当月盈利按季报企业计提所得税会计分录如何计提

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-09-04 09:23 标签： 计提所得税会计分录
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以前亏损,本季度盈利,需要计提所得税吗?
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本年度一,二,三季度都有亏损,但第四季度有盈利,本年度是亏损的,第四季度,还要计提所得税吗?
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看整年度的，，整年度没有盈利就不要交所得税，，，如果你今年盈利去看亏损也要看你的亏损值是否大于我的盈利值，，，在不明白，，就这样，，，假设把所有的本年利润全转入未分配利润里，，看他是正数还是负数（是贷方还是借方）这样来看，，如果是贷方表示盈利要交所得税，，如果是贷方那就要看你上年度的税务认同的亏损是否可以持平或不够或太多来相应处理
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签到天数: 20 天[LV.4]后起之秀
所得税是季度预缴，前三季度亏损不交所得税，第四季度盈利，是要预缴所得税的，等年度汇算清缴的时候会清理，多不退少补，多的部分留待以后年度冲减亏损
你的回答有误呀，请看8楼吧&
叶子，老兄，好久好久没见你了。&
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签到天数: 926 天[LV.10]笑傲江湖
fayewenqi 发表于
所得税是季度预缴，前三季度亏损不交所得税，第四季度盈利，是要预缴所得税的，等年度汇算清缴的时候会清理 ...
前三季度亏损不交所得税，第四季度盈利，是要预缴所得税的（概念有点问题）
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签到天数: 22 天[LV.4]后起之秀
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签到天数: 10 天[LV.3]江湖少侠
亏损的时候交
盈利的时候不交
我们公司是这样的
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签到天数: 255 天[LV.8]武林盟主
其实，其实，你这个问题很简单很简单，你先别问，先拿出季度所得税申报表。把相关的数填进去。你就知道了。
先去实检，实检后发现问题，再来问，这样才会提高。
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签到天数: 255 天[LV.8]武林盟主
怎么说都没用，有图有真像。
随意做了一个表，你可以看下，累计数那里为负数，所以第4季度不用缴企业所得税
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怎么说都没用，有图有真像。
随意做了一个表，你可以看下，累计数那里为负数，所以第4季度不用缴企业所得 ...
谢谢您.那个我看了的,是不用交所得税.我所说的是做账的时候要不要做&计提所得税&这一会计分录?
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关于2015年一季度企业所得税预缴申报享受小型微利企业优惠政策的操作说明
字体[&&&&]
尊敬的纳税人：
&&& 根据财税〔2015〕34号、国家税务总局公告2015年第17号，2015年至2017年小微企业减半征税范围扩大到年应纳税所得额20万元以下纳税人（包括查账与核定征收）。纳税人自2015年一季度企业所得税预缴申报起，即可享受上述优惠政策。上海市税务局已完善了小微企业所得税申报软件，可自动识别小微企业身份，主动提示享受优惠政策。为了让徐汇区户管企业更便捷、更明白地享受税收优惠，现对2015年一季度预缴申报时享受小型微利企业优惠政策的操作，说明如下：
一、预缴申报时享受小型微利企业优惠政策的，要同时阅读或填写《小型微利企业优惠政策》附页。附页内容如下：
第一部分：符合条件的小型微利企业所得税优惠政策介绍
第一部分介绍了现行的小型微利企业所得税优惠政策。本部分纳税人阅读知晓即可。
第二部分：纳税人上年度企业所得税汇算清缴相关数据列示
第二部分列示了纳税人上年度所得税汇缴申报的应纳税所得额、从业人数、资产总额、所属行业、是否从事国家非限制和禁止行业，并自动识别纳税人上年度是否符合小型微利企业条件。由于2015年一季度预缴申报时，大部分纳税人尚未完成2014年度汇缴申报，因此一季度申报列示2013年度汇缴相关数据，二季度开始将列示2014年度汇缴相关数据。本部分纳税人阅读知晓即可。
第三部分：纳税人本年度企业所得税相关数据预计
对于上年度符合小型微利企业条件的纳税人，第三部分不再展示。
对于上年度不符合小型微利企业条件的纳税人、本年度迁移纳税人、本年度新办纳税人，第三部分需要填报本年度的预计经营情况，包括预计的本年度应纳税所得额、从业人数、资产总额以及所属行业、是否从事国家非限制和禁止行业。填报时，从业人数和资产总额按全年的季度平均值确定，季度平均值=(季初值＋季末值)÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。申报软件将根据填报的预计数据，自动识别纳税人本年度预计是否符合小型微利企业条件。
二、预缴申报时享受小型微利企业优惠政策的，请注意申报软件的校验关系：
上年度符合小型微利企业条件的纳税人，或者本年度预计符合小型微利企业条件的纳税人，填报所得税季度预缴申报表时：
若A类预缴申报表的“实际利润额(累计金额)”或者B类预缴申报表的“应纳税所得额(累计金额)”不超过30万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。其中，“实际利润额(累计金额)”或“应纳税所得额(累计金额)”不超过20万元的，其实际利润额或者应纳税所得额减半计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。申报软件将自动计算第14行“小型微利企业减免所得税额”，纳税人无需手工填报。
若A类预缴申报表的“实际利润额(累计金额)”或者B类预缴申报表的“应纳税所得额(累计金额)”超过30万元的，不享受小型微利企业优惠政策，申报软件将自动阻断，纳税人不能填报第14行。
上海市徐汇区国家税务局
将此页面发送到E-mail：
地址：虹桥路188号
邮政编码：200030
电子邮箱：xhtax@
联系电话：
建议使用：分辨率 16Bit颜色 IE6.0以上版本浏览器和和中文大字符集企业所得税是每个季度计提,下个月交的吗?_百度知道
企业所得税是每个季度计提,下个月交的吗?
提问者采纳
预缴税款。 　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内一般是这样也有一个月一交的企业所得税分月或者分季预缴，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，延期申报，并汇算清缴。 　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。 　　纳税人在规定的申报期申报确有困难的，结清应缴应退税款，可报经主管税务机关批准
那当季计提是借：所得税费，贷：应交税费-应交企业所得税。下月交时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：现金。再结转的吗？
当季计提是借：所得税费
贷：应交税费-应交企业所得税当月结转借：本年利润
贷：所得税费下月上交借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款（库存现金）
提问者评价
明白，谢谢
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季度末按账上期末利润总额×25%计提，如果账上利润总额为负，本季度不用计提、不需缴纳所得税。计提分录：借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税次月缴纳分录：借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
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