02货币资金习题75
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02货币资金习题75
第二章货币资金；一、单项选择题；1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）；A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和；2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐；A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员；3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算；A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D；4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账
第二章 货币资金 一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（
）。A.库存现金
B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.AB2.“现金日记账”是由（
）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。A.会计员
C.会计主管
D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（
）科目核算。A.其他应收款
B.其他应付款
C.待处理财产损溢
D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（
）。A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（
）。A．管理费用
B.营业外支出
C. 财务费用
D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（
）。A．银行存款
B.材料采购
C.其他应收款
D. 其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（
）。A.根据“银行存款余额调节表”直接入账
B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账
D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（
）账户办理。A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（
）。A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（
）。A.汇兑
B.委托收款
C.托收承付
D.支票11.企业的信用卡存款应通过（
）账户核算。A.其他应收款
B.银行存款
C.其他货币资金
D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（
）科目核算。A.其他货币资金－存出投资款
B.其他应收款C.预付账款
D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（ ）。A.其他应收款
B.营业外支出
C.管理费用
D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（
）。A．由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（
）。A.外埠存款
B.存出投资款
D.信用卡存款16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（
）。A.其他业务收入
B.冲减管理费用
C.营业外收入
D.冲减营业外支出17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（
）。A.银行存款
B.其他货币资金
C.预付账款
D.在途物资18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（
）。A.2个月
D.1年二、多项选择题1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（
）。A. 供货方提前交货
B. 供货方逾期交货C. 验货时发现货物与合同规定不符
D.付款人存款不足支付E. 验单时发现货款计算有误2.其他货币资金包括（ ）。A.存出投资款
B.外埠存款
C.银行本票存款
D.银行汇票存款 E.信用卡存款3.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（
）。A.汇兑
B.银行汇票
C.商业汇票
D.托收承付
E.委托收款4.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（ ）。A.记账差错
B.应收账款
C.预收账款
D.未达账项
E.其他应收款5.只适用于异地交易的结算方式有（
）。A.支票
B.银行汇票
C.商业汇票
D.银行本票
E.托收承付6．根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（
）。A．银行本票的付款期限为自出票日起1个月内B．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票C．单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金D．采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式E．签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款7．下列事项中， 符合现金管理有关规定的有（
）。A．企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C．企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D．如果现金溢余是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误
E．不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金8．以下不符合企业会计制度规定的做法的是（
）。A．属于无法查明原因的现金溢余，经批准后冲减管理费用B．属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用C．企业内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，使用和报销有关备用金支出时都通过“备用金”科目核算D．外埠存款不计利息，一律转账，不得支取现金9．下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（
）。A．一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取B．临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户E．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取10．按照《内部会计控制规范－货币资金》的要求，货币资金监督检查的主要内容包括（
）。A．是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象B．是否存在货币资金支出越权审批的行为C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管D．是否存在票据购买、领用、保管的漏洞E．是否存在库存现金超限额的情况 三、判断题1.企业持有的各种基金不包括在现金之内。（
）2.对于使用定额备用金的部门，凭单据报销差旅费时，会计部门按报销金额应冲减“其他应收款”或“备用金”账户。（
）3.信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。（
）4.企业采用赊销、代销、寄销等方式销售商品，其销售的款项不得采用托收承付结算方式结算货款。（
）5.企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款户。（
）6.根据现行的银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（
）7.收款人若收到一张银行本票或银行汇票时，应先记入“其他货币资金”账户。（
）8.商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款。（
）9.银行汇票是由银行签发的，见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（
）10.未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。（
）11.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。（
）12. 企业支出现金必须遵守国家的现金管理制度的规定。（
）13.企业平时核对银行存款，只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。（
）14.企业采用汇兑结算时，汇往外地的款项要先通过“其他货币资金――外埠存款”科目核算。（
）15.企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（
）16.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额表作为原始凭证进行相应的账务处理。（
）17.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。（
）18.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。（
） 四、计算与业务题1.练习现金业务的核算：(1)以现金1000元存入银行。(2)拨付总经理办公室备用金2000元（实行定额备用金制度）。(3)购买办公用品500元，以现金支付。(4)用现金预支职工李某差旅费800元。(5)支付租用车辆的租金600元。(6)从银行提取现金2000元备用。(7)职工李某报销差旅费700元，余款100元交回现金。(8)销售一批产品，货款600元，应交增值税 102元，收到现金。(9)现金清查中发现溢余50元，经批准转作营业外收入处理。(10)现金清查中发现短缺100元，原因待查。(11)总经理办公室凭报销单据报销购买办公用品的零星开支500元，补付现金。(12)办公室处理废旧报纸收入50元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。2.练习银行存款业务的核算：(1)投资者投入货币资金250000元，存入银行。(2)以银行存款200000元，归还短期借款。(3)收到应收账款50000元存入银行。(4)购进原材料一批货款100000元，增值税17000元，材料已经验收入库中，开出支票支付货款。(5)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。(6)用银行存款上缴所得税税金3500元。(7)委托银行向外地某公司汇款1850元,偿还前欠货款。(8)销售一批商品50000元应交增值税值税8500元商品已发运，并向银行办妥托收手续。(9)购买一批原材料40000元，应交增值税6800元，开出一张期限三个月的商业承兑汇票，材料尚未运达。(10)销售给本市某公司乙产品一批，计价30000元，应交增值税5100元。收到一张转账支票存入银行。(11)销售甲产品计价 70000元，增值税11900元，收到一张银行本票存入银行。(12)收到银行转来的付款凭证，增值税专用发票上列明货款10000元 ，增值税1700元。有关单据上列明运杂费500元，经审查无误，当即承付。(13)收到银行通知，前已托收的款项58500元已收回。(14)用银行存款支付广告费5000元。(15)从银行提取现金50000元备发工资。要求：根据以上业务，进行必要的计算和账务处理。3.A公司日银行存款日记账余额是384830元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是392109元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：（1）企业委托银行代收货款8700元，银行已经收到入账，企业尚未登账；（2）银行代付水电费261元，企业尚未接到付款通知；（3）企业8月30日送存转账支票5510元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账；（4）企业11月15日开出现金支票一张，金额4350元，用于支付购买办公用品费，但持票人尚未去银行支取；要求：根据以上材料，编制“银行存款余额调节表”，A公司日可动用的银行存款数额为多少？4.练习其他货币资金业务的核算：(1)企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款50000元。(2)企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将200000元缴存银行，取得银行汇票。(3)委托银行将100000元汇往外地某银行开立临时存款账户。(4)向银行申请面值20000元的银行本票一张，本票已收到。(5)用信用卡支付业务招待费4000元。(6)用银行汇票支付前欠货款180000元。(7)采购员从外地用临时存款购买原材料80000元，增值税13600元，材料尚在运输途中。(8)银行通知，收到银行汇票及临时存款退回的余额。要求: 据以上业务，进行必要的计算和账务处理。
第二章 货币资金 一、单项选择题1.A;
18.C 二、多项选择题1.A、B、C、E；
2.A、B、C、D、E；
3.A、D、E；4.A、D；
6.B、D、E；
7.A、B、D、E8.A、C；
10.A、B、C、D、E三、判断题1. √;
13.×14.×;
18. √ 四、计算与业务题1.练习现金业务的核算：(1)借：银行存款
1000贷：库存现金
1000(2) 借：备用金（其他应收款）－总经办
2000贷：库存现金
2000(3)借：管理费用
500贷：库存现金
500(4) 借：其它应收款－李某
800贷：库存现金
800(5)借：管理费用
600贷：库存现金
600(6)借：库存现金
2000贷：银行存款
2000(7)借：管理费用
700库存现金
100贷：其它应收款－李某
800(8)借：库存现金
702贷：主营业务收入
600应交税费－应交增值税（销项税额）
102(9)借：库存现金
50贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50包含各类专业文献、文学作品欣赏、应用写作文书、专业论文、02货币资金习题75等内容。　
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& &&&企业可以在银行开立的账户有哪些
企业可以在银行开立的账户有哪些
15:52&&自考365 【
　　问题：企业可以在银行开立的账户有哪些？
　　自考365网校解析答案：凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户，以办理存款、取款、转账等结算。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用账户。
　　基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。
　　一般存款账户是在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属不独立核算单位开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金交存，但不能办理现金的支取。
　　临时存款账户是企业因临时经营活动需要而开立的账户，本账户可以办理转账和根据国家现金管理的规定办理现金收付。
　　专用存款账户是企业因特定用途而开立的账户。
　　企业可以自主选择银行，银行也可以自主存款人。但一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
　　例题：下列各项中，属于企业可以在银行开立的账户有（　）
　　A.基本存款账户
　　B.一般存款账户
　　C.临时存款账户
　　D.专用存款账户
　　E.特种存款账户
　　答案：ABCD
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下列符合企业银行账户管理办法有关规定的有()。A．企业办理工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款
悬赏：0&&答案豆&&&&提问人：匿名网友&&&&提问收益：0.00答案豆&&&&&&
下列符合企业银行账户管理办法有关规定的有( )。A．企业办理工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理B．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取C．企业可分别选择不同银行开立基本存款账户D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户E．企业可在不同银行开立一般存款账户此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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银行账户管理办法
日中国人民银行发布第一章 总则&&& 第一条 为规范银行帐户的开立和使用，维护经济、金融秩序，适应社会主义市场经济发展的需要，制定本办法。&&&&第二条 凡在中国境内开立人民币存款帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人（以下简称存款人）以及银行和非银行金融机构（以下简称银行），必须遵守本办法的规定。 &&& 第三条 存款帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。 &&& 第四条 基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。 &&& 存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。 &&& 第五条 一般存款帐户是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 &&& 第六条 临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。 &&& 存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 &&& 第七条 专用存款帐户是存款人因特定用途需要开立的帐户。 &&& 第八条 存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。本办法另有规定的除外。 &&& 第九条 存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐户。任何单位和个人不得干预存款人、银行开立或使用帐户。 &&& 第十条 存款人在其帐户内应有足够资金保证支付。 &&& 第十一条 银行应依法为存款保密，维护存款人资金自主支配权，不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人帐户内存款。国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目除外。 &&& 第十二条 存款人在银行开立基本存款帐户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。银行对存款人开立或撤销帐户，必须向中国人民银行分支机构申报。&第二章 帐户设置和开户条件&&& 第十三条 下列存款人可以申请开立基本存款帐户： &&& 一、企业法人； &&& 二、企业法人内部单独核算的单位； &&& 三、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门； &&& 四、实行财政预算管理的行政机关、事业单位； &&& 五、县级（含）以上军队、武警单位； &&& 六、外国驻华机构； &&& 七、社会团体；&&& 八、单位附设的食堂、招待所、幼儿园； &&& 九、外地常设机构； &&& 十、私营企业、个体经济户、承包户和个人。 &&& 第十四条 下列情况，存款人可以申请开立一般存款帐户： &&& 一、在基本存款帐户以外的银行取得借款的； &&& 二、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。 &&& 第十五条 下列情况，存款人可以申请开立临时存款帐户。 &&& 一、外地临时机构； &&& 二、临时经营活动需要的。 &&& 第十六条 下列资金，存款人可以申请开立专用存款帐户： &&& 一、基本建设的资金； &&& 二、更新改造的资金； &&& 三、特定用途，需要专户管理的资金。 &&& 第十七条 存款人申请开立基本存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一： &&& 一、当地工商银行管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本； &&& 二、中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文； &&& 三、军队军以上、武警总队财务部门的开户证明； &&& 四、单位对附设机构同意开户的证明； &&& 五、驻地有权部门对外地常设机构的批文； &&& 六、承包双方签订的承包协议； &&& 七、个人的居民身份证和户口簿。 &&& 第十八条 存款人申请开立一般存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一： &&& 一、借款合同或借款借据； &&& 二、基本存款帐户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。 &&& 第十九条 存款人申请开立临时存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一： &&& 一、当地工商行政管理机关核发的临时执照； &&& 二、当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。 &&& 第二十条 存款人申请开立专用存款帐户，应向开户银行出具下列文件之一： &&& 一、经有权部门批准立项的文件； &&& 二、国家有关文件的规定。&第三章 帐户开立和撤销&&& 第二十一条 存款人申请开立基本存款帐户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立帐户。 &&& 第二十二条 存款人申请开立一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证明文件，送交盖有存款人印章的印签卡片，经银行审核同意后开立帐户。 &&& 第二十三条 本办法第十三条第三、四、五项规定的存款人，已在银行开立一个基本存款帐户的，可以根据其资金性质和管理需要另开立一个基本存款帐户。&第二十四条 存款人申请改变帐户名称的，应撤销原帐户，按本办法的规定开立新帐户。 &&& 第二十五条 存款人撤销帐户，必须与开户银行核对帐户余额，经开户银行审查同意后，办理销户手续。 &&& 第二十六条 存款人撤销基本存款帐户后，可以按本办法的规定在另一家银行开立新帐户。 &&& 第二十七条 开户银行对一年（按对月对日计算）未发生收付活动的帐户，应通过存款人自发出通知起30日内来行办理销户手续，逾期视同自愿销户。&第四章 帐户管理和责任&&& 第二十八条 中国人民银行负责协调、仲裁银行帐户开立和使用方面的争议，监督、稽核开户银行的帐户设置和开立，纠正和处罚违反本办法规定的行为，负责开户许可证的核发和管理。开户许可证由中国人民银行总行统一制作。 &&& 第二十九条 开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的帐户进行审查，正确办理开户和销户，建立健全开销户登记制度，建立帐户管理档案，定期与存款人对帐。 &&& 开户银行对基本存款帐户的撤销，一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人民银行当地分支机构申报。 &&& 第三十条 银行不得对未持有开户许可证或已开立基本存款帐户的存款开立基本存款帐户。本办法另有规定的除外。 &&& 第三十一条 银行不得违反本办法的规定强拉客户在本行开立帐户。 &&& 信用社不得超出规定的业务范围，为存款人开立帐户。 &&& 第三十二条 存款人不得违反本办法的规定在多家银行机构开立基本存款帐户。 &&& 存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。 &&& 第三十三条 存款人不得因开户银行严格执行制度、执行纪律，转移基本存款帐户。 &&& 存款人因前款原因转移基本存款帐户的，中国人民银行不得对其核发开户许可证。 &&& 第三十四条 存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让帐户。 &&& 第三十五条 开户银行、存款人违反本办法第三十条、第三十一条、第三十二条和第三十三条第一款规定开设帐户的，要限期撤销多余帐户，并根据其性质和情节按规定处以罚款。 &&& 第三十六条 开户银行违反本办法第五条第二款规定为存款人支付现金和违反第二十九条第二款规定的，应按规定对其处以罚款。 &&& 第三十七条 存款人违反本办法第三十四条规定的，除责令其纠正外，按规定对帐户出租、转让发生的金额处以罚款，并没收出租帐户的非法所得。 &&& 第三十八条 中国人民银行分支机构违反本办法规定核发开户许可证的，上级人民银行应按规定对其处以罚款。 &&& 第三十九条 存款人违反本办法第二十五条第二款规定造成后果的，应由存款人承担责任。 &&& 第四十条 银行工作人员违反本办法规定，徇私舞弊、贪污受贿、纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。&第五章 附则&&& 第四十一条 本办法由中国人民银行负责解释、修改。 &&& 第四十二条 本办法自日起施行。日中国人民银行颁发的《银行帐户管理办法》同时废止。感谢读者推荐！　
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