现金流量表的编制为什么不叫资金流量表

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关于资本金现金流量表中现金流入为何没有借款的理解
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第一:我们要知道站在投资者角度看,不管我们的钱掏出来给了谁,都是现金流出,可能给了项目(如建设投资),可能给了政府(如营业税及附加),也可能给了银行(如还本付息)。第二:在资本金现金流量表中现金流入如果加入一条银行贷款,比如建设期第一年银行贷给投资者1000万,建设期第二年银行贷给投资者1500万,这两笔钱在从银行进了投资者腰包的同时,投资者就会把它拿出来投入到项目中去,即现金流出也要多一条贷款投资,其时间和金额同现金流入中的银行贷款完全一样,这就是好多例题中所说的可相互抵消。&&&&注意,此时此时现金流出下面同时存在了借款本金偿还和贷款投资,其中借款本金偿还中得钱是给了银行,贷款投资中的钱是投给了项目,对投资者来说都是现金流出,但含义不同。这就是为什么我在第一中解释一下。第三:最大问题,如果这可相互抵消的部分抵消了,都去掉了,即是我们案例教材中学的资本金现金流量表。为何现金流入中没有银行借贷的钱,而现金流出中却有还给银行的本金和利息呢?个人理解:在现金流入中的营业收入(可能还要加上固定资产余值)中即包含了银行贷款的钱。举个例子,假如我这个项目自己一分钱没有,也就是资本金为零,建设投资全是银行借款(这是不可能的),那么当项目计算期结束时,投资者获得了所有年份的营业收入,政府补贴,固定资产余值,和回收的流动资金,即最终的收益,很大一笔钱啊,自己却一分钱没掏,这些钱当然都是银行贷款后赚来的钱,当然要还本付息。可见你的现金流入中必然已经包含了银行贷款。第四:资本金现金流量表反映的是一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。意思就是融资方案已经确定了,能从银行借来多少钱已经确定了,这个表编制的目的就是好分析我们的融资方案可行不可行。随着融资方案变化表中现金流入必然有变化(当然其他的全都会变化),这说明在资本金一定前提下,现金流入随着融资方案(即借款)变化而变化,可看出现金流入必包含了银行贷款的钱,如果不包含,资本金又不变,岂不是现金流入固定不变了。此处全是我个人理解,希望大家指正。
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现金流量表中的现金是指货币资金,包括库存资金、银行存款和其他货币资金。(
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现金流量表中的现金是指货币资金,包括库存资金、银行存款和其他货币资金。(
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