亚兴材料出入库管理办法_百度文库
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亚兴材料出入库管理办法
材​料​出​入​库​管​理​办​法
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验收入库短缺问题！！！
验收入库时发现短缺500千克，税748，由运输部赔偿，系运输途中非正常损失12月10日向某公司购入的10000千克半环，计4400元，今日到厂
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保险公司或其他过失人负责赔偿的损失：应付账款-运输机构
5148贷，属于应由供应单位查明原因，应当借、运输机构
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某企业11月1日从外地A业购入甲材料1000吨，每吨400元，运费30000元（按规定准予扣除进项税额7%）装卸费、保险费共计6800元，货款已用银行存款支付。11月22日材料运达，验收入库960吨，短缺40吨，其中2吨属于定额内合理损耗，其余原因不明。11月28日，查明原因，短缺的38吨材料是运输部门责任造成的，运输部门已经同意赔款但款项未到。分别完成11月1日、11月22日和11月28日的账务处理。材料总价款=00-00=434700应纳增值税=400*000*7%=70100采购材料的实际单位成本=0=434.70验收入库材料的实际成本=（1000-38）*434.70=短缺材料的实际成本=38*434.70+38/=19182.40接下来的会计分录我也就不打了问：为何验收入库的实际成本中未包括定额内的合理损耗？短缺材料中也未包括？&&&&&&在分录中并未出现2吨的定额内合理损耗的处理？为什么？
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哈哈，同学，你想啊定额内的合理损耗，琢磨琢磨这个词，既然是定额内的损耗，那肯定是包含在成本里面的啊~再计算的话岂不是要重复计算了？
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59.151.113.46:Execute time :0.65采购物资短缺的会计分录-55BBS 我爱购物网
&&采购物资短缺的会计分录
采购物资短缺的会计分录
应交税费的主要账务处理（一）应交增值税 　　1． 企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税――进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。 　　由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。 　　2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税――销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。 　　3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税――出口退税）。 　　4．企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税――已交税金）， 贷记“银行存款”科目。 　　5．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目
8条其他回答
原材料是你验收入库的
在途物资是材料还未抵达本企业 或者企业还没有验收
物资采购这个是前几年使用的会计科目 现在不用了 现在换成了材料采购
材料采购是在原材料采用计划成本核算使用的 采用实际成本核算下
用原材料、在途物资 采用计划成本核算
原材料 材料采购 材料成本差异
1、企业从乙公司购入A材料一批，价款40000元，增值税6800元，企业开出一张期限为2个月的商业汇票支付价税款，A材料尚未到达，材料按实际成本计价。借:物资采购46800贷:应付票据月22日，企业从光明公司购入的C材料已经达到，但有关发票账单到5月31日尚未达到，该批材料的计划价格为25000元，试作企业5月31日和6月1日的会计分录.5月31日暂估入账: 借:物资采购 25000
贷:应付账款_光明公司日红字冲回
借：物资采购 25000（红字）
贷:应付账款_光明公司25000（红字）3、企业自行加工一批B材料，已完工入库，根据有关成本计算单价的记录，该批材料的实际成本为6000元，材料按实际成本计价。借：原材料 6000贷：生产成本 60004、从外地购入A材料5000kg，价款235600元，增值税40052元，运杂费2100元，其中运费可抵扣进项税100元，全部款项已用转账支票支付，同时A材料验收入库，实收4950Kg，短缺50Kg属于定额内损耗.借：原材料―A材料（4950KG）0
应交税金―应交增值税（进项）贷：银行存款
0+40052并在摘要栏内注明该批材料短缺50KG属定额内损耗。5、乙公司购入A材料1000T，单价20元，计划单价21元，乙公司为一般纳税人，增值税率为17%，乙公司开出转账支票支付价税款。(1)材料尚未达到借：物资采购23400贷：银行存款23400（2）A材料到达验收时发现短缺100T，原因待查。借：原材料18900应交税金――应交增值税（进项）3060其他应他款（100T短缺待查）2340贷：物资采购23400
材料成本差异900（3）经查，发现50T系甲公司少发，该公司答应退还货款，另50T属于运输公司责任，由运输公司负责赔偿.借：其他应收款――甲公司1170
――运输公司1170贷：其他应他款（100T短缺待查）2340 6、乙公司本月信用信用材料80000元，根据发料凭证汇总表，本月A产品生产用68000元，基本车间一般耗用7000元，管理部门领用3000元，发放职工福利2000元，乙公司为一般纳税人，本月材料成本差异为-2%，做领料及结转差异的分录领料：借：生产成本――A产品――直接材料
制造费用其所长
3000应付职工薪酬
2340贷：原材料
应交税金――应交增值税（销项）340结转差异：借：生产成本――A产品――直接材料
制造费用其所长
-60应付职工薪酬
-40贷：材料成本差异
-16007、本月领用工具一批，实际成本2000元，其中的500元是管理部门使用，由于单位价值较低，采用一次摊销法，其余1500元是生产车间使用，采用五五摊销法。做信用和摊销的分录借：管理费用500
制造费用750
待摊费用750贷：低值易耗品20008、企业销售产品信用单独计价的包装物一批，计划成本为5000元，包装物售价为7000元，增值税为1190元，该企业为一般纳税人，款项存入银行，材料成本差异为2%。做分录.借：银行存款8190贷：其他业务收入7000
应交税金――应交增值税（销项）1190同时结转：借：主营来务成本5100
贷：原材料5000
材料成本差异1009、企业月初原材料账户余额为80000元，材料成本差异账户货方余额为1600元，本月购入材料两批，6月购入材料实际成本为51000元，按50000元的计划价格验收入库，15日购入材料的实际成本为67600元，节约差异为2400元，月末发出材料的计划成本为160000元，做材料成本差异率及发出材料的实际成本月末结存材料的实际成本材料成本差异率：（-00）（+70000）=-1.5%发出材料的实际成本+160000*(-1.5%)=157600元月末结存材料计划成本: （+70000）-00月末结存材料的实际成本-[（-00）-160000*(-1.5%)]=39400元
公司物资采购管理制度　　一、释义　　(一)采购物资的分类　　本制度所指采购物资分为三类：　　A类，包括主要原料、公用工程、辅助原料等。　　B类，包括设备、润滑油、备品备件、工器具等。　　C类，包括化学三剂、分析仪器及试剂等。　　除上述物资外，其它物资的采购管理另文规定。　　(二)与采购物资管理相关联的二级单位的分类　　1、需求使用单位　　2、主管部门　　3、采购部门　　(三)物资需求(采购)计划的分类　　1、月度物资需求计划　　2、紧急物资需求计划　　(四)采购的方式分类　　1、招标采购　　2、固定厂商、长期报价采购　　3、即时询价采购　　(五)采购部门和计划部门的划分　　1、A类、B类物资的计划部门分别为生产部、设备部，采购部门为供应部。　　2、C类物资的计划部门是生产部，采购部门为供应部。　　(六)采购物资付款方式分为　　1、预付部分款项。　　2、货到凭发票报销付款。　　3、货到后分期付款。　　4、货到延期付款。　　5、以上方式的结合。　　二、职责　　(一)公司供应领导小组负责　　1、审议批准《采购物资询议价报告表》。　　2、审议决定采取公开招标方式的采购事项。　　(二)总经理负责　　1、采购合同的批准、签订。　　2、《物资采购审批表》的批准。　　3、采购付款的批准。　　(三)生产副经理负责　　1、A、B、C类物资需求(采购)的批准。　　2、公司首次更新或首次采用的生产各类采购物资的技术性能的确定、批准，及其《采购物资推荐厂家审批表》的批准。　　(四)经营副经理负责　　1、《物资采购审批表》的审核。　　2、长期物资供应厂家的选定。　　3、物资招标工作的组织。　　(五)总会计师负责　　采购付款的审核。　　(六)综合办公室负责　　采购合同的审查。　　(七)供应部负责　　1、负责填写《物资采购审批表》、《采购物资询议价报告表》。　　2、负责采购A、B、C类采购物资。　　(八)生产部、设备部负责　　1、A、B、C类物资需求(采购)计划的审核。　　2、A、B、C类采购物资的入库检验或验证。　　(九)各二级单位负责　　1、提报物资需求(采购)计划。　　2、参加物资领导小组会议，审议采购工作相关事宜。　　二、程序　　(一)物资需求计划及发放程序　　1、需求使用单位根据生产经营管理需求每月20日前填写《月度物资需求(采购)计划》。对于确实急需不能列入《月度物资需求(采购)计划》的物资，物资需求使用单位可随时及时填写《物资紧急需求计划》。　　2、《月度物资需求计划》或《物资紧急需求计划》经本单位负责人审核，所需物资主管部门的审查，公司分管领导批准后，提报至需求物资的采购部门。　　3、供应部根据所需物资的库存情况出库发放物资。　　(1)库存数量充足的，先行部分发放或随时发放。　　(2)库存数量不足的，执行《物资采购审批程序》后发放。　　(3)库存数量充足但发放后库存数量不符合《物资基准库存量明细》规定的库存基准量的，先行全部或部分发放后执行《物资采购审批程序》。　　(二)物资采购审批程序　　供应部根据按照《物资需求及发放程序》汇总的《月度物资需求计划》或《物资紧急需求(采购)计划》，结合《物资基准库存量明细》和目前物资库存情况，确定应采购物资的品名、数量和拟采取的采购方式，填写《物资采购审批表》，经供应部部长审查，经营副经理审核，总经理批准后实施《物资采购实施程序》。　　(三)物资采购实施程序　　1、物资采购部门采购人员接到经批准的《物资采购审批表》，先核对采购内容，查阅《物资供应商登记台帐》和其他有关资料后，根据采购物资的缓急程度，参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，除经批准的紧急特殊情况外，必须精选三家以上的供应商进行询价。　　2、对于厂商的报价资料进行整理后，采购经办人员应深入分析，拟订议价方式及各种有利条件，和经批准的采购方式向厂商议价。　　3、采购经办人员询价、议价以及对有关物资的质量、付款方式等内容洽谈完成后填写《采购物资询议价报告表》，经供应部部长审核后，进行采购。必要时与供应商签定《购货合同》，按合同审批程序各级审批后再进行采购。　　4、召开采购领导小组会议审议批准。　　(四)采购物资验收入库工作程序　　1、采购物资到厂后，市场营销科提请采购物资的主管部门对采购物资进行检验或验证。　　2、检验或验证合格后，由市场营销科采购人员填写各类《物资入库验收单》，经检验或验证人员签字后物资登记入库。　　(五)采购物资付款工作程序　　1、采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或《采购物资询议价报告表》，填写《借款单》，经总会计师审核，总经理批准后办理预付款手续。　　2、采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到厂入库后，由采购人员凭《采购合同》或《采购物资询议价报告表》，《物资入库验收单》，以及购货发票根据公司财务报销的有关规定经总会计师审核，总经理批准后办理报销付款手续。　　三、规定与标准　　(一)物资需求(采购)信息传递规定　　1、物资需求使用单位必须在《月度物资需求(采购)计划》或《紧急物资需求(采购)计划》上将所需物资的相关要求说明，特别是品种、规格、型号、供货日期以及对采购物资的其它特殊要求。　　2、所需物资需试用后方能结算付款的，物资需求单位应《月度物资需求(采购)计划》或《紧急物资需求(采购)计划》上注明相关事项。　　3、物资需求使用单位也要及时掌握所需物资的市场信息情况，在《月度物资需求(采购)计划》或《紧急物资需求(采购)计划》上将所需物资的估计单价和金额情况列明。　　4、物资需求使用单位需要对所需物资的规格或数量进行变更时，必须立即通知供应部，双方协商积极配合处理好有关事宜。　　(二)物资采购规定　　1、物资采购部门必须按照“质量第一”和“公开、公正、公平”的原则，以“降低成本、保障生产经营”为目的，切实做好物资的采购供应工作。　　2、供应部要严格遵守《供货商评价制度》，通过“同等条件，质优优选、价低优选、近处单位优选、老供货单位优选、直接生产单位优选、信誉好单位优选”的方式，综合考虑“质量、价格、交货期、售后服务”四个方面的内容，在“重质量、遵合同、守信用、看服务”的前提下，做好物资供应商的考察选择工作。公司主要采购物资必须保证各有3-5家“资质完备、质量可靠、诚信度高、服务周道”的备选供货商。　　3、对于采购单位提出的供货商、供货价格有疑义的物资需求使用单位，应在召开的物资采购领导小组会议上提出，并由会议做出决定。　　4、凡采购单价在3万元以上的大型设备、10万元以上的成套设备、5万元以上的大宗物资，必须采取公开招标的采购方式，由招标小组(采购领导小组)确定相关事项。　　5、若厂商报价的采购物资规格与《物资采购审批表》所列的规格略有不同或属代用品者，采购经办人员应列出资料在《物资采购审批表》上，经主管审核后，物资需求使用单位或物资主管部门签字同意后方可采购。　　6、若因缺货等原因无法按需货日期完成物资采购，采购部门应及时通知物资需求使用单位，双方积极协商处理好有关事宜。　　(三)采购物资验收入库、出规定　　1、采购物资到厂后，必须经物资主管部门组织使用单位检验或验证合格后方可入库。　　2、对于经检验或验证不合格的采购物资，采购部门必须与供货商进行协商，采取退货、换货或索赔措施。　　3、各类物资主管部门要对所有采购物资的质量标准和检验验证方式方法进行规范和明确。　　4、各需求单位在物资验收合格后按需求单位使用情况由营销科办理出库手续。　　(四)采购物资付款规定　　下列情况财务科应拒绝支付采购款项：　　1、与《采购合同》或《采购物资询议价报告表》规定的付款方式或付款金额不一致的款项。　　2、物资主管部门和物资使用单位未在《物资入库验收单》上签字的款项。　　3、《物资入库验收单》中列出的采购物资的数量、品种与《采购合同》或《采购物资询议价报告表》不符的款项。　　物资所需物资需试用后方能结算付款的，物资需求单位应《月度物资需求(采购)计划》或《紧急物资需求(采购)计划》上注明相关事项。　　(五)采购纪律规定　　1、各物资需求使用单位应根据生产经营管理需要，本着“节约、降本”的原则提报物资需求(采购)计划，对任何乱报计划、铺张浪费甚至违规违纪提报物资需求(采购)计划的行为进行严肃处理。　　2、物资采购经办人员必须牢固树立企业主人翁思想，尽职尽责，坚持原则，秉公办事，切实维护公司的利益，保障公司采购成本的最低化、采购质量的最优化、采购效率的最快化。　　3、采购人员都必须遵守公司规章制度的规定，按照规定的程序和标准采购，任何人不得私自订购和盲目进货。　　4、采购人员必须做到廉洁自律，秉公办事，不谋私利。任何人不得在物资采购过程中私下收受回扣或酬金。对实际出现的回扣或酬金必须在三日之内上交。　　5、采购人员必须树立服务意识，急生产经营所急，想生产经营所想，任何人不得无故积压或拖延采购及相关工作。　　6、为掌握瞬息万变的市场经济商品信息，如价格行情等，采购人员必须经常自觉学习业务知识，提高业务工作的能力，以保证及时、保质、保量地做好物资供应工作。　　(6)售后服务　　对于采购物资，供应部在签定购买合同时，要明确服务约定。　　1)采购物资在投用前需厂家进行现场指导的，由物资供应部门负责联系。　　2)对于在使用过程中(保质期内、正常使用条件下)出现的质量问题，由物资供应部门在规定时间内协调解决
应交税费是负债，增加记贷方，减少记借方。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。2007年新会计准则变化:应交税金，其他应交款科目取消,换成"应交税费",应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借:管理费用贷:应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。应交税费的主要账务处理:(一)应交增值税1. 企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税--进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税--销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。3.实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税--出口退税)。4.企业交纳的增值税，借记本科目(应交增值税--已交税金)， 贷记“银行存款”科目。5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。(二)应交消费税、营业税、资源税和城建税1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。2.出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交营业税)。3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)，贷记“银行存款”等科目。(三)应交所得税1. 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目(应交所得税)。2.交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记“银行存款”等科目。(四)应交土地增值税1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交土地增值税)。2.交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目。(五)应交房产税、土地使用税和车船使用税1.企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)。2. 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)，贷记“银行存款”等科目。(六)应交个人所得税1. 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目(应交个人所得税)。2.交纳的个人所得税，借记本科目(应交个人所得税)，贷记“银行存款”等科目。(七)应交的教育费附加、矿产资源补偿费1.企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。2.交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)，贷记“银行存款”等科目。应交税费的核算:应交税费核算的基本要求是:① 按照税法规定正确计算各种应纳的税费;② 按照规定的列支渠道计入有关科目;③ 正确反映各种应交纳的税费，并按规定的纳税时间纳税。为了总括地反映各种税费的交纳情况，会计核算中应设置“应交税费”科目。该科目属于负债类，贷方登记企业应交纳的各种税费;借方登记已交纳的税费;期末余额在贷方时反映企业应交未缴的税费;若余额在借方则反映企业多交的税费。该科目应按税种开设明细科目进行明细核算。主要的明细科目有“应交增值税”、“未交增值税”、“应交消费税”、“应交营业税”、“应交土地使用税”、“应交城市维护建设税”、“应交资源税”、“应交房产税”等。需要注意的是，企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的金额，不通过“应交税费”科目核算
1.如果在生产过程中，有诸如做手工，油边，过胶的工序，需要外发搞定，然后拉回车间继续车间，请问这样的会计分录如何做呢？ 外发搞定时
借:委托加工物资 贷:原材料 拉回车间要生成时 借:生产成本 贷:委托加工物资 2.有时为了赶货，会请到临时工，用上几天，这样临时工的工资如何做分录呢？ 借:生产成本 贷:应付职工薪酬
3.工厂外出采购，牵涉到货品搬货，请车，或发货运的运费问题，这样如何分录呢？ 借:原材料 贷应付账款
4.工厂虽开了有一段时间，但以前未做过会计账，因此，固定资产也是近日盘点好，比如某电脑针车，是2010年1月份买的，这样的固定资产如何计提折旧呢？是从10月开始计，还是从2月份开始计提。
从2月开始补
借制造费 贷累计折旧
给你一个参考吧:物资采购管理制度一、采购管理制度（一）采购依据1、本公司各类物资采购均需提出申请，填写“采购通知单”，由采供部统一采购。2、凡食堂食品采购，凭食堂报单采购；如由公司经费报销商品的采购，凭需求单位填写并经公司领导签字批准的“采购通知单”接受采购任务，否则应拒绝接受任务。反之，以失职处罚。3、采供部凭“采购通知单”采购，不得随意变换物资的品种、规格、数量，否则，后果自负；如因“采购通知单”有误而购错了物资，由签发“采购通知单”的负责人负责。（二）采购原则1、严禁非专职采购员采购物资。2、洽谈采购交易业务，必须有两人以上共同进行。3、坚持货比三家，如库存期货（指库存一个月以上的商品）进货800元以上，2000元以内，必须将货比三家的情况向分管领导报告，取得同意后，方可进货；2000元以上，需报总经理同意后，方可进货；以减少库存积压，有利于资金周转。4、大宗物资采购，由总公司组织公开招标采购。米、面、油原则两月一次；煤炭两月一次。采购程序按《淮阴师范学院饮食服务总公司物资招标工作暂行规定》（见付件）执行。5、实行采购回避制度。凡涉及与亲属进行业务交往的要主动回避。6、采购中严禁接受“送点”“带点”或“拿点”“吃点”行为。7、加强物资招标的监控管理工作。（三）采购要求1、物资采购必须从批发市场或产地进货。（1）米、面必须从具备加工条件，符合卫生要求的大型正规厂家进货；（2）干货在保证质、价前提下，必须从批发市场或产地进货；（3）调味品必须在先查验卫生许可证，质量合格证（保留复印件）、产品生产日期后采购；2、严禁购变质、变味及未经食品卫生检验的私人荤食，对推销搭配食品严格控制；3、物资采购必须开具正规统一发票（农贸市场除外）；采购中涉及的税费一律由卖方承担，采购进价一律为含税价；4、如一时采购不到的短缺商品，要及时向需求单位说明原因，并采取补救措施，保证工作正常运转；5、采购率要达到80%以上；部分采购数量（蔬菜类的）可在要求的数量上下浮动20%；6、采购员需保管好随身所带的现金、支票，如有缺少，后果自负。（四）采购时间1、每日早上5：30分到淮海菜场采购荤菜（餐厅采购单务必于前一天下午六点前开出）下午1：00到南门菜场采购蔬菜（各餐厅采购单务必于当天上午十点半前开出）。2、北校区周六周日的蔬菜于当天凌晨2：30在星光菜场采购（餐厅采购单务必于前一天下午六点前开出）。3、各餐厅到总公司仓库打单领物资。4、周二上午为日常采购。5、周三上午第六餐厅小卖部物资采购。6、周四到王营粮食市场采购杂粮。7、周五晚上买鱼。8、周六上午第六餐厅小卖部物资采购。9、大宗物资凭出库单供货，在24小时内将物资送到。二、物资验收、保管管理制度（一）验收制度1、验收员在验收商品时，要注意检验、核对商品的数量、规格、生产厂家、商标、生产日期、保质期和质量等。2、有下列情况之一，保管员可以拒绝验收入库；（1）无生产厂家、地址、商标者，或有但不详不全者。（2）商品有效期已过期或已变质；（3）商品品牌与生产厂家不符；（4）商品非本公司所需；（5）商品规格不符；（6）其他不符合入库条件者；（二）保管制度1、采购回的物资均由验收员、保管员验收数量、质量，验收后入库并及时打印入库单、登记入帐。2、库内物资要合理分类，摆放整齐，明码标签，先进先出，防止霉变，防止鼠害。3、物品出库要有出库单，建立物资出入库帐册，做到帐物相符，手续齐全。4、每天进出物品要及时记帐，定期编报收支结存表，月终盘点表，每月2日前将上月仓库报表上报总帐会计，对盘盈盘亏物品要查明原因，报领导批准登记入帐。5、凡进库的原料、半成品概不对外供应转让。管好固定资产和各种炊餐具，固定资产借出需有经理批准，易碎物品等借出需留下足够押金。对新购设备及时登记固定资产帐。报废时经有关人员鉴定报主管部门批准后方可销帐。6、做好周转容器的保存管理工作（如：麻袋、面粉袋、蛋筐等）。库房内不准为私人存放物品。7、库房内不准闲人进入
企业商品在销售过程中的运输费和其相关的费用记入营业费用，会计分录：借：营业费用贷：银行存款（库存现金）采购货物时的运输费和相关的费用记入物资采购，或原材料成本，会计分录：采购原材料借：物资采购（进价）应交税金--应交增值税（进项税）贷：银行存款（包括运输费用）商业商品采购借：物资采购应交税金--应交增值税（进项税）贷：银行存款（包括运输费）结转物资采购借：库存商品（售价）贷：物资采购
（进价）商品进销差价（售价与进价之差）职工报销医药费借：管理费用--福利费用贷：库存现金Nz62本l发工具由huliduo_taobao+com提供
企业采购物资情况的社会调查报告　　所谓企业，是指从事生产、流通和服务等经济活动的经济组织，以满足社会需求和获取利润为目的，具有独立的法人资格。从企业自身来说，它是一个完整的系统，它是一个资源转换器。首先，企业根据社会需求和市场需求，在利益机制的作用下，确定生产何种产品，然后评价，选择最佳方案，对这种产品的生产进行投资。包括厂房的建设，购进该产品生产所需设备，购进生产所需原材料及配件，投人生产、销售产品。　　为了搞好企业的资金筹集、原材料采购、产品生产、产品销售等工作，企业要设置相应的组织机构。有按职能部门设置，有按产品设置，有按地域设置还有混合设置。　　物资采购从一个集团企业内部来说，有分散采购和集中采购。所谓分散采购，就是物资部门作为一种职能部门，其职能逐渐弱化，向经营性转变，集团企业下属各二级单位自行出去采购各自所需物资。所谓集中采购，就是充分发挥物资部门的职能作用，集团企业用行政手段，硬性规定各二级单位无权自己出去采购生产所需物资，必须向物资部门送报物资申请计划，由物资部门按生产单位的物资申请计划，按质、按量、低价，及时的采购进生产所需物资。　　从我国社会主义经济的发展阶段来看。从建国至一九八二年是实行计划经济，全国各个企业的物资来源由国家统一调拨，企业仅只是一个生产单元。一九八二年至现在，我国实行改革开放、经济体制由计划经济逐步向市场经济转变。国家为了增强企业活力，推行政企分开’，很多权力逐步下放给企业，如物资采购，企业可以自由的到市场中去购买所需物资，加强了企业之间的横向联系，加强了物资的流通，使企业成为社会主义市场经济中的三大经济主体之一。相应地企业也实行了内部改革，企业内部各生产单位形成各自独立核算的经济实体，在物资采购上形成分散化。　　随着我国市场经济体制的逐步规范和完善，以及我国加入经济全球化趋势等，我国的企业在面临很多机会的同时，市场竞争压力加大。企业要想在激烈的市场竞争中获得生存和发展，管理和技术越来越重要，成为企业生产和发展的根本。　　管理不善的企业，其产品成本就会增大，影响企业的市场竞争能力。如物资采购，现在很多人都认为是简单的事情，加之管理也松懈，形成多人采购，重复采购、感情采购、吃回扣等现象，如此下去，企业的产品成本就会相应增大。权力一旦失去约束和监督，会象脱僵的野马，这是非常危险的事情。　　对于一个企业集团来说，物资采购是实行集中采购还是分散采购是没有一个准确的标准的，特别是现价段，我国的大多数企业都在实行分散采购。不过，从国内外很多优秀的企业来看，在物资采购环节上都受到决策层的高度重视，实行集中采购。　　企业实行集中采购，有利于企业流动资金的管理。因为企业实行物资的集中采购，可以提高企业在外的信誉，从而减少预付款数额，缩短价格谈判、发货的时间。同时有利于企业把资金集中到最需要的项目中去，特别是在企业资金短缺时，用企业实行物资的集中采购而形成的信誉赊购物资，可以缓解企业流动资金的困难，弥补企业流动资金的不足，达到借鸡生蛋的目的。同时，从另一个角度讲，在不影响企业长期形成的信誉的前提下，赊购物也是一种增加企业短期流动资金，增加企业血液的一种有效经营形式。赊购物资也可以说能为企业获得一定的资金时间价值(资金时间价格是指货币资金投入生产经营周转使用后实现的增值额。)而赊购物资必须是以企业具有良好的信誉和知名度为前提，无疑，企业实行物资的集中采购是创造企业信誉和知名度的一种有效途径。　　企业实行物资的集中采购，可以降低库存，杜绝重复库存。而企业实行物资的分散采购，会出现物资部门有的物资，各二级单位又自行外出采购，造成几家同库存，这对降低库存，减少储备资金的占用是很不利的。其次，因重复库存导致的在物资公司长期积压的原材料、配件，不仅占用了很大一部分流动资金，增大了储备资金，且随着时间的推移、科学技术的进步，原机型可能被淘汰，形成配件的浪费，并对盘活资产也造成不利的影响。　　企业实行物资的集中采购，有利于降低物资的采购费用，形成批量进货、降低物资的购进单价。实行分散采购、采购人员增加，运输费用增加，使企业的物资采购成本升高，成为企业产品成本难以下降的主要因素。．如本可以一辆车运输的物资，但企业是实行物资的分散采购，各单位只管各单位，形成几辆同时从同一起点运输物资，而各辆车又不满载的现象，从而对规模效益的形成产生不利的影响。　　实行物资的集中采购，有利于企业产品生产的全面质量管理，有利于企业建立和完善物资的进货、检查、验收制度，使假冒伪劣产品进入到企业生产领域的渠道减少，对假冒伪劣产品进入到生产领域具有有效的预防作用。在假冒伪劣产品进入到生产领域时，不会出现因实行分散采购而产生的扯皮，推卸责任等现象，使其索赔、退货、责任追查的工作变得简单而彻底。　　实行物资的集中采购，有利于企业内部的互相监督。企业实行物资的分散采购，各二级单位自己进的物资自己使用，因购进产品质量的好坏、价格的高低对采购人员没有直接的经济利益的影响，甚至采购人员直接的经济利益还可能得到提高，导致企业在物资采购过程中的问题不容易暴露出来，即便有些采购问题暴露出来，也是很浅显的，实质性的东西被人们掩盖了，使其对责任的追查只是停留在表面现象上，不是很彻底。而企业实行物资的集中采购，物资的使用者在经济利益的驱动下能对物资的采购者起到良好的监督作用。　　实行物资的集中采购，有利于企业的统一指挥、集中管理，有利于企业物资的相互调剂。　　当然，企业实行物资的集中采购，也有一定的弊端。即物资部门受到市场的压力减小，可能导致物资部门对市场信息的淡化、滞后，价格发现能力降低，从而可能使物资的采购价格偏高。针对这些弊端，笔者提出以下几点建议。　　第一，对于大宗物资的采购、价格谈判，由集团公司成立价格监督小组进行监督，并参与谈判。这有利于实现企业的民主管理；有利于企业的物资采购者集思广益，对物资采购做出最佳决策。这里集团公司早已实行，笔者不再多议。　　第二，对零星的、小件的，价格不太高的物资，企业实行物流前的内部价格谈判。即当各家报上物资采购申请计划时，物资部门根据自己掌握的市场情况，及时、迅速地向各使用单位回报物资价格、确定该物资价格是否合理，如合理，便由物资部门和外界供货商签订合同，然后再进行内部供货。如不合理，便向物资部门提出(提出时尽量有一定的依据，如某个供货单位的价格更低。)让物资部门必须把价格降下来，这时，物资部门就应和供货方谈判，或者寻找第二家供货单位，同时对本企业各生产单位提供的低价格供货单位的产品质量进行调查，并与高价供货单位作产品质量的比较，进行价格工程分析。其中，企业所需物资的内部价格的谈判，确定有两种形式：(一)回报价为物资部门的购进价，尔后，物资部门按一定的百分比提取管理费，作为自己El常经营服务的费用开支；(二)回报价为物资部门的销售价(过去的计划价)。即不管物资部门各种物资采购的高低、多少，各使用单位都只按回报价到物资部门去提货、付款，而物资部门物资的销售价和采购价的差额，都作为物资部门的收益。这样，就用经济手段迫使物资部门不得不去市场中寻找低价、优质的产品，加强了对物资部门的管理监督，杜绝了由于物资进价的隐性而带来的高价进货，也杜绝了物资部门的感情进货。　　第三，建立合同审核中心，实行完善的合同管理制度。物资部门每签订一份合同，都交审核中心一份备档，审核中心定期对物资部门签订的合同的合理性进行审查，并判断物资的合同价和当前的市场行情是否相符，同时审查物资的实际进价和合同价是否相符
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