如何做好现金池业务管理
现金池简介：
先以一个集团公司现金余额为例子，引入现金池的概念和建立现金池的意义
短期借款余额
第一分公司
第二分公司
第三分公司
第四分公司
第五分公司
集团合计短期借款余额220万元，
一个月全集团短期借利息=220&6.31%&12=13.882&12=1.1568万元
其实，我们发现，第一分公司、第一分公司和集团总部拥有大量现金，余额为226，且没有借款。为什么不把这些现金借给第二、三、四分公司呢？
一、现金池的概念
现金池业务，是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额集中到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。
二、现金池的好处
1．资金调剂使用灵活，减少资金占用
在现金池中，不同账户的资金可以相互调剂余缺，资金周转灵活，可以最大限度发挥资金效用，从总体上减少资金沉淀占用。
2．减少利息支出等融资费用
在现金池中，不同账户上的正负余额可以相互抵消，账户资金盈余的子账户的资金自动地转移到资金不足的其他子账户，在集团内部就能够满足融资需求，而无需外部融资，既简化了手续，也大大降低了利息支出等融资费用。
3．加强资金管理
通过现金池，母公司能够及时了解各个子账户现金流量的情况，明确内部控制责任和加强内部控制效力，方便管理。
4．发挥资金效用
现金池将集团多余的资金集中起来，这样可以进行更有效的投资活动，为企业增加收益。即使企业不进行投资活动，大额的存款也可以使企业获得较高的协定存款利率。
如何做好现金池业务管理
一、现金池开户
集团公司在开户银行统一开立一个结算账户，供集团所属各子分公司同时使用；集团公司成立财务中心，代理银行行使一部分银行职能，各子分公司直接与财务中心办理资金结算等业务，不与开户银行直接打交道。
二、现金池日常操作
财务中心每日终了统一上收各子分公司账户资金余额，集中到集团母公司“现金池”账户；各子分公司账户余额不足，可以以账户透支的方式自主对外付款；日终，集团母公司与银行统一清算，以现金池资金补足各成员单位透支金额。例如，有的集团企业规定，每天16点各公司所在的开户银行自动归集企业账户中超过规定限额的资金到总部的现金池中，然后总部根据各公司资金预算进行分配。资金的上划是银行自动完成的，而下划是由总部控制的。
在会计上，资金的自动划转是通过“财务中心”科目过渡的。
向财务中心划转现金时：
借：财务中心往来
贷：银行存款
从财务中心取得现金进：
借：银行存款
贷：财务中心往来
财务中心往来是一个以重性质的往来科目，贷方余额表示子公司的从财务中心取得的借款；借方余额表示将现金借予财务中心。
集团公司财务中心
上收子公司现金时
借；银行存款
贷：子分公司现金池往来——XX公司
向子公司下划现金时
借：子公司现金池往来——XX公司
贷：银行存款
子分公司现金池往来一定要明细核算。借方余额，表示向子公司发放贷款；贷方余额，表示取得子公司借款，各明细余额相加一定为零。
！实际工作中，也有一种做法——直接调剂
即各子分公司财务报表的现金余额就是直接外部银行的余额，是多少就是多少，可以是负数，只要财务中心总账合计是正数即可。
三、现金池利息管理
在现金池框架中，各子分公司户从财务中心取得借款时，要付息；相反，各子分公司向财务中心发放贷款时，要收取利息。财务中心则进行相反的操作。利率一般比照一年期银行同期贷利率，如年利率6.30%。
通常，可以增设一个明细账户“财务费用——现金池利息”。
为方便，我们以5天为例介绍一下利息的计算与管理。
财务中心往来余额
合计（积数）
第一分公司
第二分公司
第三分公司
第四分公司
第五分公司
各分公司收取或上缴利息
第一分公司上缴利息
借：财务费用&&&&&&&&&
贷：银行存款&&&&&&&
第二分公司收取利息
借：银行存款&&&
贷：财务费用&&&&
第三分公司上缴利息
借：财务费用&&&&&&&&&
贷：银行存款&&&&&&&
第四分公司收取利息
借：银行存款&&&
贷：财务费用&&&&
第五分公司收取利息
借：银行存款&&&
贷：财务费用&&&&
收取一、三分公司利息
借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
贷：财务费用——一分公司利息收入&&&&&
财务费用——三分公司利息收入&&&&&
返还二、四、五分公司利息
借：财务费用——二分公司利息支出&&&&
财务费用——四分公司利息支出&&&&
财务费用——五分公司利息支出&&&&
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
四、现金池税务处理
实行现金池业务，集团公司成立财务中心，对不同法人的子公司进行资金调剂，收付利息，这实际上是在从事银行的融资业务。而按相关税法规定，利息收入属于营业税应税业务，同时收付利息应当订立借贷合同，这又涉及印花税。
五、现金池下的集团资金管理
1、加强与银行间的战略合作
2、加强企业集团的预算资金管理
3、理顺资金管理体制
4、健全相关配套制度
5、实现资金集中管理的风险的规避
6、集团总部要提升资金筹划、调度服务能力
（1）资金筹划能力的提升。
（2）资金调度服务能力的提升。
7、完善企业集团的信息化管理机制
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。集团财务管控_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
文档贡献者
管理类在线教育第一品牌
评价文档：
集团财务管控
大小：2.30MB
登录百度文库，专享文档复制特权，财富值每天免费拿！
你可能喜欢集团企业如何选择现金池模式_管理滚动新闻_新浪财经_新浪网
集团企业如何选择现金池模式
　　集团无论选择哪种现金池模式，最终的实质是一样的，就是加强集团资金管控，整合资源优势
　　文‖乔宇晴
　　随着集团企业财务管控意识的加强，资金的集中管理越来越被现代企业作为加强财务管控的一个重要方面。银行为企业开发建立的“现金池”，就旨在由集团统一调度、使用集中起来的资金，以达到加强资金管控力度、最大限度地降低集团持有的资金净头寸，从而增强整体资金的实力、提升资金收益率的目标。本文拟为企业选择合适的现金池模式提供一些帮助。
　　企业现金池发展现状
　　通常银行可提供的企业现金池模式主要有两种：实体现金池和名义/虚拟现金池。
　　简单地说，“实体现金池”模式是以集团母公司的名义设立现金池总账户，通过成员单位向母公司委托贷款的方式，将成员单位在银行账户的资金全部或部分上收到现金池总账户内，由集团统一调度的管理模式。
　　“名义/虚拟现金池”模式则是银行为集团建立一个虚拟的银行账户，将集团下属所有成员单位银行账户的余额实时汇总显示在该虚拟账户上，并允许集团通过该虚拟账户使用各成员单位银行账户资金的管理模式。由于未涉及不同实体之间资金转移，在一定程度上简化了银行和企业的操作手续，节省了财务成本，进一步提高了企业资金管理的效率。
　　对于国内各大银行来说，目前实体现金池产品已比较成熟。但由于受到现行法律框架和利率、税收制度的管制，仅有极少数银行推行名义/虚拟现金池，在技术上也尚无实施案例。
　　模式差异对选择的影响
　　对比分析上述两种现金池模式，除了银行操作方式上不同外，还在以下几个方面存在差异。
　　一是合法合规性问题。
　　实体现金池采用委托贷款的形式，每笔委贷银行均可提供询证，协议、回单、息单也均注有委贷字样。由于产品符合现行金融法规政策，使用客户群较为广泛，税务、审计等部门认可度较高。
　　虚拟/名义现金池中的资金调拨、计息规则参照相关现金管理制度由企业自行设定，银行提供转付息单，非银行息单。因受到现行法律框架和利率、税收制度的管制，企业需考虑与相关机构的协调，并承担可能的操作风险。
　　二是相关税费不同。
　　实体现金池的委贷利息收入需按5%缴纳营业税；按委贷金额的万分之零点五缴纳印花税或自行计算应纳税额按期汇总缴纳；由于实际划转资金，还涉及到划转手续费等。而虚拟/名义现金池不存在委托贷款利息收入营业税以及印花税，但因银行提供的是转付息单而非银行息单，可能会受到税务质疑；由于不实际划转资金，故没有银行划转手续费。企业需考虑两者在成本费用上的差异。
　　三是技术支持不尽完善。
　　银行对实体现金池的操作模式基本一致，大部分已经完全实现了自动化、电子化。但因政策原因或技术原因，目前虚拟/名义现金池尚不普及，仅少数银行能提供支持，具体操作和实现方式上也有所不同。例如：银行在利息计算方法及利息在成员单位的分配方式上等问题，谈判成本和管理成本相对较高。
　　四是会计核算工作量较大。
　　由于频繁的资金划拨，实体现金池的模式大量增加了集团母公司和成员单位财务人员的账务处理工作量。而虚拟/名义现金池模式，则因内部资金的划拨不体现在成员单位的对账单上，由集团母公司的现金池总账户作为信息汇总账户，故不会增加集团母公司和成员单位财务人员的工作量。但会计核算会碰到一些新问题，例如：集团母公司自身的银行账户如果也作为现金池子账户之一，当集团母公司自身账户动用现金池资金对外支付时，该银行账户即会出现资金余额负数，如正处于会计期末，就需要真实划转成员单位的资金以弥补该负数或使用银行授信额度。
　　与此同时，集团企业财务管控的基础、集团对现金池推行的支持力度，成员单位的感受等，也都将对现金池的具体实施和未来的实施效果产生重要影响。
　　首先，集团财务管控的基础影响对现金池模式的选择。
　　集团资金集中管理目标清晰，管理决心坚定，是集团推行现金池的首要条件。由于涉及到下属企业的真金白银，推行现金池较其他财务管控手段更为敏感，需要集团领导大力支持，可说是“一把手”工程。而就管控基础而言，集团是否已经将资金权集中，包括对外融资权、对外担保、投资理财权等；集团的银行账户及资金是否已经集中在主要合作银行；成员单位是否在集团的统一计划下进行资金安排，是否有成熟的资金预算管理机制等，都将极大地影响现金池模式的选择。
　　其次，不同的资金管控基础、选择不同的现金池模式，成员单位的接受和感受度也是不同的。
　　在实体现金池模式下，成员单位相当关注被上收的资金所有权、收益权是否真的不变，使用权会受多大的限制。对于上收后的资金，集团如能保证成员单位的所有权、收益权不变，且不干预成员单位的正常经营资金使用，再配合出台绩效考核、奖金奖励等辅助政策，成员单位应该是可以理解、接受的，也会主动配合。
　　相比之下，虚拟/名义现金池模式下由于成员单位与银行间的收款、付款办理都不受影响，成员单位几乎感受不到集团实行了资金集中。所以，成员单位的感受是最清晰、友好的，对其现有的财务、业务管理模式也没有任何影响，企业更容易接受。
　　现金池建设的其他因素
　　集团无论选择何种现金池模式，最终的实质是一样的，就是加强集团资金管控，整合资源优势。其实施建设过程中，还包括其他一些重要因素，例如：
　　1、 推行现金池，最大的被考验者是集团母公司。集团母公司需要切实提升资金筹划、调度服务能力，同时还要防止把资金的外部风险转变为内部风险。
　　2、 集团需要建立和完善资金集中管理的内部操作流程、内部岗位职责、信息沟通、资金授权划分、资金分类预算、内部委托贷款规则、内部审计、业绩评价等一系列制度。
　　3、 在推行现金池步骤上，对成员单位是先易后难，逐步推行，还是一起上。
　　4、 对资金管理的效益和监管的关系上，是效益先行，还是侧重监管。
　　5、 对集团在资金集中管理中的地位，是作为服务者，将收益都分配给成员单位，还是主要作为受益者，将收益归在集团母公司。
　　6、 对成员单位资金集中的方式上，是采取奖惩制度保证，还是利益驱动。
　　7、 在资金集中后，如何处理与其他银行的合作关系等等。
　　因此，在建设前就将各种重要因素都考虑清楚，是现金池顺利实施的保证。
　　作者单位：上海国盛(集团)有限公司财务部