额计入固定资产入账价值 2、设备安装过程中领用材料物资2000元，应计进项税转出，%=340元， 3、设备安装成功时确定的固定资产入账价值应为123000元， 买价为100 000元，增值税款17 000元，用银行存款支付运费3000元，设备安装过程中领用材料物资2000元，支付工人工资1000元之和再加上进项税转出340元，为123340
答：作者： zpgood3006
回复日期： 17:05:00 楼主你好,有个问题希望你能帮忙解答. 某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上设备买价为100 000元，增值税款17 000元用银行存款支付运费3000元，设备安装过程中领用材料物资2000元，支付工人工资1000元，当设备安装成功时确定的固定资产入账价值应为（ ）元 A、123000 B、122000 C、120000 D、123340 能帮忙告诉步骤，谢谢！ 个人观点，仅供参考，应为D 1、增值税款17 000元，用银行存款支付运费3000元不能抵扣进项税，全额计入固定资产入账价值 2、设备安装过程中领用材料物资2000元，应计进项税转出，%=340元， 3、设备安装成功时确定的固定资产入账价值应为123000元， 买价为100 000元，增值税款17 000元，用银行存款支付运费3000元，设备安装过程中领用材料物资2000元，支付工人工资1000元之和再加上进项税转出340元，为123340
作者： hiexcuseme
回复日期： 13:17:00
楼主:你好! 想请教一下,我公司租了一块土地,长期,20年,我公司在这块土地上建造厂房和仓库,然后又把厂房和仓库转租给别人,请问我收到这部分租金是否要按收到房租总额的12%来缴纳房产税? 个人观点，仅供参考 1、你收到这部分租金是要按收到房租总额的12%缴纳房产税
楼主你好,我有个纳税方面的问题想请教你一下.我公司在县市,新近在一乡镇新设一分公司(不是独立法人),我公司主要税种是增值税\营业税\所得税,分公司的帐打算与总公司的合在一起,如果这样,是不是分公司所有的税都在总公司交纳,分公司所在地是不是不要纳任何税呢,还是只有所得税在总公司交纳,增值税和营业在分公司所在地交纳?另外,由于两个公司不在一地,共用一本帐有点不方便,是不是可以分公司也设一本帐,纳税的时候合并计算呢?我找不到这方面的具体点的规定,请赐教,先谢谢!
答:作者： liaowenli
回复日期： 20:33:00
请教楼主,我还是不太明白,我们是物流企业,是申请购买国际货物运输代理发票,税法中必须先建好账才能买发票的规定吗?专管员执意要求这样做是合法的吗? 作者： liaowenli
回复日期： 20:34:00
我们所有的税务登记证件都办好了的,发票领购簿也办下来了,但就是专管员不批准买发票 个人观点,仅供参考 1\建账不是领用发票的必要前置条件,你可以和税务机关沟通, 2\具体参见,在下6月6日和6月7日回答&寻找蝙蝠&的问题
答:作者： water299
回复日期： 20:10:00
增值税票上面的“地址”错了一个字。该如何处理呀？要求去税务局开证明。是去哪个税务局才可以呀？ 必须是当地税务局，还是可以在省税务局？ 个人观点,仅供参考 应该是销售方所在地县级国税部门
大致看完了问、答贴。首先感谢楼主的仔细解答，我新入门，非常期望能得到帮助，在此先向楼主表示真诚的敬意。下次带着问题进来请楼主不吝赐教。谢谢楼主。我还能得到楼主的QQ号啊？
答:作者：
回复日期： 03:00:00
大致看完了问、答贴。首先感谢楼主的仔细解答，我新入门，非常期望能得到帮助，在此先向楼主表示真诚的敬意。下次带着问题进来请楼主不吝赐教。谢谢楼主。我还能得到楼主的QQ号啊？ 感谢这位朋友的信任,我很少上QQ,不过,过一阵子,我想在天涯开一个博客，到时欢迎更多的朋友光临
答：作者： candy_niu
回复日期： 16:17:00
你好，想请问一下，进料边角料复出口免征关税，但为什么要征增值税？？谢谢哦：） 个人观点＼仅供参考 １＼我对出口退税这一问题特别不熟悉，加之个人认为这一部分特别难． ２、你所说的情况不及明白，你公司是外贸公司，还是生产企业，是工业还是商业，你公司有出口经营权吗？ ３、据我了解，外贸企业进料加工复出口，是实行增值税出口退税的，不应征收增值税 ４、能否把你的情况讲更清楚些，我再找找文件 ５、望天涯的高手，帮助解决
楼主您好， 有2个问题咨询： 1，我公司属深圳一外资企业，属商品流通企业，我想咨询深圳这边有没有税收补贴或是财政补贴之类的？ 2，免费赠送客户的产品在税务和财务方面具体操作应该是怎么样的？
此外，企业可以通过设立销售公司分摊费用。业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入为依据计算扣除标准的，如果纳税人将企业的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将企业产品销售给公司，再由公司对外销售，这样就增加了一道营业收入，而整个集团的利润总额并未改变，费用扣除的“限制”可同时获得“解放”。设立销售公司除了可以节税外，对于扩大产品销售市场，加强销售管理均具有重要意义，但也会因此增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点，兼顾成本与效益原则，从长远利益考虑，决定是否设立销售公司。 这段话能详细说说吗,不太懂
此外，企业可以通过设立销售公司分摊费用。业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入为依据计算扣除标准的，如果纳税人将企业的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将企业产品销售给公司，再由公司对外销售，这样就增加了一道营业收入，而整个集团的利润总额并未改变，费用扣除的“限制”可同时获得“解放”。设立销售公司除了可以节税外，对于扩大产品销售市场，加强销售管理均具有重要意义，但也会因此增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点，兼顾成本与效益原则，从长远利益考虑，决定是否设立销售公司。 对此贴一直关注中,学习中:请详细说一下上面这段话,怎样使集团利润未变,费用扣除的&限制&却解放了,好吗?
答： 作者： 莱欧123
回复日期： 18:16:00 此外，企业可以通过设立销售公司分摊费用。业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入为依据计算扣除标准的，如果纳税人将企业的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将企业产品销售给公司，再由公司对外销售，这样就增加了一道营业收入，而整个集团的利润总额并未改变，费用扣除的“限制”可同时获得“解放”。设立销售公司除了可以节税外，对于扩大产品销售市场，加强销售管理均具有重要意义，但也会因此增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点，兼顾成本与效益原则，从长远利益考虑，决定是否设立销售公司。 对此贴一直关注中,学习中:请详细说一下上面这段话,怎样使集团利润未变,费用扣除的&限制&却解放了,好吗? 个人观点、仅供参考 1、根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知 国税发[2000]84号第四十条 纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。粮食类白酒广告费不得在税前扣除。纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，须报国家税务总局批准。 第四十二条 纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售营业收入5‰范围内，可据实扣除。 第四十三条 纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除: 全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 2、例：某企业某年销售收入为1500万元，则其广告费、业务宣传费、业务招待费扣除限额分别为：%=30万元，
‰=7.5万元
‰=7.5万元 如果进行税收筹划，假设企业另设立销售公司一个，企业先将生产的产品以1000万元销售给销售公司，销售公司再按1500万元对外售出，整体对外售价未变 则生产企业分别可扣除广告费、业务宣传费、业务招待费扣除限额分别为：%=20万元，
‰=5万元， 销售公司仍可扣除广告费、业务宣传费、业务招待费扣除限额分别为：%=30万元，
‰=7.5万元
‰=7.5万元， 3、与税收筹划前相比，多一道生产企业销售收入计算扣除的广告费、业务宣传费、业务招待费计30万元，如果中间再多设几家销售公司，就还可以多扣除几项费 4、当然这只是理论上可行，设立公司还要花费许多相关的登记费用，这就要企业进行税收筹划前进行比较。
看来真是高手如云，本人注会只考过了税法，平时在工作中也是负责税务工作，只是有关税收筹划，还未正式操作过，以后还得向各位请教。日常实务工作中的经验愿与大家分享。
答: 作者： 蓝蓝藤蔓
回复日期： 23:04:00 所得税核定征收企业,每月据实预提房租水电,因为当初对方承诺有发票的,所以会计都已预提,现在已一次支付以前几年的房租水电,可是对方只能提供收据,那么现在怎么办呢? 是应该就以收据入帐,还是就挂在预提费用下? 如果一直只提不付可以吗? 那么累积额越来越多,怎么办呢? 楼主,如何处理这笔费用,才能符合税法的规定,究竟哪个方法好些?或者您还有什么更好的处理方法,望不吝赐教. 个人观点、仅供参考 1、所得税核定征收，分核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。 2、照你所说的情况，如果实行核定征收，一般情况下，只有要核定应税所得率征收方式下，应缴企业所得税才与费用支出有比较大的关系。 即： 实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或……＝成本费用支出额／（１－应税所得率）×应税所得率 3、《发票管理办法》第二十二条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 4、根据《企业所得税税前扣除办法》第三条规定，纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。这里指的适当凭据是否必须是发票，个人觉得值得探讨，也就是，如果你公司未按规定取得发票，税务机关可以按《发票管理办法》和《发票管理办法实施细则》对你公司进行处罚，但是，是否可以以此为由，不承认这笔支出的真实性，个人观点、值得探讨。 5、一直只提，不付水电费显然说不过去，因为房东和水电公司显然不会同意，付又不能取得正式发票，这才是问题， 6、应该与房东和水电公司积极沟通，至少争取以后取得正式发票，同时，可与税务机关沟通，争取其理解 7、参考法律：国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知国税发[2000]84号
《发票管理办法》
国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知
请问:公司免费给员工提供的餐饭,要并入员工工资一起缴个人所得税吗?当地税务局说要缴.对吗?
凭发票计入福利费，不用交个税，如果业务费发生额不够收入比例，个人认为不如直接做业务费。 如以现金形式发放，须纳入工资薪金收入交个税
我有一问题： 一，我公司是一新建工业企业，我在本月21号申请一般纳税人资格时，税管员将企业由筹建状态改为开业状态（否则不受理申请），但本月公司并没有真正开始生产，那么开办费我们这个月要摊入管理费用么？多谢各位指教！！！！ 二，是否我们在取得一般纳税人资格前取得的所有增值税进项都不能抵扣？？
我在公司负责税务工作，关注中——－
关注中——————
有一问题想请教一下：
我公司租了一块村委会的（A方)土地30年，并在这块土地上建造了仓库,后又把仓库转租给一家公司（B方）。B方若需要发票，去税务局代开（因我公司经营范围没有此项）。请问我除了交12％房产税、5％营业税及相应的城建、附加、地方附加、印花税外，是否还需另外交纳土地使用税呢？
答：作者： jane917
回复日期： 19:51:00 我有一问题： 一，我公司是一新建工业企业，我在本月21号申请一般纳税人资格时，税管员将企业由筹建状态改为开业状态（否则不受理申请），但本月公司并没有真正开始生产，那么开办费我们这个月要摊入管理费用么？多谢各位指教！！！！ 二，是否我们在取得一般纳税人资格前取得的所有增值税进项都不能抵扣？？ 个人观点、仅供参考 一、问题一 1、从会计制度角度看，筹建期间发生的费用，在开始经营月份一次性计入管理费用 2、从企业所得税角度看，筹建期间发生的费用，在开始经营月份起在不少于5年内摊销， 3、你公司可按会计制度规定进行处理，但在计算应纳企业所得税时，应进行纳税调整 二、在取得一般纳税人资格前取得的所有增值税进项都不能抵扣。
答: 作者： 逸_舟
回复日期： 23:05:00
有一问题想请教一下： 我公司租了一块村委会的（A方)土地30年，并在这块土地上建造了仓库,后又把仓库转租给一家公司（B方）。B方若需要发票，去税务局代开（因我公司经营范围没有此项）。请问我除了交12％房产税、5％营业税及相应的城建、附加、地方附加、印花税外，是否还需另外交纳土地使用税呢？ 个人观点,仅供参考 1\如果土地位于城市、县城、建制镇、工矿区内，就要纳土地使用税，如果不是，是位于农村，就不用纳土地使用税 2、如果要交纳土地使用税，纳税人是拥有土地使用权的人，也就是你公司
作者： 帮你税收筹划
回复日期： 15:11:00
答: 作者： 蓝蓝藤蔓 回复日期： 23:04:00 ========================================================= 谢谢楼主能回答我的问题。 在另一帖子中看到一个公式，（工资+折旧+利润+税金）*增值税率，用来测算企业的应交增值税，这个公式有用吗？是真的在日常税务管理中被应用的吗？有正负误差的范围吗？
答:作者： 蓝蓝藤蔓
回复日期： 19:03:00
作者： 帮你税收筹划 回复日期： 15:11:00 答: 作者： 蓝蓝藤蔓 回复日期： 23:04:00 ========================================================= 谢谢楼主能回答我的问题。 在另一帖子中看到一个公式，（工资+折旧+利润+税金）*增值税率，用来测算企业的应交增值税，这个公式有用吗？是真的在日常税务管理中被应用的吗？有正负误差的范围吗？ 个人观点、仅供参考 1、这是当前国税机关对纳税人应纳增值税进行纳税评估时运用的一个公式 2、个人认为这个公式还是有用的，至少从理论上讲，这个公式是成立的，而且，企业一般情况下平均增值税税负率应高于这个数字才正常，因为，企业还有一部分购进货物不能取得增值税专用发票 3、但也有误差，比如，当月购进得多，销售得少，存货增加较大时，上述评估结果误差较大，同时，进项抵扣也与购进时间可能不完全一致，比如，购进时，对方开票时间较晚，企业申报认证不及时等 4、据我个人了解，部分纳税评估工作做得好的税务机关在用 5、至于误差范围，我也不知道 6、只要你公司没有偷税，应该不会有大问题
顶！顶！顶！顶！顶！顶！顶！顶！顶！顶！
顶一个，好人啊
作者： 帮你税收筹划
回复日期： 14:40:00
答:作者： 蓝蓝藤蔓 回复日期： 19:03:00 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 感谢楼主答疑解惑，我只是小会计一个，看到大家讨论的问题总是想知其所以然，如果问的比较小白，请勿见笑啊。 希望楼主加油发贴，如果能多介绍些有关税收筹划方面的知识也很好，会时常来关注的。
请教一下：有一个北京的汽车租赁公司A（小公司），在湖南承揽了业务，把自己的汽车租赁给给湖南一家公司B，A在拿到B给的租赁款以后，开具了A公司所在地北京的发票给B，但是B公司所地税务局说应该在湖南（业务发生地）开发票，北京的发票她们不认，湖南的税务局的这种说法对吗？
求教楼主： 我公司是一新建工业企业，厂房是租赁的，但办公室和仓库围栏是我们在现有厂房内新搭建的，我把这些费用放在“长期待摊费用--装修款”里对么？ 这个月我们转为一般纳税人了，装修款我们要多长时间摊销？会计处理怎样？税务方面呢？ 多谢楼主及各位！
请问:公司免费给员工提供的餐饭,要并入员工工资一起缴个人所得税吗?当地税务局说要缴.对吗?
我们公司是一家技术开发公司，现在有境外公司委托我们提供开发服务，是否可以直接收取该公司的外汇，如何入账？（公司规模太小，没有专业的财务人员....唉！）
请教：增值税纳税评估，应纳税额控制额与应纳税额之比=（应税收入*税率-生产成本*比例*税率+—存货减增额*税率）/应纳税额。此比例计算=77%有问题吗？大于100%又有问题吗？
答:作者： 600978
回复日期： 11:52:00
请问:公司免费给员工提供的餐饭,要并入员工工资一起缴个人所得税吗?当地税务局说要缴.对吗? 个人观点、仅供参考 1、从我目前知道的法规，应该缴个人所得税 2、因为不属于误餐补助 3、致于发票和会计怎么处理，对是否纳个人所得税无实质影响
请教一下：有一个北京的汽车租赁公司A（小公司），在湖南承揽了业务，把自己的汽车租赁给给湖南一家公司B，A在拿到B给的租赁款以后，开具了A公司所在地北京的发票给B，但是B公司所地税务局说应该在湖南（业务发生地）开发票，北京的发票她们不认，湖南的税务局的这种说法对吗？ --------------------------------------------------------- 再次请教楼主！
请教一下：有一个北京的汽车租赁公司A（小公司），在湖南承揽了业务，把自己的汽车租赁给给湖南一家公司B，A在拿到B给的租赁款以后，开具了A公司所在地北京的发票给B，但是B公司所地税务局说应该在湖南（业务发生地）开发票，北京的发票她们不认，湖南的税务局的这种说法对吗？------------------------------------- 是不是俺的问题太小儿科了,惭愧 啊!
答:作者： 沙漠之瓜
回复日期： 16:49:00
请教一下：有一个北京的汽车租赁公司A（小公司），在湖南承揽了业务，把自己的汽车租赁给给湖南一家公司B，A在拿到B给的租赁款以后，开具了A公司所在地北京的发票给B，但是B公司所地税务局说应该在湖南（业务发生地）开发票，北京的发票她们不认，湖南的税务局的这种说法对吗？ --------------------------------------------------------- 再次请教楼主！ 1、从现行营业税法规看，单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地，从你所说的情况看，应该是北京， 财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 财税[2003]16号 六、关于纳税地点问题 （一）单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。 2、中华人民共和国发票管理办法财政部令[1993]第6号，第十八条规定 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 3、从你所说的情况看，汽车租赁公司A的经营地应该在北京，湖南承揽了业务，把自己的汽车租赁给给湖南一家公司B，这项业务的经营地也应该是北京，而不是湖南，因此开具北京的发票是合理的， 4、汽车租赁公司A在开具发票时，应该在北京开具，不能携带地湖南开具，否则可能违法 5、你可与当地地方税务机关沟通，重点是财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 财税[2003]16号 六、关于纳税地点问题
答:作者： 影0108
回复日期： 21:04:00
请教：增值税纳税评估，应纳税额控制额与应纳税额之比=（应税收入*税率-生产成本*比例*税率+—存货减增额*税率）/应纳税额。此比例计算=77%有问题吗？大于100%又有问题吗？ 个人观点,仅供参考 1、比例计算=77%时，表示评估值大于参考值，没有问题 2、比例计算大于100%，表示评估值小于参考值，只是表示有可能有问题，并不表示一定有问题 3、由于任何评估公式都有一定的局限性，评估结果都有一定误差，所以评估结果只能作为一个参考
楼主好!请教个问题
以前一直在出口产品制造业工作,现在有个建材企业问我个问题,因为没有经验,实在是云里雾里,请楼主不吝赐教!
这个企业是个生产管桩的企业,产品主要销给建筑商.该企业因为刚刚开始,还没有取得相关行业的资质认证,而建筑企业是有资质准入门坎的,所以现阶段只好挂靠在有资质的一家企业下面,挂靠的同时也准备自已成立一个公司,申请资质认证.问题是:
首先这种企业国税\地税分别涉及些什么税种,应纳税所得额怎么确定,税率是多少?
开具的是什么发票,如果是卖给经绡商,肯定是增值税专用发票,如果是建筑商,那么是普通发票还是建安发票,普通发票和建安发票的税率分别是多少?
挂靠企业肯定是要交管理费的,作为分公司是否要独立建账,如果要独立建账,那么管理费要如何入账?
如果自已成立公司,是以账计征还是以带征率计征?带征率计征的话账务是怎么处理的,与以账计征方面存在着哪些差异?
谢谢楼主！又学了东西。
楼主好 ！请教下 我在广告公司做会计 老总问我个问题：公司注册资本有50万，现在想拿出这笔钱周转，问我该用什么方法摊消？我不是很清楚 请楼主指点下
答:作者： yuki8424
回复日期： 20:48:00
楼主好 ！请教下 我在广告公司做会计 老总问我个问题：公司注册资本有50万，现在想拿出这笔钱周转，问我该用什么方法摊消？我不是很清楚 请楼主指点下 个人观点,仅供参考 1\投资人投资后，不能再从企业抽回投资 2、企业老总从企业借钱，不存在摊销的问题 借：其他应收款——老总 贷：银行存款（现金）
顶一下
我想问一下，我们公司说税务局规定，预充值的公交卡发票不能作为报销凭证，是这样的吗？
作者： 安小牙
回复日期： 10:26:00
我想问一下，我们公司说税务局规定，预充值的公交卡发票不能作为报销凭证，是这样的吗？ 凡是预充值的费用发票都不能报销，只能以当期实际消费的发票为准，就象手机的充值卡一样，如果公司代为充值，先挂其他应收款，待拿当期发票报销时再冲销。 这样解答，不知楼主满意否？
公司一直在福州现在有可能在上海 厦门两地设立新公司，想咨询税务方面有何优惠，社保医保等的规定，办理登记的手续繁琐吗？ 福州公司是服务行业从事网络小技术小游戏，用的是地税的发票。 （发完帖子才看到有这个帖，真是太好了，请楼主帮忙哦，谢先！！！）
感谢楼主开了这个贴,学习一下.
您好我想咨询一个关于免抵退的会计处理,我以前报过一个会计做帐班,看到以前做的一个免抵退的会计处理,因为以前学的时候就不是特别懂,所以我就先把答案抄好了,现在还是有点看不懂. 习题:开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张,货已发出,将发票连同信用证及其他有关单证,提交中国银行办理结算,当日市场汇价是1美元=8.322元人民币.出口货物实行&免,抵,退&税收管理办法,出口退税率为9％ 铝壳气压保温瓶 3000只 单价4.4美元 人民币金额元 塑壳保温瓶 3000只 单价1.2美元 人民币金额29959.2元 答案 借:应收帐款
贷:主营业务收入--铝壳瓶 --塑壳瓶 29959.2 摘要栏:出口款末收 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内稍) 12582.86 贷: 应交税金--应交增值税(出口退税) 12582.86 摘要栏:出口退税9％ 借:主营业务成本--铝壳瓶 8788.03 --塑壳瓶 2396.74 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 11184.77 摘要栏:不允许抵扣进项税额8％ 注:以上做了三个会计分录 楼主能我帮分析一下为什么第二和第三个分录要这样做呢?谢谢!
答：作者： 安小牙
回复日期： 10:26:00, 我想问一下，我们公司说税务局规定，预充值的公交卡发票不能作为报销凭证，是这样的吗？ 个人观点、仅供参考 1、中华人民共和国发票管理办法实施细则国税发[号第三十三条规定 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 2、因此，确认预充值的公交卡的发生经营业务确认营业收入时间就十分重要， 3、但是确认预充值的公交卡的发生经营业务确认营业收入时间存在一定的分歧，是按会计上营业收入确认时间，还是按营业税或企业所得税纳税义务发生时间没有明确规定，个人认为中华人民共和国发票管理办法实施细则比较滞后。 4、个人认为，可以作为报销，因为作为消费者，你公司也不太清楚公交公司的营业收入发生时间，只要交易真实，你公司接受发票没有什么过错，并且没有重复取得。 5、你公司可与税务机关协商。
请问一下：我公司的帐务很简单商业的。现经营一年多了但是都没有建账。。现在知道资产负债表中借放现金，应收账款，待摊费用，固定资产，贷方应付账款，应付工资，预收账款，实收资本，预收账款，现在借方和贷方的差额是不是都计入未分配利润了。。。
老大,我刚注册的
答:作者： nini351010
回复日期： 19:47:00
请问一下：我公司的帐务很简单商业的。现经营一年多了但是都没有建账。。现在知道资产负债表中借放现金，应收账款，待摊费用，固定资产，贷方应付账款，应付工资，预收账款，实收资本，预收账款，现在借方和贷方的差额是不是都计入未分配利润了。。。 个人观点、仅供参考 1、你所说的情况不太清楚，个人认为没这么简单 ２、未分配利润计算涉及上年利润，本年利润，本年已分配利润等多种因素 ３、如果你对会计不及熟悉，建议你看看会计证考试的教材，会计实务，或者会计初级职称考试中初级会计实务，
楼主，教教我，谢谢！！！我刚注册一个公司，注册资金５１Ｗ，第一月的话，开增直税发票有限制吧？我一个月大约要开１００Ｗ票才够用，听说第一个月有限制 是吗？那我怎么办呢？不能不做生意啊，第一个月我可以去申请到１００Ｗ票额吗？ 我们公司是卖电脑的 所以票比较多， 请指教啊，我如何处理票的事情？ 谢谢！！！
楼主，教教我，谢谢！！！我刚注册一个公司，注册资金５１Ｗ，第一月的话，开增直税发票有限制吧？我一个月大约要开１００Ｗ票才够用，听说第一个月有限制 是吗？那我怎么办呢？不能不做生意啊，第一个月我可以去申请到１００Ｗ票额吗？ 我们公司是卖电脑的 所以票比较多， 请指教啊，我如何处理票的事情？ 谢谢！！！
另外我能不能申请10W以下一张的票啊?也就是可以开9.99W的票,
公司不知道上年盈利了多少了。。。 现在我就想通过应收账款和应付账款，然后用当初投入的资本。 倒算出盈利。当然其中有分配了一定的金额我是知道的。。 我是想弄清楚，知道上面的期末数后，可不可以知道大概还有多少钱未分配的
作者： 肥股民
回复日期： 20:36:00
生意那么好做啊。。一个月就有100万的票可以开了啊。。 估计是好几个月的累计了。。不差那一个半月吧。。分点下个月开吧
楼上的，我就是每个月１００Ｗ的销售量啊 ，老大，我怎么办呢？ 还能申请到１００Ｗ票啊？票额大点好，１０Ｗ以下最好，１Ｗ太小了，还有第一个月不能抵扣吗？
哇~~~~~~利润真高~~~~~~~~·
答：作者： 肥股民
回复日期： 20:36:00
楼主，教教我，谢谢！！！我刚注册一个公司，注册资金５１Ｗ，第一月的话，开增直税发票有限制吧？我一个月大约要开１００Ｗ票才够用，听说第一个月有限制 是吗？那我怎么办呢？不能不做生意啊，第一个月我可以去申请到１００Ｗ票额吗？ 我们公司是卖电脑的 所以票比较多， 请指教啊，我如何处理票的事情？ 谢谢！！！ 另外我能不能申请10W以下一张的票啊?也就是可以开9.99W的票, 个人观点、仅供参考 1、请具体告诉我，你公司是批发企业，还是零售企业，人员，规模等情况，以便具体分析 2、以下仅供参考，具体见相关文件 文件参阅： 国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知 国税发明电[04-07-01国家税务总局 国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知 国税发明电[04-12-01国家税务总局 第一月，开增值税专用发票有限制，第一个月，应该是辅导期，辅导期的一般纳税人管理
一般纳税入纳税辅导期一般应不少于6小月。在辅导期内,主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进行增值税征收管理：
（一）对小型商贸企业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。
(二)对商贸零售企业和大中型商贸企业,主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际经营情况确定每次的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。
（三）企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次巳领购并开具的专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。
(四)对每月第一次领陶的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。
(五)对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月首次发售专用发票时,应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。
(六)在辅导期内,商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。
(七)企业在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减。 四、对已认定为增值税一般纳税人的新办商贸零售企业，第一个月内首次领购专用发票数量不能满足经营需要，需再次领购的，税务机关应当在第二次发售专用发票前对其进行实地查验，核实其是否有货物实物，是否实际从事货物零售业务。对未从事货物零售业务的，应取消其一般纳税人资格。
五、对新办工业企业增值税一般纳税人的认定，主管税务机关也应及时组织对纳税人的实地查验，核实是否拥有必要的厂房、机器设备和生产人员，是否具备一般纳税人财务核算条件。经现场核实，对符合有关条件的，应及时给予认定。不符合条件的不得认定。防止不法分子假借工业企业之名骗取增值税一般纳税人资格。
六、在日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。
七、辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先预缴税款。纳税人应依据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率计算，向主管税务机关预缴税款，同时应将领购并已开具的专用发票自行填写清单（格式见附件一），连同已开具专用发票的记帐联复印件一并提交税务机关核查。主管税务机关应对纳税人提供的专用发票清单与专用发票记帐联进行核对，并确认企业已经缴纳预缴税款之后，方可允许继续领购。
对辅导期一般纳税人发售发票时，须按以下公式计算本次发售发票数量：本次发售发票数量≤核定次购票量-本次申购票时结存发票数量。
八、对进入纳税辅导期管理的新办小型商贸企业不再实行原临时一般纳税人管理。
九、辅导期一般纳税人的增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元，如果开票限额确实不能满足实际经营需要的，主管税务机关可根据纳税人实际经营需要，经审核，按照现行规定审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额和数量。 第五条 专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。 税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。 一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》（附件1）。
你好！我想咨询一下，我单位是由职工入股组成，那么年底按照股金分红的收入是否应并入个人收入，
我单位职工入股年底的分红是否要单独计算交纳20％的个人所得税，或是并入工资收入，不知是否可以，那样较好呢？请指教。
我们是做广告行业的，利润比较大，几乎是一半，但是实际发生的有票费用比较少，主要是别人的提成，实际上到我们这没多少利润了，但是给别人的提成肯定是没票的，起初我们就是把提成部分做成工资（当然是不真实的）部分，税务局来查账的时候，人家就提出这个问题，说工资太大，其他的费用基本上没什么，我现在应该怎么办？谢谢
作者：水灵918
回复日期： 16:18:00
您好我想咨询一个关于免抵退的会计处理,我以前报过一个会计做帐班,看到以前做的一个免抵退的会计处理,因为以前学的时候就不是特别懂,所以我就先把答案抄好了,现在还是有点看不懂. 习题:开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张,货已发出,将发票连同信用证及其他有关单证,提交中国银行办理结算,当日市场汇价是1美元=8.322元人民币.出口货物实行&免,抵,退&税收管理办法,出口退税率为9％ 铝壳气压保温瓶 3000只 单价4.4美元 人民币金额元 塑壳保温瓶 3000只 单价1.2美元 人民币金额29959.2元 答案 借:应收帐款
贷:主营业务收入--铝壳瓶 --塑壳瓶 29959.2 摘要栏:出口款末收 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内稍) 12582.86 贷: 应交税金--应交增值税(出口退税) 12582.86 摘要栏:出口退税9％ 借:主营业务成本--铝壳瓶 8788.03 --塑壳瓶 2396.74 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 11184.77 摘要栏:不允许抵扣进项税额8％ 注:以上做了三个会计分录 楼主能我帮分析一下为什么第二和第三个分录要这样做呢?谢谢! 不知道是不是楼主刚刚没看到,我再发一遍.
我公司是外地企业,在工程所在办理了《外出经营活动税收管理证明》,现到税务局代开了一张&建筑安装发票(代开)&,发票上盖了税务局的发票专用章,现在我公司还需要盖公司财务章吗?该税款付款单位能低扣吗?
增值税规定销售使用过的固定资产按4%的征收率减半征收,营业税又规定销售不动产要交纳营业税.但是,增值税和营业税不是互补的么?这个税要怎么交纳呢. 希望赐教!
先表示感谢了!
我公司是搞装饰的，我也是刚接触会计，请多多指教！！ 我的问题是：
就是上个月我公司出现了营业税、城市维护建设的逾期缴纳打单出现了滞纳金，在这个月做账时应该如何做呢？？
我公司是广告公司，有制作，以前一直是以小规模纳税人交税的，但现在税务局要求改为一般纳税人，开增值税票．我们现在对供应商都要求开增值税票以求抵扣（我们对外还是开普通销售发票）．我想问一下，公司车加油的票，中石化开的增票可以抵扣吗？谢谢
楼主你好,我想问你一下,能不能告诉我你的QQ,我有此会计方面问题希望与你直接进行交流.谢谢,不如你建个群吧,那不是更好啊.
答: 作者： zhaoliang_2008
回复日期： 17:21:00
增值税规定销售使用过的固定资产按4%的征收率减半征收,营业税又规定销售不动产要交纳营业税.但是,增值税和营业税不是互补的么?这个税要怎么交纳呢. 希望赐教! 先表示感谢了! 个人观点、仅供参考 1、销售不动产交纳营业税（税率为5%），不用交纳增值税 2、增值税的征税范围只包括有形动产，不包括不动产和无形资产 3、增值税规定销售使用过的固定资产按4%的征收率减半征收是指机器设备而言的，不包括房屋等不动产
答：作者： —huang1988
回复日期： 9:36:00
我公司是搞装饰的，我也是刚接触会计，请多多指教！！ 我的问题是： 就是上个月我公司出现了营业税、城市维护建设的逾期缴纳打单出现了滞纳金，在这个月做账时应该如何做呢？？ 个人观点、仅供参考 1、计提营业税、城市维护建设税时 借：主营业务税金及附加（或其他科目） 贷：应交税金——应交营业税 贷：应交税金——应交城市维护建设税 2、缴纳税款时，对税款部分 借：应交税金——应交营业税 借：应交税金——应交城市维护建设税 贷：银行存款（或现金） 对滞纳金部分 借：营业外支出 贷：银行存款（或现金）
作者： 溴溴
回复日期： 11:36:00
我公司是广告公司，有制作，以前一直是以小规模纳税人交税的，但现在税务局要求改为一般纳税人，开增值税票．我们现在对供应商都要求开增值税票以求抵扣（我们对外还是开普通销售发票）．我想问一下，公司车加油的票，中石化开的增票可以抵扣吗？谢谢 个人观点、仅供参考 1、除了用于增值税暂行条例第十条所规定的项目外，可以抵扣，但抵扣必须进行认证，购进汽油必须真实 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)购进固定资产； (二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； (三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务； (四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； (五)非正常损失的购进货物； (六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
答：作者： falwfvstx1978
回复日期： 16:44:00, 我公司是外地企业,在工程所在办理了《外出经营活动税收管理证明》,现到税务局代开了一张&建筑安装发票(代开)&,发票上盖了税务局的发票专用章,现在我公司还需要盖公司财务章吗?该税款付款单位能低扣吗? 个人观点，仅供参考 1、发票管理办法 第二十三条规定 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。这里没有指出是自己开具还是代开，所以个人认为，最好要加盖单位财务印章或者发票专用章。 2、国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知国税函[号中规定 无论使用计算机开具还是手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，否则无效 3、你单位代开发票所交纳的营业税及附加，付款单位不能抵扣
答: 作者： 海默月
回复日期： 10:02:00
你好！我想咨询一下，我单位是由职工入股组成，那么年底按照股金分红的收入是否应并入个人收入， 作者： 海默月
回复日期： 10:48:00
我单位职工入股年底的分红是否要单独计算交纳20％的个人所得税，或是并入工资收入，不知是否可以，那样较好呢？请指教。 个人观点，仅供参考 1\位职工入股年底的分红要按红利\股息所得,单独计算交纳20％的个人所得税 2\不能并入工资收入纳工资薪金所得税
答：作者： 水灵918
回复日期： 13:48:00
作者：水灵918 回复日期： 16:18:00 您好我想咨询一个关于免抵退的会计处理,我以前报过一个会计做帐班,看到以前做的一个免抵退的会计处理,因为以前学的时候就不是特别懂,所以我就先把答案抄好了,现在还是有点看不懂. 习题:开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张,货已发出,将发票连同信用证及其他有关单证,提交中国银行办理结算,当日市场汇价是1美元=8.322元人民币.出口货物实行&免,抵,退&税收管理办法,出口退税率为9％ 铝壳气压保温瓶 3000只 单价4.4美元 人民币金额元 塑壳保温瓶 3000只 单价1.2美元 人民币金额29959.2元 答案 借:应收帐款
贷:主营业务收入--铝壳瓶 --塑壳瓶 29959.2 摘要栏:出口款末收 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内稍) 12582.86 贷: 应交税金--应交增值税(出口退税) 12582.86 摘要栏:出口退税9％ 借:主营业务成本--铝壳瓶 8788.03 --塑壳瓶 2396.74 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 11184.77 摘要栏:不允许抵扣进项税额8％ 注:以上做了三个会计分录 楼主能我帮分析一下为什么第二和第三个分录要这样做呢?谢谢! 不知道是不是楼主刚刚没看到,我再发一遍. 个人观点，仅供参考 1、这个问题比较复杂，我简单介绍一下，你可以看相关出口退税资料 2、出口企业免抵退税是指： 免税：对出口部分销售收入，不计算销项税额 抵税：指对出口部分货物，其购进时支付的进项税额可以抵减国内销售部分应纳税额 退税：当国内销售部分应纳税额不够抵减出口部分货物购进时支付的进项税额时，并符合一定条件时，进行退税 3、但是退税率和征税率有差异，一般退税率不会高于征税率，即退税率可能低于征税率，对税率低于部分税额，计入出口货物成本，你所举的例子，征税率为17%，退税率为9%，二者差异为8%。 4、第二个分录 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内稍) 12582.86 贷: 应交税金--应交增值税(出口退税) 12582.86 摘要栏:出口退税9％ 指：出口货物购进时支付的进项税额，按其退税率9%部分，抵减国内销售部分货物应纳税额，这样，内销部分应纳税额就会减少，也就是说本来国家应当退税给出口企业，现在不退了，在企业内销部分应纳税额中抵扣 第三个分录 借:主营业务成本--铝壳瓶 8788.03 --塑壳瓶 2396.74 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 11184.77 摘要栏:不允许抵扣进项税额8％ 指：征税率和退税率差异8％部分，计入出口货物成本，不予退免抵税，
非常感谢楼主，因为这类题型我做得很少，而且工作中也没有碰到过，但我仔细品味了一下现在第二分录完全看懂了，第三个分录以我现在才初级职称的水平，确实不在书本学习的范围内，我们经济法中只学习了怎么计算免抵退金额，但在初级实务中没有这类分录的讲解，老师也从来没有提到过不允许抵扣的部分计入成本，不过我现在记住了．再次谢谢楼主！
楼主你好，学习你的贴子已经很久了，我以前做工业会计，现在在一家商业零售企业做了， 公司是小规模纳税人，因公司业务涉及农产品，（13%）非农商品（17%），免税商品，请问我在计算增值税时，是否都按4%计算销项税（除免税商品外）？谢谢！
公司代充的预冲值费用,未拿到发票是不是可以挂在应付帐款上面.公交卡预充值报销,可不可以用管理费用这一科目.
答:作者： 浮云17625
回复日期： 03:10:00
楼主你好，学习你的贴子已经很久了，我以前做工业会计，现在在一家商业零售企业做了， 公司是小规模纳税人，因公司业务涉及农产品，（13%）非农商品（17%），免税商品，请问我在计算增值税时，是否都按4%计算销项税（除免税商品外）？谢谢！ 个人观点，仅供参考 1、对于小规模纳税人而言，是按征收率计算应纳税金，不计算销项税额，也不计算进项税额（也不准抵扣） 2、因此，农产品，（13%）非农商品（17%），不管是销项税额还是进项税额的计算，都只对一般纳税人才有意义，对小规模纳税人没有意义 3、小规模商业企业的征收率为4%，就是按应税销售收入（不含税）乘以4%即应纳增值税，小规模商业企业免税产品不计算应纳增值税
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请遵守言论规则，不得违反国家法律法规
