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&&&&&&&&&&>& 正文
中国建设银行关于印发《中国建设银行电子汇划业务联网传输管理规定（试行）》和《中国建设银行电子汇划业务集中汇划会计核算手续》的通知
建总发[2000]85号颁布时间： 00:00发文单位：中国建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，总行直属分行，苏州、三峡分行：
&&&&&&& 为加强电子汇划业务联网传输管理，规范会计核算系统与资金清算系统直联后集中汇划的会计核算手续，总行制定了《中国建设银行电子汇划业务联网传输管理规定》和《中国建设银行电子汇划业务集中汇划会计核算手续》，现印发你们。直联开通后，各行要按照本通知要求，严格汇划信息联网传输的管理，规范集中汇划的会计处理，防范汇划资金风险。各行执行中存在的问题，请及时与总行联系。
　　附一：中国建设银行电子汇划业务联网传输管理规定（试行）
　　第一章　总则
&&&&& 第一条　为加强电子汇划业务联网传输管理，规范汇划业务联网传输处理手续，防范电子汇划资金风险，依据《中国建设银行电子汇划业务管理办法（试行）》和我行有关会计管理制度，制定本规定。
　　第二条　电子汇划业务联网传输，是指会计核算系统与资金清算系统直联，电子汇划业务在汇出行、汇入行（即汇划网点或集中汇划点）与资金清算部门之间实行联网传送。查询、查复等事务类信息相应比照汇划业务实行联网传送。
　　第三条　通过联网传输的电子汇划信息与纸式汇划凭证具有同等的效力。汇出行、汇入行和清算中心（组）均以电子汇划信息为依据进行账务处理。记账所需的汇划凭证、清单、清算日报表等，由各单位按核算手续各自打印所需联次，并加盖相应转讫章或附件章。网络正常情况下，纸式凭证、清单、报表等不再相互传送。
　　第四条　会计核算系统与资金清算系统的直联可采取前台直联和后台直联两种方式。前台直联是指由城市综合业务网络系统（以下简称“城综网”）前台或单机系统分别与清算系统联接，分别发送和接收汇划信息；后台直联是指在同一城综网内，由城综网后台与清算系统主机联接，各营业机构的汇划信息通过城综网后台对清算中心发送和接收。后台直联按照汇划模式不同，又可分为后台集中汇划直联和后台分散汇划直联两种模式。后台集中汇划直联是指在城综网内设立集中汇划点，各营业机构的异地汇划业务，由集中汇划点使用一个全国联行行号统一对清算中心办理；后台分散汇划直联是指在现有汇划模式下，城综网内各营业机构的异地汇划业务，由其使用各自全国联行行号经城综网后台对清算中心办理。
　　第五条　实行后台直联的行，涉及联行机构和清算机构变动的，必须报经总行批准。实行集中汇划的营业机构，应按照联行管理有关要求加强内部管理，防止汇划业务风险。
　　第六条　实行电子汇划业务联网传输的行，必须采取有效措施，保证电子汇划业务在录入、复核、发送、接收以及网络传输过程中的安全、完整、真实、准确。
　　第二章　汇划程序
&&&&&& 第七条　通过联网办理电子汇划业务，全部采用无纸化电子信息传递，汇划业务始于汇出行发出的汇划信息，经过联网传输，终于汇入行对汇划信息的确认接收。
　　第八条　实行前台直联和后台分散汇划直联的，汇出行制发汇划信息时，经过记账、加编业务密押、复核后，须送除上述经办人员以外的指定人员审核确认，无误后，通过网络发送清算中心（组）。实行后台集中汇划直联的，汇划网点经过记账、复核以及指定人员审核确认后，发送集中汇划点，由其统一生成汇划流水并加编业务密押后发送清算中心。
　　第九条　清算中心（组）对从会计核算系统接收的汇划信息由计算机自动签收核对，确认无误后上网发送。
　　第十条　实行前台直联和后台分散汇划直联的，汇入行对从清算中心（组）接收的汇划信息先由计算机对其完整、合规性进行技术性检查，然后按照规定进行审查、核押，无误后办理入账，并打印有关凭证、清单。实行后台集中汇划直联的，由集中汇划点对汇划信息审查、核押后，直接入账或发送汇入营业机构确认入账。
　　第十一条　日终，清算中心（组）完成日终勾对和汇差核对后，办理汇差清算，并打印有关清算凭证网络或人工通知集中汇划点或汇划网点办理汇差清算。
　　根据联网传输方式不同，汇差资金清算方式分为三种：实行前台直联的，按照现行方式办理资金清算；实行后台分散汇划直联的，按照“自上而下，逐级清算”的方式，在清算中心与会计部门及上下级会计部门间办理清算；实行后台集中汇划直联的，先由清算中心对集中汇划点清算，然后再由集中汇划点比照分散方式对下办理汇差清算。
　　第十二条　查询、查复等事务类信息，按照原有规定，比照汇款业务程序办理。
　　第三章　安全控制
&&&&& 第十三条　实行电子汇划业务联网传输，应从业务和技术两方面对汇划信息的安全性进行双线控制，严格岗位制约和操作手续，加强计算机的安全管理。
　　第十四条　实行联网传输的营业机构要设立记账岗、编（核）押岗、复核岗和审核确认岗（实行集中汇划的，由集中汇划点集中编、核押），实行分岗操作，严禁兼岗。汇划信息在制发过程中，经记账、编押、复核形成待发送信息后，必须经审核确认岗审核授权后方可上网发送。实行集中汇划的，经汇划网点记账、复核、审核授权后发送集中汇划点，由其集中编押后上网发送。汇入行对接收的汇划信息由计算机自动审核判断，经审查、核押后入账。
　　第十五条　汇划信息在联网传输过程中，任何人不得对其作增、删和修改。实行集中汇划的，集中汇划点只能对已有汇划信息生成汇划流水号，加编联行密押，不得作其他改动。传输过程中的各个节点应由计算机对汇划信息自动加密和解密，保证数据信息在网络上传输的安全、完整、真实、准确。
　　第十六条　汇出、汇入营业机构及其相联结的集中汇划点、清算中心（组）要加强对汇划信息的核对。信息传输过程中，接收方要对接收的汇划信息签收确认，并及时向发出方发回接收确认信息。营业日终了，联网的相临节点要对相互传送的汇划信息（包括待汇出信息）进行逐笔勾对，发现不符应及时联系，查明原因后处理。
　　第十七条　汇出、汇入营业机构及其相联结的集中汇划点、清算中心（组），对当日通过网络接收和发送的汇划信息要设置登记簿登记，对有关账务处理数据要按规定做好日终备份，以备网络出现故障时的数据恢复和历史信息的查询。
　　第十八条　联网行要加强对网络运行的监控和维护，保证网络运行的正常、安全。由于特殊原因造成网络中断，汇划信息无法联网传输的，汇划业务采用传递纸式凭证、清单或传递电子文件同时传送纸式凭证、清单方式，按有关规定办理。
　　第十九条　实行联网传输后，汇划网点、集中汇划点和清算中心（组）要加强对密押器、电子汇划专用章、电子清算划收（付）款专用凭证、电子汇划收（付）款补充报单等重要物品及单证的管理，保证岗位制约等制度的落实，防止重要物品丢失和失控。
　　第四章　附则
&&&&&& 第二十条　本规定由中国建设银行总行负责解释。
　　第二十一条　本规定自印发之日起执行，过去有关规定与本规定有抵触的以本规定为准。
　　附二：中国建设银行电子汇划业务集中汇划会计核算手续
　　为了满足汇划业务联网传输后会计核算的需要，规范我行电子汇划业务会计处理，根据《中国人民建设银行会计核算基本规定及会计核算手续（试行）》、《中国建设银行资金清算业务会计核算处理手续（试行）》和《中国建设银行电子汇划业务联网传输管理规定（试行）》等有关规定，特制定本核算手续。
　　第一章　基本规定
　　一、实行集中汇划的行，须在城综网内设立集中汇划点，集中办理城综网内各汇划网点汇款信息的发送、接收、编（核）押、查询、查复、集中入账、退汇、转汇以及汇差清算等业务。集中汇划点一般应设在城综网后台，内设主管、录入、复核、编（核）押等岗位。
　　集中汇划点只能生成和录入已有汇划信息对应的汇划流水号和联行密押，不得录入、修改或删除其他要素。对于错误或待汇出汇划信息需要退汇、转汇、重汇的，须经主管审核授权后方可办理。
　　二、汇划网点或其管辖行应在集中汇划点开立资金往来账户，用于办理本行及辖属网点汇差资金的清算。集中汇划点应在清算中心开立资金往来账户，用于办理城综网内各汇划网点对外的汇差资金清算。
　　三、实行集中汇划后，原应由汇划网点送清算中心（组）的原始结算凭证由汇划网点留存，随清算资金往来科目凭证装订保管。
　　四、针对不同情况和不同业务，集中汇划点对收到的汇划款项可采取集中入账和清分下传由汇入网点入账两种处理方式。与入账方式相适应，汇划业务的查询、查复可采取集中和分散两种方式。采取集中入账的，一般由集中汇划点按现行规定统一办理汇划业务的查询、查复；采取汇划网点入账的，由集中汇划点和汇划网点按各自职责分别办理，但要避免重复查询、查复。票据真伪等事务类查询仍由汇划网点按规定办理。
　　五、集中汇划点在转发各汇划网点的汇款流水前，必须与汇划网点逐笔核对相符，才能编押上网发送清算中心。各汇划网点每天日终必须打印出当天的电子汇划款项清单与有关原始凭证逐笔勾对，确保汇划款项的安全完整。
　　六、集中汇划业务中属于代理清算汇票资金的，按照《中国建设银行全国汇票机构银行汇票资金清算会计处理补充规定》办理。
　　第二章　账户设置
　　一、集中汇划点的账户设置
&&&&& 1.在“系统内存放款项”科目下设“汇划网点（汇划网点管辖行）活期户”，核算汇划网点或其管辖行存入的用于本单位及辖属汇划网点汇差清算的资金。
　　2.在“存放系统内款项”科目下设“清算中心活期户”，核算存放在清算中心的用于汇差清算的资金。
　　3.在“清算资金往来”科目下按汇划网点及清算中心设往来户，核算各汇划网点和清算中心通过网络发来的待清算的汇划款项。
　　4.在“其他应收款”科目下按汇划网点设“应收透支户”和“待查错汇户”，分别核算因头寸不足汇划网点发生的透支款项，和因收到的划付信息差错或要素不全无法入账，而需查询或退汇的款项。
　　5.在“其他应付款”科目下设“应付透支户”和“待查错汇户”，分别核算因头寸不足而在清算中心发生的透支款项，和因收到的划收信息差错或要素不全无法入账，而需查询或退汇的款项。
　　6.在“待汇出电子汇划款项”科目下设“待汇出户”，核算当天因故未能发出的电子汇划款项。
　　二、汇划网点及其管辖行的账户设置汇划网点管辖行在集中汇划点开立“存放系统内款项——集中汇划点活期户”，核算存放在集中汇划点的用于本行和辖属网点汇差清算的资金。汇划网点与管辖行通过已有资金往来账户办理汇差资金清算。
　　第三章　汇划款项的核算
　　一、划收款业务的核算
&&&&&& （一）汇出行的处理
&&&&&&&& 1.汇出网点汇划录入人员，按规定将申请人提交的原始结算凭证上的要素转换为电子文件，交复核员复核。复核员将原始结算凭证与电子文件核对无误后，打印一份“委托电子汇划款项划收款清单”、第二联“电子清算划（收）款专用凭证”，并登记“电子汇划业务收（发）登记簿”（格式见附式一），一并送汇划审核员审核授权后通过网络发送集中汇划点。以有关原始结算凭证作借方记账凭证，“电子清算划（收）款专用凭证，作贷方记账凭证，划收款清单作贷方记账凭证附件。会计分录：借：××科目——汇款人户或：现金——业务现金户贷：清算资金往来——集中汇划点往来户
&&&&&&&& 2.集中汇划点收到汇划网点汇划信息后，由计算机自动对其完整、合规性进行审核，无误后，由编押人员编制并录入联行密押，发送清算中心。计算机打印两份”委托电子汇划款项划收款清单“和第一、二联”电子清算划（收）款专用凭证“，分别以第一、二联专用凭证作借、贷方记账凭证，两份清单分别作借、贷方记账凭证附件。会计分录：借：清算资金往来——汇划网点往来户贷：清算资金往来——清算中心往来户
&&&&&& （二）清算中心的处理
&&&&&&& 1.汇出行清算中心对接收到的汇划信息，由清算系统对其完整性和目的地准确性进行判断，无误后，自动进行账务处理并发送入网，清算部门不做手工干预，日终，系统汇总打印记账凭证和委托清单（委托清单作借方记账凭证附件）。会计分录：借：电子汇划款项——集中汇划点往来户贷：电子汇划款项——上级行清算中心往来户
&&&&&&&& 2.汇入行清算中心接收下行汇划信息，经计算机自动审核无误后，自动进行账务处理。日终，系统汇总打印记账凭证及委托清单（委托清单作贷方记账凭证附件）。会计分录：借：电子汇划款项——上级行清算中心往来户贷：电子汇划款项——集中汇划点往来户
&&&&&&& （三）汇入行的处理
&&&&&&& 1.集中汇划点从清算中心接收汇划信息，经审查并核对密押无误后，计算机自动办理集中入账或发送前台汇划网点入账。日终打印两份”委托电子汇划款项划收款清单“和第一、二联”电子清算划（收）款专用凭证“，分别以第一、二联专用凭证作借、贷方记账凭证，两份清单分别作借、贷方记账凭证附件。会计分录：借：清算资金往来——清算中心往来户贷：清算资金往来——汇划网点往来户
&&&&&&&& 2.汇入网点根据集中汇划点集中入账信息或下传汇划信息，打印一份划收款清单、第一联划（收）款专用凭证和第二、三联电子汇划收款补充报单，经审核并登记”电子汇划业务收（发）登记簿“后，分别以专用凭证和第二联补充报单作借、贷方记账凭证，划收款清单作借方记账凭证附件，第三联补充报单送收款人。会计分录：借：清算资金往来——集中汇划点往来户贷：××科目——收款人户
&&&&& 二、划付款业务的核算
&&&&&& （一）汇出行的处理
&&&&&& 1.汇出网点汇划录入人员，按规定将申请人提交的有关收款凭证上的要素转换为电子文件，交复核员复核。复核员将收款凭证与电子文件核对无误后，打印”委托电子汇划款项划付款清单“、第一联”电子清算划（付）款专用凭证“，并登记”电子汇划业务收（发）登记簿“，一并送汇划审核员审核授权后通过网络发送集中汇划点。以”电子清算划（付）款专用凭证“作借方记账凭证（划付款清单作附件），有关收款凭证作贷方记账凭证。会计分录：借：清算资金往来——集中汇划点往来户贷：××科目——××户
&&&&&&& 2.集中汇划点收到汇划网点汇划信息后，由计算机自动对其完整、合规性进行审核，无误后，发送清算中心（属特定借记业务的，由编押人员编制并录入联行密押后发送清算中心）。计算机打印两份”委托电子汇划款项划付款清单“和第一、二联”电子清算划（付）款专用凭证“，分别以第一、二联专用凭证作借、贷方记账凭证，两份清单分别作借、贷方记账凭证附件。会计分录：借：清算资金往来——清算中心往来户贷：清算资金往来——汇划网点往来户&&&&&&&&
&&&&&& （二）清算中心的处理1.汇出行清算中心的处理同划收款业务。日终汇总打印记账凭证，划付款清单作贷方记账凭证附件。会计分录：借：电子汇划款项——上级行清算中心往来户贷：电子汇划款项——集中汇划点往来户2.汇入行清算中心的处理同划收款业务。日终汇总打印记账凭证，划付款清单作借方记账凭证附件。会计分录：借：电子汇划款项——集中汇划点往来户贷：电子汇划款项——上级行清算中心往来户
&&&&& （三）汇入行的处理
&&& 1.集中汇划点收到清算中心发来的汇划信息，经审核（特定借记业务加核密押）无误后，计算机自动办理集中入账或发送前台汇划网点入账。日终打印两份”委托电子汇划款项划付款清单“和第一、二联”电子清算划（付）款专用凭证“，分别以第一、二联专用凭证作借、贷方记账凭证，两份清单分别作借、贷方记账凭证附件。会计分录：借：清算资金往来——汇划网点往来户贷：清算资金往来——清算中心往来户
&&&&&& 2.汇入网点根据集中汇划点集中入账信息或下传汇划信息，打印一份划付款清单、第二联划（付）款专用凭证和第一、三联电子汇划付款补充报单，经审核并登记”电子汇划业务收（发）登记簿“后，分别以第一联补充报单和专用凭证作借、贷方记账凭证（属于解付汇票资金的，以汇票第一联作借方记账凭证，第一联补充报单作附件），划付款清单作贷方记账凭证附件，第三联补充报单作回单退付款人。会计分录：借：××科目——××户贷：清算资金往来——集中汇划点往来户
&&&&&& 三、待汇出业务的核算
&&&&& （一）汇划网点的处理汇划网点对当日已处理的汇划业务，由于网络故障等原因无法发送集中汇划点汇出的，暂作待汇出处理，留待次日继续发送。日终填制特种转账借、贷方凭证各一联。会计分录：借（或贷）：清算资金往来——集中汇划点往来户贷（或借）：待汇出电子汇划款项——待汇出户次日填制特转凭证、专用凭证及清单，将待汇出款项发出，会计分录与上述待汇出挂账时相反。
　　（二）集中汇划点的处理集中汇划点对当日受理汇出网点的汇出业务，由于各种原因在汇划时间内无法传送清算中心的，暂作待汇出处理，留待次日继续发送。日终挂账及次日汇出的会计处理同汇划网点。
　　（三）清算中心的处理清算中心对当日受理集中汇划点的汇划业务和接收的电子汇划款项来账信息，由于各种原因在汇划时间内无法发送的，应打印一份“清算中心待汇出统计表”和转账借方（或贷方）凭证，转入“待汇出电子汇划款项”科目，留待次日继续发送。会计分录：借（或贷）：电子汇划款项——集中汇划点（或上级行清算中心）往来户贷（或借）：待汇出电子汇划款项——待汇出款项户在次日发送清算信息后，打印转账借、贷方凭证，将“待汇出电子汇划款项”余额转入“电子汇划款项”科目集中汇划点往来户。会计分录：借（或贷）：待汇出电子汇划款项——待汇出款项户贷（或借）：电子汇划款项——集中汇划点（或上级行清算中心）往来户第四章　清算汇差资金的核算
　　一、清算中心的处理日终，清算系统停办汇划业务后，清算中心对当天的汇划业务轧差平衡。按相临节点（集中汇划点）打印一份“清算信息收（发）报日报表”，同时按电子汇划和活期存款账户打印“电子汇划转账借／贷方凭证”（头寸不足透支时，增打一联特种转账借方凭证），分别作为借、贷方记账凭证，自动办理汇差入账。按照汇差余额方向不同分别作如下处理：“电子汇划款项”往来账户余额为贷方时，会计分录：借：电子汇划款项——集中汇划点往来户贷：系统内存放款项——集中汇划点活期户“电子汇划款项”往来账户余额为借方时，会计分录：借：系统内存放款项——集中汇划点活期户借：其他应收款——集中汇划点汇划透支户（头寸不足透支时）
　　贷：电子汇划款项——集中汇划点往来户与上级行清算中心的日终清算处理手续不变，经日终清算后，电子汇划款项往来账户应无余额。
　　二、集中汇划点的处理
&&& （一）城综网外的汇差清算日终，集中汇划点根据清算中心的处理信息，打印一份“清算信息收（发）报日报表”和“特种转账借、贷方凭证”各一联（头寸不足透支时，增打一联特种转账贷方凭证），日报表作清算资金往来账户凭证附件，分账户情况进行处理：“清算资金往来”账户余额为贷方时，会计分录：借：清算资金往来——清算中心往来户贷：存放系统内款项——清算中心活期户贷：其他应付款——应付清算中心汇划透支户（头寸不足透支时）
　　“清算资金往来”账户余额为借方时，会计分录：借：存放系统内款项——清算中心活期户贷：清算资金往来——清算中心往来户
&&&& （二）城综网内的汇差清算日终，集中汇划点根据“清算资金往来——汇划网点往来户”余额，按汇划网点打印特种转账借、贷方凭证各一联（头寸不足透支时，增打一联特种转账借方凭证），按管辖行归集，分账户情况，统一对管辖行办理资金清算：“清算资金往来”账户余额为借方时，会计分录：借：系统内存放款项——××行活期户借：其他应收款——××行汇划透支户（头寸不足透支时）
　　贷：清算资金往来——汇划网点往来户“清算资金往来”账户余额为贷方时，会计分录：借：清算资金往来——汇划网点往来户贷：系统内存放款项——××行活期户管辖行与汇划网点间的清算，按照原有方式或比照通存通兑业务办理。
　　三、汇划网点的处理日终，汇划网点根据集中汇划点（或管辖行）清算信息，按照“清算资金往来”账户余额方向不同，分别作如下处理：“清算资金往来”账户余额为贷方时，打印特种转账凭证一借两贷，其中一联借方凭证和贷方凭证分别作“清算资金往来”和“存放系统内款项”科目的记账凭证、另一联贷方凭证加盖转讫章后送本行资金计划部门（头寸不足透支时，增打一联特种转账贷方凭证）。会计分录：借：清算资金往来——集中汇划点往来户贷：存放系统内款项——集中汇划点（或管辖行）活期户贷：其他应付款——应付集中汇划点（或管辖行）汇划透支户（头寸不足透支时）
　　“清算资金往来”账户余额为借方时，打印特种转账凭证两借一贷，其中一联借方凭证和贷方凭证分别作“存放系统内款项”和“清算资金往来”科目的记账凭证，另一联借方凭证加盖转讫章后送本行资金计划部门。会计分录：借：存放系统内款项——集中汇划点（或管辖行）活期户贷：清算资金往来——集中汇划点往来户第五章　查询、查复及紧急止付的处理
　　一、查询的处理
&&&&&& 1.汇入行集中汇划点和汇划网点收到异地错误汇款信息，按规定需要查询时，由录入员录入原汇划信息的汇出行行号、原汇划信息汇划流水号、查询事由，复核员复核无误后，生成“电子汇划业务查询书”，经指定人员审核授权后，通过清算网络向汇出行进行查询，汇划款项暂作挂账处理。
　　划收款信息挂账时，会计分录：借：清算资金往来——清算中心（或集中汇划点）往来户贷：其他应付款——待查错汇户划付款信息挂账时，会计分录：借：其他应收款——待查错汇户贷：清算资金往来——清算中心（或集中汇划点）往来户待汇出行回复后，根据查复结果办理入账、退汇、转汇等。
　　2.汇划网点对票据真伪、汇款到账等事务类查询，比照汇款程序按现行规定办理。
　　二、查复的处理被查询行集中汇划点和汇划网点收到清算网络传来的查询信息，经查明原因后，由录入员录入接收行行号、原查询信息事务编号、查复说明，复核员复核无误后，生成“电子汇划业务查复书”，经指定人员审核授权后，通过清算网络向查询行发出回复。
　　三、紧急止付的处理汇划网点发现重汇、错汇等需要紧急止付的汇划信息，根据不同情况，采取申请本地退汇或发出紧急止付命令等措施处理：
&&&&& 1.本地退汇。集中汇划点尚未将汇划信息发送上网时，汇划网点向集中汇划点提出退回申请，集中汇划点停止发送该笔汇划信息，经授权后退回汇划网点。汇划网点办理错账更正及重新汇划。
　　2.紧急止付。集中汇划点已将汇划信息发送上网的，汇划网点应立即以查询形式向汇入行发出紧急止付通知。汇入行根据款项入账情况，按规定办理查复、退汇、错账冲正、协助追款等。
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　　/　　　京公网安备66　中国商业银行业务分类
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最通用的分类是：负债业务（商业银行形成资金来源的业务），资产业务（商业银行运用资金的业务），中间业务（银行不需运用自己的资金，代客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务）
来看看银行都干了些什么，也就是他们的业务细分。最通用的分类是：负债业务（商业银行形成资金来源的业务），资产业务（商业银行运用资金的业务），中间业务（银行不需运用自己的资金，代客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务）一、资产业务资产业务，是商业银行的主要收入来源。1、贷款(放款)业务--商业银行最主要的资产业务1) 信用贷款：信用贷款，指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品的贷款，是一种资本贷款。普通借款限额：企业与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款，在限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，限额的有效期一般不超过９０天。普通贷款限额内的贷款，利率是浮动的，与银行的优惠利率挂钩。透支贷款：银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款。提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”。备用贷款承诺：备用贷款承诺，是一种比较正式和具有法律约束的协议。银行与企业签订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款，企业要为银行的承诺提供费用。消费者贷款：消费者贷款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款，商业银行向客户提供这种贷款时，要进行多方面的审查。票据贴现贷款：票据贴现贷款，是顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款。2）抵押贷款：抵押贷款有以下几种类型存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款。客帐贷款银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款，称为“客帐贷款”。这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定。证券贷款银行发放的企业借款，除以应收款和存货作为抵押外，也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的。这类贷款称为“证券贷款”。不动产抵押贷款通常是指以房地产或企业设备抵押品的贷款。3）保证书担保贷款：保证书担保贷款，是指由经第三者出具保证书担保的贷款。保证书是保证为借款人作贷款担保，与银行的契约性文件，其中规定了银行和保证人的权利和义务。银行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保证书，即可向借款人发放贷款。所以，保证书是银行可以接受的最简单的担保形式。4）贷款证券化：贷款证券化是指商业银行通过一定程序将贷款转化为证券发行的总理资过程。具体做法是：商业银行将所持有的各种流动性较差的贷款，组合成若干个资产库（Assets Pool），出售给专业性的融资公司（Special Purpose Corporation），再由融资公司以这些资产库为担保，发行资产抵押证券。这种资产抵押证券同样可以通过证券发行市场发行或私募的方式推销给投资者。出售证券所收回的资金则可做为商业银行新的资金来源再用于发放其它贷款。2、投资业务：商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的活动。投资是商业银行一项重要的资产业务，是银行收入的主要来源之一。商业银行的投资业务，按照对象的不同，可分为国内证券投资和国际证券投资。1）国内证券投资国内证券投资大体可分为三种类型:政府证券投资国家政府发行的证券，按照销售方式的不同，可以分为两种，一种叫作公开销售的证券，一种叫作不公开销售的证券。商业银行购买的政府证券，包括国库券、中期债券和长期债券三种。a、国库券。国库券是政府短期债券，期限在一年以下。b、中长期债券。中长期债券是国家为了基建投资的资金需要而发行的一种债券，其利率一般较高，期限也较长，是商业银行较好的投资对象。c、长期债券二、负债业务负债是银行由于授信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80％以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。1、活期存款：活期存款是相对于定期存款而言的，是不需预先通知可随时提取或支付的存款。活期存款构成了商业银行的重要资金来源，也是商业银行创造信用的重要条件。但成本较高。商业银行只向客户免费或低费提供服务，一般不支付或较少支付利息。2．定期存款：定期存款是相对于活期存款而言的，是一种由存户预先约定期限的存款。定期存款占银行存款比重较高。因为定期存款固定而且比较长，从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期贷款与投资具有重要意义。3、储蓄存款：储蓄存款是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款帐户，储蓄存款又可分为活期和定期。储蓄存款的活期存款，或者称为活期储蓄存款，存取无一定期期限，只凭存折便可提现。存折一般不能转让流通，存户不能透支款项。4. 可转让定期存单（CDs）：可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式，但与前述定期存款又有所区别。可转让存单存款的明显特点是：存单面额固定，不记姓名，利率有固定也有浮动，存期为３个月、６个月、９个月和１２个月不等。存单能够流通转让，以能够满足流动性和盈利性的双重要求。5、可转让支付命令存款帐户：它实际上是一种不使用支票的支票帐户。它以支付命令书取代了支票。通过此帐户，商业银行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息，从而吸引储户，扩大存款。6、自动转帐服务存款帐户：这一帐户与可转让支付命令存款帐户类似，是在电话转帐服务基础上发展而来。发展到自动转帐服务时，存户可以同时在银行开立两个帐户：储蓄帐户和活期存款帐户。银行收到存户所开出的支票需要付款时，可随即将支付款项从储蓄帐户上转到活期存款帐户上，自动转帐，即时支付支票上的款项。7、掉期存款：掉期存款指的是顾客在存款时把手上的由名义上兑换成其所选择的外币，作为外币定期存款存入银行。到期满时顾客先将外币存款连本带息兑回本币后才提取。存款期限由一个月至一年不等。三、中间业务中间业务又称表外业务，其收入不列入银行资产负债表。1、结算业务结算业务是由商业银行的存款业务衍生出来的一种业务。1）结算工具：结算工具就是商业银行用于结算的各种票据。目前可选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。主要的票据结算工具：银行汇票：由企业单位或个人将款项交存开户银行，由银行签发给其持往异地采购商品时办理结算或支配现金的票据。商业汇票：由企业签发的一种票据，适用于企业单位先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐或支取现金的票据。可分为不定额本票和定额本票。支票：由企业单位或个人签发的，委托其开户银行付款的票据，是我国传统的票据结算工具，可用于支取现金和转帐。2）结算方式：同城结算方式：a. 支票结算商业银行最主要或大量的同城结算方式是支票结算。支票结算就是银行顾客根据其在银行的存款和透支限额开出支票，命令银行从其帐户中支付一定款项给收款人，从而实现资金调拨，了结债权债务关系的一种过程。b. 帐单支票与划拨制度。这是不用开支票，通过直接记帐而实现资金结算的方式。c. 直接贷记转帐和直接借记转帐。这两种结算方式是在自动交换所的基础上发展起来的。自动交换所交换的是磁带而不是支票。它通过电子计算机对各行送交的磁带进行处理，实现不同银行资金结算。d. 票据交换所自动转帐系统。这是一种进行同城同业资金调拨的系统。参加这种系统的银行之间，所有同业拆借、外汇买卖、汇划款项等将有关数据输入到自动转帐系统的终端机，这样收款银行立即可以收到有关信息，交换所同时借记付款银行帐户，贷记收款银行帐户。异地结算方式：a. 汇款结算汇款结算（Remittance），是付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算方式。汇款结算又分为电汇、信汇和票汇三种形式。b. 托收结算托收结算（Collection），是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取款项的一种结算方式。托收业务主要有光票托收和跟单托收两类。c. 信用证结算信用证（Letter ofCredit），一种有条件的银行付款承诺，即开证银行根据进口商的指示，向出口商开立的，授权其签发以进口商或银行为付款人的汇票，保证在条款规定条件下必定付款或承兑的文件。d. 电子资金划拨系统随着电子计算机等新技术投入银行运用，电子计算机的大型化和网络化改变了商业银行异地资金结算的传统处理方式。通过电子资金结算系统进行异地结算，使资金周转大大加快，业务费用大大降低。2、信用证业务：信用证（Letter ofCredit），作为商业贸易的手段之一，银行信用证是进口商的代理银行为进口商提供自身的信用，保证在一定的条件下承付出口商开给进口商的票据，即将所开票据当作是开给本行的票据。所谓信用证即是保证承付这些票据的证书。信用证的种类：1）银行信用证汇票的接受人是银行，开证行或受其委托的保兑银行承兑开给自己的汇票，这种信用证是银行信用证（Bank Credit）。2）不可撤销信用证与可撤销信用证不可撤销信用证（IrrevocableCredit），是指开证行一旦开立了信用证并将之通知了受益人，在其有效期间，如若没有开证委托人、受益人或已依据此信用证贴现汇票的银行的同意，不可单方面地撤销此信用证，也不可变更其条件。3）保兑信用证与不保兑信用证开证行以外的银行对卖方开出的汇票保证兑付，这种信用证称为保兑信用证（Confirmed Credit），而无此保证者则称为不保兑信用证（Unconfirmed Credit）。4）一般信用证和特定信用证信用证的开证行特别指定某一银行贴现根据此信用证开出的汇票，这种信用证称为特定信用证（Special or Restricted Credit ），而不限定贴现银行者称为普通信用证（Generalor Open Credit）。3、信托业务信托（Trust），可以从两方面考察，从委托人来说，信托是为自己或为第三者的利益，把自己的财产委托别人管理或处理的一种行为；从受托人来说，信托是受委托人的委托，为了受益人的利益，代为管理、营运或处理信托人托管财产的一种过程。广义的信托还包括代理业务，如受托代办有价证券的签证、发行、收回、掉换、转让、还本付息以及代客保管物品等。信托与代理的主要区别在于财产权是否转移，如果财产权从委托人转移到受托人，则是信托关系，而代理则不涉及财产权转移。信托关系（FiduciaryRelationship）是一种包括委托人、受托人和受益人在内的多边关系。________________________________________信托行为、财产转移
本金委托人－－－－－－－－－-> 受托人－－－－－> 受益人有关管理指示
受益________________________________________按信托方式划分：投资信托、融资信托、公益信托、职工福利信托。1）证券投资信托证券投资信托是以投资有价证券，获取投资收益为目的信托。它是由信托部门将个人或企业、团体的投资资金集中起来，代替投资者进行投资，最后将投资收益和本金偿还给受益人。2）动产或不动产信托动产或不动产信托是由大型设备或财产的所有者提出的、以融通资金为目的信托。3）公益信托业务公益信托是一种由个人或团体捐赠或募集的基金，以用于公益事业为目的的信托。4、租赁业务1）融资性租赁（Financial Lease ）是以融通资金为目的租赁。一般先由承租人自行从供货处选好所需设备，并谈妥交易条件，然后找出租人（机构或其附属的专业子公司），要求后者按谈妥的条件向供货商购买设备，并签订租赁合同，取得设备使用权，并按期交纳租金。这时出租人支付了全部资金，等于提供了百分之百的信贷，因此又叫融资性租赁或资本性租赁。2）操作性租赁（Operating Lease）又叫服务性租赁，是由出租人向承租人提供一种特殊服务的租赁。这种特殊服务主要是指设备的短期使用或利用服务，如出租人买下库房、车船、电子计算机等，然后出租给承租人。操作性租赁通常适用于一些需要专门技术进行保养、技术更新、使用频度不高的设备。3）出售与返租式租赁（Sale and Lease back）是财产所有人将其财产出售以后又租回使用的一种租赁方式。这种租赁的后半段与一般租赁完全相同，只是增加了前半段的出售过程，财产所有者又变成了财产使用者。4）转租赁（Sublease ）是将设备或财产进行两次重复租赁的方式。国际租赁中通常采用这种租赁方式。5、代理业务代理融通（Factoring）又叫代收帐款或收买应收帐款，是由商业银行或专业代理融通公司代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。代理融通业务一般涉及三方面当事人，一是商业银行或经营代理融通业务的公司，二是出售应收帐款、取得资金融通的工商企业，三是取得商业信用及赊欠工商企业贷款的顾客。三者的关系是，工商企业对顾客赊销货物或劳务，然后把应收的赊销帐款转让给银行或代理融通公司，由后者向企业提供资金并到期向顾客收帐。6、银行卡业务1）信用卡信用卡是消费信贷的一种工具和形式，具有“先消费”、方便消费者的特点。信用卡的种类很多，除银行发行的信用卡外，还有商业和其他服务业发行的零信用卡、娱乐卡等。2）支票卡支票卡又叫保证卡，供客户开发支票时证明其身份的发卡。卡片载明客户的帐户、签名和有效期限。3）自动出纳机卡和记帐卡自动出纳机卡是一种印有磁带、专供在自动出纳机上使用的塑料卡。卡上除标明发行银行、卡片号码外，磁带上还记录有客户的存款户帐号、密码和余额。4）灵光卡和激光卡灵光卡又叫记帐卡、方便卡，是一种带微型集成电路的塑料卡片，具有自动、数据处理和储存的功能，卡片可以记录客户每笔收支和存款余额。7、咨询业务：在现代社会，信息已成为社会发展的主要支柱之一。商业银行通过资金运动的记录，以及与资金运动相关资料的收集整理，可以为企业提供丰富实用的经济信息。其主要内容有：企业财务资料资信评价；商品市场供需结构变化趋势介绍；金融市场动态分析。四、商业银行的国际业务（这项比较特殊，单独列出）1、国际结算业务国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用货币收付，在一定的形式和条件下结清，这样就产生了国际结算业务。际结算方式是从简单的现金结算方式，发展到比较完善的银行信用证方式，货币的收付形成资金流动，而资金的流动又须通过各种结算工具的传送来实现。1）汇款结算业务汇款是付款人把应付款项交给自己的往来银行，请求银行代替自己通过邮寄的方法，把款项支付给收款人的一种结算方式。银行接到付款人的请求后，收下款项，然后以某种方式通知收款人所在地的代理行，请它向收款人支付相同金额的款项。最后，两个银行通过事先的办法，结清两者之间的债权债务。汇款结算方式一般涉及四个当事人，即汇款人、收款人、汇出行和汇入行。国际汇款结算业务基本上分为三大类，即电汇、信汇和票汇。2）托收结算业务托收是债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票，委托银行代收的一种结算方式。一笔托收结算业务通常有四个当事人，即委托人、托收银行、代收银行和付款人。西方商业银行办理的国际托收结算业务为两大类，一类为光票托收，另一类为跟单托收。3）信用证结算业务信用证结算方式是指进出口双方签订买卖合同后，进口商主动请示进口地银行向出口商开立信用证，对自己的付款责任作出保证。当出口商按照信用证的条款履行了自己的责任后，进口商将货款通过银行交付给出口商。一笔信用证结算业务所涉及的基本当事人有三个，即开证申请人、受益人和开证银行。4）担保业务在国际结算过程中，银行还经常以本身的信誉为进出口商提供担保，以促进结算过程的顺利进行。目前为进出口结算提供的担保主要有两种形式，即银行保证书和备用信用证。银行保证书（Letterof Guarantee）银行保证书又称保函，是银行应委托人的请求，向受益人开出的担保被保证人履行职责的一种文件。备用信用证（Stand-byLetter of Credit）备用信用证是一种银行保证书性质的凭证。它是开证行对受益人开出的担保文件。保证开证申请人履行自己的职责，否则银行负责清偿所欠受益的款项。2、国际信贷与投资国际信贷与投资是商业银行国际业务中的资产业务。国际信贷与投资与国内资产业务有所不同。这种业务的对象绝大部分是国外借款者。1）进出口融资商业银行国际信贷活动的一个重要方面，是为国际贸易提供资金融通。这种资金融通的对象，包括本国和外国的进出口商人。商业银行为进出口贸易提供资金融通的形式很多，主要有以下几种：进口押汇，是指进出口双方签订买卖合同后，进口方请求进口地的某个银行（一般为自己的往来银行），向出口方开立保证付款文件，大多为信用证。然后，开证行将此文件寄送给出口商，出口商见证后，将货物发运给进口商。银行为进口商开立信用保证文件的这一过程。出口押汇，出口商根据买卖合同的规定向进口商发出货物后，取得了各种单据，同时，根据有关条款，向进口商开发汇票。另外，提供资金融通的方式还有打包贷款，票据承兑，出口贷款等。2）国际贷款国际贷款由于超越了国界，在贷款的对象、贷款的风险、贷款的方式等方面，都与国内贷款具有不同之处。商业银行国际贷款的类型，可以从不同的角度进行划分。根据贷款对象的不同，可以划分为个人贷款、企业贷款、银行间贷款以及对外国政府和中央银行的贷款。根据贷款期限的不同，可以划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款，这种期限的划分与国内贷款形式大致相同。根据贷款银行的不同，可以划分为单一银行贷款和多银行贷款。单一银行贷款：是指贷款资金仅由一个银行提供。一般来说，单一银行贷款一般数额较小，期限较短。多银行贷款：是指一笔贷款由几家银行共同提供，这种贷款主要有两种类型：第一，参与制贷款。第二，辛迪加贷款。3）国际投资根据证券投资对象的不同。商业银行国际投资可以分为外国债券投资和欧洲债券投资两种。外国债券投资。外国债券（ForeignBond）是指由外国债务人在投资人所在国发行的，以投资国货币标价的借款凭证。外国债券的发行人包括外国公司、外国政府和国际组织。外国债券的购买人为债权国的工商企业、金融机构以及个人等，其中，商业银行是重要的投资者。欧洲债券投资。欧洲债券（Europe-Bond）是指债务人在欧洲金融市场上发行的，以销售国以外的货币标价的借款凭证。欧洲债券是目前国际债券的最主要形式。欧洲债券有很多形式：a、普通债券（Straight Band）。这是欧洲债券的基本形式，其特点是：债券的利息固定，有明确的到期日，由于所支付的利息不随金融市场上利率的变化而升降，因此，当市场利率波动剧烈时，就会影响其发行量。b、复合货币债券（Multiple-Currency Bond）。债务人发行债券时，以几种货币表示债券的面值。投资人购买债券时，以其中的一种货币付款。c、浮动利率债券（Floating Rate Bond）。浮动利率债券是指债券的票面利率随金融市场利率水平的变化而调整的债券。d、可转换为股票的债券（Convertible Euro-Bond）。这种债券的特点是：债务人在发行债券时事行授权，投资者可以根据自己的愿望，将此种债券转换为发行公司的股票，成为该公司的股东。商业银行的国际业务中，外汇交易业务也是很重要的一部分，它包括：外汇头寸、即期外汇买卖、远期外汇买卖、期权交易、套汇与套利、以及投机等。五、商业银行联行往来业务（银行之间的交易）1、联行往来的基本概念社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来：1）全国联行往来。全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。全国联行往业帐务由总行负责监督管理。2）分行辖内往来。分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。3）支行辖内往来。支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督。2、联行往来账务核算1）发报行核算发报行是联行往来帐务的发生行，是保证联行帐务正确进行的基础，对整个联行工作质量，起着重要作用。包括：报单的编制；报单的审查与寄发；联行往帐报告表的编制。2）收报行核算收报行是联行往帐的受理者，它对发报行寄来的联行报单及所附凭证，必须进行认真审核和再复核，并应准确、迅速办理转帐和对帐，以保证全国联行往来核算工作的正确进行。3）总行电子计算中心总行电子计算中心是对全国联行往来帐务进行逐笔集中监督的部门，它根据联行往帐报告表监督联行往帐；按收报行行号编制对帐表，寄收报行对帐，监督联行来帐，以保证全国联行往帐与来帐双方一致。
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